Контрольная работа по "Бюджету". 60

Вариант №1

Вопросы контрольной  работы

1. Сущность и виды денег.

2. Социально – экономическая сущность бюджета.

3. Организационная структура банка.

4. Методика определения кредитоспособности заемщика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и  виды денег.

      Деньги – это особый вид универсального товара, используемого в качестве всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров.

      В настоящее время деньги выполняют многочисленные функции – средства обмена, платежа, изменения стоимости, накопление богатство и другие.

      Сущность денег как всеобщего эквивалента проявляется в том, что с помощью денег определяется стоимость любого товара и обеспечивается обмен одних товаров на другие.       Обладая свойством всеобщей непосредственной обмениваемости на все другие товары, деньги разрешают заключенные в товаре противоречия и становятся самостоятельной экономической категорией.

      Различают три основные теории денег – металлическую, номиналистическую и количественную.

     Металлическая теория денег возникла в Англии в период первоначального накопления капитала в XVI – XVII вв. Одним из основателей был У.Стаффорд. Для нее было характерно отождествление богатства общества с драгоценными металлами, которым присваивалось монопольное выполнение всех функций денег.

     Номиналистистическая теория денег возникла в XVIII в.. Первыми представителями этой теории были англичане Дж. Беркли и Дж. Стюарт. В основе лежали два положения:

1. деньги создаются государством

2. стоимость денег определяется  номиналом.

      Дальнейшее развитие этой теории приходится на конец XIX начало XXв. Наиболее известными представителем был немецкий экономист Г. Кнапп. По его мнению, деньги имеют покупательную способность, которую придает им государство. При анализе денежной массы Г. Кнапп учитывал лишь государственные казначейские билеты и разменные монеты, исключая из нее кредитные деньги.

      Количественная теория денег появилась в XVI в.. Основоположником теории был французский экономист Ж. Боден. Позже Д. Юн в своих трудах выдвинул тезис «Стоимость денег определяется их количеством».

      Основы современной количественной теории были заложены американским экономистом и математиком И. Фишером. Он отрицал трудовую стоимость и исходил из «покупательной силы денег», выделяя шесть факторов:

1. количество наличных  денег в обращении;

2. скорость обращения  денег;

3. средневзвешенный уровень  денег;

4. количество товаров;

5. сумма банковских депозитов;

6. скорость депозитно  – чекового обращения.

      Современная количественная теория денег утверждает, что в основе изменения уровня цен лежит динамика номинальной денежной массы.

      Разновидностью количественной теории денег является монетаризм.

     Монетаризм – экономическая теория, в соответствии с которой денежная масса, находящаяся в обращении, играет определенную роль в стабилизации и развитии рыночной экономике. Основоположниками монетаризма, возникшего в 50-е годы XX в., являются Дж.М. Кейнс и М. Фридмен.

     Кейнсианство – макроэкономическая теория, признающая и обосновывающая необходимость и значимость государственного регулирования рыночной экономики.

     В настоящее время монетаризм уже не является антиподом кейнсианской концепции развития экономики. Сегодня существует некий кейнсианско – неоклассический синтез – самостоятельная теоретическая модель, аккумулирующая элементы обеих экономических теорий.

      В процессе эволюции денег появились различные их виды – бумажные, кредитные. В свою очередь, кредитные деньги делятся на векселя, банкноты, чеки и другие.

      Бумажные деньги являются знаками, представителями полноценных денег. Исторически бумажные деньги возникли из металлического обращения. Они появились в обороте как заместители ранее находившихся в обращении серебряных и золотых монет.

      Сущность бумажных денег состоит в том, что они являются денежными знаками и обычно не размениваются на металл. Поэтому бумажные деньги приобретают представительскую стоимость в обращении и выполняют роль покупательного и платежного средства.

      Правом выпускать бумажные деньги (эмитировать) наделяются государственные казначейства либо центральные банки. В первом случае казначейство прямо использует выпуск бумажных денег. Во втором центральный банк выпускает неразменные банкноты и представляет в ссуду государству, которое направляет их на свои бюджетные расходы.

     Необходимо подчеркнуть, что по экономической природе бумажным деньгам присущи неустойчивость в обращении и обесценивание. Неустойчивость бумажно-денежного обращения связана прежде всего с тем, что выпуск бумажных денег регулируется не столько потребностью товарооборота в деньгах, сколько постоянно растущими потребностями государства в финансовых ресурсах, в частности для покрытия бюджетного дефицита. Кроме того нет механизма автоматического изъятия излишка бумажных денег из обращения.

      Кредитные деньги в значительной степени лишены недостатков свойственных бумажным деньгам. Расширение в практике хозяйствования применения коммерческого и банковского кредита в условиях, когда товарные отношения приобрели всеобъемлющий характер, привело к тому, что всеобщим товаром становятся кредитные деньги, которые по своим функциям, сфере обращения, гарантиям отличаются от обычных денег и управляются по совершенно другим правилам.

     Особенность кредитных денег состоит в том, что их выпуск в обращение увязан с действительными потребностями оборота. Это значит, что кредитные операции осуществляются в связи с реальными процессами производства и реализации продукции.

     Кредитные деньги прошли следующую эволюцию: вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные (пластиковые) карточки.

     Вексель – письменное обязательство должника (простой вексель) или приказ (переводной вексель  - тратта) об уплате обозначенной в нем суммы через определенный срок. Простой и переводной векселя – это разновидности коммерческого векселя, то есть долгового обязательства, возникающего на основе торговой сделки.

    Существуют также финансовые векселя – долговые обязательства, возникающие из предоставления в долг определенной суммы денег.

     Разновидностью финансового векселя является казначейский вексель. Он представляет собой краткосрочную правительственную ценную бумагу, срок действия которой не превышает одного года. Должником здесь выступает государство.

     Дружеские векселя – безденежные, не связанные с реальной коммерческой сделкой векселя, их выписывают контрагенты друг другу с целью получения денег путем учета таких векселей в банках.

      Характерные особенности векселя:

- абстрактность (на векселе не указан конкретный вид сделки)

- бесспорность (обязательная оплата долга вплоть до принятия принудительных мер после составления нотариусом акта о протесте)

- обращаемость (передача  векселя как платежного средства  другим лицам с передаточной  надписью на обороте (жиро или  индоссамент), что создает возможность  взаимного зачета вексельных  обязательств)

      Банкнота – это долговое обязательство банка. В настоящее время банкноты выпускают центральные банки путем переучета векселей, кредитования различных кредитных организаций и государства.

      Выпуск в обращение банкнот банки обычно производят при выполнении кредитных операций, осуществляемых в связи с различными хозяйственными процессами. Их изъятие из оборота производят на основе кредитных операций, выполняемых в связи с хозяйственными процессами, а не при осуществлении расходов получении дохода государством.

     Чек – это разновидность переводного векселя, который вкладчик выписывает на коммерческий или Центральный банк. Чек представляет собой письменный приказ владельца текущего счета банку о выплате определенной суммы денег чекодержателю или о перечислении указанной суммы на другой текущий счет.

     Право приказа, содержащегося в чеке, и обязанность его выполнить основываются на чековом договоре между банком и клиентом, в соответствии с которым клиенту разрешается использовать как собственные, так и заемные средства. Банк оплачивает выставленные чеки наличными либо путем перечисления средств со счета чекодателя в этом или другом банковском учреждении.

      Чек как инструмент краткосрочного действия не имеет статуса платежного средства, и в отличии от эмиссии денег количество чеков в обращении не регулируется законодательством, а целиком определяется потребностями коммерческого оборота.

     Экономическая сущность чека состоит в том, что он служит средством получения наличных денег в банке, выступает средством обращения и платежа, и является орудием безналичных расчетов. Именно на основе чеков возникла система безналичных расчетов, при которой основная часть взаимных претензий погашается без участия наличных денег.

      Электронные деньги – это деньги на счетах компьютерной памяти банков, распоряжение которыми осуществляется с помощью специального электронного устройства. Распространение системы платежей на электронной основе знаменует собой переход на качественно новую ступень эволюции денежного обращения.

      На основе распространения ЭВМ в банковском деле появилась возможность замены чеков пластиковыми карточками.

      Пластиковые карточки представляют собой средства расчетов, замещающее наличные деньги и чеки, а также позволяющее владельцу получить в банке краткосрочную ссуду. Наибольшее применение пластиковые карточки получили в розничной торговле и сфере услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Социально –  экономическая сущность бюджета.

    В финансовой системе страны бюджет занимает ведущее место. Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации бюджет является формой образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. В бюджете концентрируется часть национального дохода, которая затем перераспределяется, что позволяет осуществлять государственное регулирование экономики и обеспечивать проведение необходимой социальной политики. Перераспределяемая посредством бюджетных отношений часть национального дохода поступает в распоряжение федеральных, региональных и местных органов власти и направляется на строго определенные цели в зависимости от разграничения функций между уровнями управления. Сосредоточение финансовых ресурсов в бюджетах разных уровней позволяет соответствующим органам государственной власти и управления иметь финансовую базу для реализации своих полномочий, совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации (региональных бюджетов) и местных бюджетов образует бюджетную систему Российской Федерации, основанную на ее экономических отношениях и государственном устройстве.

Бюджет позволяет  проверить сбалансированность, соответствие прихода и расхода экономических ресурсов, оценить будущие расходы в сравнении с предполагаемыми доходами в течение определенного периода времени.

Бюджет может  составляться всеми звеньями финансовой системы: государством, субъектами хозяйствования, домашними хозяйствами. Бюджет оформляется в форме росписи, таблицы, ведомости доходов и расходов экономического субъекта за определенный период времени, обычно за год.

В бюджете отражаются финансовые взаимоотношения государства с  плательщиками налоговых и неналоговых  средств в бюджет и получателями бюджетных средств, т.е. взаимоотношения  государства с населением и хозяйствующими субъектами по поводу формирования и  расходования бюджетных средств.

Бюджет Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления Бюджетным кодексом РФ определяется как форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджет муниципального образования (местный бюджет) — это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления.

Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) — это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ.

Федеральный бюджет является формой образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения РФ. На уровне государства бюджетные отношения представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих между органами государственной власти и местного самоуправления, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой стороны, по поводу перераспределения финансовых ресурсов для удовлетворения общегосударственных потребностей.

С помощью бюджетных  отношений происходят централизация  финансовых ресурсов и их распределение с целью обеспечения проведения государственной политики.

Бюджетная система  — это совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны. Структура бюджетной системы, а также организационные принципы ее построения и взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов образуют бюджетное устройство. Бюджетное устройство страны определяется ее государственным устройством — политическим строем, экономической системой и административно-территориальным делением.

Бюджетная система  Российской Федерации — это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В соответствии с Конституцией РФ и бюджетным законодательством бюджетная система Российской Федерации состоит из 
бюджетов трех уровней:

1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

2) бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов (88 бюджетов):

21 бюджет республик  в составе Федерации,

7 бюджетов краев,

48 бюджетов областей,

1 областной бюджет  автономной области,

9 бюджетов автономных округов; 
бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;

        3) местные бюджеты:

1867 бюджетов районов,

1091 бюджет городов,

329 бюджетов городских  районов и округов,

1922 бюджета поселков  городского типа,

24 444 бюджета сельских  администраций.

Федеральный бюджет России — это главное звено  бюджетной системы. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов разрабатываются и утверждаются в форме федеральных законов, бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов — в форме законов субъектов РФ, а местные бюджеты — в форме правовых актов представительных органов местного самоуправления либо в порядке, установленном уставами муниципальных образований.

Государственные внебюджетные фонды образуются вне  федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. Эти фонды денежных средств предназначены для реализации прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.

В консолидированные  бюджеты объединяются бюджеты, действующие на соответствующих территориях. Они не утверждаются законодательным органом власти. Федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ составляют консолидированный бюджет Российской Федерации. Бюджет субъекта РФ и консолидированные бюджеты муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации. Бюджет муниципального образования и бюджеты муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет муниципального образования.

Консолидированные бюджеты используются для расчетов различных форм финансовой помощи из вышестоящих бюджетов нижестоящим.

В составе бюджета  могут образовываться целевые бюджетные  фонды. Они создаются за счет доходов, используемых по целевому назначению, или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или других поступлений, и используются по отдельной смете. Средства таких фондов не могут быть использованы на цели, не соответствующие их назначению.

Принципы функционирования бюджетной системы выработаны мировой  практикой. В РФ к ним относятся: единство бюджетной системы; разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ; самостоятельность бюджетов; равенство бюджетных прав субъектов РФ и муниципальных образований; полнота отражения доходов и расходов бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов; сбалансированность бюджета; эффективность и экономность использования бюджетных средств; общее (совокупное) покрытие расходов; гласность, достоверность бюджета, адресность и целевое использование бюджетных средств.

Принцип единства бюджетной системы является одним из основных. Он означает единство:

бюджетного законодательства;

принципов организации  и функционирования бюджетной системы;

форм бюджетной  документации и отчетности;

бюджетной классификации;

санкций за нарушения  бюджетного законодательства РФ;

единый порядок  установления и исполнения расходных  обязательств;

формирования  доходов и осуществления расходов бюджетов;

ведения бухгалтерского учета и отчетности бюджетов и  бюджетных учреждений.

Принцип разграничения  доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ означает закрепление доходов и расходов за бюджетами, а также определение полномочий органов государственной власти по формированию доходов, установлению и исполнению расходных обязательств.

Принцип самостоятельности  бюджетов включает в себя следующие правила и права по формированию бюджетов и использованию бюджетных средств:

органы государственной  власти и органы местного самоуправления самостоятельно обеспечивают сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств;

право и обязанность  самостоятельно осуществлять бюджетный  процесс;

право устанавливать  налоги и сборы, подлежащие зачислению в бюджеты соответствующего уровня;

органы государственной  власти и местного самоуправления самостоятельно определяют формы и направления расходования средств бюджетов;

недопустимость  установления расходных обязательств, подлежащих исполнению одновременно за счет средств двух и более уровней;

недопустимость  исполнения расходных обязательств за счет бюджетов других уровней;

недопустимость  введения в действие в течение  финансового года изменений бюджетного законодательства и законодательства о налогах и сборах, приводящих к изменению доходов других уровней без внесения изменений в законы о компенсации;

не допускается  изъятие в течение финансового  года дополнительных доходов, экономии по расходам бюджетов, полученных в результате эффективного исполнения бюджетов.

Под равенством бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований понимают определение бюджетных полномочий, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями.

Полнота отражения  доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы отражаются в обязательном порядке и в полном объеме.

Принцип сбалансированности бюджета предусматривает, что объем запланированных бюджетом расходов должен соответствовать объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

Принцип эффективности  и экономности использования  бюджетных средств позволяет достигать заданные результаты с использованием наименьшего объема средств.

Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Доходы бюджета и поступления из источников финансирования дефицита не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета за исключением доходов целевых бюджетных фондов, средств целевых иностранных кредитов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней.

Принцип гласности означает обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, информации о ходе исполнения бюджетов; обязательную открытость процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов. Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.

Достоверность бюджета достигается надежностью показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичностью расчета доходов и расходов бюджета.

Адресность и  целевой характер бюджетных средств  означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением конкретных целей.

Бюджетные средства в виде дотаций и субвенций предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе. Но в первом случае бюджетные средства идут на покрытие текущих расходов, а во втором — на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидия — это бюджетные средства, предоставляемые на условиях долевого финансирования целевых расходов бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицу.

      Аккумуляция средств в бюджете позволяет государству осуществлять социальные программы, направленные на развитие культуры, здравоохранения, образования, поддержку семей с низкими доходами, решение жилищной проблемы.

     Крупным направлением бюджетной политики и соответственно функций бюджета является использование бюджетных средств для экономической и социальной стабильности, создания условий экономического роста, сглаживания последствий экономических и финансовых кризисов. При этом все большее внимание уделяется проблемам долгосрочного характера, связанным с научно-техническим прогрессом, структурной перестройкой экономики, накоплением капитала, эффективным экономическим ростом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Организационная  структура банка.

 

Банковская система  является частью кредитной системы, которая представляет собой совокупность кредитных отношений (функциональная форма) и кредитно-финансовых учреждений, реализующих эти отношения (институциональная форма). Институциональная форма банковской системы включает центральные (национальные), эмиссионные, резервные, сберегательные, ипотечные, инвестиционные, специализированные и другие банки.

Национальные  банковские системы различаются  в зависимости от организации, степени контроля со стороны государства, степени вхождения в мировую банковскую систему, состава банковских операций и от многих других признаков.

В настоящее время функционирует  двухуровневая банковская система. Первый уровень — Центральный банк Российской Федерации. Второй уровень состоит из трех звеньев. К первому звену относятся Сберегательный банк Российской Федерации, Внешторгбанк и Внешэкономбанк, контрольные пакеты акций которых принадлежат государству, т. е. они по статусу полугосударственные. В результате этого деятельность данных банков гораздо теснее связана с деятельностью Банка России. Во второе звено входят различные коммерческие банки, в третье звено — прочие кредитные учреждения.

    

     Организационная структура  Центрального Банка России

      Национальный банковский совет — коллегиальный орган Банка России. Он состоит из представителей различных ветвей власти. В его состав входят 12 человек, назначаемых на четыре года. Два человека направляются Советом Федерации Федерального Собрания из числа членов Совета Федерации, по три — Государственной Думой, Президентом РФ и Правительством РФ, один — Председатель Банка России.

      Члены Национального банковского совета, за исключением Председателя Банка России, не работают в Банке России на постоянной основе и не получают заработную плату. Национальный банковский совет заседает не реже 1 раза в квартал.

       Председатель Банка России назначается на должность Государственной Думой сроком на четыре года большинством голосов от общего числа депутатов Государственной Думы.

В Совет директоров входят Председатель Банка России и 12 членов Совета директоров. Члены Совета директоров работают на постоянной основе в Банке России, назначаются Государственной Думой на должность сроком на четыре года по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом РФ. Члены Совета директоров заседают не реже 1 раза в месяц.

Совет директоров выполняет  следующие функции:

• во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и обеспечивает выполнение основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики;
• осуществляет оперативное руководство денежной системой страны;
• определяет структуру Центрального банка, формы и размеры оплаты труда служащих банка;
• утверждает смету расходов и отчет о годовой деятельности банка;
• определяет условия допуска иностранного капитала в банковскую систему России;
• принимает решение об установлении обязательных нормативов для кредитных организаций, о величине резервных требований, об изменении процентных ставок Банка России, о создании и ликвидации учреждений и организаций Банка России, о 
  выпуске в обращение новых банкнот и др.

Единая  централизованная система Банка  России включает:

Центральный аппарат;

19 Национальных банков;

60 Главных управлений;

1195 расчетно-кассовых  центров (РКЦ);

13 банковских  школ;

Учебно-методический центр;

Центр подготовки персонала;

19 иных организаций,  подведомственных Центральному  банку РФ.

В Центральный  аппарат Банка России входят 25 департаментов  и два главных управления:

Сводный экономический  департамент;

Департамент исследований и информации;

Департамент бухгалтерского учета и отчетности;

Департамент методологии  и организации расчетов;

Департамент иностранных  операций;

Департамент международных  финансово-экономических отношений;

Департамент регулирования  денежного обращения;

Департамент эмиссионно-кассовых операций;

Департамент валютного  регулирования и валютного контроля;

Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности;

Департамент пруденциального  банковского надзора;

Департамент по организации банковского санирования;

Департамент инспектирования  кредитных организаций;

Департамент организации  и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов;

Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках;

Департамент операций на открытом рынке;

Юридический департамент;

Административный  департамент;

Департамент информатизации;

Департамент телекоммуникаций;

Департамент подготовки персонала;

Департамент полевых  учреждений;

Департамент внутреннего  аудита и ревизий;

Департамент внешних  и общественных связей;

Финансовый департамент;

Главное управление безопасности и защиты информации;

Главное управление недвижимости.

Территориальные учреждения Центрального банка РФ созданы  на территории субъектов РФ: 19 Национальных банков в республиках в составе РФ и 60 главных управлений в краях, областях и автономных округах РФ, городах Москве и Санкт-Петербурге.

Территориальные учреждения не имеют статуса юридического лица, они не могут выдавать гарантии и поручительства.

В состав территориальных  учреждений на правах структурных подразделений входят расчетно-кассовые центры и иные подразделения. РКЦ созданы для обеспечения эффективного функционирования платежной системы.

Они осуществляют расчеты между кредитными организациями  и их кассовое обслуживание, обеспечивают хранение наличных денег и других ценностей, расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетов всех уровней и органов Федерального казначейства Минфина России, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России.