Контрольная работа по «Финансам, денежному обращению и кредиту»

Федеральное государственное  образовательное

бюджетное учреждение высшего  профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Факультет Менеджмента и маркетинга

Специальность инновационный менеджмент

Контрольная работа

по дисциплине « Финансы, денежное обращение и кредит»

Студент           Саввина Яна Олеговна

                                                                                    (Ф.И.О.)

                                                 Курс     3                       № группы      2      

                                             Личное дело №               11МЛД11127      

Преподаватель            Горяйнова О. В.

                                                                                              (Ф.И.О.)                      

Липецк 2013

Содержание

Введение……………………………………………………………………3

1. Ведение расчетного счета………………………………………………4

2. Предоставление кредитов, лизинг, факторинг………………………..8

3. Размещение средств во вклады  и ценные бумаги…………………….20

Тест………………………………………………………………………….23

Заключение…………………………………………………………………26

Список использованной литературы…………………………………….28

Введение

В процессе своей деятельности предприятие  осуществляет различные финансовые операции, связанные как с прямой деятельностью предприятия, так  и для обеспечения стабильного функционирования по основной деятельности предприятия.

Финансовые операции на каждом предприятии  различны, это связанно с организационно-правовой формой предприятия и направлением основной деятельности предприятия. Помимо основной деятельности связанной непосредственно  с финансовыми операциями, все  предприятия участвуют в денежных отношениях. Предприятия производственной сферы и сферы услуг пользуются услугами банков с обслуживанием  операций по счетам, используют услуги лизинга со стороны соответствующих  организаций и т.п.

Ни одно предприятие не может  обойтись без банковских услуг и  мы должны разобраться, какие услуги предоставляет банк юридическим  лицам, в чем преимущества тех  или иных услуг.

Все предприятия участвуют в  финансовых отношениях, как со стороны  клиента, так и со стороны предприятия  по предоставлению финансовых услуг. Поэтому  финансовые операции являются важнейшим  элементом экономических отношений, и, следовательно, рассмотрение этой темы является весьма актуальным на настоящий момент для становящихся экономических отношений в нашей стране.

Предмет - в данной контрольной работе будут рассмотрены такие услуги банка как предоставление кредита, лизинг, факторинг, расчетные услуги, особенности размещения средств предприятия.

Цель работы - рассмотреть подробно банковские услуги юридическим лицам и дать оценку предоставления банковских услуг со стороны предприятий.

1. Ведение расчетного счета

Расчетные счета открываются юридическим  лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. Расчетный  счет предназначен и используется для  зачисления выручки от реализации продукции, учета своих доходов от внереализационных  операций, сумм полученных кредитов и  иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам  и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также  для платежей по решениям судов и  других органов, имеющих прав принимать  решения о взыскании средств  со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Предприятия имеют право открывать  любое количество расчетных счетов в любых банках, которые предоставляют  расчетно-кассовые услуги. Для открытия расчетного счета необходимо заключить  с банком договор банковского  счета. Согласно ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется  принимать и зачислять поступающие  на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента  о перечислении и выдаче соответствующих  сумм со счета и проведении других операций по счету.

Основной частью денежного оборота (80-90%) является безналичный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечисления денег по счетам в кредитных учреждениях. Безналичным  путем осуществляется оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные  операции, получение и возврат  банковских кредитов, выплата денежных доходов населения. Участниками  безналичных отношений являются предприятия и объединения (акционерные  общества, банки и финансовые органы, некоммерческие организации).

Безналичный платежный оборот проходит через банки, в которых ведутся  счета предприятий и организаций. Через сбербанки проходит основная часть безналичного оборота денежного  доходов населения. ЦБ России издает обязательные для всех банков и их клиентуры ненормативные документы, определяющие правила расчетов. В  настоящее время действует положение  о безналичных расчетах в РФ от 9.07.92. №14. Положение о безналичных  расчетах регламентирует общие подходы  к организации расчетов и единый документооборот в банках. Расчетные  операции осуществляются банками с  банковских счетов предприятий. Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий о перечислении и  выдаче денежных средств со счетов и о проведении других банковский операций, предусмотренных банковскими  правилами и договором.

Средства со счетов предприятий  списываются по распоряжению владельца  счетов. Все платежи со счетов предприятий  осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

Принципы организации безналичных  расчетов: 1) Обязательное хранение денег  на счетах в банке всех предприятий  и проведение всех операций через  банк; 2) платежи должны совершаться  в точном соответствии с условиями  договоров; 3) платежи осуществляются при наличии средств на счете  и праве на кредит; 4) обязательное уведомление плательщика о всех передвижениях средств на его  счетах.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением). В современных  условиях рекомендуются следующие  формы расчетов:

· Платежными поручениями;

· Чеками

· Аккредитивами;

· Платежными требованиями-поручениями;

· Платежными требованиями.

Платежное поручение - это поручение предприятия-плательщика банку, в котором у него имеется расчетный счет, перечислить сумму, согласно платежному поручению, с собственного расчетный счет на расчетный счет получателя. При этом платеж может осуществляться за счет собственных средств плательщика или за счет кредитных ресурсов банка.

Платежными поручениями оформляются  следующие операции: 1) расчеты за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы или окончательный  расчет между поставщиком, подрядчиком, с одной стороны, и покупателем  с другой стороны; 2) авансовые платежи (предварительная оплата за еще неполученные товары, неоказанные услуги или невыполненные  работы); 3) расчеты по нетоварным операциям: платежи налогов (в бюджет и во внебюджетные фонды, таможенные пошлины  и сборы), отчисления (в органы социального, медицинского и пенсионного страхования), перечисления (зарплата, авторское  вознаграждение, премии, на благотворительность).

По договоренности сторон платежи  платежными поручениями могут быть срочными, досрочными, отсроченными.

Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги оплачивается за счет средств, депонированных, т.е. специально отложенных, на отдельном чековом счете.

Аккредитив - это поручение банка покупателя плательщика банку поставщика (получателя) оплачивать счета поставщика против предоставленных банком поставщика документов, оговоренных плательщиком в условиях выставления аккредитива. Платеж осуществляется по месту нахождения поставщика после предоставления необходимых документов в банк плательщика.

Аккредитивы применяются в случаях, когда отношения разовые или  в качестве санкции поставщика к  недобросовестному плательщику. Аккредитив - форма предварительной оплаты (чаще для расчетов с иногородними банками). Аккредитив может быть открыт по средствам  связи только с одним поставщиком  на срок (как правило) до 15 дней. Для  открытия аккредитива плательщик направляет банку заявление по установленной  банком форме.

Для получения средств по аккредитиву  поставщик, отгрузив товары, предоставляет  реестр счетов, отгрузочные и др. предусмотренные условиями аккредитива  документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты  по аккредитиву должны быть представлены поставщиком до истечения срока  аккредитива. Выплата с аккредитива  наличными деньгами не допускается.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается  договором между поставщиком  и плательщиком.

Платежное требование-поручение - это платежный документ, в котором поставщик предъявляет покупателю требование оплатить безналичным путем стоимость выполненных работ, оказанных услуг, продукции, поставленной по договору, счету. Требования-поручения заполняются получателем (поставщиком) в 3-х экземплярах, передается банком получателя в банк плательщика (покупателя). Банк плательщика передает требование-поручение плательщику, который обязан предоставить данный документ в 3-х дневный срок в банк с подписями и оттиском печати на всех экземплярах.

Расчеты платежными требованиями. Платежные требования широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в банк, обслуживающий покупателя.

2. Предоставление кредитов, лизинг, факторинг

Кредит.

Кредит - это ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заёмщику на условиях возвратности и, как правило, с уплатой процента.

Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются  к базовым элементам кредитования - субъектам, объектам и обеспечению  кредита.

Это означает, что банк не может  кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди  них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставлять, доверить и быть уверенным, что ссуда будет  своевременно возвращена и за ее использование  будет выплачен ссудный процент. Неудивительно, что банк вступает в  кредитные отношения с заемщиком  на базе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с  ним.

Также обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность  заемщика, а только та, которая связана  с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития и  обращения продукта.

Обеспечение, как третий базовый  элемент системы кредитования, сделки. Банки, возникшие из интересов потребностей хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Целью кредитования является создание предпосылок для  развития экономики заемщика, его  конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем только интересы клиента  не могут стать решающим, доминирующим фактором свершения кредитных операций. Условиями кредитования должно быть и соблюдение интереса другой стороны - банка-кредитора. Его интересы могут  не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше  вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его возможности часто  ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования ЦБ. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между  ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов  и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы ЦБ.

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как  бы не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно  велик и нет полных гарантий, вероятнее  всего такая ссуда не будет  ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание  платить по своим долгам, включая  ссудный процент.

Условия кредитования связаны также  с принципами кредитования - целевым  характером, срочностью и обеспеченностью  кредита. Если клиент потенциально может  нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает  кредитные связи, отзывает кредит, требует  его немедленного возврата.

Рассмотрим пример кредитования предприятия  банком.

Кировское областное государственное  предприятие «Шабалинское дорожное эксплуатационное предприятие №43»  обратилась в 

ОАО Сберегательный Банк РФ за кредитом, сумма которого 10 млн. рублей.

Цель взятия кредита - пополнение оборотных  средств (выплата, заработной платы, погашение  текущей задолженности по налогам, оплата товаров и услуг).

Прежде чем выдать кредит банк определяет кредитоспособность предприятия.

Под кредитоспособностью понимается способность организации рассчитываться по своим долговым обязательствам с  учетом процентов по ним. В качестве информационной базы для оценки кредитоспособности используют бухгалтерскую (финансовую) отчетность: форму № 1, форму № 2, а также кредитную историю  организации.

При оценке заемщика существуют следующие  критерии отбора:

1) характер заемщика, то есть  репутация, степень ответственности,  готовность своевременного погашения  долга;

2) финансовые возможности заемщика, то есть его финансовое состояние,  перспективы изменения ликвидности  и прибыльности, динамика активов,  степень их ликвидности, а также  способность погашать кредит;

3) структура собственного капитала;

4) обеспечение займа, его достаточность,  качество, степень реализации в  случае непогашения долга;

5) общие условия, определяющие  деловой климат в стране и  оказывающий влияние на положение  в банках и заемщиках.

Для анализа кредитоспособности предприятия  применяются различные методики, предполагающие различные системы  показателей, дающие возможность оценить  финансовую деятельность, ее эффективность  и платежеспособность. В основе определения  класса кредитоспособности предприятия  лежит критериальный уровень  показателей и их рейтинг.

Анализ финансового состояния  и оценка кредитоспособности Кировского областного государственного предприятия  «Шабалинского дорожного эксплуатационного  предприятия №43» свидетельствует  о стабильном финансовом положении  предприятия.

После этого банк определяет условия  кредитования предприятия.

Банк выдал предприятию 10 млн. рублей 4 марта 2009 года, при условии погашения  кредита 30.03.2010 года: при чем предприятие 

29.06.09 должно выплатить 1,5 млн.  рублей;

29.07.09 - 1,5 млн. рублей;

29.08.08 - 1 млн. рублей;

29.09.09 - 1,5 млн. рублей;

29.10.09 - 1,5 млн. рублей;

29.11.09 - 1 млн. рублей;

29.12.09 - 500 тыс. рублей;

29.01.10 - 500 тыс. рублей;

29.02.10 - 500 тыс. рублей;

29.03.10 - 500 тыс. рублей.

Проценты за период с 31.03.09 до 27.05.09 - 20,25 % годовых, с 28.05.09 до 30.03.10 - % в зависимости  от сумм кредитовых оборотов на расчетный  счет заемщика (если до 10 500 000 рублей - 22,5% годовых; если более 10 500 000 рублей, то - 20, 25% годовых).

Кроме этого взимается плата  за обслуживание счетов в размере  от суммы в размере от суммы  фактической судной задолженности.

В качестве своевременной и полной выплаты кредита, а также уплаты процентов по данному кредиту, заемщик  предоставляет:

1) транспортные средства и оборудование;

2) поручительство двух физических  лиц.

Оформляются следующие документы: кредитный договор, договор залога оборудования на 10 млн. рублей, приложение залога оборудования, договор залога автотранспорта на 10 млн. рублей, приложение залога автотранспорта, 2 договора поручительства на 2 физических лица на 10 млн. рублей, а  также соглашение от 30.03.09 года на безакцентное списание средств для погашения  просроченных задолженностей с расчетного счета клиента.

После оформления банк выдает кредит.

Лизинг.

Лизинговые операции по своему экономическому содержанию являются активными операциями, однако по своим организационным  формам могут быть отнесены и к  посредническим.

Лизинг (англ. leasing, от lease - сдавать, брать в аренду) - это долгосрочная аренда на срок от полугода до нескольких лет машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором; осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией, приобретающей оборудование за свой счёт и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором, которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор может возвратить имущество лизинговой компании, может продлить срок действия договора (пролонгировать), а может и выкупить имущество по остаточной стоимости. По своей сути лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлечённых финансовых средств В теоретическом аспекте лизинг - это способ отделения капитала-функции от капитала-собственности. В этом отношении лизинг похож на аренду, однако имеет существенные отличительные черты. Основное отличие от других видов аренды состоит в том, что в пользование сдаётся не оборудование, которое эксплуатировалось арендодателем, а новые материальные ценности, им специально приобретённые исключительно с целью передачи в пользование. Отличие заключается и в том, что здесь имеют место трёхсторонние отношения, где кроме арендодателя и арендатора участвует и поставщик (изготовитель) предмета лизинга.

Лизинговые операции являются альтернативой  долгосрочного кредитования, хотя и  имеют с ним общие черты, обладая  при этом рядом преимуществ. Банк, выдавая ссуду в денежной форме, стремится иметь её обеспечение  в виде реально существующих материальных ценностей - залога. В случае задержки в погашении ссуды необходимо осуществить достаточно сложную  процедуру реализации имущества, предоставленного в обеспечение. На деньги от реализации залога могут претендовать и другие кредиторы заёмщика. При лизинговых же отношениях лизингодатель, который, по существу, является кредитором, не должен доказывать свои права на объект обеспечения, так как, находясь в распоряжении лизингодателя, этот объект остаётся в  собственности кредитора. Объект лизинга  не может быть использован как  залог по другим обязательствам лизингополучателя. Согласно вышеизложенному преимущества лизинга по сравнению с кредитом клиенту, кредитоспособность которого вызывает сомнение, в том, что банк может предложить использовать систему  лизинговых отношений вместо классических кредитных. В таком случае он за счёт своих ресурсов оплатит оборудование или строительство здания, а затем  сдаст его в порядке лизинга  для арендного использования.

Современный рынок лизинговых услуг  характеризуется многообразием  форм, моделей контрактов и юридических  норм, регулирующих лизинговые операции, существующие формы лизинга можно  объединить в три основных вида: финансовый, оперативный и возвратный лизинг.

Финансовый лизинг характеризуется прежде всего тем, что срок, на который предмет лизинга передаётся во временное пользование, совпадает по продолжительности со сроком его полной амортизации. По окончании срока лизингополучатель может приобрести имущество в собственность или возобновить договор на новых условиях. В первом случае в договоре предусматривается право пользователя на покупку, включая условие покупной цены в конце срока лизинга. Все обязанности по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту возлагаются на пользователя имуществом. Финансовый лизинг предусматривает, что в течение срока договора лизингодатель возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой операции.

Оперативный лизинг отличается тем, что срок аренды по нему короче, чем экономический срок службы имущества. Его объектом, как правило, является оборудование с высокими темпами морального старения. При оперативном лизинге происходит частичная выплата, т.е. лизингодатель за время действия данного договора возмещает лишь часть стоимости оборудования, и поэтому он вынужден сдавать его во временное пользование несколько раз, как правило, разным пользователям. Так как одно и то же оборудование сдаётся в пользование несколько раз, в конечном счёте лизингодатель компенсирует все расходы полностью. При этом риск порчи или утраты имущества в основном лежит на лизингодателе. Он же осуществляет его страхование и обслуживание. При оперативном лизинге возрастает риск лизингодателя по возмещению высокой остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии на него спроса, поэтому интересам лизингодателей в наибольшей степени отвечает передача имущества на сроки, близкие к периоду полной амортизации с последующим его выкупом по остаточной стоимости, т.е. финансовый лизинг. Для оперативного лизинга характерно заключение договора на один производственный цикл или на сравнительно короткий срок, не охватывающий период износа оборудования. Риск поломки имущества и необходимость его ремонта являются обязанностью лизингодателя. Он не имеет полной гарантии возмещения своих затрат по лизингу, поэтому ставка платежа выше, чем при финансовом лизинге. Лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг, если предполагаемый доход по использованию объектов лизинга ниже их первоначальной цены или они нужны на непродолжительный период. Оперативный лизинг обычно применяется, когда оборудование требует специального обслуживания или является новым, еще не опробованным в эксплуатации.

Возвратный лизинг, по существу, является разновидностью финансового лизинга. Этот вид лизинга в наибольшей степени может привлечь внимание потенциальных пользователей. Он отвечает их интересам, поскольку позволяет гибко и оперативно решать проблемы. Преимущество возвратного лизинга в том, что он доступен для предприятий со сложным финансовым положением. Если предприятие нуждается в имуществе, но в силу каких- либо причин в данный момент испытывает финансовые трудности, ему выгодно «продать» своё имущество лизинговой компании и одновременно фактически продолжать пользоваться им. Это не исключает и возможности последующего выкупа имущества после окончания срока договора и восстановления прежнего права собственности.

Факторинг.

Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые  услуги. Факторинг (англ. factoring от factor - агент, посредник) представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разновидностью торгово-комиссионной операции. Цель факторинговых операций - своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безнадёжных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

Факторинг - это рискованная, но высокорентабельная банковская операция, при которой  процесс расчётов интегрируется  с процессом кредитования в форме  адекватной рыночной экономики. Благодаря  факторингу создаются условия, при  которых банк систематически наблюдает  за финансовым состоянием поставщиков  и платёжеспособностью их покупателей. По составу оказываемых услуг  факторинг может быть конвенционным  или конфиденциальным. Первый представляет собой систему финансового обслуживания клиентов, включающую бухгалтерский  учёт, расчёты с поставщиками и  покупателями, страхование, кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Предприятия при этой форме  факторинга могут отказаться от сохранения собственного штата служащих, выполняющих  функции, которые принимает на себя банк - организатор факторинга. Это  способствует сокращению издержек по производству и реализации продукции  при сохранении полной коммерческой самостоятельности. Факторинговое  обслуживание подобного рода сочетается с «дисконтированием фактур». Дисконтирование  заключается в том, что банк как  факторинг покупает у своего клиента  право на получение денег от покупателей, при этом немедленно зачисляет ему  на счёт около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму - в обусловленный  срок, независимо от поступления денег  от дебитора. Это является, по существу, кредитом под товары отгруженные, за который клиент платит обусловленный  процент.

Конфиденциальный факторинг предусматривает  ограниченный перечень услуг, в состав которых входят:

- приобретение у предприятий-поставщиков  права на получение платежа  по товарным операциям от определённого  покупателя или группы покупателей;

- покупка у поставщиков дебиторской  задолженности по товарам отгруженным  и услугам оказанным, но не  оплаченным в срок (просроченная  дебиторская задолженность);

- приобретение векселей у своих  клиентов.

Таким образом, суть конфиденциальных факторинговых операций заключается  в том, что банк (отдел факторинга) за счёт своих средств гарантирует  поставщику оплату выставляемых им на определённых плательщиков платёжных  требований-поручений немедленно в  день предъявления их на инкассо. В  свою очередь, поставщик передаёт факторинговому отделу банка право последующего получения причитающихся ему  платежей от этих покупателей. Досрочная (до получения платежа, непосредственно  от покупателя) оплата платёжных требований-поручений  поставщика фактически означает предоставление ему факторинговым отделом банка  кредита, который ликвидирует риск несвоевременного поступления поставщику платежа и исключает зависимость  его финансового положения от платёжеспособности покупателя. В результате, получив незамедлительно денежные средства на свой счёт, клиент факторинга имеет возможность, в свою очередь, без задержки рассчитываться со своими поставщиками, что способствует ускорению  расчётов и сокращению неплатежей.

Опять же, факторинговыми услугами могут  воспользоваться не все предприятия.

При решении вопроса о том, будет  ли факторинговый отдел заключать  договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, необходимо получить информацию о следующем:

· производит ли фирма продукцию, пользующуюся спросом, или предоставляет ли она  услуги высокого качества, выполняет  ли работу на высоком уровне;

· каковы темпы роста производства и устойчивы ли их перспективы;

· насколько квалифицирован управленческий персонал фирмы;

· налажен ли внутренний контроль;

· насколько твёрдо определены условия  торговли с контрагентами.

Следует однако учесть, что факторинговые  операции не производятся:

· по долговым обязательствам частных  лиц;

· по требованиям, предъявляемым бюджетным  организациям;

· по обязательствам предприятий, организаций, снятых банком с кредитования или  объявленных неплатёжеспособными;