Контрольная работа по "Деньги, Кредит, Банки". 3

Контрольная работа

по  дисциплине: Деньги, Кредит, Банки. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1.  Инкассовая форма расчетов

    Инкассовая  форма расчетов представляет собой  поручение клиента банку совершить  действия по получению от плательщика  на основании денежных, товарных или  расчетных документов определенной суммы или подтверждения того, что эта сумма будет выплачена  в установленные сроки. К числу  инкассируемых документов можно  отнести чеки, простые и переводные векселя (с приложением товарораспорядительных документов и без них), банковские акцепты, закладные листы, облигации  и ряд других документов и ценных бумаг, дающих право получения платежа  деньгами.

    При инкассовой форме расчетов распоряжение на операцию дает банку получатель средств (бенефициар), который при  сдаче документов в банк на инкассо  прилагает к ним инкассовое письмо. В инкассовом письме приводится подробная  опись инкассируемых документов и содержатся инструкции банку с основными условиями инкассовой операции, а также на случай невыполнения плательщиком в срок своих обязательств (например, осуществления протеста в неплатеже или неакцепте векселя).

    При осуществлении инкассовых операций банк выполняет лишь функции посредника. Он не несет ответственности за неоплату плательщиком инкассируемых документов, а также за подлинность документов или подписей, содержащихся в них.

    Инкассо может быть чистым или документарным.

    Чистое  инкассо - это инкассирование финансовых документов, например векселей или  чеков.

    Документарное инкассо - это инкассо финансовых докумен тов, сопровождаемых коммерческими документами, либо инкассо только коммерческих документов. К последним относятся счета-фактуры, отгрузочные, транспортные (коносаменты, авиа-, авто-, железнодорожные накладные), страховые документы (страховые полисы и т.п.), подтверждающие право собственности на товар или право распоряжения товаром, являющимся объектом внешнеторговой поставки.

    Инкассо используется как при расчетах на условиях наличного платежа, так  и при расчетах на условиях предоставления экспортером импортеру кредита. Так, в инкассовом поручении могут  содержаться следующие виды инструкций в отношении выдачи плательщику  товарораспорядительных документов:

    - документы против платежа (Д/П);

    - документы против акцепта тратты (Д/А);

    -документы без оплаты, но против письменного обязательства импортера произвести платеж в установленный срок.

    Инкассо является основной формой расчетов на условиях коммерческого кредита, принятой в международной практике, поскольку  импортер имеет возможность продать  приобретенный за рубежом товар  и оплатить поставку из полученной выручки. Это обусловило широкое  распространение данной формы в  расчетах компаний западных стран друг с другом, но не с российскими  контрагентами. Вызвано это рядом  недостатков инкассовой формы расчетов, при которой экспортер подвергается риску отказа от поставленной партии товаров со стороны импортера. Поэтому  данная форма используется лишь при  наличии уверенности экспортера в надежности и добросовестности зарубежного контрагента.

    При осуществлении инкассовых операций коммерческие банки руководствуются  Унифицированными правилами по инкассо  МТП, но, поскольку данный документ не является нормативным, на него необходимо сделать ссылку как во внешнеторговом контракте, так и в инкассовом поручении.

    Инкассовая  операция состоит из следующих основных этапов:

    • после отгрузки товара экспортер передает своему банку (ремитенту) инкассовое поручение и пакет прилагаемых документов ;

    • банк-ремитент, принявший инкассовое поручение, направляет его вместе с  документами в банк, находящийся  в стране импортера. Если данный иностранный  банк сам представляет документы  плательщику и получает платеж (акцепт), то такой банк будет называться «представляющим». Если же он, не являясь представляющим банком, тем не менее участвует в инкассовой операции, то такой банк будет называться инкассирующим. Для исполнения инкассовой операции инкассирующий банк связывается с банком импортера, совершающего платеж (акцепт), который, в свою очередь, будет являться представляющим банком;

    • представляющий банк извещает плательщика  и в случае согласия плательщика  на платеж передает ему документы  на товар против указанной в инкассовом поручении суммы (или ее акцепта). Банк списывает данную сумму со счета  плательщика по его поручению;

    В практике российских банков принято  выделять инкассовые расчеты по экспортным операциям и инкассовые расчеты  по импортным операциям своих  клиентов, в зависимости от того, выполняет ли банк функции банка-ремитента  или представляющего банка.

    В случае расчетов по экспортным операциям  все инкассовые поручения, принятые банком-ремитентом от своих клиентов, регистрируются в журналах (или в  электронной форме), при этом учет ведется в разрезе стран и  банков, которым передаются данные поручения и документы, и фиксируются  следующие основные реквизиты: номер  инкассо, сумма инкассо с указанием  валюты платежа, дата отсылки документа иностранному банку.

    Хотя  банк не отвечает за подлинность представленных документов, он обязан тщательно их проверить на предмет отсутствия разногласий в различных документах, входящих в комплект, соответствия всех условий инкассового поручения  условиям контракта и документов, правильного оформления последних.

    Проверенный комплект документов направляется иностранному инкассирующему (представляющему) банку  при первом экземпляре инкассового  поручения. При этом банк-ремитент дает в инкассовом поручении инструкции о способе получения платежа, указывает наименование своего банка-корреспондента, через который должен осуществляться платеж. Первый экземпляр инкассового поручения подписывается двумя уполномоченными сотрудниками банка ремитента.

    Второй  экземпляр инкассового поручения  используется в качестве почтового  запроса инкассирующему банку о  причине неоплаты (неакцепта) в случае, если к расчетному сроку не поступает  платеж (извещение) от импортера.

    Третий  экземпляр используется для отсылки  второго оригинала коносамента (первый входил в комплект документов, сопровождающий первый экземпляр инкассового поручения) иностранному инкассирующему банку  следующей банковской почтой.

    Четвертый экземпляр вместе с копиями счетов-фактур находится на контроле у банка-ремитента  до получения платежа (акцепта).

    Пятый экземпляр инкассового поручения  с подписью исполнителя и штампом  банка выдается клиенту в день представления документов в качестве расписки о принятии документов на инкассо.

    Если  инкассовая операция совершается не на условиях «документы против платежа», а предусматривает предоставление импортеру коммерческого кредита (обычно на срок не более трех месяцев), то комплект документов, прилагаемых  к инкассовому поручению, включает срочную тратту (переводной вексель), выписанную экспортером на импортера, в которой последнему предлагается оплатить согласованную по поставке сумму. Акцепт оформляется путем проставления на тратте подписей двух уполномоченных импортером лиц и предоставления сопроводительного письма иностранного банка, содержащего подтверждение того, что плательщиком совершен полный и правильный по форме акцепт.

    В случае, если инкассовое поручение предусматривает получение акцепта, банком-ремитентом рассчитывается срок, необходимый для получения акцепта и возврата акцептованных тратт. Обычно исходят из двойного срока почтового пробега документов между банками, плюс четыре дня на обработку документов в банках, плюс шесть льготных дней. Если в инкассовом письме клиента установлен срок для получения акцепта, то к контрольному банковскому сроку получения акцепта прибавляется количество дней, указанных в инкассо.

    Извещение о получении акцепта направляется экспортеру для сведения, а акцептованные  тратты хранятся в банке экспортера до наступления срока платежа  по ним. При наступлении срока  платежа акцептованная тратта отсылается в банк импортера, где предъявляется  к оплате, а полученная сумма через  систему корреспондентских счетов переводится в банк-ремитент на счет экспортера.

    При осуществлении расчетов в форме  инкассо по импортным операциям  российский банк выполняет функции  представляющего банка.

    Получив от иностранного банка пакет инкассируемых  документов при инкассовом поручении, отечественный банк первый экземпляр  инкассового поручения оставляет  в отделе международных расчетов, а второй не позднее следующего рабочего дня выдает импортеру под расписку на первом экземпляре инкассового поручения.

    Важное  значение имеет точное соблюдение срока платежа. Если в инкассовом поручении указан срок оплаты «по предъявлении» или срок оплаты вообще не указан, то оплата должна быть произведена в течение двух календарных недель со дня получения документов банком (он определяется по штампу экспедиции банка). Если же срок оплаты указан, плательщик должен за три дня до наступления срока представить в банк заявление на платеж.

    Досрочная оплата инкассо нежелательна, поскольку  не исключена возможность потерь при изменении курса валюты платежа. Все это необходимо учитывать  участникам внешнеэкономической деятельности при составлении внешнеторгового  контракта.

    Инкассовая  форма расчетов на условиях «документы против акцепта тратты» может  использоваться тогда, когда экспортер  нуждается в быстром получении  денег за поставленный товар, а импортер предпочитает отсрочку платежа. В современных условиях международные торговые сделки в большинстве случаев предусматривают отсрочку платежа: таковы обычаи высококонкурентных товарных рынков.

    В таком случае акцептованная покупателем  тратта учитывается экспортером  в своем банке. Экспортер получает указанную в векселе сумму  за вычетом учетного процента (удерживаемого  банком), а банк становится владельцем тратты и получателем платежа  от импортера. Происходит трансформация  коммерческого кредита в банковский. Банк, в свою очередь, может переучесть данную тратту в другом банке в случае, если в оставшийся до момента платежа срок ему самому понадобятся денежные средства.

    К недостаткам инкассовой формы международных  расчетов относится наличие существенного  разрыва во времени между инкассированием  документов в банк и получением платежа, что увеличивает финансовый, валютный и другие виды рисков экспортера по данной сделке. Ведь к моменту получения  документов банком импортера (уже после  отгрузки товара) покупатель может  оказаться неплатежеспособным. В  результате экспортер будет вынужден нести непредвиденные расходы по срочному поиску нового покупателя либо по возврату уже отгруженного товара.

Кроме того, непроверенный и недостаточно хорошо знакомый контрагент-импортер может внезапно отказаться от оплаты уже прибывших товаров и выкупа документов.

    Для устранения этих недостатков инкассовой формы расчетов могут применяться  некоторые дополнительные условия, например, экспортер может потребовать от импортера предоставления банковской гарантии платежа.

    Однако  в зарубежной практике инкассо используется в международных расчетах лишь при  работе с хорошо знакомыми, платежеспособными  и добросовестными партнерами и  в тех случаях, когда сумма  сделки не превышает 15 тыс. долл. США. В  противном случае применяется аккредитивная  форма расчетов.

    Для повышения надежности такого способа  платежа рекомен дуется на акцептованную тратту получить аваль (поручительство по векселю) банка-импортера или любого другого солидного банка страны платежа.

Инкассовая  форма расчетов, применяемая в  международной практике, имеет как  свои достоинства, так и недостатки.

    Данная  форма дает экспортеру гарантию в  том, что поставляемый товар не перейдет в распоряжение зарубежного контрагента  до тех пор, пока тот не осуществит оплату (или подтвердит тем или  иным способом свое согласие оплатить поставку), поскольку право распоряжаться  товаром дают импортеру документы, передаваемые при инкассовом поручении, которые он получит от банка только после оплаты (акцепта тратт).

    Импортеру инкассовая форма расчетов дает гарантию в том, что он оплачивает действительно  поставленный товар согласованного количества и качества. Кроме того, расходы на проведение инкассовой операции сравнительно невелики, особенно по сравнению  с затратами при аккредитивной  форме расчетов. 

    2.  Роль и границы кредита. Понятие границ применения кредита на макро - и микроуровне

    Определение обоснованных границ применения кредита  и их соблюдение имеют важное значение для отдельных участников кредитных операций и для экономики в целом.

    Лишь  при оптимальном уровне кредитных  вложений воздействие кредита на экономику может быть положительным. Избыточное предоставление кредита  негативно повлияет на процессы развития экономики, в том числе на замедление темпов воспроизводства. Одной из причин этого может явиться образование  за счет заемных средств повышенных запасов, в которые отвлекаются  ресурсы. Последние же могли быть использованы на производственные и потребительские нужды. Избыточное предоставление кредита ослабляет заинтересованность предприятий в экономном использовании ресурсов, в ускорении процессов производства и реализации продукции.

    Если  же по различным причинам потребности  хозяйства в средствах удовлетворяются  за счет кредита не полностью, возникают  немалые трудности в деятельности предприятий, например нехватка средств для приобретения необходимых материалов, что влечет за собой замедление воспроизводственных процессов.

    Объем предоставляемого кредита, прежде всего  банковского, влияет на обеспечение  оборота платежными средствами. Чрезмерное ограничение размера предоставляемого банковского кредита может привести к трудностям в приобретении материальных ценностей, к снижению платежеспособного  спроса и соответственно отражается на сдерживании роста цен. Это  происходит потому, что при определенном уровне предложения товаров и  сравнительно меньшем уровне платежеспособного  спроса на них возможности повышения  цен ограничиваются. Вместе с тем  такие меры могут повлиять на ухудшение  обеспечения предприятий и организаций  платежными средствами и воспрепятствовать  возможному росту объема их производства и реализации.

    Аналогичное влияние могут оказать ограничения  в применении коммерческого кредита, когда в распоряжении предприятия-покупателя окажется меньше товарно-материальных ценностей, чем это необходимо для  производственной деятельности. Напротив, чрезмерное расширение предоставления кредита, главным образом банковского, может способствовать увеличению массы  платежных средств в обороте, повысить платежеспособный спрос и в конечном счете повлиять на рост цен.

    Обоснованное  определение и соблюдение границ кредита важны для всех форм и видов кредитных отношений. Особое значение это имеет для банковского кредита и деятельности банков. Это обусловлено доминирующим местом банковских кредитов в системе кредитных отношений, а также отсутствием границ применения банковского кредита, подобных тем, которые существуют при других видах кредитных отношений. Так, возможности предоставления коммерческого кредита ограничены наличием товаров у продавцов, которые могут их реализовать с отсрочкой оплаты.

    Если  при коммерческом и взаимном кредитовании юридических и физических лиц  размеры ссужаемых средств ограничены наличием у заимодавца необходимых  для этого ресурсов, то при применении банковского кредита такие ограничения  практически отсутствуют. Это объясняется  тем, что предоставление банковского  кредита не зависит от наличия  предварительно аккумулированных и  неразмещенных средств.

    Выдача  банком каждой ссуды сопровождается одновременным и равновеликим зачислением  средств на расчетные счета в  банке. Зачисление предоставляемых  взаймы средств на расчетные счета  неравнозначно образованию ресурсов, а представляет собой лишь процесс  образования платежных средств.

    Такие процессы во многом зависят от деятельности банков, но чтобы во вновь созданных  платежных средствах воплотились  ресурсы, зависит не от банков, а  от условий, складывающихся в хозяйстве. Если банк предоставил ссуду торговой организации и полученная ссуда  перечислена на счет поставщика товара, то при использовании поставщиком  поступивших средств для погашения его задолженности банку увеличения ресурсов и ссудной задолженности не будет. В рассматриваемой ситуации предоставление ссуды сопровождалось образованием платежных средств, обслуживающих процесс реализации продукции. В целом здесь не произошло ни увеличения кредитных ресурсов, ни увеличения кредитных вложений. Однако если в сумме выручки, полученной поставщиком, содержалась определенная сумма прибыли, то часть выручки могла «осесть» на расчетном счете поставщика. При этом имеется в виду, что поставщик использовал для погашения ссудной задолженности не всю выручку, а лишь часть ее.

    В подобном случае на расчетном счете  поставщика образуется остаток к  сумме полученной прибыли, представляющий собой дополнительный ресурс. На величину остатка возрастет совокупная ссудная  задолженность в размере превышения ссуды, выданной торговой организации, над суммой ссуды, погашенной поставщиком  товара.

    В рассматриваемой ситуации предоставление ссуды (в данном случае - торговой организации) сопровождается образованием платежных  средств, которые были использованы для расчетов торговой организации  с поставщиком товара, а также  для погашения ссудной задолженности  поставщика. При этом лишь часть  вновь созданных платежных средств  может быть использована для образования  ресурсов, но только при определенных условиях, складывающихся в хозяйстве (здесь в связи с образованием прибыли у поставщика).

    Дополнительные  ресурсы могут появиться не только как воплощение образовавшейся прибыли. Имеются и многие другие причины, обусловливающие оседание средств  на расчетных счетах. Одна из наиболее широко распространенных состоит в  накоплении денежных средств для предстоящих расходов (платежей бюджету, в погашение ссуд, на выдачу зарплаты и др.). Такие накопления не являются непосредственным результатом предоставления ссуд, а обусловлены причинами, складывающимися в процессах хозяйственной деятельности. Все это подтверждает недопустимость признания образования платежных средств при предоставлении ссуд как явления, равнозначного образованию кредитных ресурсов.

    Вместе  с тем при избыточном кредитовании вполне возможно образование нереальных ресурсов, а при недостаточном  кредитовании возникает и недостаток ресурсов. Это подчеркивает необходимость  рассмотрения особенностей определения границ кредита.

    Определение границ применения кредита предполагает установление:  

    - круга потребностей в средствах, которые могут удовлетворяться за счет кредита;

    - границ использования кредита по народному хозяйству в целом, в том числе для увеличения оборотных средств, основных фондов, потребительских нужд, государственных потребностей;

    - количественных границ предоставления кредита (объема кредитных вложений отдельных банков и др.);

    - границ предоставления кредита отдельным заемщикам, обусловленных особенностями взаимоотношений кредитора с заемщиком, с учетом интересов и потребностей заемщика, а также возможностей и интересов кредитора.

    При определении границ применения кредита  важно учитывать, что кредит - это  метод возвратного предоставления средств, и потому предоставление ссуд возможно исходя из наличия необходимых  условий возврата заемных средств.

    Наиболее  приемлемым является предоставление ссуд для авансирования их в оборотные  средства. При этом имеется в виду, что такие средства высвобождаются после завершения кругооборота и  могут служить источником погашения  ссудной задолженности.

    Приемлемой  сферой применения кредита выступает  также потребность в средствах  для увеличения основных фондов. Погашение  таких ссуд может производиться  в пределах срока окупаемости  затрат на подобные цели, главным образом  за счет прибыли, образующейся благодаря  применению новых основных фондов.

    Вместе  с тем применение кредита в  качестве источника средств для капиталовложений в условиях инфляции оказывается малопривлекательным, учитывая обесценение денег и сравнительно продолжительный срок погашения кредита, особенно в связи с высоким уровнем платы за пользование заемными средствами, которая призвана компенсировать потери от погашения задолженности обесценивающимися деньгами.

    Возможно  также применение кредита для  осуществления затрат потребительского характера при условии, что заемщик  располагает возможностью погасить ссудную задолженность за счет предстоящих  доходов. Например, во Франции возможность  погашения потребительского кредита  признается реальной, если заемщик  способен использовать для этого 25% своего дохода и такая сумма окажется достаточной для погашения ссуды  в течение установленного срока.

    Кредит  может предоставляться под залог  недвижимости. При этом заемщику могут  предоставляться взаймы денежные средства либо закладные листы, беспрепятственно реализуемые на рынке ценных бумаг.

    При определении границ применения кредита  должны учитываться:

    - необходимость участия заемных средств в решении задач обеспечения бесперебойности и развития процессов производства и реализации продукции;

    - качество коммерческой деятельности предприятий;

    - экономное использование ресурсов хозяйства;

    - вопросы повышения благосостояния населения;

    - потребности обеспечения оборота платежными средствами и др.

    Границы применения кредита определяются с  учетом перечисленных условий, а  также особенностей и задач развития экономики. Обычно границы регулируются различными нормативными актами и изменяются в различные периоды развития экономики. Так, в период, предшествовавший переходу к рыночной экономике, практически  не использовалось коммерческое и ипотечное  кредитование. Переход к рыночной экономике сопровождался расширением  границ применения кредита, что проявилось в развитии коммерческого и ипотечного кредита.

    Существуют  перспективы расширения границ применения кредита за счет увеличения предоставления ссуд на увеличение основных фондов, на потребительские цели. а также ссуд под залог недвижимого имущества. Отсюда следует, что границы не являются неизменными, а, напротив, изменяются в соответствии с изменениями экономической жизни страны.

    Большое значение при определении границ применения кредита имеет установление количественных пределов его расширения. Это особенно важно для банковского  кредита, который обладает широкими возможностями увеличения объема предоставляемых  ссуд.

    В этом отношении следует различать  макроуровень и микроуровень увеличения кредитных вложений, т.е. установление народнохозяйственных пределов объема кредитных вложений и таких пределов на уровне взаимоотношений отдельных банков со своими клиентами.

    Прежде  всего при рассмотрении таких вопросов надо обратиться к оценке зависимости изменений кредитных вложений от изменений объема производства.

    При кажущейся обоснованности такого подхода  он представляется спорным как на макроуровне, так и на микроуровне. Достаточно обратиться к сравнению на макроуровне фактических данных об изменениях объема производства и объема кредитных вложений, как становится ясным отсутствие взаимной увязки таких показателей. Иными словами, практика не подтверждает наличия прямой увязки между изменениями объема производства и объема кредитных вложений. Это подтверждает ограниченное значение применения показателя изменения объема производства для определения или прогнозирования объема кредитных вложений.

    К этому следует добавить, что исходные данные о величине кредитных вложений, относящиеся к базовому периоду, не свободны от недостатков. Так, в составе  кредитных вложений могут быть и  такие, которые трудно признать обоснованными. Это также ставит под сомнение возможность определения или  прогнозирования размера кредитных  вложений в предстоящем периоде исходя из ожидаемых изменений объема производства по сравнению с базовым периодом.

    Что касается взаимосвязи изменений  объема кредитных вложений и изменений  объема производства на микроуровне, то и здесь такая взаимосвязь обычно не имеет места, поскольку в деятельности предприятий происходят изменения ассортимента изготовляемой продукции, технологии ее производства и т.п., что сопровождается изменениями потребности в заемных средствах, не увязанных с изменениями объема производства.