Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра Финансовый менеджмент

Факультет Финансово-кредитный

Специальность Финансовый менеджмент

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»

ВАРИАНТ 4

2011

Задание 1.

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1). Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.

Таблица 1

Бюджет продаж (руб.)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Запланированные продажи, ед. 1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1000
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов) за единицу, руб./ед. 2.1. Столы	300	300	300	300
2.2. Шкафы	600	600	600	600
3. Запланированные продажи, руб. 3.1. Столы = 1.1×2.1	30000	60000	30000	60000	180000
3.2. Шкафы = 1.2×2.2	120000	180000	120000	180000	600000
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов) = 3.1+3.2	150000	240000	150000	240000	780000

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 1.

На основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют. Таблица 2

График поступлений денежных средств от продаж (руб.)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода	0	45000	72000	45000	0
2. Поступления от продаж каждого квартала
1	105000	45000			150000
2		168000	72000		240000
3			105000	45000	150000
4				168000	168000
3. Всего поступлений	105000	213000	177000	213000	708000
4. Дебиторская задолженность на конец периода	45000	72000	45000	72000	72000

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 2.

Для предприятия предполагается, что наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец 4-го квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт.

Таблица 3

Производственный бюджет в натуральных единицах

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Плановый объем продаж, ед. 1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1000
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. 2.1. Столы	40	20	40	20	20
2.2. Шкафы	60	40	60	30	30
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. 3.1. Столы	0	40	20	40	0
3.2. Шкафы	0	60	40	60	0
4. Объем выпуска готовой продукции, ед. 4.1. Столы = с. 1.1 + с. 2.1 – с. 3.1	140	180	120	180	620
4.2. Шкафы = с. 1.2 + с. 2.2 – с. 3.2	260	280	220	270	1030

Плановый объем продаж:

данные переносим из таблицы 1

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 3.

Расход материалов на единицу продукции показан в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую потребность в материалах (см. табл. 5).

В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.

Таблица 4

Норма расхода основных материалов на единицу продукции

Наименование	Вид продукции
Наименование	Столы	Шкафы
ДСП	2	3
Сосна	1	2

Таблица 5

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.) 1.1. Столы	140	180	120	180	620
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030
2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м 2.1. Столы ДСП	280	360	240	360	1240
Сосна	140	180	120	180	620
2.2. Шкафы ДСП	780	840	660	810	3090
Сосна	520	560	440	540	2060
2.3. Итого ДСП = 2.1+2.2	1060	1200	900	1170	4330
2.4. Итого Сосна = 2.1+2.2	660	740	560	720	2680
3. Цена за м, руб. 3.1. ДСП	10	10	10	10	10
3.2. Сосна	20	20	20	20	20
4. Прямые затраты на материалы, руб. 4.1. Столы ДСП	2800	3600	2400	3600	12400
Сосна	2800	3600	2400	3600	12400
Итого материалы по столам	5600	7200	4800	7200	24800
4.2. Шкафы ДСП	7800	8400	6600	8100	30900
Сосна	10400	11200	8800	10800	41200
Итого материалы по шкафам	18200	19600	15400	18900	72100
4.3. Всего материалы	23800	26800	20200	26100	96900

Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению:

данные переносим из таблицы 3

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 5.

Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас на конец 4 квартала определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м.

Таблица 6

Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)

I. Закупки материалов (в натуральном выражении)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м 1.1. ДСП	1060	1200	900	1170	4330
1.2. Сосна	660	740	560	720	2680
2. Запас материалов на конец периода, м 2.1. ДСП	240	180	234	212	212
2.2. Сосна	148	112	144	132	132
3. Запас материалов на начало периода, м 3.1. ДСП	0	240	180	234	0
3.2. Сосна	0	148	112	144	0
4. Объем закупок материалов, м 4.1. ДСП = 1.1 + 2.1 – 3.1	1300	1140	954	1148	4542
4.2. Сосна = 1.2 + 2.2 – 3.2	808	704	592	708	2812

Потребности в материалах для производства готовой продукции:

данные переносим из таблицы 5

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 6-I.

II. Закупки материалов ( руб.)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
5. Прямые затраты на материалы 5.1. ДСП	10600	12000	9000	11700	43300
5.2. Сосна	13200	14800	11200	14400	53600
5.3. Всего	23800	26800	20200	26100	96900
6. Запас материалов на конец периода 6.1. ДСП	2400	1800	2340	2120	2120
6.2. Сосна	2960	2240	2880	2640	2640
6.3. Всего	5360	4040	5220	4760	4760
7. Запас материалов на начало периода	0	5360	4040	5220	0
8. Сумма затрат на закупку материалов = 5.3 + 6.3 – 7	29160	25480	21380	25640	101660

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 6-II.

Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде.

Таблица 7

График оплаты приобретенных материалов (руб.)

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода	0	14580	12740	10690	0
2. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого месяца
1	14580	14580			29160
2		12740	12740		25480
3			10690	10690	21380
4				12820	12820
3. Итого денежных выплат	14580	27320	23430	23510	88840
4. Кредиторская задолженность на конец периода	14580	12740	10690	12820	12820

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 7.

Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. Для упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), ЕСН на зарплату не начисляется.

Таблица 8

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.) 1.1. Столы	140	180	120	180	620
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030
2. Общие затраты рабочего времени, ч 2.1. Столы	700	900	600	900	3100
2.2. Шкафы	2600	2800	2200	2700	10300
2.3. Итого	3300	3700	2800	3600	13400
3. Почасовая ставка, руб.	20	20	20	20	20
4. Прямые затраты на оплату труда, руб. 4.1. Столы = 2.1 × 3	14000	18000	12000	18000	62000
4.2. Шкафы = 2.2 × 3	52000	56000	44000	54000	206000
4.3. Итого = 4.1 + 4.2	66000	74000	56000	72000	268000

Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 8.

Данный бюджет составлен, исходя, из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих (указано в табл. 9). В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в 1-м квартале (см. табл. 16 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления. ЕСН на зарплату не начисляется.

Таблица 9

Бюджет общепроизводственных расходов

Цех 1

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Запланированные прямые затраты труда (час)	700	900	600	900	3100
2. Переменные накладные расходы, руб.	14000	18000	12000	18000	62000
в том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)	700	900	600	900	3100
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час)	7000	9000	6000	9000	31000
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час)	3500	4500	3000	4500	15500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час)	2800	3600	2400	3600	12400
3. Постоянные накладные расходы, руб.	1300	1500	1500	1500	5800
в том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха	400	600	600	600	2200
3.2. Страхование имущества	100	100	100	100	400
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов	300	300	300	300	1200
3.4. Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5. Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 1), руб. = 2 + 3	15300	19500	13500	19500	67800
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 1 (руб./час) = 4 / 1	21,86	21,67	22,50	21,67	21,87

Контрольная работа по Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика 📙 Контрольная → 🆔 55756