Контрольная работа по «Экономическая оценка потенциала предприятия»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Забайкальский государственный университет»

(ФГБОУ  ВПО «ЗабГУ»)

Факультет экономики и управления

Кафедра экономики и бухгалтерского учета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

По дисциплине: «Экономическая оценка потенциала предприятия»

Вариант 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: ст.гр. ЭКО-12-1

Налевайко Е.А.

Проверил:

 

 

 

 

 

Чита 2015

Содержание

1 Сущность и структура  потенциала предприятия……………………………..3

1.1 Потенциал предприятия  как экономическая категория……………..3

1.2 Классификация видовых  проявлений потенциала предприятия……6

2. Методы диагностики  финансового потенциала предприятия………………9

2.1 Экономическая сущность финансового потенциала предприятия……..9

     2.2  Методы диагностики…………………………………………………….15

Список использованных источников…………………………………………...18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Сущность и структура потенциала предприятия

 

1.1 Потенциал предприятия как экономическая категория

 

Термин «потенциал» происходит от латинского роtеntіа и означает «мощность, сила».

Согласно определению Большого экономического словаря потенциал как экономическая категория представляет имеющиеся возможности, ресурсы, запасы, средства, которые могут быть использованы для достижения, осуществление чего-нибудь.

Наиболее распространенное трактование сущности потенциала предприятия как совокупности естественных условий и ресурсов, возможностей, запасов и ценностей, которые могут быть использованы для достижения определенных целей, которые близко к определению Большого экономического словаря. Кроме того, иногда потенциал предприятия определяют как возможности хозяйственной системы вырабатывать продукцию (что близко к его трактованию как производственной мощности) или как возможности продуктивных сил обеспечивать определенный эффект, не уточняя, вместе с тем, или отвечает этот эффект поставленным целям.

Не преуменьшая значение ресурсов как базиса в формировании потенциала предприятия, отметим, что самое по себе их наличие не является гарантом достижения любых целей. Второй, не менее важной составляющей потенциала выступают способности предприятия мобилизовать ресурсы в ходе осуществления комплекса действий ( бизнес-процессов). С учетом того, что совокупность таких способностей в экономической литературе принято называть компетенциями, то потенциал предприятия можно определить как возможности системы ресурсов и компетенций предприятия создавать результат для заинтересованных лиц с помощью реализации бизнес-процессов.

Потенциал объединяет в себе как пространственные, так и временные характеристики, концентрирует одновременно три равные связи в отношении: 

Во-первых,он отображает минувшее, то есть совокупность свойств, нагроможденных системой в процессе ее становления и таких, что предопределяют возможность к ее функционированию и развитию. В этом плане понятие «потенциал» приобретает значение понятия «ресурс». Т.е. структурные элементы потенциала, которые остались в нереализованном виде, приводят к снижению эффективности его функционирования (неиспользованные в работе трудовые привычки теряются, нереализованные личностные способности разрушаются).

Во-вторых, он характеризует уровень практического применения и использование возможностей. Это обеспечивает размежевания реализованных и нереализованных возможностей. В этой своей функции понятие «потенциал» частично совпадает с понятием «резерв», т.е. «избыточный» запас сил и способностей работника обеспечивает гибкость и маневренность развития системы относительно изменяемых условий работы.

В-третьих, он ориентируется на развитие (на будущее). Будучи единством стойкого и непостоянного состояний, потенциал содержит элементы будущего развития.

Потенциал предприятия состоит в интегральном отображении текущих и будущих возможностей экономической системы способной трансформировать входные ресурсы с помощью присущих ее персоналу предпринимательских способностей в экономические блага, максимально удовлетворив таким образом корпоративные и общественные интересы.

Потенциал предприятия характеризуется четырьмя чертами.

Первая черта. Потенциал предприятия определяется его реальными возможностями в той или другой сфере социально-экономической деятельности, причем не только реализованными, а и нереализованными по любой причине.

Вторая черта. Возможности любого предприятия большей частью зависят от наличия ресурсов и резервов, не привлеченных в производство. Поэтому потенциал предприятия характеризуется также и определенным объемом ресурсов, как привлеченных в производство, так и нет, но подготовленных для использования.

Третья черта состоит в том, что потенциал предприятия определяется не только имеющимися возможностями, но еще и привычками разных категорий персонала к его использованию с целью производства товаров, осуществления услуг, получения максимального дохода и обеспечения эффективного функционирования и постоянного развития производственно-коммерческой системы.

Четвертая черта. Уровень и результаты реализации потенциала предприятия (объемы выработанной продукции или полученного дохода) определяются также формой предпринимательства и адекватной ей организационной структурой.

Опираясь на основные характеристики потенциала предприятия, можно утверждать, что его модель определяется: объемом и качеством имеющихся у него ресурсов; возможностями руководителей и других категорий персонала создавать определенные виды продукции, иначе говоря, их образовательным, квалификационным, психофизиологическим и мотивационным потенциалом; возможностями менеджмента оптимально использовать имеющиеся ресурсы предприятия; «информационными возможностями, то есть возможностями предприятия генерировать и трансформировать информационные ресурсы для использования их в производственной, коммерческой и управленческой деятельности; инновационными возможностями предприятия относительно обновления технико-технологической базы производства, перехода на выпуск новой конкурентоспособной продукции, использования современных форм и методов организации и управления хозяйственными процессами; финансовыми возможностями привлечения средства, которых недостаточно (кредитоспособностью, внутренней и внешней задолженностью в сфере финансов); другими возможностями.

Вместе все эти возможности создают совокупный потенциал предприятия, которое относительно аналогичного потенциала, любого другого предприятия отображает уровень его конкурентоспособности.

1.2 Классификация видовых  проявлений потенциала предприятия

 

Классификация видовых проявлений потенциала предприятия осуществляется по таким направлениям:

За объектами исследования выделяют ресурсную и результатную концепции потенциала предприятия. Ресурсная концепция рассматривает потенциал как совокупность ресурсов предприятия, оценка которых осуществляется по стоимости их привлечения.

В рамках результатной концепции потенциал предприятия может рассматриваться как способность хозяйственной системы осваивать, перерабатывать ресурсы для удовлетворения общественных нужд и создания определенного результата. Оценка его величины в этом случае состоит в определении максимального количества благ, которые предприятие способно выработать при условиях данного количества, качества и структуры ресурсов.

Следующим уровнем классификации является низменность потенциала предприятия за степенью использования возможностей предприятия на фактический (текущий, реализованный, достигнутый в данный момент) и перспективный (стратегический, ориентированный на достижение долгосрочных целей). Такая дифференциация разрешает оценивать степень использования потенциала предприятия через сравнение его перспективного уровня с фактическим значением. Основным этапом оценки становится определение потенциальных возможностей предприятия.

За сферой реализации потенциал можно рассматривать как рыночный (внешний) и внутренний. Внешний характеризует возможности, предприятия, ориентированные на рынок, и определяется потенциальным объемом спроса, недовольным сформированной им предложением. Предприятие имеет ограниченное влияние на внешний (рыночный) потенциал из-за сложности, динамичность, непредсказуемость внешней среды. Внутренний потенциал представлен ресурсами и компетенциями, которые разрешают реализовать рыночные шансы, которые предоставляются.

Исследуя иерархию потенциалов, предприятие можно рассматривать как систему, которая состоит из более мелких подсистем - бизнес-единиц, выделенных по принципу значимости их функционирования для бизнеса в целом. В этом случае имеет место классификация проявлений потенциала по принципу иерархии от потенциала предприятия как системы глобального уровня к потенциалам бизнес-единиц как подсистем низшего уровня.

Правомерно рассматривать также потенциал предприятия за функциональными направлениями его формирования и использование. В этом случае выделяют потенциал маркетинговый (способность маркетинговой системы предприятия обеспечить его постоянную конкурентоспособность); производственный (способность производственной системы обеспечить выпуск продукции в объеме, который отвечает потенциалу спроса); финансовый (способность финансовой службы обеспечить основные звена цепочки «сбыт -производство - закупки» финансовыми ресурсами по принципу наиболее эффективного их распределения); организационный (способность менеджмента создать эффективную систему взаимодействия между всеми элементами потенциала).

 Несмотря на разнообразие  видовых проявлений потенциала  предприятия присущий некоторые  характерные особенности, а именно:

- назначение - означает, что потенциал предприятия вообще и каждый его элемент формируются для реализации точно определенных способностей;

- способность к самовоспроизведению и развитию - означает, что потенциал и его элементы изменяются соответственно с требованиями внешнего и внутреннего характера;

- полиструктурность - означает, что потенциал предприятия объединяет в себе разные структурные элементы, некоторые из которых также характеризуется собственной структурой (например, производственный потенциал);

- взаимозаменяемость, альтернативность элементов - означает возможность выбора эффективных вариантов распределения ресурсов между элементами потенциала для обеспечения сбалансированного равновесия.

По уровню абстрагированности : потенциал человечества; природный; экономический; социокультурный; психофизиологический.

В зависимости от уровня агрегированности оценки: потенциал мирового хозяйства; национальной экономики; отраслевой; региональный; территориальный; добровольных объединений; предприятий; потенциал структурных подразделений; производственных участков и отдельных рабочих мест.

По отраслевому признаку: промышленный; транспортно-коммуникационый; научный; строительный; сельскохозяйственный; сферы обслуживания и т.п.

По элементному составу: потенциал основных производственных фондов; потенциал оборотных фондов; земельный; информационный; технологический; кадровый и т.п.

По спектру учтенных возможностей: внутреннесистемный; внешний.

По функциональной сфере возникновения: производственный; маркетинговый; финансовый; научно-технический; инфраструктурный и др.

В соответствии с ориентацией деятельности предприятия: экспортный; импортный.

В зависимости от меры реализации потенциала:фактический; перспективный.

2. Методы диагностики финансового потенциала предприятия

 

2.1 Экономическая сущность финансового потенциала предприятия

 

В современных экономических исследованиях понятие совокупного экономического потенциала предприятия не разработано, что связано с многозначностью данного понятия. В настоящее время существуют различные подходы к определению экономического потенциала предприятия.

В процессе исследования финансового потенциала предприятия требуется увязать это понятие с более общим понятием совокупного экономического потенциала предприятия, определяющим возможности последнего в различных сферах деятельности.

Под экономическим потенциалом понимают совокупную способность экономики предприятия осуществлять производственно-хозяйственную деятельность, выпускать продукцию, удовлетворять общественные потребности, определяемую вовлекаемыми природными ресурсами, трудовым, научно-техническим потенциалом, накопленным капиталом.

Так же экономический потенциал рассматривается, как способность предприятия достигать поставленные перед ним цели, используя имеющиеся у него материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Он выделяет две стороны экономического потенциала: имущественный потенциал организации и ее финансовое положение.

Некоторые источники под потенциалом предприятия подразумевают всю совокупность показателей и факторов, определяющих его возможности, средства, запасы, способности, ресурсы, производственные резервы, которые могут быть использованы в хозяйственной деятельности .

К особенностям потенциала предприятия можно отнести его вероятностный характер, поскольку величина потенциала зависит и от "слабого звена" – наименее развитой его составляющей, от изменений в качестве, пропорциях ресурсов, а также условий среды, в которой действует предприятие.

Опора на эти данные делает возможным формулирование понятия совокупного экономического потенциала предприятия, наиболее полно и точно отразить его сущность.

Таким образом, совокупный экономический потенциал предприятия следует понимать как степень мощности, уровень возможностей для обеспечения своей конкурентоспособности, обусловленные имеющимися в распоряжении предприятия ресурсами и способностью предприятия к их эффективному использованию и воспроизводству. Совокупный экономический потенциал предприятия определяется размерами производственной мощности, количеством и качеством трудовых и финансовых ресурсов, доступом предприятия к природным ресурсам, инновационным и образовательным заделом развития, другими запасами и источниками простого и расширенного воспроизводства, необходимых для достижения заданного уровня конкурентоспособности предприятия.

Совокупный экономический потенциал предприятия представляет собой интегрированную систему, объединяющую в себя взаимосвязанные, взаимозависимые и производственный, финансовый, трудовой, инновационный, природный и образовательный потенциалы.

В непосредственной зависимости от финансового потенциала, его величины и эффективности, находится производственный потенциал предприятия. Он представляет собой производственную мощность предприятия и определяется наличием материальных факторов производства, размером капитала предприятия, то есть потенциальный объем производства продукции, потенциальные возможности основных средств, потенциальные возможности использования сырья и материалов. Это объясняется тем, что уровень развития трудового потенциала влияет на возможности повышения производительности труда, что, в свою очередь, определяет возможность увеличения производственной мощности и прибыли.

Производственный потенциал может возрастать в зависимости от размера и качества финансового потенциала, а также вследствие получения незатрудненного доступа к природным ресурсам, а совокупный экономический потенциал предприятия в целом определяется возможностями предприятия вовлекать в производство финансовые и природные ресурсы, (то есть природным и финансовым потенциалом).

Трудовой потенциал посредством использования знаний, просвещенности персонала предприятия, необходимых для выявления и решения проблем, стоящих перед предприятием, взаимодействуя с другими элементами совокупного экономического потенциала, создают условия для повышения степени мощности предприятия и обеспечения его конкурентоспособности.

Экономический потенциал и конкурентоспособность предприятия напрямую зависят от взаимодействие производственного, финансового, трудового, образовательного и инновационного потенциала (воплощающего в себе наличный научно-технический задел) создает возможность своевременного проведения и внедрения в производство научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок, что позволяет обеспечивать высокую конкурентоспособность выпускаемой продукции.

Факторами, формирующими финансовый потенциал являются:

-  финансовая устойчивость предприятия;

-  способность точно и своевременно осуществлять свои финансовые обязательства;

-  инвестиционные возможности предприятия;

-  возможность привлечения дополнительных финансовых ресурсов;

-  эффективность использования капитала (собственного и заемного);

-  эффективность управления активами;

-  используемая политика в области управления рисками [13].

Источником формирования финансового потенциала являются финансовые, инвестиционные и кредитные ресурсы.

Финансовые ресурсы – денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по простому и расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию на предприятии.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и заемных средств. Первоначально финансовые ресурсы появляются в момент создания предприятия и отражаются в уставном фонде.

Кредитные ресурсы нужны для предприятия, потому что во время колебания потребностей финансовых ресурсов их наличие может не равняться, необходимо оценить возможность для предприятия возместить заемные средства с процентами в срок, если существует возможность, так как автоматически увеличиваются затраты.

Сущность управления финансовым потенциалом заключается в эффективном использовании финансового механизма для достижения стратегических и тактических целей предприятия. Важнейшим аспектом финансового потенциала является не наличие финансовых ресурсов как таковых в конкретный момент времени, а способность предприятия в кратчайшие сроки, в полном объеме и с минимальными потерями воссоздать необходимые активы. Этот аспект очень важен тем, что в эру жесточайшей конкуренции все ресурсы предприятия задействованы в производстве и к ним предъявляются достаточно жесткие требования в отношении эффективности использования. Поэтому предприятие просто не в состоянии держать какие-нибудь существенные резервы для вероятных колебаний в деловой активности. В этом и заключается, пожалуй, главная сущность понятия потенциала: "не иметь сейчас, а способность создать".

Существование финансового потенциала предприятия возможно при следующих условиях:

-  наличие собственного капитала, достаточного для реализации текущей деятельности при выполнении минимально необходимых условий ликвидности и финансовой устойчивости;

-  возможность привлечения заемного капитала как показателя развития предприятия;

-  рентабельность вложенного капитала.

Финансовый потенциал отражается в совокупном денежном потоке предприятия. Именно структурам состав денежного потока отражает текущее состояние потенциала предприятия и тенденции в его изменении.

Финансовый потенциал характеризуется финансовой независимостью предприятия, его финансовой устойчивостью и кредитоспособностью (ликвидностью).

К числу наиболее вероятных причин, обуславливающих, неустойчивое финансовое состояние следует отнести:

-  неудовлетворительную структуру имущества предприятия;

-  падение степени ликвидности;

-  производство продукции невысокого качества;

-  значительная доля просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

-  невысокий уровень собственных источников;

-  нарушение финансового равновесия, а соответственно нестабильность;

-  обеспечения финансовыми ресурсами предприятия;

-  нерациональная структура и соотношение активов и пассивов;

-  низкий уровень использования производственных мощностей.

Большинство авторов современных публикаций отождествляют финансовый потенциал с финансовыми ресурсами. Но эти два понятия не идентичны, хотя близки по содержанию.

Финансовые ресурсы предприятия – это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений. Сегодня в формировании финансовых ресурсов важную роль играют привлеченные средства в виде банковского кредита, займов, кредиторской задолженности, долевого участия и т.п. Предприятие должно руководствоваться общими принципами максимизации доходности и минимизации рисков.

Фоминым П.А., Старовойтовым М. К. предлагается другое определение финансового потенциала предприятия. Финансовый потенциал промышленного предприятия – это отношения, возникающие на предприятии по поводу достижения максимально возможного финансового результата при условии:

-  наличия собственного капитала, достаточного для выполнения условий ликвидности и финансовой устойчивости;

-  возможности привлечения капитала, в объеме необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов;

-  рентабельности вложенного капитала;

-  наличия эффективной системы управления финансами, обеспечивающей прозрачность текущего и будущего финансового состояния .

Основными источниками информации для анализа финансового потенциала предприятия служат:

-  бухгалтерский баланс (форма №1);

-  отчет о доходах и расходах (форма №2);

-  пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (отчет об изменениях капитала (форма №3); отчет о движении денежных средств (форма №4); приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5); пояснительная записка);

-  приказ об учетной политике предприятия;

-  нормативные законодательные акты по вопросам формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

 

2.2 Методы диагностики

 

Для эффективного функционирования и обеспечения конкурентоспособности предприятий необходимо качественно развивать не только материально - технические, структурно - функциональные, социально-трудовые элементы, но и акцентировать свое внимание на финансовом потенциале предприятия.

Финансовый потенциал можно определить как объем собственных, заемных и привлеченных финансовых ресурсов предприятия, которые определяют его возможности на рынке, и которыми предприятие может распоряжаться в своей текущей деятельности и в перспективе. При этом следует отметить, что на финансовый потенциал предприятия влияют следующие факторы: состав и структура финансовых ресурсов, отраслевая принадлежность субъектов хозяйствования, состояние имущества и финансовых ресурсов, включая запасы и резервы, их состав и структуру.

С помощью диагностики финансового потенциала и рационального выбора одного из методов, можно выявить текущие проблемы предприятия и определить перспективу развития на будущее.

При анализе финансового потенциала предприятия, необходимо выделить такие методы его диагностики:

- метод применения интегральной  модели (или факторной);

-метод экспертной оценки финансовых коэффициентов или финансовых индикаторов;

- комбинированный метод.

Диагностика финансового потенциала на основе метода интегральной модели предполагает использование таких показателей как ликвидность, платежеспособность, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность продаж, оборачиваемость заемного капитала, стоимость активов предприятия, отношение накопленного дохода к активам.

Сущность данного метода заключается в формировании определенных значений, которые должны соответствовать тому или иному прогнозируемом значению. Эти показатели имеют качественный характер, а также дают возможность оценить финансовое состояние предприятия, выявить динамику его развития и освоения потенциала. Негативной особенностью этого метода считается то, что показатели не учитывают динамику внешних изменений, поэтому их принято называть внутренними показателями предприятия.

Диагностирование финансового потенциала предприятия с помощью метода экспертных оценок – это анализ основных показателей деятельности предприятия в динамике, попытка их экстраполяции и прогноз этой динамики в будущем.

Одним из способов проведения экспертного оценивания разных факторов является оценка по классической схеме группировки факторов, например, по системе SWOT:

- S (Strengths) – сильные позиции деятельности  предприятия;

- W (Weaknesses) – слабые позиции деятельности  предприятия [3, С. 106];

- О (Opportunities) – возможности предприятия (перспективы улучшения состояния);

- Т (Threats) – угрозы, с которыми  может столкнуться предприятие  на пути усовершенствования своей  деятельности.