Контрольная работа по "Финансам, денежному обращению и кредитам"

Министерство  образования и  науки Российской Федерации

НОУ ВПО  Московская академия предпринимательства 

при правительстве  Москвы

 
   Благовещенский филиал 
 
 

Факультет:  Менеджмента, Маркетинга и Коммерции        

Специальность:   « Маркетинг» 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 
 

по дисциплине: Финансы, денежное обращение и кредит 

   Вариант № 10 
 
 
 
 
 

Исполнитель:Польская Татьяна Сергеевна

студент  2  курса ОЗО

№ зачетной книжки  08221

№ группы МК- 831                                           

                                                                                                                 

                                                                                                          
 
 
 

Благовещенск

                                                    2009 год 
 
 
 
 
 

План 

1. Финансы хозяйствующих  субъектов.
2. Финансовые ресурсы предприятия, образуемые за счет собственных средств,

          Мобилизируемых на финансовом рынке.

     3.  Различия финансовых ресурсов коммерческих и некоммерческих

        организаций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Финансы хозяйствующих  субъектов

Финансы хозяйствующих  субъектов представляют собой экономические отношения, возникающие в процессе формирования, структуризации, использования их денежных фондов; являясь ведущим звеном всей финансовой системы общества, они формируют основной массив его финансовых ресурсов. Финансы предприятий тесно взаимосвязаны с финансовым положением государства и состоянием денежных доходов населения. Финансы хозяйствующих субъектов включают в себя отношения, связанные с формированием и движением:

• а) фондов собственных средств (уставного, резервного, добавочного капитала, нераспределенной прибыли и пр.);
• б) фондов заемных средств (банковских кредитов, ссуд, бюджетных кредитов, облигационных займов и др.);
• в) фондов привлеченных средств (фондов потребления, расчетов по дивидендам).

В составе финансов также можно выделить формирование и движение производственных фондов денежных средств; обращение денежной части фондов и фондов, образованных в ходе распределения доходов между предприятием, органами власти и работниками. К основным функциям финансов хозяйствующего субъекта относятся:

• аккумулирующая (мобилизация доходов, финансовых ресурсов, формирование капитала);
• распределительная (оптимизация финансовых пропорций, надлежащее осуществление расходов, превращение финансовых ресурсов в целевые фонды денежных средств);
• аналитико-контролирующая;
• коммуникационная (финансовые отношения с контрагентами, государством и пр.).

 

2. Финансовые ресурсы предприятия, образуемые за счет собственных средств,

          Мобилизируемых на финансовом рынке 

 Финансовые  ресурсы предприятия представляют собой денежные

доходы и поступления, формируемые за счет внутреннего источника и

привлеченных  средств и используемые для покрытия затрат по воспроизводству и финансовых обязательств.

Существует два источника формирования финансовых ресурсов предприятия:

внутренний и  внешний.

     Внутренний источник составляют:

а) прибыль;

б) амортизационные  отчисления.

Это собственные финансовые ресурсы предприятия. Если этих ресурсов

оказывается недостаточно, то прибегают к внешнему источнику.

     Внешний источник составляют:

а) кредиты банков,

б) заемные средства других предприятий,

в) кредиторская задолженность предприятия,

г) долевое участие,

д) средства бюджетов и внебюджетных фондов,

е) прочие каналы привлечения средств извне. (Важнейшим  таким каналом является финансовый рынок, обеспечивающий перераспределение свободного финансового капитала.)

В зависимости  от источников образования, финансовые ресурсы предприятия

можно классифицировать на:

-         образуемые за счет собственных  и приравненных к ним средств;

-         мобилизуемые на финансовом рынке;

-         поступающие в порядке перераспределения.    

 Основными  источниками финансирования деятельности предприятия являются собственные средства, к ним относятся:

 Уставный капитал представляет собой сумму средств, предоставленных

собственниками  для обеспечения уставной деятельности предприятия. При

создании предприятия  вкладами в его уставный капитал могут быть денежные средства, материальные и нематериальные активы. Уставный капитал, следовательно, отражает сумму обязательств предприятия перед инвесторами. Он формируется при первоначальном инвестировании средств, его величина объявляется при регистрации предприятия, а любые корректировки размера уставного капитала допускаются лишь в случае и порядке, предусмотренных действующим законодательством и учредительными документами.

Прибыль является основным источником собственных средств предприятия. В балансе она присутствует как нераспределенная прибыль, так и в виде созданных за ее счет фондов и резервов.

Прибыль – основной источник формирования резервного капитала, который

предназначен  для возмещения непредвиденных потерь и возможных убытков от хозяйственной деятельности. Порядок формирования резервного капитала

определяется  нормативными и уставными  документами.

Добавочный  капитал как источник средств предприятия образуется в результате переоценки основных средств.

  Важнейшая сторона финансовой деятельности предприятий – формирование и использование различных денежных фондов.

Денежные фонды  предприятий можно разбить на четыре группы:

1)      Первая группа денежных фондов  предприятий - фонды собственных

средств, которая  включает:

1.1.             Уставный капитал – основной  источник собственных средств

предприятия. Сумма  уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия – величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.

Уставный капитал  предприятия определяет минимальный  размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Минимальный размер его опр еделяется в соответствии с установленным законодательно минимальным размером оплаты труда в стране. Уставный капитал выступает первым денежным фондом, отражаемым в пассиве баланса предприятия.

1.2. После уставного  капитала денежным фондом собственных средств предприятия является добавочный капитал, который включает:

-         результаты переоценки основных  фондов;

-         эмиссионный доход акционерного  общества (доход от продажи акций

сверх их номинальной  стоимости за вычетом расходов на их продажу);

-         безвозмездно полученные денежные  и материальные ценности на

производственные  цели;

-         ассигнования из бюджета на  финансирование капитальных вложений;

-         поступления на пополнение оборотных  средств.

Добавочный капитал  аккумулирует денежные средства, поступающие предприятию в течение года по перечисленным каналам. Основным каналом здесь являются результаты переоценки основных фондов.

1.3. Резервный  капитал, который образуется за  счет отчислений от прибыли  в

размере, определенном уставом.

1.4. Инвестиционный  фонд предназначен для развития  производства. В нем

концентрируются:

-         амортизационный фонд, предназначенный  для простого воспроизводства основных фондов;

-         фонд накопления, образуемый за  счет отчислений от прибыли и

предназначенный для развития производства;

-         заемные и привлеченные источники.

Инвестиционный  фонд является источником увеличения уставного капитала

предприятия, так  как вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.

1.5. Валютный  фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для импортных операций.

2)      Вторая группа денежных фондов  предприятий – фонды заемных  средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обходится без заемных средств. Их многообразие дает возможность использования их в различных ситуациях. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства. В данную группу денежных фондов включаются: кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг, кредиторы.

3)      Третья группа денежных фондов  – фонды привлеченных средств.  В данную группу входят:

3.1.   Фонд потребления – денежный фонд, образуемый за счет чистой

прибыли и используемый на удовлетворение материальных и социальных

потребностей  работников предприятия.

3.2.             Расчеты по дивидендам.

3.3.             Доходы будущих периодов.

3.4.             Резервы предстоящих расходов и платежей.

4) Четвертую  группу денежных фондов образуют оперативные денежные фонды предприятия.

4.1. Фонд для  выплаты заработной платы.

4.2. Фонд для  платежей в бюджет различных  налогов.

Кроме перечисленных  на предприятии создается ряд  других фондов денежных средств: для погашения кредитов банка, освоения новой техники, научно-исследовательских работ.

.

      

Группировка финансовых ресурсов предприятии

          в соответствии с источниками их формирования (схема):         

    

    

   

    

    

    

    

    

    

    

    

   

С переходом  на рыночные основы хозяйствования, необычайно возрастает не только роль руководителей предприятий, членов правления акционерного общества, но и финансовых служб, которые играли при административно-командном методе управления второстепенную роль.

Изыскание финансовых источников развития предприятия, направление более эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами и другие вопросы финансового менеджмента становятся основными для финансовых служб предприятий в условиях рыночной экономики.

Суть управления финансами заключается в такой  организации финансов со стороны соответствующих служб, которая позволяет:

1)      привлекать дополнительные финансовые  ресурсы на самых выгодных

условиях, инвестировать  их с наибольшим эффектом;

2)      осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке, покупая и

продавая ценные бумаги.

Достижение успеха в области управления финансами  зависит от инициативы

работника, поиска нетрадиционных решений, масштабности операций и

оправданного  риска, деловой хватки.

Мобилизуя денежные средства других собственников на покрытие затрат своего предприятия, работники финансовых служб должны иметь четкое представление о целях инвестирования ресурсов, и уже в соответствии с ними, давать рекомендации о формах привлечения средств.

Финансовая служба предприятия в ходе своей работы реализует как

распределительную, так и контрольную функции  как внутри предприятия, так и  во внешней среде.

.3  Различия финансовых ресурсов коммерческих и некоммерческих

         организаций. 
 
 
 

Исходя из организационно-правовых форм, финансы предприятия

подразделяются  на финансы: государственных предприятий, муниципальных

предприятий, индивидуальных  (семейных) частных предприятий, полных

товариществ, смешанных  товариществ, акционерных обществ.

Организационно-правовая форма в первую очередь обуславливает специфику

формирования  уставного фонда. Так, источниками  уставного фонда государственного предприятия являются бюджетные ассигнования, вклады других государственных предприятий. Уставный фонд товариществ с ограниченной ответственностьюобразуется только за счет вкладов учредителей. Организационно-правовая форма предопределяет особенности и в распределении прибыли. Открытые акционерные общества обязаны предусматривать в ходе распределения прибыли средства, предназначенные для выплаты дивидендов по акциям, смешанные товарищества –

отчисления от прибыли (в соответствии с вкладом  участников товарищества).

Предприятия некоторых  организационно-правовых форм обязаны  направлять часть прибыли, оставшейся в их распоряжении, на формирование финансового резерва.  Акционерное общество – это коммерческая организационно-правовая форма объединения, образованного путем добровольного соглашения юридических и физических лиц (в том числе иностранных), объединивших свои средства и

выпустивших в  обращение акции с целью получения  прибыли.

Финансы АО выполняют  функции формирования денежных капиталов (уставного капитала, оборотного капитала, прибыли, резервов и других фондов), распределения этих денежных фондов и контроля за их созданием и

использованием.

С учреждением  акционерного общества создается его  уставный капитал,

отражающий минимальный  размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал АО состоит из определенного числа акций, количество которых предусмотрено уставом. В соответствии с законом об АО и ГК РФ в уставный капитал АО включается только номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами. При этом все обыкновенные акции имеют одинаковую минимальную стоимость. Наряду с обыкновенными акциями АО имеет право размещать привилегированные акции. Однако их номинальная стоимость не должна превышать 25% уставного капитала общества.

Прибыль АО образуется в виде разницы между выручкой от реализации продукции за вычетом налогов и затратами на производство этой продукции. Если затраты превышают сумму выручки, общество несет убытки. Порядок использования прибыли, не подлежащей распределению между акционерами, определяется уставом общества. После уплаты налога на прибыль и других обязательных платежей остается чистая прибыль, поступающая в полное распоряжение АО.

В процессе распределения  чистой прибыли АО создается резервный  фонд, величина которого должна составлять не менее 15% уставного капитала. Порядок формирования и использования резервного фонда определяется ставом АО.

Формирование  и пополнение резервного фонда происходит путем ежегодных

отчислений вплоть до достижения этим фондом размера, предусмотренного уставом общества. Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных коммерческих убытков АО. За счет этого фонда производится погашение облигаций и выкуп акций общества при отсутствии других средств. Использование резервного фонда в иных целях запрещается.

 

 Финансы  некоммерческих учреждений (ФНУ) 
Некоммерческая деятельность не преследует цель получения определенных доходов. Но эти доходы используются на развитие самого учреждения.*  
Источники финансовых ресурсов некоммерческих учреждений: 
-бюджетные средства; 
-внебюджетные государственные фонды; 
-средства населения; 
 
-денежные отчисления различных коммерческих структур, поступления средств за работы и услуги, выполненные в соответствии с договорами; 
-выручка от реализации продукции, включая средства от продажи билетов на массовые мероприятия; 
-выручка от сдачи имущества в аренду; 
-доходы от подготовки кадров (переподготовку, повышение квалификации и т.п.).

 
 ФОО (финансы общественных организаций) 
Они включают в себя: 
а) финансы общественных, в том числе профорганизаций; 
б) финансы политических и общественных движений; 
в) финансы специальных целевых фондов; 
г) финансы благотворительных фондов. 
 
Общественное объединение — добровольное формирование, возникшее в результате свободного волеизъявления граждан, объединенных на основе общности их интересов. 
Финансово - хозяйственная деятельность общественных организаций сочетает 2 способа использования финансовых ресурсов: самоокупаемость и сметное финансирование. 
Экономическое содержание ФОО включает в себя следующие виды и группы денежных отношений: 
· денежные отношения между общественными организациями и их членами, связанные с уплатой различного рода взносов, оказанием материальной помощи и пр.; 
денежные отношения общественных организаций с предприятиями и учреждениями, связанные с добровольными пожертвованиями, которые могут перечисляться в фонды общественных организаций 
денежные отношения общественных организаций по формированию и использованию целевых денежных фондов; денежные отношения между вышестоящими и нижестоящими структурами общественных организаций; 
денежные отношения между общественными организациями и подведомственными им производственно - хозяйственными структурами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Литература

 1. Афанасьев  С.А. Люблин Ю.З. Прогноз в  области пенсионного обеспечения  до 2001 г. //

 Пенсия . – 1999

 2.Бородина  В.В. Ключникова Н.П. Социально-экономические аспекты создания

  и развития  системы ОМС// Трудовое право –  1999 –№2

 3. Бюджетный кодекс РФ .- М.: Экмос, 1998.

 4. Закон РФ «О государственном бюджете РФ на 2000г.» , - от 31.12.99 г.

  №227 –  ФЗ // Российская газета от 05.01.2000 № 19 «О бюджетной классификации РФ».

 5.Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Л.А. Дробозиной.

  М.: Финансы,  ЮНИТИ. 

 6.Финансы ./ В.М. Родионова, Ю.А. Вавилов, Л.И. Гончаренко  и др.//

 Под ред. Проф. В.М. Родионовой. – М.: Финансы статистика. 1995.

 7. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов/

  Л.А. Дробозина,  Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова  и др./. – М.: Финансы, ЮНИТИ. 1997.

 8.Хейр П. Финансовый кризис в Российском вышем образовании.// Вестник

 9.Настольная книга финансиста: Практическое руководство для бухгалтеров и финансистов по    налогам, ценным бумагам, правовой деятельности./ Под ред. Панскова В.Г. – М.: 1995.

 10. Общая теория финансов./ Под ред. Л.А. Дробозиной – М.: Банки И биржи.-1995

 11. Пронина Л.И. Законодательная основа местных финансов// Финансы. 1998№1