Контрольная работа по "Финансовому праву". 53

Вариант 17

1.Валютные операции  банков. Их режим и операции с валютными ценностями.

Внешнеэкономические связи, международные валютные и кредитные  отношения - неотъемлемая часть мирового хозяйства. Регулирование этих отношений  осуществляется через рыночный механизм, а также посредством воздействия  государства. Оно регулирует валютные отношения через регламентацию  порядка проведения валютных операций и международных расчетов. Для  этого государство использует как  прямые (издание законодательных  актов), так и косвенные методы регулирования (экономическое воздействие  на субъектов валютного рынка). Регулирование  валютных и кредитных операций осуществляется также на межгосударственном уровне для координации валютной политики отдельных государств.

Современный этап валютного  регулирования в Украине начался  в конце 80-х годов. Отмена монополии  внешней торговли и валютной монополии  государства привела к децентрализации  валютных ресурсов и создала предпосылки  для формирования в Украине внутреннего  валютного рынка.

Принятый в феврале 1993г. Декрет Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования  и валютного контроля" регламентирует проведение валютных операций на территории Украины. Декретом определены принципы осуществления валютных операций в  Украине, полномочия и функции органов  валютного регулирования и валютного  контроля, права и обязанности  юридических и физических лиц  при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями. Субъекты валютных отношений подразделяются декретом на две категории:

• резидентов;
• нерезидентов.

Как говорится в Декрете  Кабинета Министров Украины "О  системе валютного регулирования  и валютного контроля" от 19

февраля 1993г. № 15-93

К "резидентам" относятся:

• физические лица (граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства), имеющие постоянное местожительство на территории Украины, в том числе временно находящиеся за границей;
• юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и т.п.) с местонахождением на территории Украины, осуществляющие свою деятельность на основании законов Украины;
• дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства Украины за рубежом, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также филиалы и представительства предприятий и организаций Украины за рубежом, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.

К “нерезидентам" относятся:

• физические лица (иностранные граждане, граждане Украины, лица без гражданства), имеющие постоянное местожительство за пределами Украины, в том числе временно находящиеся на территории Украины;
• юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и т.п.), с местонахождением за пределами Украины, созданные и действующие в соответствии с законодательством иностранного государства, в том числе юридические лица и другие субъекты предпринимательской деятельности с участием юридических лиц и других субъектов предпринимательской деятельности Украины;
• расположенные на территории Украины иностранные дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства, международные организации и их филиалы, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также представительства других организаций и фирм, не осуществляющие предпринимательскую деятельность на основании законов Украины.

Объектом валютного регулирования  являются операции, осуществляемые с  валютными ценностями.

К валютным ценностям  декрет относит:

• иностранную валюту - иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством на территории соответствующего иностранного государства, а также изъятые из обращения или изымаемые из него, но подлежащие обмену на денежные знаки, находящиеся в обращении, средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных (клиринговых) единицах, находящиеся на счетах или вносимые в банковские и другие кредитно-финансовые учреждения за пределами Украины;
• платежные документы и прочие ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, векселя (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, другие финансовые н банковские документы), выраженные в иностранной валюте или монетарных металлах.

К валютным операциям  Декрет относит:

• операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами в валюте Украины;
• операции, связанные с использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, с передачей задолженностей и иных обязательств, предметом которых являются валютные ценности;
• операции, связанные со ввозом, переводом и пересылкой на территорию Украины и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных ценностей.

Основными институтами, осуществляющими  валютное регулирование в Украине, являются Национальный банк Украины  и Кабинет Министров Украины. Данные структуры обладают правом законодательной  инициативы и разработали целый  комплекс нормативных документов, определяющих способ и порядок валютного регулирования  в стране, но основным из них является "Декрет Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования  и валютного контроля" от 19 февраля 1993г. №15-93 [1.1].

В частности в статье 11, вышеуказанного "Декрета..." говорится, что Национальный банк Украины в  сфере валютного регулирования:

• осуществляет валютную политику исходя из принципов общей экономической политики Украины,
• составляет совместно с Кабинетом Министров Украины платежный баланс Украины,
• контролирует соблюдение утвержденного Верховным Советом Украины лимита внешнего государственного долга Украины,
• определяет при необходимости лимиты задолженности в иностранной валюте уполномоченных банков нерезидентам,
• издает обязательные к исполнению нормативные акты по осуществлению операций на валютном рынке Украины,
• накапливает, сохраняет и использует резервы валютных ценностей для осуществления государственной валютной политики,
• выдает лицензии на осуществление валютных операций и принимает решения об их отмене,
• устанавливает способы определения и использования валютных (обменных) курсов иностранных валют, выраженных в валюте Украины курсов валютных ценностей, выраженных в иностранной валюте или расчетных (клиринговых) единицах,
• устанавливает по согласованию с Министерством статистики Украины единые формы учета, отчетности и документации о валютных операциях, порядок контроля за их достоверностью и своевременным представлением,
• обеспечивает публикацию банковских отчетов о собственных операциях и операциях уполномоченных банков.

Кабинет Министров Украины  в сфере валютного регулирования:

• определяет и представляет на утверждение в Верховный Совет Украины лимит внешнего государственного долга Украины,
• принимает участие в составлении платежного баланса Украины,
• обеспечивает выполнение бюджетной и налоговой политики в части, касающейся движения валютных ценностей,
• обеспечивает формирование и выступает распорядителем Государственного валютного фонда Украины,
• определяет порядок использования поступлений в международных расчетных (клиринговых) единицах, используемых в торговом обороте с иностранными государствами, а также в неконвертируемых иностранных валютах, используемых в неторговом обороте с иностранными государствами на основании положений международных договоров Украины.

Национальные банк Украины  выдает индивидуальные и генеральные  лицензии на осуществление валютных операций, подпадающих под режим  лицензирования, согласно операций перечисленных  ниже. Основным документом, регламентирующим порядок выдачи лицензий на проведение валютных операций и осуществление  контроля за их неукоснительном соблюдении является Декрет Кабинета Министров  Украины "О системе валютного  регулирования и валютного контроля" от 19 февраля 1993г. № 15-93. [1.1]

Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление  валютных операций, не требующих индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования.

Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для  осуществления такой операции.

Индивидуальной лицензии требуют следующие операции:

1. Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей.
2. Ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, если
3. они превышают, установленные Национальным банком Украины пределы.
4. Предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы.
5. Использование иностранной валюты на территории Украины в качестве средства платежа или в качестве залога.
6. Размещение валютных ценностей на счета и вкладах за пределами Украины.
7. Осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами-резидентами в качестве подарка или по наследству.

Перечень валютных операции, соответствующих генеральной лицензии Национального банка Украины  выдаваемых коммерческим банкам.

В зависимости от качества, предоставленных коммерческим банком документов, технических условий, квалификации руководителей и исполнителей валютных операций НБУ может разрешить  проведение следующих операций (всех или некоторых из них).

1. Ведение валютных счетов  клиентов.

Зачисление валютных поступлений  на счета резидентов и нерезидентов (включая транзитные) и списание сумм перечислений, предусмотренные  действующим законодательством.

2. Неторговые операции.

Операции по перечислению валютных ценностей, не связанных с  осуществлением расчетов за экспорт  и импорт товаров и услуг (в  том числе выдача наличности для  покрытия расходов лиц, выезжающих за границу в командировку).

Покупка и продажа наличной иностранной валюты и платежных  документов в иностранной валюте. Выдача денежных аккредитивов (оплата денежных аккредитивов, открытие денежных аккредитивов). Организация работы и порядка проведения операций в  обменных пунктах. Инкассо наличной иностранной валюты и платежных  документов в иностранной валюте.

3. Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками.

3.1. Установление прямых  корреспондентских отношений с  иностранными банками.

Самостоятельное открытие банком счетов для международных расчетов с иностранными банками. Достижение договоренности о порядке и условиях ведения банковских операций по международным  расчетам.

3.2. Работа через корреспондентские  счета Центра межгосударственных  расчетов НБУ или через корреспондентские  счета уполномоченных банков.

Установление корреспондентских  отношений и осуществление международных  банковских операций с иностранными банками через корреспондентские  счета Центра международных расчетов НБУ или уполномоченных банков.

4. Операции по международным  торговым расчетам.

Операции по международным  расчетам, связанным с экспортом  и импортом товаров и услуг, согласно требованиям действующего законодательства, инструкций Национального банка  Украины, унифицированных правил и  традиций международной торговой палаты.

5. Операции по торговле  иностранной валютой на внутреннем  валютном рынке.

Купля и продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной  форме за собственный счет или  согласно поручения клиентов (брокерские услуги) на межбанковском и биржевом рынках.

6. Операции по привлечению  и размещению валютных средств  на внутреннем рынке (осуществляются  с резидентами Украины, с ограничениями,  установленными нормативными актами  Национального банка Украины).

6.1. Пассивные операции - создание  валютных резервов в иностранной  валюте (прием депозитов в иностранной  валюте, продажа за иностранную  валюту ценных бумаг, эмитированных  резидентами Украины и номинованых  в национальной валюте (включая  собственные ценные бумаги банка), получение кредитов в иностранной  валюте от других уполномоченных  банков).

6.2. Активные операции - использование  созданных валютных резервов (выдача  кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту  ценных бумаг, номинованных в  национальной валюте).

7. Операции по привлечению  и размещению валютных средств  на международных рынках (осуществляются  с нерезидентами Украины, с  ограничениями, установленными нормативными  актами Национального банка Украины).

7.1. Пассивные операции - создание  валютных резервов в иностранной  валюте (прием депозитов в иностранной  валюте, (за исключением межбанковских  получение кредитов в иностранной  валюте).

7.2. Активные операции - использование  созданных валютных резервов (выдача  кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту  ценных бумаг, номинованных в  национальной и иностранной валюте).

8. Валютные операции на  международных денежных рынках.

Депозитные и конверсионные  операции (в том числе и фьючерсные, если это не запрещено законодательством  соответствующих стран), совершаемые  с коммерческими банками и  международными финансовыми организациями - нерезидентами Украины.

9. Операции с монетарными  металлами на внутреннем рынке. 

Покупка и продажа (в том  числе на срок), принятие в депозиты, ответственное хранение, использование  на условиях залога по выданный кредит монетарных металлов или ценных бумаг, номинал которых выражен в  монетарных металлах, если эти операции осуществляются на территории Украины  с резидентами Украины.

 

1. Операции с монетарными  металлами на международном рынке.

Покупка и продажа (в том  числе на срок), принятие в депозиты, ответственное хранение, использование  на условиях залога под выданный кредит монетарных металлов или ценных бумаг, номинал которых выражен в  монетарных металлах, если эти операции осуществляются не на территории Украины  или с нерезидентами Украины.

Незаконные скупка, продажа, обмен или использование валютных ценностей как средства платежа  или как залога, то есть совершение этих действий без соответствующего разрешения (лицензии), если наличие  такого разрешения (лицензии) является обязательным, влекут за собой административную или уголовную ответственность, согласно действующего законодательства Украины.

К резидентам, нерезидентам, виновным в нарушении правил валютного  регулирования и контроля, применяются  следующие меры ответственности (финансовые санкции):

• за осуществление операций с валютными ценностями коммерческими банками без получения генеральной лицензии Национального банка Украины - штраф в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день осуществления таких операций, с исключением банка из Республиканской книги регистрации банков или без такого исключения, повторное осуществление таких операций влечет за собой штраф в сумме, рассчитанной в порядке, указанном выше, и исключение банка из Республиканской книги регистрации банков, или прекращение деятельности финансово-кредитного учреждения,
• за осуществление операций с валютными ценностями резидентами Украины, без получения соответствующей индивидуальной лицензии Национального банка Украины - штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день осуществления таких операций.

Санкций к нарушителям, действующего валютного законодательства Украины, применяются Национальным банком Украины  и по его определению - подчиненными ему учреждениями. Обжалование действий по наложению взысканий производится в судебном порядке.

Суммы взысканных штрафов  направляются в государственный  бюджет Украины.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Правовое регулирование государственных доходов

Государственные доходы - это  совокупность денежных отношений по формированию финансовых ресурсов государства  путем распределения и перераспределения  валового общественного продукта. Они  предназначены для выполнения государственных  задач.

Совокупность финансовых ресурсов Государственного бюджета, местных  бюджетов, Пенсионного фонда Украины, социальных фондов, фондов государственных  предприятий и организаций и  части средств государства в  собственности совместных предприятий  составляют дер ¬ венная доходы.

Содержанием государственных  доходов являются денежные ресурсы, которые в про ¬ процессе распределения  и перераспределения государственного дохода поступают государству и  используются им для осуществления  своих функций и задач.

 По структуре государственные  доходы представляют собой совокупность  отдельных платежей и поступлений,  объединенных в систему. 

Классификация доходов бюджетов согласно Бюджетному кодексу Украины:

1) налоговые поступления; 

2) неналоговые поступления: 

- Доходы от собственности  и предпринимательской деятельности;

- Административные сборы  и платежи, доходы от неко-мерцийного  и сопутствующего продажи; 

- Доходы от штрафов  и финансовых санкций; 

- Прочие неналоговые  платежи; 

3) доходы от операций  с капиталом; 

4) трансферты.

 Состав доходов Государственного  бюджета Украины в соответствии  с бюджетным кодексом Украины:

1) доходы, поступающие в  соответствии с законодательством  о налогах, сборы и обязательные  платежа, а также от платы  за услуги бюджетных учреждений, продажи государственных активов,  проценты и дивиденды на долю  государственного имущества; 

2) гранты и подарки; 

3) межбюджетные трансферты  из местных бюджетов.Правовое  регулирование государственных  доходов осуществляется Конституцией  Украины, Законом Украины "О  местном самоуправлении Украине", Бюджетным кодексом Украины.

 Мобилизация доходов  обеспечивается набором финансово-правовых  норм, регулирующих отношения, возникающие  при: 

- Установлении и введении  налогов, неналоговых доходов  в бюджеты и целевые фонды; 

- Определении принципов  мобилизации доходов, их структуры  в бюджетной системе; 

- Взимании налогов и  обязательных платежей;

- Осуществлении контроля  за поступлением средств в  бюджет;

- Применении уполномоченными органами санкций за время решения финансового законодательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Декрет Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19 февраля 1993г. № 15-93.

2.    Т.Н. Нестерова Банковские операции. Часть четвертая. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. Москва, Инфра-М, \2005г.-195ст

3. “Инструкция о порядке применения ст.16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93г. "О системе валютного регулирования и валютного контроля" № 16010/1568 от 30 июля 1993г.

4. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливец и др. Банковское дело. М, Финансы и статистика, 2003г.-,253ст.