Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту". 35

Содержание

Задание к контрольной работе 3

1. Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2012 г. 4

2. Расчеты по отдельным операциям за октябрь 2012 г. 8

2.1. Расчет суммы ТЗР по израсходованным на производство материалам 8

2.2. Расчет суммы Страховых взносов во внебюджетные фонды и отчислений в резерв на оплату отпусков 8

2.3. Расчет суммы налога на прибыль 8

3. Отражение операций за октябрь 2012 г. на счетах синтетического учета 9

4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 2012 года 20

5. Бухгалтерский баланс на "01" октября 2012г. и на "01" ноября 2012г. 22

6. Отчет о прибылях и убытках за октябрь 2012 г. 24

Список литературы 25

Задание к контрольной работе

1. Составить баланс организации по состоянию на 1 октября 200_ г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации (см. табл. 1).

2. Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т. е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.

3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за октябрь. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых за месяц приводится в таблице 2 для выполнения контрольной работы.

4. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).

5. Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, приведенными в перечне хозяйственных операций.

6. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.

7. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

8. Заполнить бухгалтерский баланс организации в соответствии с действующей формой по состоянию на 1 ноября, используя учетные данные оборотной ведомости.

1. Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2012 г.

№ п/п	Наименование документов и содержание хозяйственных операций	Сумма, рублей	Корреспонденция счетов
			Д-т	К-т
1	Акцептован счет поставщика за офисную мебель: - на покупную стоимость	23000	08.4	60
2	Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: - на стоимость услуг	1800	08.4	60
3	Оплачено с расчетного счета: - поставщикам мебели - сервисной службе за доставку и сборку мебели	23000 1800	60 60	51 51
4	Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: - на первоначальную стоимость	24800	01	08.4
5	Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности	350	51	76
6	Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической с/с)	1400	20	10.3
7	Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: - по покупным ценам	97000	10.1	60
8	Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов	1200	10.1(тзр)	60
9	Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости): - для обслуживания оборудования - для хозяйственных нужд - для нужд управления организацией Итого:	1240 470 170 1880	23 25 26	10.6 10.6 10.6
10	Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам	120000	20	10.1
11	Списываются ТЗР по затраченным в производство основным материалам	1884	20	10.1 (тзр)
12	Начислено за аренду складских помещений: - за текущий месяц - за следующие два месяца Итого:	170 340 510	26 97	60 60
13	Перечислено за аренду складских помещений	170	60	51
14	Начислена и распределена з/п за текущий месяц: - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборуд-е - ИТР и служащим произв. подразд-й - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков Итого:	59000 5000 18000 13000 3800 98800	20 23 25 26 96	70 70 70 70 70
15	Начислено встраховые взносы во внебюджетные фонды в размере 30% от сумм начисленной з/п: - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборуд-е - ИТР и служащим произв. подразд-й - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков Итого:	17700 1500 5400 3900 1140 29640	20 23 25 26 96	69 69 69 69 69
16	Удержано из з/п рабочих и служащих: - НДФЛ по ставке 13% - суммы по исполнительным листам Итого:	12844 720 13564	70 70	68 76
17	Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от з/п: - производственных рабочих - рабочих, обслуживающих оборудование Итого:	4720 400 5120	20 23	96 96
18	Начислена амортизация по основным средствам за месяц: - машин и оборудования - зданий, сооружений произв. назначения - зданий, сооружений управления орг-и	2900 1400 1300	20 25 26	02 02 02
19	Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу	112	26	97
20	Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	8140	20	23
21	Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы	25270 18652	20 20	25 26
22	Выпущена из пр-ва и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной с/с согласно калькуляции (Незаверш. пр-во на конец месяца 150000 руб.)	227666	43	20
23	Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: - по договорным ценам	147850	62	90,1
24	Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости	136850	90.2	43
25	Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям	2800	44	60
26	Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции	2800	90.2	44
27	Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС	147850	51	62
28	Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции	8200	90.9	99
29	Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20%	1640	99	68
30	Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу: - для выдачи з/п рабочим и служащим - на хозяйственные расходы Итого:	95000 1000 96000	50 50	51 51
31	Перечислена задолженность с расчетного счета: - во внебюджетные фонды по ЕСН - бюджету по НДФЛ - на лицевые счета по исполнит-м листам Итого:	4100 5800 1500 11400	69 68 76	51 51 51
32	Выдано из кассы рабочим и служащим: - з/п в полном объеме - под отчет на хозяйственные расходы Итого:	95000 1000 96000	70 71	50 50
33	Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков	45000	60	51
34	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям	1200	60	51
35	Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль	1640	68	51

2. Расчеты по отдельным операциям за октябрь 2012 г.

2.1. Расчет суммы ТЗР по израсходованным на производство материалам

Показатели	По покупным ценам	ТЗР	По фактической себестоимости
1. Остаток на начало месяца	253700	4300	258000
2. Поступило за отчетный месяц	97000	1200	98200
Всего (остаток с поступлением)	350700	5500	356200
3. Отпущено	120000	1884	121884
4. Остаток на конец месяца	230700	3616	234316

Всего поступило ТЗР с остатком 356200

Средний % ТЗР =---------------------------------------------------------* 100% = 1,57%

Всего поступило материалов с остатком 350700

Списаны ТЗР по израсходованным материалам = 0,0157 * 120000 = 1884 руб.

2.2. Расчет суммы Страховых взносов во внебюджетные фонды и отчислений в резерв на оплату отпусков

Счет отнесения затрат	Н/о база	ФСС, 2,9%	ПФ РФ, 22%	ФОМС, 5,1%	Итого по счету 69
20	59000	1711	12980	3009	17700
23	5000	145	1100	255	1500
25	18000	522	3960	918	5400
26	13000	377	2860	663	3900
96	3800	110	836	194	1140
Итого:	98800	2865	21736	5039	29640

Примечание: Ставки отчислений во внебюджетные фонды определяются в соответствии с Налоговым Кодексом РФ (глава 24 НК РФ).

2.3. Расчет суммы налога на прибыль

Н/о база = Фактически полученная прибыль за октябрь

Н/о база =23-24-26=147850-136850-2800=8200 руб.

Сумма налога = Ставка налога (20%) * Н/о база =8200*0,20=1640 руб.

3. Отражение операций за октябрь 2012 г. на счетах синтетического учета

Счет № 01 "Основные средства"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	600000
№4	24800
Оборот	24800	Оборот	-
Сальдо конечное	624800

Счет № 02 "Амортизация основных средств"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		Сальдо начальное	67000
		№18	5600
Оборот	-	Оборот	5600
		Сальдо конечное	72600

Счет № 04 "Нематериальные активы"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	103200
Оборот	-	Оборот	-
Сальдо конечное	103200

Счет № 08.4 "Приобретение основных средств"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
№1	23000	№4	24800
№2	1800
Оборот	24800	Оборот	24800

Счет № 10.1 "Основные материалы"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	258000
№7	97000	№ 10	120000
№8	1200	№11	1884
Оборот	98200	Оборот	121884
Сальдо конечное	234316

Счет № 10.3 "Топливо"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	17800
		№6	1400
Оборот	-	Оборот	1400
Сальдо конечное	16400

Счет № 10.6 "Вспомогательные материалы"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	10100
		№9	1880
Оборот	-	Оборот	1880
Сальдо конечное	8220

Счет № 20 "Основное производство"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	118000
№6	1400	№22	227666
№10	120000
№11	1884
№14	59000
№15	17700
№17	4720
№18	2900
№20	8140
№21	43922
Оборот	259666	Оборот	227666
Сальдо конечное	150000

Счет № 23 "Вспомогательное производство"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	-
№9	1240	№20	8140
№14	5000
№15	1500
№17	400
Оборот	8140	Оборот	8140
Сальдо конечное	-

Счет № 25 "Общепроизводственные расходы"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	-
№9	470	№21	25270
№14	18000
№15	5400
№18	1400
Оборот	25270	Оборот	25270
Сальдо конечное	-

Счет № 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	-
№9	170	№21	18652
№12	170
№14	13000
№15	3900
№18	1300
№19	112
Оборот	18652	Оборот	18652
Сальдо конечное	-

Счет № 43 "Готовая продукция"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	84500
№22	227666	№24	136850
Оборот	227666	Оборот	136850
Сальдо конечное	175316

Счет № 44 "Расходы на продажу"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
№25	2800	№26	2800
Оборот	2800	Оборот	2800

Счет №50 "Касса"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	149
№30	96000	№32	96000
Оборот	96000	Оборот	96000
Сальдо конечное	149

Счет № 51 "Расчетные счета"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	61200
№5	350	№3	24800
№27	147850	№13	170
		№30	96000
		№31	11400
		№33	45000
		№34	1200
		№35	1640
Оборот	148200	Оборот	180210
Сальдо конечное	29190

Счет № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		Сальдо начальное	32000
№3	24800	№1	23000
№13	170	№2	1800
№33	45000	№7	97000
№34	1200	№8	1200
		№12	510
		№25	2800
Оборот	71170	Оборот	126310
		Сальдо конечное	87140

Счет № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	-
№23	147850	№27	147850
Оборот	147850	Оборот	147850
Сальдо конечное	-

Счет № 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		Сальдо начальное	148800
Оборот	-	Оборот	-
		Сальдо конечное	148800

Счет № 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		Сальдо начальное	5800
№31	5800	№16	12844
№35	1640	№29	1640
Оборот	7440	Оборот	14484
		Сальдо конечное	12844

Счет № 69 "Расчеты по соц. страхованию и обеспечению"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		Сальдо начальное	4100
№31	4100	№15	29640
Оборот	4100	Оборот	29640
		Сальдо конечное	29640

Счет № 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		Сальдо начальное	95000
№16	13564	№14	98800
№32	95000
Оборот	108564	Оборот	98800
		Сальдо конечное	85236

Счет № 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	-
№32	1000
Оборот	1000	Оборот	-
Сальдо конечное	1000

Счет № 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо начальное	420	Сальдо начальное	1500
№31	1500	№5	350
		№16	720
Оборот	1500	Оборот	1070
Сальдо конечное	70	Сальдо конечное	720

Счет № 80 "Уставный капитал"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		Сальдо начальное	883989
Оборот	-	Оборот	-
		Сальдо конечное	883989

Счет № 82 "Резервный капитал"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		Сальдо начальное	5800
Оборот	-	Оборот	-
		Сальдо конечное	5800

Счет № 83 "Добавочный капитал"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		Сальдо начальное	3700
Оборот	-	Оборот	-
		Сальдо конечное	3700

Счет № 84 "Нераспределенная прибыль"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
		Сальдо начальное	5000
Оборот	-	Оборот	-
		Сальдо конечное	5000

Контрольная работа по Бухгалтерскому учету и аудиту. 35 📙 Контрольная → 🆔 51178