Контрольная работа по «Финансам и кредитам». 5

Министерство сельского  хозяйства РФ

Федеральное государственное  бюджетное  образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Пермская государственная  сельскохозяйственная академия

имени академика Д. Н. Прянишникова»

 

 

 

                                                                    Кафедра: финансов, кредита и экономического анализа

 

                                                                    

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Финансы и кредит»

 

 

                                                                   Выполнила: студентка 4 курса  

                                                                  специальности «Экономика и 

                                                                          управление на предприятии АПК»

                                            Шифр Э-09-27

                                                       Чегодаева Екатерина

                                          Анатольевна

 

 

                                                             Проверил: к.э.н., доцент

                                                Кузнецова Э.Р.

                                                                        

 

Пермь 2012

 

Содержание.

1. Основы эмиссионного регулирования. Взаимосвязь эмиссионных и кассовых операций.(17)……………………………..
2. Сущность и функции финансов. Принципы образования и использования финансовых ресурсов. (41)…………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Основы эмиссионного регулирования. Взаимосвязь эмиссионных и кассовых операций.(17)

Под кассово-эмиссионным регулированием понимается порядок организации работы Госбанка по выпуску денегв обращение и изъятию их из него.

На  основе показателей государственного плана экономического и социального развития СССР, государственного бюджета и баланса денежных доходов и расходов населения Госбанк разрабатывает оперативные квартальные кассовые планы налично-денежного оборота — планы, благодаря которым обеспечивается планомерный кругооборот денег: банк — хозяйство — население — хозяйство — банк.

Важнейшая задача Госбанка в области налично-денежного оборота — всемерное укрепление денежного обращения, ограничение эмиссии потребностями оборота наличных денег и осуществление контроляза соблюдением режима кассовой и эмиссионной работы в учреждениях банка. Решение этой задачи обеспечивается на основе планирования налично-денежного оборота и контроля за выполнением эмиссионного задания, устанавливаемого Правительством СССР в кассовых планах Госбанка.

Обеспечение выполнения эмиссионного задания требует  оперативного регулирования количества денег в обращении на территории каждого административного района. Централизованный характер оперативного эмиссионно-кассового регулирования в масштабе всей страны и каждого административного района обеспечивает проведение единой государственной политики в области финансов и кредита, как непременного условия обеспечения правильного сочетания централизованного планового руководства всем народным хозяйством с развитием инициативы на местах.

Нормативная база

1. ФЗ «О ЦБ РФ (Банке  России)», глава 6. Организация  наличного денежного обращения.

2. Положение Банка России  от 05.01.98 №14-П «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории РФ».

3. Инструкция Банка России  от 16.11.95 № 31 (ДСП) «По эмиссионно-кассовой  работе в учреждениях Банка  России» с изменениями и дополнениями.

4. Положение Банка России  от 25.03.97 № 56 «О порядке ведения  кассовых операций в кредитных  организациях на территории РФ»  с изменениями и дополнениями.

Для организации и регулирования  денежного обращения Банк России выполняет следующие функции, возложенные  на него законом (закон о ЦБ, ст.34):

- прогнозирование и организация  производства, перевозка и хранение  банкнот и монеты, создание их  резервных фондов;

- установление правил  хранения, перевозки и инкассации  наличных денег для кредитных  организации;

- установление признаков  платежеспособности денежных знаков  и порядка замены поврежденных  банкнот и монеты, а также их  уничтожения;

- определение порядка  ведения кассовых операций.

Исходя из целей деятельности и функций Банка России формируются принципы организации эмиссионных операций, которые фактически являются принципами организации наличного денежного обращения (ст.27-33 закона о ЦБ).

 

Принципы организации наличного  денежного обращения:

1. Принцип номинала (ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)», ст.27).

Официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль. Один рубль  состоит из 100 копеек.

Введение на территории РФ других денежных единиц и выпуск денежных сурагатов запрещаются.

2. Принцип необязательности обеспечения (фидуциарная эмиссия) (ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)», ст.28).

Официальное соотношение  между рублем и золотом или  другими драгоценными металлами  не устанавливается.

3. Принцип монополии и уникальности (ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)», ст.29).

Эмиссия наличных денег, организация  их обращения и изъятие из обращения  на территории РФ осуществляется исключительно  Банком России.

Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством платежа на территории РФ. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону.

4. Принцип безусловной обязательности (ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)», ст.30).

Банкноты и монета являются безусловными обязательствами Банка  России и обеспечиваются всеми его  активами.

Банкноты и монета Банка  России обязательны к приему по нарицательной  стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ.

5. Принцип неограниченной обмениваемости (ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)», ст.31).

Банкноты и монета Банка  России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного платежа), если не установлен достаточный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам  обмена.

При обмене банкнот и  монеты Банка России на денежные знаки  нового образца срок изъятия банкнот  и монеты из обращения не может  быть менее одного года, но не превышает  пяти лет.

6. Принцип правового регулирования (ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)», ст.33).

Совет директоров принимает  решение о выпуске и обращении  новых банкнот и монеты и об изъятии старых, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков публикуется  в СМИ.

Решение по этим вопросам в  порядке информирования направляется в Правительство РФ.

Денежное обращение (оборот) - это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Между налично-денежным и безналичным оборотом существует тесная взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму банкнот на депозит в банке, и наоборот. Обращение безналичных денег и наличных в совокупности образует единый денежный оборот страны.

В результате внедрения  кредитных форм обращения и, прежде всего, системе безналичных расчетов, доля наличного денежного компонента значительно снизилась. В современных  условиях в структуре совокупной денежной массы наличный компонент  имеет меньший удельный вес по сравнению с безналичным. Как правило, это соотношение составляет 20 и 80%, в некоторых странах даже 5 и 95%, что свидетельствует о высокой степени развитости современных банковских технологий.

Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения  и в ограниченных размерах между  юридическими лицами.

Выпуск  наличных денег - основа контроля расширения всей денежной массы, включая средства на счетах коммерческих банков. Монопольное  положение центрального банка в  общехозяйственном денежном кругообороте дает ему возможность держать  денежное обращение под косвенным контролем и на последующих ступенях развития денежных средств в форме текущих счетов или средств безналичного расчета. Банкноты центрального банка сохраняют свою ключевую роль только при условии, если их количество ограничено.

Современный механизм эмиссии банкнот основан  на кредитовании коммерческих банков, государства и увеличении золотовалютных резервов. Механизм эмиссии предопределяет характер кредитного обеспечения банкнот. Эмиссия банкнот при кредитовании банков обеспечена векселями, ценными  бумагами и другими банковскими  обязательствами; при кредитовании государства - государственными обязательствами, а при покупке золота и иностранной  валюты - собственно золотом и иностранной  валютой. Иначе говоря, обеспечением банкнотной эмиссии служат активы центрального банка. В этом, в частности, проявляется  взаимосвязь пассивных и активных операций центрального банка. Размеры  пассивной операции центрального банка - «эмиссия банкнот» - зависит от его  активных операций: ссуд банкам, казначейству (Министерству Финансов), покупки иностранной  валюты и золота. В данном случае можно сказать, что перечисленные  активные операции центрального банка  первичны по отношению к его пассивным  операциям.

Осуществление кредитной эмиссии (эмиссии банкнот) центральным банком является показателем  его независимости. Всякое покрытие денежного дефицита, государственных  расходов выпуском денег со стороны  центрального банка (так называемая «бюджетная эмиссия») ограничивает его  независимость в проведении денежно-кредитной  политики. Если деньги выпускаются  под дефицит бюджета, то речь идет собственно о «печатании денег» независимо от того, в наличной или безналичной  форме они выпускаются. Такая  эмиссия имеет сильное инфляционное воздействие.

Закон о Центральном банке хоть и  запрещает Банку России предоставлять  кредиты Правительству РФ для  покрытия бюджетного дефицита, однако оставляет в этом вопросе «лазейку» (ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)», ст.22). В  случае принятия Государственной Думой  РФ соответствующего закона о бюджете, Банк России обязан предоставить средства для финансирования дефицита бюджета. Например, ФЗ от 29.12.98 № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной  и налоговой политики» была предусмотрена  покупка Банком России в сентябре - октябре 1998 года ОФЗ-ПД на общую сумму 10,5 млрд. руб. на вторичном рынке (через  Сбербанк РФ) и ОФЗ-ПД на общую сумму  до 25,2 млрд. руб. при их первичном  размещении. Таким образом, в четвертом квартале 1998 года Банк России вынужден был прокредитовать Правительство РФ на общую сумму 35,7 млрд. руб. В законе «О федеральном бюджете на 1999 год» в качестве одного из источников покрытия дефицита бюджета также были предусмотрены средства от покупки Центральным банком ОФЗ-ПД в размере 32,7 млрд. руб. В 1999 году эмиссионные операции банка России в пользу федерального бюджета на 90% определяли динамику и уровень инфляции.

В ФЗ «О федеральном бюджете на 2000 год» также предусмотрено Банком России государственных ценных бумаг при  их первичном размещении на сумму 30 млрд. руб.

Однако  не всякая ссуда Центрального банка  кредитной системе или государству  связана с новым выпуском банкнот. Такие кредиты могут зачисляться  на счета коммерческих банков и казначейства (Министерства Финансов), открытие в  Центральном банке. В этом случае происходит не банкнотная (налично-денежная), адепозитная эмиссия Центрального Банка.

Депозитная  эмиссия представляет собой увеличение Центральным банком своих кредитных вложений путем выдачи ссуд, повышающих остатки на счетах, т. е. на депозитах. Банкнотная эмиссия происходит, когда деньги из забалансовых хранилищ учреждений Банка России приходуются на баланс, то есть перемещаются из резервных фондов в оборотные кассы.

По  оценкам специалистов, налично-денежная эмиссия составляет только 15-20% всей эмиссии Центрального банка. Однако следует отметить, что в современных  условиях полностью отделить безналичную  и наличную денежную эмиссию на практике не представляется возможным. Как известно, золотовалютные резервы пополняются  за счет поступлений от государственных  экспортных операций, налогов, государственных  займов и эмиссионной деятельности. За счет указанных резервов осуществляются валютные интервенции, во время которых  происходит продажа как иностранной, так и национальной валюты. В этих пределах центральный банк может  также эмитировать для собственных  нужд. Эмиссия рублевой денежной наличности для скупки излишней валюты может  приводить к ее увеличению. Подобная эмиссия имеет 100%-ное покрытие в  валюте. Эмиссия рублевой массы для  скупки излишней валюты означает подкрепление американским долларом поставляемой в  российскую экономику ликвидности. Для уменьшения отрицательных последствий  подобной эмиссии внедряются дополнительные механизмы связывания инвертируемой  денежной массы.

Выпуск наличных денег происходит ежедневно (ежечасно) на территории отдельного государства в пределах сумм, изымаемых из обращения.

Эмиссия наличных денег осуществляется сверх сумм, изъятых из обращения, и в этом смысле становится фактором денежно-кредитного регулирования со стороны Центрального банка.

Эмиссионное регулирование, т. е. регулирование выпуска и изъятия денег из обращения, означает следующее:

- определение эмиссионного результата как по отдельным регионам, так и в целом по стране (эмиссионный результат может быть с «полюсом», когда происходит выпуск денег в обращение, или с «минусом», когда производится изъятие денег из обращения);

- правильное  документальное оформление всех  эмиссионных операций.

Руководство эмиссионным регулированием осуществляет Департамент эмиссионно-кассовых операций (ДЭКО). В территориальных учреждениях  Банка России создаются управления (отделы) эмиссионно-кассовых операций. Основными направлениями деятельности этих подразделений являются:

- организация  кассовой работы;

- учет  эмиссионных операций;

- анализ  и обеспечение платежного оборота  денежной наличностью;

- вопросы  технической укрепленности кассовых узлов;

- организация  экспертизы денежных знаков;

- механизация  кассовых операций.

Работники управления (отдела) эмиссионо-кассовых операций проверяют работу каждого расчетно-кассового центра не реже одного раза в год и осуществляют контроль за устранением недостатков в работе проверенного РКЦ.

Для осуществления эмиссионного регулирования  в территориальных учреждениях, расчетно-кассовых центрах имеются  оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег, а также резервные  фонды денежных билетов и монеты. Остаток наличных денег в оборотной  кассе лимитируется, поскольку они  включаются в общую массу денег, находящуюся в обращении.

Банк  России утверждает лимит оборотной  кассы территориальным учреждениям. В пределах этого лимита руководитель территориального учреждения устанавливает  лимит оборотной кассы для  каждого подчиненного РКЦ. При утверждении  лимита территориальное учреждение исходит из:

- необходимости  обеспечения своевременного удовлетворения  потребностей клиентов в наличных  деньгах;

- объема  налично-денежного оборота.

Если  количество денег в оборотной  кассе превышает лимит, то излишние деньги передаются из оборотной кассы  в резервные фонды. До 1 января 1999 года выпуск наличных денег в обращение (т. е. перечисление их из резервных  фондов в оборотную кассу) производился на основании эмиссионного разрешения - документа, дававшего право подкреплять  оборотную кассу за счет резервных  фондов. Эмиссионные разрешения выдавались Центральным Банком РФ территориальным  учреждениям на основании заявок на подкрепление оборотной кассы. Это  давало право руководителям территориальных  учреждений Банка России выдавать подчиненным  расчетно-кассовым центрам разрешение на перечисление денег из резервных  фондов в оборотную кассу в  пределах сумм, указанных в разрешениях.

Начиная с 1 января 1999 года в соответствии с  решением Совета Директоров Банка России (протокол от 30.11.1998 №74) порядок перечисления наличных денег из резервных фондов в оборотную кассу был усовершенствован. В частности, перечисление денег  с письменного распоряжения начальника РКЦ., в котором указывается сумма перечисленных банкнот и монеты. Это и означает выпуск наличных денег в обращение. Для данного РКЦ это будет эмиссионной операцией, хотя в целом в стране эмиссии наличных денег может и не произойти. При осуществлении эмиссии одним РКЦ, другой РКЦ может в то же время изъять аналогичную сумму наличных денег, поэтому общая масса денег в обращении не изменится. Сведениями о том, произошла или не произошла в данный день эмиссия, располагает только Центральный банк, где составляется ежегодный эмиссионный баланс.

Территориальные учреждения Банка России получают от РКЦ дебетовые и кредитовые авизо, которые за тем отправляют в Департамент  эмиссионно-кассовых операций. РКЦ  ежемесячно представляют территориальным  учреждениям банка России подтверждения оборотов вложенных и изъятых из резервных фондов банкнот и монеты в повалютной разбивке, а территориальные учреждения после сверки выводят окончательные остатки резервных фондов по индексам валют по состоянию на первое число нового месяца. Подтверждения оборотов вложенных и изъятых из резервных фондов банкнот и монеты в повалютной разбивке за месяц высылаются ДЭКО, который в свою очередь осуществляет свод кассовых оборотов в целом по РФ.

 

 

 

2. Сущность и функции финансов. Принципы образования и использования финансовых ресурсов. (41)

 

Финансовое право охватывает своим воздействием определенный, специфичный  круг общественных отношений. Эти отношения  обусловлены тем, что государство  для выполнения своих задач применяет  такой экономический рычаг, как  финансы, и осуществляет в связи  с этим финансовую деятельность. Поэтому  перед рассмотрением вопросов финансового  права необходимо обратиться к понятиям финансов и финансовой деятельности государства.

Понятие «финансы» зачастую отождествляют с деньгами. Однако эти понятия не являются синонимами. Представим признаки финансов и их отличительные черты:

1.Финансы отражают денежные  отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступают материальной  основой существования и функционирования  финансов (где нет денег, не  может быть финансов);

2.Субъекты обладают разными  правами в процессе этих отношений:  один из них (государство) обладает  особыми полномочиями;

3.Регулярное поступление  средств в бюджет не может быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера,  что достигается с помощью правотворческой деятельности государства, создания соответствующего финансового аппарата.

По указанным признакам  можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Например, денежные отношения между гражданами, между  гражданами и розничной торговлей  нельзя отнести к финансам, т.к. государство  здесь регулирует денежные отношения  гражданско-правовыми методами, для  которых характерной чертой является равноправие субъектов, объединенных данными отношениями.

Общее понятие финансов рассматривается  в двух аспектах:

1. В экономическом аспекте - финансы - это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных (Бондов денежных средств, необходимых государству для выполнения своих задач и функций.

2. В денежном аспекте  - финансы - это совокупность фондов  денежных средств, мобилизованных  государством для осуществления  своих задач.

Финансы неотъемлемая часть  денежных отношений. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так  и по выполняемым функциям Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью  которого прежде всего измеряются затраты  труда ассоциированных производителей, а финансы - это экономический  инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием денежных средств.

Финансы выражают денежные отношения, возникающие между:

• организациями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

• предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределение;

• государством и организациями (предприятиями, учреждениями) при уплате ими налогов в бюджетную систему  и финансировании расходов:

• государством и гражданами при внесении ими налогов и  добровольных платежей;

• организациями, гражданами и внебюджетными фондами при  внесении платежей и получении ресурсов;

• отдельными звеньями бюджетной  системы;

• страховыми организациями  и предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая;

• денежные обращения, опосредующие кругооборот фондов, организаций (предприятий, учреждений).

Главным материальным источником денежных фондов выступает национальный доход страны - вновь созданная стоимость или стоимость ВВП за вычетом потребляемых в процессе производства орудий и средств производства. Без участия финансов национальный доход может быть распределен. Следовательно. финансы - неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода.

По своему материальному  содержанию финансы - это целевые  фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. Главное условие роста финансовых ресурсов - увеличение национального дохода. Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительством государства финансовой политики.

Сущность финансов проявляется  в их функциях. Финансы выполняют  следующие функции:

1. распределительную

2 контрольную

3. регулирующую

Распределительная функция  финансов.

Распределение национального  дохода заключается в создании так  называемых основных или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

• зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров и иных лиц, занятых  в сфере материального производства;

• доходы организаций (учреждений, предприятий) сферы материального  производства.

Однако первичные доходы не в состоянии обеспечить в полном объеме выполнение функций и задач государства. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределения национального дохода.

Перераспределение национального  дохода связано с межотраслевым  и территориальным перераспределением средств в интересах их более эффективного использования и накопления предприятиями и организациями; с наличием производственной и непроизводственной сферы, в которой национальный доход. не создается (здравоохранение, культура); с перераспределением доходов между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные, или производственные доходы. Это доходы, получаемые в отраслях непроизводственной сферы налоги. Вторичные доходы служат для формирования национального дохода. Перераспределение национального дохода в РФ происходит в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики в пользу наименее обеспеченных слоев населения. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и ВВП, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики. укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий и организаций в достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Контрольная функция финансов.

Данная функция проявляется  в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходовании их по целевому назначению. Финансовый контроль охватывает производственную и непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического стимулирования, на рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств, сокращении непроизводительных ресурсов и потерь.

Одна из важнейших задач  финансового контроля - проверка точного  соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы.

Регулирующая функция  финансов.

Эта функция связана с  вмешательством государства через  финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс производства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используется также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг.

функции финансов реализуются  через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования формы управления финансовой системой, финансовое законодательство.

 

Финансовые отношения  коммерческий организаций строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности. Эти принципы находятся в постоянном развитии и совершенствовании.

 

В современной учебной  литературе пока не сформировалось четкое представление о современных  принципах организации финансов предприятий. Так, Л.Н.Павлова к современным  принципам финансов предприятий  относит: плановость и системность, целевую направленность, диверсификацию, стратегическую ориентированность.Но эти принципы распространяются на предпринимательскую деятельность вообще, их, естественно в определенном аспекте, следует учитывать и при разработке финансовой политики. Тем не менее, они вряд ли могут служить основой для выработки и практической реализации финансовой политики предприятия.

 

1. Принцип хозяйственной  самостоятельности

Принцип хозяйственной самостоятельности  не может быть реализован без самостоятельности  в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие  субъекты независимо от формы собственности  самостоятельно определяют сферу экономической  деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли и приращения капитала, повышения благосостояния владельцев фирмы.