Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Анализ финансовой отчетности". 6

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО "ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕВЕРНОГО ЗАУРАЛЬЯ"

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

Контрольная работа

По дисциплине: Анализ финансовой отчетности

Выполнила: студентка 6 курса

Факультет « Бух. учет и аудит»

Шулакова Екатерина Алексеевна

Шифр № 09350

группа – 461

Проверил (а): Агапитова Л. Г.

Тюмень 2015 г.

Содержание:

1. Каково содержание пояснительной записки как одной из форм обязательной финансовой отчетности……………………………...……………3

2. Как проводится расчет и оценка чистых активов предприятия? Какова зависимость существования предприятия от величины его чистых активов?..7

3. Назовите основные задачи и источники данных для анализа финансовых результатов предприятия………………………………..……………………….9

4. Практическая часть…………………...………………………………………15

5. Список литературы…………………………………………………………..22

Вопрос 14. Каково содержание пояснительной записки как одной из форм обязательной финансовой отчетности.

Содержание пояснительной записки- это текстовая часть годовой бухгалтерской отчетности.

Информация в пояснительной записке может быть представлена в четырех разделах.

Раздел I. Сведения об организации, где приводятся следующие данные:

- наименование, регистрационный номер организации, дата государственной регистрации;

- информация о реестродержателе общества (касается акционерных обществ — АО);

- количество акционеров, зарегистрированных в реестре; сведения о наиболее крупных акционерах (наименование акционеров, сумма акций в тыс. руб., количество акций, доля в уставном капитале);

- сведения о структуре управления; информация о видах деятельности организации; сведения о наличии филиалов и обособленных структурных подразделениях;

- состав членов совета директоров (наблюдательного совета), членов исполнительного органа (для акционерных обществ — АО).

Раздел II. Раскрытие информации к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Можно выделить следующие параграфы.

2.1. Методологические аспекты учетной политики: в соответствии с разд. III ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в данном разделе должны раскрываться принятые при формировании учетной политики способы ведения бухгалтерского учета, которые существенно влияют на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности. Состав и содержание подлежащей раскрытию информации об учетной политике по конкретным вопросам бухгалтерского учета устанавливаются соответствующими положениями по бухгалтерскому учету.

К таким способам ведения бухгалтерского учета относятся:

- порядок признания поступлений доходами от обычных видов деятельности и прочих поступлений; порядок признания выручки с длительным циклом изготовления по мере готовности работы, услуг, продукции; способы оценки имущества;

- способ начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам;

- порядок учета ремонта производственных основных средств и фондов;

- проведение переоценки основных средств; порядок отражения в бухгалтерском учете процесса приобретения и заготовления материалов;

- способ списания отпущенных в производство материалов; способ оценки товаров;

- учет расходов по заготовке и доставке товаров на склад; вариант учета выпуска готовой продукции; оценка незавершенного производства; порядок списания общехозяйственных расходов; способы распределения косвенных расходов между объектами калькулирования;

- порядок создания резервов по сомнительным долгам; порядок создания резерва предстоящих расходов и платежей; вариант учета, распределения и использования прибыли;

- порядок списания расходов будущих периодов; порядок признания коммерческих и управленческих расходов.

2.2. Изменения в способах ведения бухгалтерского учета и их последствия: изменения в учетной политике, оказывающие существенное влияние на финансовое положение организации, движение денежных средств, финансовые результаты деятельности организации.

Они оцениваются в денежном выражении и подлежат обособленному раскрытию в бухгалтерской отчетности.

Информация о них должна включать:

- причину изменения учетной политики;

- оценку последствий изменения в денежном выражении;

- указания на то, что включенные в бухгалтерскую отчетность за отчетный год соответствующие данные периодов, предшествовавших отчетному, скорректированы;

- изменения учетной политики на год, следующий за отчетным.

2.3. Раскрытие информации о событиях после отчетной даты: (ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»). Все существенные события, произошедшие после отчетной даты (после 31 декабря) и имеющие отношение к деятельности организации, подлежат отражению в бухгалтерской отчетности за отчетный год. Последствия событий, произошедших после отчетной даты, отражаются в бухгалтерской отчетности путем уточнения данных о соответствующих активах, обязательствах организации либо путем раскрытия соответствующей информации в пояснительной записке. В данном разделе в обязательном порядке должна быть раскрыта информация о годовых дивидендах по результатам работы организации за отчетный период и другие направления использования прибыли.

2.4. Раскрытие информации об условных фактах хозяйственной деятельности: (ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности»). Это какие-то неразрешенные вопросы по состоянию на 31 декабря отчетного года.

2.5. Раскрытие информации об аффилированных лицах.(ПБУ 11/00 «Информация об аффилированных лицах»).

Аффилированные лица — это юридические и физические лица, способные оказать влияние на деятельность организации. Акционерные общества обязаны вести учет аффилированных лиц.

Информация о данных лицах может быть представлена следующим образом:

- наименование юридического или физического лица; дата наступления основания;

- основание, в силу которого лицо признано аффилированным;

- количество акций и тип акций.

2.6. Раскрытие информации о государственной помощи: (ПБУ 13/00 «Учет государственной помощи»). В данном разделе указываются виды государственной помощи (инвестиции, займы, налоговые освобождения и т.д.)> ее размеры, сроки и условия.

2.7. Раскрытие информации о прекращенных операциях: (ПБУ 16/02 «Информация по прекращенной деятельности»). Указываются факты прекращения выпуска определенных видов продукции, работ, услуг, причины прекращения операций и оценка в денежном выражении потерь, связанных с прекращенными операциями.

2.8. Сведения о сегментах организации: (ПБУ 12/00 «Информация по сегментам»). Раскрывается информация о фирмах и других структурных подразделениях организации и производится оценка деятельности данных сегментов.

2.9. Финансовые обязательства: раскрывается информация о всех выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей.

Раздел III. Аналитическая часть: Данный раздел пояснительной записки готовится всеми экономическими службами организации. В разделе приводятся данные анализа показателей производственной деятельности организации; факторы, оказавшие влияние на изменение показателей; тенденции изменения показателей. Это показатели оценки деловой активности организации, ее рентабельности, оценки имущественного положения (фондоотдача и фондоемкость), оценки ликвидности, финансовой устойчивости и т.д. Информация по названным показателям представляется в аналитических таблицах, к которым составляются выводы, пояснения и экономические характеристики исчисленных показателей.

Раздел IV. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности: (ПБУ 4/99 раздел VIII). В данном разделе может приводиться информация о планируемом развитии организации, о предполагаемых капитальных и долгосрочных вложениях, деятельности организации в области НИОКР (ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»), осуществление природоохранных мероприятий.

Вопрос 34. Как проводится расчет и оценка чистых активов предприятия? Какова зависимость существования предприятия от величины его чистых активов?

Расчет и оценка величины чистых оборотных активов.

Результаты анализа состава оборотных активов позволяют подойти к практическому решению вопроса о потребности в их финансировании.

С этой целью проводится анализ, выявляющий рациональные для данной организации соотношения оборотных активов и источников их формирования: краткосрочных обязательств и собственного капитала.

Одним из основных показателей, которые применяют в процессе такого анализа, являются чистые оборотные активы, определяемые как разность оборотных активов и краткосрочных обязательств.

Данный показатель характеризует величину потребности в собственном оборотном капитале или, более точно, потребность в финансировании оборотных средств, связанную с превышением оборотных активов над краткосрочными обязательствами.

Чистые оборотные активы (ЧОА) определяются также по данным баланса как разность между собственными оборотными средствами и величиной краткосрочных обязательств:

ЧОА = стр. 290 – стр. 220 – стр. 244 – стр. 252 – (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660),

где стр. 290 – итог разд. II актива баланса «Собственные оборотные средства»;
стр. 220 – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;
стр.244 – «Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал»;

стр. 252 – «Собственные акции, выкупленные у акционеров»;

стр. 610 – «Краткосрочные займы и кредиты»;

стр. 620 – «Кредиторская задолженность»;

стр. 630 – «Задолженность учредителям по выплате доходов»;

стр. 660 – «Прочие краткосрочные обязательства».

В практике финансового анализа показатели чистых оборотных активов и собственного оборотного капитала часто рассматриваются как синонимы. Для обозначения и того и другого показателя зачастую используют одно и то же название – собственный оборотный капитал.

Принципиальное отличие, которое должно быть учтено при анализе, состоит в том, что собственный оборотный капитал представляет собой ту величину собственного капитала, которая может быть направлена на формирование оборотных активов, или возможность финансирования оборотных активов за счет собственного капитала, тогда как величина чистых оборотных активов характеризует потребность в финансировании.

Раздельный расчет рассматриваемых показателей на этапе прогнозного анализа позволяет своевременно выявить их несоответствие и разработать мероприятия по его устранению. В то же время соответствие указанных мероприятий должно рассматриваться как одна из ключевых характеристик сбалансированности показателей финансового плана.

Величина чистых оборотных активов может выступать характеристикой платежеспособности только тогда, когда оборотные активы обратимы в денежные средства. Наличие в их составе значительной доли труднореализуемых активов, например маловероятной к взысканию дебиторской задолженности, может расцениваться как отвлечение средств и, следовательно, как угроза платежеспособности организации.

Две организации, обладающие равной величиной чистых оборотных активов, могут находиться в различном финансовом положении в зависимости от того, чем представлены их оборотные активы и каковы условия привлечения текущих обязательств.

Зависимость существования предприятия от величины его чистых активов.

Показатель чистых активов, известный в западной практике как net assets или net worth – ключевой показатель деятельности любой коммерческой организации.

Чистые активы организации должны быть как минимум положительные.

Отрицательные чистые активы – признак несостоятельности организации, говорящий о том, что фирма полностью зависит от кредиторов и не имеет собственных средств.

Чистые активы должны быть не просто положительные, но и превышать уставный капитал организации. Это значит, что в ходе своей деятельности организация не только не растратила первоначально внесенные собственником средства, но и обеспечила их прирост.

Чистые активы меньше уставного капитала допустимы только в первый года работы вновь созданных предприятий.

В последующие годы, если чистые активы станут меньше уставного капитала, гражданский кодекс и законодательство об акционерных обществах требует снизить уставный капитал до величины чистых активов.

Если у организации уставный капитал и так на минимальном уровне, ставится вопрос о дальнейшем ее существовании.

Вопрос 54. Назовите основные задачи и источники данных для анализа финансовых результатов предприятия.

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников.

Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта.

Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.

В процессе анализа решаются следующие задачи:

- изучение данных о формировании финансового результата и использовании прибыли;

- исследование динамики показателей прибыли и рентабельности предприятия;

- выявление и измерение влияния основных факторов, воздействующих на финансовый результат;

- выявление резервов и их использование для повышения прибыли и рентабельности предприятия.

Основными источниками информации анализа финансовых результатов являются данные бухгалтерского учёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности.

1. Из форм бухгалтерской отчётности используют: Бухгалтерский баланс, форма № 1, где отражаются нераспределённая прибыль или непокрытый убыток отчётного и прошлого периодов (раздел III пассива).

Задачи анализа формы № 1

- изучить состав, структуру, динамику статей актива и пассива. Оценить качество произошедших изменений.

В состав актива входят: краткосрочные(оборотные) актива сроком до 1 года или 1 производственного цикла и долгосрочные(сроком более 1 года и более 1 цикла)активы.

В составе пассива отражаются собственный капитал, резервный капитал, долгосрочный привлеченный капитал(долгосрочные обязательства(4р), краткосрочный привлеченный капитал)(5р).

- Оценит ликвидность предприятия и баланса.

Ликвидность предприятия-это его способность погасить краткосрочные обязательства(5р) имеющими оборотными активами (2р)

Если итог 2 раздела баланса больше 5 раздела, то предприятие можно считать ликвидным, нормативные соотношения 2., данное соотношение называется коэффициентом текущей ликвидности.

Ликвидность баланса определяется при сопоставлении активов сгруппированных в 4 группы и пассивов в 4 группы, при этом активы располагаются по мере списания сроков погашения обязательств.

А1- наибелее ликвидны активы(денежные средства, краткосрочные финансовые влажения)

А2-быстрореализуемые активы(дебиторская задолженность)

А3- медленно реализованные активы(запасы)

А4- труднореализованные активы (внеоборотные активы)

П1- наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)

П2- краткосрочные обязательства (кредиты и займы)

П3- долгосрочные обязательства(4р)

П4- постоянные пассивы (капиталы и резервы)

Баланс обсолютно ликвиден, если соблюдается соотношение

А1 ≥ П1 текущая ликвидность баланса до 6 мес.

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3 перспективная ликвидность свыше 6 мес.

А4 ≤ П4

Соблюдение последовательности очень важно, так как это указывает на то, что предприятие имеет в достаточном объеме собственного капитала, чтобы с его помощью финансировать как текущую деятельность так и какие-то долгосрочные вложения, это соблюдение минимальное условие финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость-это наличие в достаточном объём собственного капитала (не менее 50% в общей сумме пассива) позволяющего иметь достаточный уровень независимости от внешних инвесторов и кредиторов.

- Оценить оптимальность источников финансирования, их качество и финансовую устойчивость предприятия.

Оптимальность источников финансирования определяется по структуре пассива и его качеству в остальном для предприятий производственного сектора предполагается преобладание собственного капитала.

Основные показатели финансовой устойчивости:

1.Коэффициен независимости, показывает долю собственного капитала во всем капитале (зр/баланс, норматив более 0,5)

2. Коэффициент концентрации привлеченного капитала, показывает долю привлеченного капитала ко всему капиталу.(4р+5р/баланс, норматив менее 0,5)

3. Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала(4р+5р/3р, норматив не более 1)

- Провести диагностику риска банкротства.

Диагностика риска банкротства производится на основе законодательно установленной системы критериев оценки удовлетворительности структуры баланса:

1.Коэффициент текущей ликвидности = 2р-5ф(расходы буд.периодов)/5р-доходы будущих периодов-резервы предстоящих расходов, норматив более

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, показывает наличие собственногокапитала, для финансово-текущей деятельности

3р(капитал, резервы).-1р(внеоб. Актив)/оборотные активы, (норматив более 0,1)

Если числитель положительный, то предприятие ликвидно, у него есть собственные средства для финансово-текущей деятельности.

Если оба показателя удовлетворяют нормативам, то структура баланса признается удовлетворительной, а предприятие платежеспособным, поэтому нужно определить риск утраты платежеспособности, с помощью Коэффициента платежспособности=Коэфф. Тек.ликв к.г.+3/12(Ктл к.г.-Ктл н.г)/2(норматив)

2.Отчёт о прибылях и убытках, форма № 2, составляется за год и по внутригодовым периодам. Он является главным источником информации о формировании и использовании прибыли. В нём показаны статьи, формирующие финансовый результат от всех видов деятельности.

В этой форме отчётности приводятся: выручка (нетто) от продажи товаров без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей, исключаемых из выручки (стр. 2110), покупная стоимость (себестоимость) товаров (стр. 2120), издержки обращения (стр. 2210 «Коммерческие расходы»). В разделе II данного отчёта отражают операционные доходы и расходы, в разделе III -внереализационные доходы и расходы, а также сумму налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей, в разделе IV записывают чрезвычайные доходы и расходы. В этом отчёте также приводится валовой доход, отражаемый по строке 2100 «Валовая прибыль»; прибыль (убыток) от продаж (стр. 2200); прибыль до налогообложения (стр. 2300); прибыль от обычной деятельности (стр. 2200) и чистая прибыль (нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода по стр. 2400).

Кроме этого в отчёте расшифровываются отдельные прибыли и убытки по приводимым статьям. Для годовой формы отчёта о прибылях и убытках предусмотрена справка с отражением сумм дивидендов на одну акцию в текущем и в следующем отчётном годах.

3. Годовой отчёт об изменениях капитала, форма № 3, отражает состояние и изменение резервного фонда, информацию о нераспределённой прибыли прошлых лет по составу, о фонде социальной сферы, целевых финансированиях и поступлениях; резервах предстоящих расходов, оценочных резервах. В справке IV отражены различные источники увеличения капитала по отдельным статьям.

4. В отчёте о движении денежных средств, форма № 4,содержатся данные о поступлениях денежных средств из различных источников, а также информация о расходовании денежных средств.

5. Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету финансовых результатов, форма № 5, содержит:

- информацию о наличии и движении нематериальных активов,

- наличие и движение основных средств

- наличие и движение финансовых вложений

- наличие и движение запасов

- наличие и движение дебиторской и кредиторской задолженности.

Практическая часть

Задание 14

Проведите анализ размера, состава и структуры основных средств предприятия.

Важную часть материально-технической базы в хозяйстве составляют основные производственные фонды. От наличия, темпов роста и эффективности использования основных производственных фондов зависят конечные результаты хозяйства.

Непременным условием процесса производства является наличие средств производства, которые состоят из средств труда и предмета труда.

Выраженные в стоимостной форме средства производства представляют собой производственные фонды, которые подразделяются на основные и оборотные.

Основные фонды – это средства производства, которые участвуют в производственном процессе многократно, не меняя натуральную форму, выполняют одну функцию в течение нескольких производственных циклов и переносят свою стоимость на создаваемый продукт частями.

Структура основных фондов – это процентное соотношение отдельных видов в их общей стоимости.

Таблица 1

Состав и структура основных фондов в ООО «Север»

Анализируя таблицу 1 можно сказать, что стоимость основных фондов увеличилась на 18,6%. Это произошло за счет приобретения машин и оборудования на 30%, увеличение продуктивного скота на 16%.

Все основные фонды являются производственными. Основная доля приходится на машины и оборудование (43,8%) и здания (33,7%).

Деятельность любого хозяйствующего субъекта напрямую зависит от его обеспеченности машинами, оборудованием, сырьём, составляющими имущество предприятия и соответственно являющимися его имущественным потенциалом. Размеры данного потенциала, его качественное состояние, своевременное обновление обусловливают выполнение производственных планов. Структура имущества отражает уровень ликвидности предприятия, что в первую очередь интересует потенциальных контрагентов (поставщиков, инвесторов и др.). Поэтому анализ и оценка имущественного потенциала должны проводиться с достаточной степенью детализации, кроме форм финансовой отчётности с привлечением других источников информации (ф.17-АПК, данных бухгалтерского учёта, внеучётных данных).

Таблица 2

Анализ состава, движения и состояния имущества предприятия

Показатели	2010год		2011 год		2012год		Отклонение, +,- 2012/2011гг
Показатели	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%
Показатели состава основных средств
1.Общая стоимость основных средств на конец года	51314	100	55457	100	54080	100	-1377	-3
2. Стоимость чистых активов	39572	77	46892	84	46303	86	-589	-2
Показатели состояния основных средств**
3. Износ основных средств всего в т.ч. активной части	5151	10	6121	11	7264	13	+1143	18
4.Начислено амортизации за год	1015	х	970	х	1143	2	+173	18
Показатели движения ОФ***
5. Уровень обновления основных средств в т.ч. активной части	5778	11	5805	10	1982	4	-3823	-66
6. Уровень выбытия основных средств в т.ч. активной части	1208	2	1662	3	3359	6	+1697	101
7.Финансирование основных средств за счёт амортизации (п.4 / п.5)*100%	х	17	х	17	х	34	х	х

* активную часть внеоборотных активов рассматривать как активную часть основных средств (по остаточной стоимости), для этого воспользуемся ф.5 по ОКУД.

Важную роль играет показатель стоимости чистых активов - части активов общества, доступной к распределению среди акционеров после расчёта со всеми кредиторами в случае ликвидации общества (более реальную стоимость отражает ликвидационный баланс). Данный показатель указан в ф.3 «Отчёт об изменениях капитала» (стр. 3600).

** Состояние имущества по данным финансовой отчётности возможно оценить только для внеоборотной его части (внеоборотных активов), по которой отражаются суммы начисленной амортизации, характеризующей степень изношенности основных средств и, соответственно, уровень их годности для ведения производства (что особенно важно для активной части основных средств). Примечание: по показателю износа основных средств (п.3) в графе тыс.руб. отразим суммы начисленной амортизации за весь срок их использования, в графе % отразим уровень износа ( процент износа как отношение начисленной амортизации к балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости основных средств). Аналогично по активной части основных средств.

*** По показателям уровня обновления и уровня выбытия основных средств в графе тыс.руб. отразим суммы поступивших и выбывших основных средств, в графе % отразим соответственно проценты обновления и выбытия основных средств (как отношение суммы поступивших (выбывших) основных средств к балансовой стоимости на конец (начало) года. Показатель финансирования основных средств за счёт амортизации характеризует степень обновления основных средств за счёт данного источника собственных финансовых ресурсов (для целей простого воспроизводства основных средств), это помогает оценить целевое использование амортизации как источника финансирования капитальных вложений, а также уровень их обновления за счёт прибыли и привлечённых источников (если показатель составляет менее 100%).

Далее проанализируем эффективность использования имущества в целом и в том числе основных средств с помощью показателей оборачиваемости активов, фондоотдачи и фондоёмкости. Обобщающими показателями эффективности использования ресурсов (деловой активности) являются: - продолжительность операционного цикла (длительность оборота материальных ресурсов);

-продолжительность финансового цикла (длительность оборота денежных средств).

Таблица 3

Оценка эффективности использования основных средств

на ООО «Север»

Показатели

2010 год

2011

год

2012

год

Изменение 2012г к 2011г

+,-

Исходные показатели

1. Выручка от продаж, тыс.руб.

2. Стоимость основных средств, тыс.руб.:

2.1. среднегодовая

2.2. остаточная на конец года

3. Начислено амортизации за год, тыс. руб.

4. Ср.год. стоимость активной части

основных средств, тыс.руб.

5. Ср.год. стоимость имущества, тыс.руб.

6. Ср.год. стоимость оборотных активов, тыс.руб.

Расчётные показатели

7. Оборачиваемость имущества, оборотов (п.1/п.5)

8. Коэф-т загрузки средств в обороте (п.5/п.1)

9. Оборачиваемость основных средств (п. 2.2./п.3)

10.Оборачиваемость оборот. активов, оборотов (п.1/п.6)

11. Продолжительность 1 оборота, дней:

- имущества (365/п.7)

-оборот. активов (365/п.10)

12. Фондоотдача всех основных средств (п1/п.2.1)

13. Фондоотдача активной части осн.средств (п.1/п.4)

14. Удельный вес активной части основных средств(п.4/п.2,1)

15. Фондоёмкость (п.2,1/п.1)

16. Операционный цикл, дней (оборот зап.+оборот Дз)

17. Финансовый цикл, дней (п.16-оборот Кз)

16871

46744

49029

51314

5151

39572

68070

21657

4,0

9,96

0,78

14,6

467,9

0,34

0,42

0,81

2,91

21078

20431

17308

51314

53385

55457

6121

46892

67195

17609

3,9

9,06

0,98

14,0

372,4

0,32

0,37

0,88

3,08

17466

16249

24072

55457

54768

54080

7264

46303

63650

16584

2,6

7,44

1,45

9,6

251,7

0,44

0,52

0,85

2,28

15842

15379

6764

4143

1383

-1377

1143

-589

-3545

-1025

-1,3

-1,62

0,47

-4,4

-120,7

0,12

0,15

-0,03

-0,8

-1624

-870

-3

-5

-6

-34

-18

-32

-33

-3

-26

-9

-5

Контрольная работа по Анализ финансовой отчетности. 6 📙 Контрольная → 🆔 48500