Контрольная работа по дисциплине «Анализ финансовой отчетности». 4

Федеральное государственное образовательное 

учреждение  высшего  профессионального образования

ФИНАНСОВЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Заочный финансово-экономический  институт (ВЗФЭИ)

Кафедра Бухгалтерского учета  
и анализа хозяйственной деятельности

Факультет   Учетно-статистический  

Специальность  Бухгалтерский учет, анализ и аудит.

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

ВАРИАНТ №1

                                                                           Исполнитель:   Бузина Т.А.

                                                        Курс 5    № группы 530

                                                                 Личное дело № 08УББ08223

                   Руководитель: Лялькова Е. Е.

Москва 2012 г.

Задание 1

Провести счетную  проверку показателей форм бухгалтерской  отчетности с целью обеспечения  их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и  установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Таблица 1

Проверка  согласованности показателей,

отраженных  в бухгалтерской отчетности

Счетную проверка показателей форм бухгалтерской  отчетности показала, что отчетность является достоверной. Качественный уровень представленной отчетности высокий.

Была проведена  взаимоувязка и установление соответствия аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Данные взаимоувязки форм отчетности и соответствие показателей представлены в таблице 1.

Задание 2

По данным Бухгалтерского баланса проанализировать и оценить  динамику состава и структуры  активов и пассивов организации.

Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в табл. 2.

Таблица 2

Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и пассивов организации.

По данным Бухгалтерского баланса были произведены анализ и оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации.

Увеличение валюты баланса  на 69 127  тыс.руб. (или 4,28%) показывает, что организация увеличила вложение средств в свою деятельность. Положительная  динамика наблюдается из-за увеличения показателя внеоборотных активов на 176 329 тыс. руб. или на 32,77%. При этом показатель оборотных активов имеет отрицательную динамику (снижение величины оборотных активов на 107 202 тыс. ру. или на 9,94%).

  Проанализируем  структуру активов баланса. Наибольший удельный вес составляют оборотные активы (57,61%) и несколько меньший удельный вес имеют внеоборотные активы (42,39%). Доля основных средств предприятия увеличилась на 192 428 тыс. руб. (или на 43,35%). Это говорит о том, что организация наращивает производственные мощности, используя нераспределенную прибыль предприятия. Снижение нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений соответственно на 26,06% и 1,97% говорит об отрицательной динамике в инвестиционной деятельности. Произведенные организацией затраты на увеличение производственных мощностей позволят в будущем увеличить объемы производства и, как следствие, прибыль предприятия.

В структуре  активов баланса из оборотных  активов наибольший вес и величину абсолютного показателя имеют запасы (26,46%) и дебеторская задолженность (29,5%). Наличие большой дебеторской задолженности говорит о неэффективном контроле за расчетами с покупателями и заказчиками. Большая величина запасов принесет в будущем больше прибыли предприятию, так как были увеличены производственные мощности. Резко снизилась доля краткосрочных финансовых вложений (на 120 991 тыс. руб. или на 74,98%). Это говорит о том, что свои свободные средства предприятие направляло в увеличение доли основных средств и не занималось вложениями в ценные бумаги. Снижение НДС по приобретенным ценностям на 3 193 тыс.руб. или 25,95% говорит о том, что организация стала приобретать меньше ценностей.

В структуре  пассива Бухгалтерского баланса  изменение доли собственного капитала и обязательств организации почти не наблюдается. В капитале организации увеличилась доля нераспределенной прибыли (на 18 063 тыс. руб. или 56,71%) и доля резервного капитала (на 1 027 тыс. руб. или 60,02%), что говорит о положительной тенденции, так как таким образом увеличивается финансовая самостоятельность предприятия. Доля "Капитала и резервов" в валюте баланса составляет 36,1%, а "Обязательств" - 63,9%, значит организация охотней пользуется внешними источниками финансирования деятельности.

За 2010 год значительно  снизился показатель долгосрочных обязательств (на 466 282 тыс. руб. или 77,28%) и, в связи с увеличением краткосрочных заемных средств на 516 319 тыс. руб. (на 354,09%), возрос показатель краткосрочных обязательств (на 516 319 тыс.руб. или на 121,88%). Краткосрочные займы используются, в основном, для финансирования текущей деятельности, в частности увеличения запасов.

Задание 3.

По данным Бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации.

Таблица 3

Анализ  состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным Бухгалтерского баланса)

За 2010 год обязательства  организации увеличились на 4,87%. Значительно изменился структурный состав обязательств. Так за счет увеличения доли краткосрочных заемных средств увеличилась сумма краткосрочных обязательств (на 121,88%). Тем временем значительно сократилась доля долгосрочных заемных средств, что повлекло за собой уменьшение долгосрочных обязательств с 603 354 тыс. руб. до 137 072 тыс. руб. (на 87,27%).

Таким образом  в структуре обязательств компании к концу 2010 года доля краткосрочных  обязательств выросла с 41,25% до 87,27%, а доля долгосрочных обязательств снизилась с 58,75% до 12,73%. Предприятие сократило количество долгосрочных займов, которые направляются, в основном, на инвестиционную деятельность или расширение производства и увеличило краткосрочные займы, направляемые на финансирование текущей деятельности предприятия.

Задание 4.

По данным Бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2010 и 2011 года и оценить динамику этого показателя.

Результаты  расчетов за предыдущий период представить  в табл. 4.

Таблица 4

Расчет  чистых активов организации (2010 год).

В отчетном периоде показатель чистых активов увеличился на 19 090 тыс. руб. Темп роста составил 103,24 %. Положительная динамика показывает увеличение имущества организации, сформированного за счет собственных средств.

Наращивание имущественного комплекса организации произошло благодаря приросту основных средств и материальных запасов в активах компании.

Положительная динамика показателя чистых активов  говорит об укреплении финансовой устойчивости компании, а так же делает ее более  привлекательной с точки зрения инвесторов. 

Задание 5.

По данным бухгалтерской  отчетности дать оценку эффективности  использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости.

Результаты  расчетов представить в табл. 5.

Таблица 5.

Расчет  эффективности использования оборотных  активов.

На уменьшение показателя оборачиваемости (т.е. на ускорение оборачиваемости) оборотных активов положительно (на -0,258) повлияло изменение их среднегодовых остатков. А изменение фактора выручки (на 0,203) оказало отрицательное влияние. Таким образом, менеджменту организации необходимо уделить особое влияние политике управления оборотными активами.

Задание 6.

По данным Отчета об изменениях капитала охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления  и выбытия различных видов капитала.

Результаты  расчетов за предыдущий период представить  в табл. 6.

Таблица 6.

Анализ  состава и движения собственного капитала (2010 год).

Расчет  коэффициентов осуществляется по следующим  формулам:

Коэффициент поступления капитала:

Кп = [Поступило  капитала за 2010г.] / [остаток на конец  года 2010г.]

Коэффициент выбытия капитала:

Кв = [выбыло капитала за 2010г.] / [остаток на начало 2010г.]

По  данным таблицы мы видим, что за 2010 год произошло увеличение капитала на 19 090 тыс.руб. за счет поступления резервного капитала в размере 1 027 тыс. руб. и нераспределенной прибыли в размере 18 063 тыс. руб. Использование капитала за этот период отсутствует. Это говорит о том, что в организации идет процесс наращивания собственного капитала.

Увеличение  средств резервного капитала и нераспределенной прибыли приводит к усилению финансового  состояния и деловой активности предприятия.

Задание 7.

По данным Пояснений  к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств.

Результаты  расчетов за предыдущий период представить  в табл. 7.

Таблица 7.

Анализ  наличия, движения и структуры основных средств (2010 год).

Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в структуре основных средств на начало 2010 года составляли машины и оборудование и транспортные средства (71,45%). Удельный вес зданий, сооружений и передаточных устройств составлял 27,58%. В течение 2010 года предприятие закупило зданий, сооружений и передаточных устройств на сумму 157 803 тыс.руб. и машин, оборудования и транспортных средств на сумму  131 531 тыс.руб. Выбытие основных средств в 2010 году было не столь существенным (11 071 тыс.руб. и 19 646 тыс.руб. соответственно). Таким образом на конец 2010 года количественное соотношение зданий и сооружений к машинам, оборудованию и транспорту было почти равным (удельный вес 41,44% и 57,92% соответственно). Удельный вес других видов основных средств в структуре в течение года почти не изменился, произошло снижение с 0,96% до 0,64%.

Коэффициент обновления ОС составляет 0,291 и значительно опережает коэффициент выбытия ОС, который составляет 0,042. В связи с этим у предприятия средний коэффициент прироста ОС (0,351).

По коэффициенту годности ОС можно сделать вывод о техническом состоянии ОС на предприятии. Этот показатель не значительно увеличился с 0,602 до 0,638. Износ основных средств на предприятии составил на конец 2010 года 36,2%, что является хорошим показателем.