Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту". 10

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные  средства

           2 500 085

02

Амортизация основных средств

                90 085

08

Вложения во внеоборотные активы

             105 200

10

Материалы

                80 085

20

Основное производство

                12 000

20.1.

Продукция А

                  8 000

20.2.

Продукция В

                  4 000

43

Готовая продукция

                20 085

50

Касса

                23 085

51

Расчетный счет

              450 085

60 К

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

                 6 085

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

               50 000

68К

Расчеты по налогам

                 3 000

68.1.

НДС

                1 000

68.2.

НДФЛ

                1 500

68.3

Налог на прибыль

500

69К

Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению

              11 085

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

           30 085

71Д

Расчеты с подотчетными лицами

           20 085

71 К

Расчеты с подотчетными лицами

               200

80

Уставный капитал

       3 000 000

84

Нераспределенная прибыль 

          10 085

99

Прибыль отчетного года

          10 085

№

 п/п

Хозяйственные операции

Дебет

Кредит

Сумма

Акцептован счет машиностроительного  завода за автомат кузнечно-прессовый стоимостью 30 085 руб. (НДС сверху).

1.

Станок поступил на предприятие.

08

60

30085

2.

Учтен НДС.

19

60

5415,3

3.

Счет поставщика оплачен с расчетного счета.

60

51

35500,3

4.

Начислена заработанная плата рабочему Сидорову за наладку станка.

08

70

1 500

5.

Удержан НДФЛ из заработанной платы.

70

68.2

195

6.

Начислен ЕСН от заработанной платы.

08

69

390

7.

Станок введен в эксплуатацию.

01

08

31975

8.

НДС к зачету.

68.1

19

5415,3

Перечислены  с расчетного счета  налоги в бюджет:

9.

• ЕСН;

69

51

11 085

10.

• НДФЛ;

68.2

51

1 500

Реализован сторонней организации  неиспользуемый автокран (договорная цена без НДС 60 085 руб.). Первоначальная стоимость автокрана 90 085 руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный.

11.

Отражена выручка от продажи  автокрана.

62

91.1

70900,3

12.

Начислен НДС.

91.2

68.1

10815,3

13.

Поступили деньги от покупателя на расчетный  счет.

51

62

70900,3

14.

Списана первоначальная стоимость  автокрана.

01 выб.

01

90085

15.

Списана сумма накопленной амортизации.

02

01 выб.

54051

16.

Списана остаточная стоимость автокрана.

91.2

01 выб.

36034

Начислена амортизация по объектам основных средств:

17.

• по станкам, изготавливающим продукцию А;

20.1

02

850

18.

• по станкам, изготавливающим продукцию В;

20.2

02

620

19.

• по зданию цеха и оборудованию   общецехового назначения;

25

02

8 085

20.

• по зданию офиса;

26

02

4 085

21.

• по складским помещениям общезаводского значения.

26

02

6 085

Акцептован счет поставщика за материалы стоимостью 59 000 руб., в т.ч. НДС. Материалы оцениваются по фактической стоимости.

22.

Материалы поступили на предприятие.

10

60

50000

23.

Учтен НДС по материалам.

19

60

9000

24.

НДС к зачету.

68.1

19

9000

25.

Стоимость материалов оплачена с расчетного счета.

60

51

59000

Отпущены со склада материалы:

26.

• на изготовление продукции А;

20.1

10

18 085

27.

• на изготовление продукции В;

20.2

10

12  085

28.

–    на общецеховые нужды.

25

10

10 085

Начислена заработанная плата:

29.

• рабочим за изготовление  

   продукции А;

20.1

70

34 085

30.

• рабочим за изготовление  

   продукции В;

20.2

70

16 085

31.

• цеховым рабочим;

25

70

18 085

32.

• работникам склада;

26

70

2 085

33.

• служащим офиса.

26

70

30 085

34.

Удержан НДФЛ из заработанной платы работников предприятия.

70

68.2

13055,25

Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной  заработанной платы (начислен ЕСН):

35.

• рабочих  за изготовление  

   продукции А;

20.1

69

8862,1

36.

• рабочих за изготовление  

   продукции В;

20.2

69

4182,1

37.

• цеховых  рабочих;

25

69

4702,1

38.

• работников  склада;

26

69

542,1

39.

• служащих офиса.

26

69

7822,1

Получены и учтены  счета коммунальных служб за электроэнергию и отопление  на 64 900 руб. (в т.ч. НДС):

40.

• за отопление и освещение цеха основного производства;

25

60

30 000

41.

• за отопление и освещение складских помещений;

26

60

15 000

42.

• за отопление и освещение офиса.

26

60

10 000

43.

Учтен НДС по услугам.

19

60

9900

44.

Счет оплачен с расчетного счета.

60

51

64900

45.

НДС по услугам к зачету.

68.1

19

9900

46.

Выдано из кассы подотчет Ивановой на приобретение канцтоваров.

71

50

570

Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:

47.

• работников цеха основного производства;

25

71

250

48.

• работников офиса.

26

71

320

Списываются общепроизводственные расходы:

49.

• на себестоимость продукции А;

20.1

25

48440,6

50.

• на себестоимость продукции В.

20.2

25

22766,5

Списываются общехозяйственные расходы:

51.

• на себестоимость продукции А;

20.1

26

51524,9

52.

• на себестоимость продукции В.

20.2

26

24499,3

53.

Выпущены из цеха и сданы на склад 100 баллонов для сжиженного газа     (стоимость НЗП на 31.12.200_г. по результатам  инвентаризации – 35 000 руб.).

43

20.1

126847,6

54.

Предъявлен счет покупателю ООО «Гром» за 40 отгруженных баллонов по договорной цене без НДС – 2 500 руб. за ед.

62

90.1

118000

55.

Списывается фактическая себестоимость  отгруженной продукции.

90.2

43

50739,04

56.

Начислен НДС  к уплате в бюджет на отгруженную продукцию.

90.3

68.1

18000

57.

Выпущены из цеха и сданы на склад 80 емкостей для жидкого топлива     (при отсутствии НЗП на конец месяца).

43

20.2

84237,9

58.

Поступили деньги на расчетный счет от ООО «Гром».

51

62

118000

59.

С расчетного счета в кассу поступили  деньги на выплату заработанной платы и хозяйственные нужды.

50

51

100 000

60.

ООО «Полет» является одним из учредителей  ОАО «Старт».

 Начислены дивиденды от участия  в уставном капитале ОАО «Старт».

76.3

91.1

20 000

61.

Дивиденды поступили на расчетный  счет предприятия.

51

76.3

20 000

62.

Начислены проценты банку  за пользование  долгосрочным  кредитом.

91.2

67

200

63.

Из кассы выдана заработанная плата  работникам предприятия.

70

50

95 000

ООО «Полет» сдает в аренду помещения  фирме «Вымпел»:

64.

• начислена арендная плата 11 800 руб. (в т.ч. НДС);

76.3

91.1

11800

65.

• НДС по арендной плате;

91.2

68.1

1800

66.

• начислена амортизация по имуществу, переданному в аренду.

91.2

02

500

67.

Определен финансовый результат от основной деятельности.

90

99

49260,96

68.

Определен финансовый результат от прочей деятельности.

91

99

53351

69.

Начислен налог на прибыль.

99

68.3

20522,39

70.

Реформация баланса.

99

84

92174,57

Сальдо на начало года

Обороты

Сальдо на конец года

№ счета

Д

К

Д

К

Д

К

01/выб

-

-

90085

90085

-

-

1

2500085

-

31975

90085

2441975

-

2

-

90085

54051

20225

-

56259

8

105200

-

31975

31975

105200

-

10

80085

-

50000

40255

89830

-

19

-

-

24315,3

24315,3

-

-

20.01

8000

-

161847,6

126847,6

43000

-

20.02

4000

-

80237,9

84237,9

-

-

25

-

-

71207,1

71207,1

-

-

26

-

-

76024,2

76024,2

-

-

43

20085

-

211085,5

50739,04

180431

-

50

23085

-

100000

95570

27515

-

51

450085

-

208900,3

271985,3

386400

-

60

-

6085

159400,3

159400,3

-

6085

62

-

-

200700,3

188900,3

11800

-

66

-

50000

-

-

-

50000

67

-

-

-

200

-

200

68.1

-

1000

24315,3

30615,3

-

7300

68.2

-

1500

1500

13250,25

-

13250,25

68.3

-

500

-

20522,4

-

20922,39

69

-

11085

11085

26500,5

-

26500,5

70

-

30085

108250,25

101925

-

23759,75

71

20085

200

570

570

20085

200

76.3

-

-

20000

20000

-

-

80

-

3000000

-

-

-

3000000

84

-

10085

-

92174,57

-

102259,6

90

-

-

118000

118000

-

-

91

-

-

102700,3

102700,3

-

-

99

-

10085

112696,96

102611,96

-

-

Итого

3210710

3210710

2050922

2050922

3306736

3306736

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные  активы

110

                              -  

                              -  

Основные средства

120

2410000  

2364300         

Незавершенное строительство

130

105200  

105200  

Доходные вложения в материальные ценности

135

                              -  

                              -  

Долгосрочные  финансовые вложения

140

                              -  

                              -  

Отложенные финансовые активы

145

                              -  

                              -  

Прочие внеоборотные активы

150

                              -  

                              -  

ИТОГО по разделу I

190

2515200  

2469500 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

112170  

306372,75 

в том числе:

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

211

80085  

89490  

животные на выращивании и откорме 

212

                              -  

                              -  

затраты в незавершенном производстве

213

                12000 

                       35000 

готовая продукция  и товары для перепродажи 

214

20085  

181882,75  

товары отгруженные

215

                              -  

                              -  

расходы будущих  периодов

216

                              -  

                              -  

прочие запасы и затраты

217

                              -  

                              -  

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

                              -  

                              -  

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

                              -  

                              -  

в том числе  покупатели и заказчики

                              -  

                              -  

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

20085  

         32055  

в том числе  покупатели и заказчики

                              -  

11800  

Краткосрочные финансовые вложения

250

                              -  

                              -  

Денежные средства

260

473170  

                  414 345     

Прочие оборотные  активы

270

                              -  

                              -  

ИТОГО по разделу II

290

605425  

                  764572,75  

БАЛАНС 

300

3120625 

          3234072,75  

ПАССИВ

Код

На начало отчетного 

На конец отчетного

показателя

Года

 Периода

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 

410

3000000

3000000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал 

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432

-

-

Целевое финансирование

450

-

-

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

470

20170

102270,3

ИТОГО по разделу III

490

3020170

3102270,3

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

510

-

200

Отложенные налоговые  обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

200

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

50000

50000

Кредиторская  задолженность

620

50965

81602,45 

в том числе:

поставщики и  подрядчики

621

6085

6085

задолженность перед персоналом организации

622

30085

19 658,7

задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 

623

задолженность по налогам и сборам

624

14 085  

55658,75 

прочие кредиторы

625

200

200

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих  расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные  обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

100965

131602,45 

БАЛАНС 

700

3120625

          3234072,75  

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего  года

                     наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей )

010

       100000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ , услуг 

020

50739,04

Валовая прибыль (010-020 стр.)

029

49260,96

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток от продаж) (029 стр.)

050

49260,96

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

200

Доходы от участия в других организациях

080

20000

Прочие доходы

090

70085

Прочие расходы

100

34235

Прибыль (убыток) до налогообложения 

140

102611,95

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль 

150

20522,39

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (140-150 стр.)

190

82089,056

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию