Контрольная работа по "Краткосрочной финансовой политике предприятия"

 

      МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

      ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО  ОБРАЗОВАНИЮ

        РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФИЛИАЛ в г. КЛИНУ 
 

___________________________________________________________________________

  
 
 
 
 
 
 
 
 

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ 
 

для выполнения самостоятельных работ студентами очного отделения

по дисциплине  «Краткосрочная финансовая политика предприятия» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КЛИН - 2010

1. АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ  
 

     По данным отчетности предприятия за два года построим аналитическую таблицу, характеризующую   имущественный комплекс предприятия и источники его формирования 

Таблица 1.1 - Аналитический бухгалтерский баланс  (на основе формы № 1)

                                                 единица измерения тыс. руб.                                              

Актив Код строки На 01.01  2007 года На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

1.Внеоборотные активы

Нематериальные активы

 
110		 134 9268 4589
Основные средства 120 944449 1022450 1219007
Незавершенное строительство 130 573533 588775 352901
Долгосрочные финансовые вложения 140 158357 156351 643432
Отложенные налоговые  активы 145 0 0 0
Прочие внеоборотные активы 150 0 0 0
ИТОГО по разделу 1 190 1676473 1776844 2219929
2.Оборотные активы

Запасы

  
210		 1697191 2149981 2379903
в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 
211		 828102 992119 998749
затраты в незавершенном производстве 213 289763 314350 820617
готовая продукция и товары для перепродажи 214 278505 370471 70444
товары отгруженные 215 298000 442739 464038
расходы будущих периодов     216 2821 30302 27055
прочие затраты и запасы 217 0 0 0
  Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям  
220		 174406 130622 138816
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)  
230		 0 - -
в том числе:

покупатели и заказчики

 
231		 0 - -
векселя к получению 232 - - -
задолженность дочерних и зависимых обществ 233 - - -
авансы выданные 234 - - -
прочие дебиторы 235 - - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)  
240		 1175074 1595713 2385115
в том числе:

покупатели и заказчики

 
241		 584978 1085889 1636509
векселя к получению 242 - - -
задолженность дочерних и зависимых обществ 243 - - -
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал 244 - - -
авансы выданные 245 - - -
прочие дебиторы 246 590096 509824 748606
Краткосрочные финансовые вложения 250 0 525355 518059
Денежные средства 260 375174 154639 173137
Прочие оборотные активы 270 - 21 0
ИТОГО по разделу П 290 3421845 4556331 5595030
БАЛАНС  ( сумма строк 190 + 290 ) 300 5098318 6333175 7814959
Пассив Код строки На 01.01  2007 года На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

3. Капитал и резервы

  Уставной капитал

 
410		 3972 3972 3972
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - - (12982)
Добавочный капитал 420 982081 934218 928533
         
Резервный капитал 430 993 993 993
В том числе:

        Резервы, образованные в соответствии с законодательством

  
431		      
       Резервы, образованные в соответствии с учредительными

                        документами

  
432		      
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 2676190 3307359 4528690
ИТОГО по разделу 3 490 3663236 4246542 5449206
 4. Долгосрочные обязательства        
Займы и кредиты 510 0 503998 357459
Отложенные налоговые обязательства 515 27169 13931 27286
Прочие долгосрочные обязательства 520 0 - -
ИТОГО по разделу 4 590 27169 517929 384745
5.Краткосрочные обязательства        
Займы и кредиты 610 0 433 450114
Кредиторская задолженность 620 1398233 1560112 1522676
В том числе:

Поставщики и подрядчики

621 57177 151171 138097
Задолженность перед персоналом организации 622 80870 90283 110165
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 14856 13351 22119
Задолженность по налогам и сборам 624 93897 299495 99864
Прочие кредиторы 625 1151433 1005812 1152431
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 - - 1542
Доходы будущих периодов 640 9680 8159 6676
Резервы предстоящих расходов 650 - - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - - 0
ИТОГО по разделу 5 690 1407913 1568704 1981008
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 5098318 6333175 7814959
         
СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах		        
  Арендованные основные средства 910 50518 79615 163071
в том числе по лизингу 911 0 27237 163071
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 2969 2878 971
Товары, принятые на комиссию 930 - - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940 - 38977 0
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - 462726 0
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - 416089 2775162
Износ жилищного фонда 970 9789 9989 9926
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980      
Нематериальные активы, полученные в пользование 990      

     Построим аналитическую  таблицу, характеризующую   результаты хозяйственной деятельности предприятия (табл. 1.2) 

Таблица 1.2 - Аналитическая таблица по отчету о прибылях и убытках (на основе формы №2)

                    единица измерения, тыс. руб.

                   Наименование показателя Код строки  
2007 год 		 
2008 год		  
2009 год
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

              выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг  (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и   аналогичных обязательных платежей)

  
 
010		 7122584 4369279 10589747
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 -5682952 -4128508 -8059474
Валовая прибыль 029 1439632 240771 2530273
Коммерческие расходы 030 -138860 -43459 -53595
Управленческие расходы 040 - - -400651
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 1300772 197312 1594327
Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060 52022 13380 110211
Проценты к уплате 070 -50985 0 -52959
Доходы от участия в других организациях 080 226 154 324
Прочие операционные доходы 090 169388 259659 446121
Прочие операционные расходы 100 -587021 -364596 -430136
Внереализационные доходы 120 - - -
Внереализационные расходы 130 - - -
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 884402 105909 1667888
Отложенные налоговые активы 141 0 0 0
Отложенные налоговые обязательства 142 13238 -19898 -13355
Прочие внереализационные расходы   - - -
Текущий налог на прибыль 150 -305277 -41979 -426665
Штрафы, пени 160 10063 3833 9705
 
Прочие налоги		   0 0 169
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

(строки 160+170-180)

 190 582300 40199 1217994
Постоянные налоговые обязательства (активы)   79783 36459 39727
         
         
         

                                                                                                                
 
 
 
 
 
 
 

     По данным отчетности определим имущественную массу предприятия, проанализируем структуру имущества, отразим на графике  и выясним причины ее изменения (табл.1.3).  Выполним анализ динамики изменения имущества предприятия и сделаем выводы о ее изменении и факторах, повлиявших на изменение имущественной массы (табл.1.4). 
 

Таблица 1.3 - Анализ изменения структуры имущества предприятия

Наименование На 01.01.

2007 года

 На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

1.Внеоборотные активы,  тыс. руб. 1676473 1776844 2219929
% 32,88 28,06 28,41
2.Оборотные активы, тыс. руб. 3421845 4556331 5595030
% 67,12 71,94 71,59
Итого стоимость имущества, тыс. руб. 5098318 6333175 7814959
             % 100 100 100
 

Выводы и графики: 
 
 
 
 

Таблица 1.4 - Анализ динамики изменения  имущества предприятия, тыс. руб.

Наименование На 01.01.

2007 года

 На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

    1. Внеоборотные   активы
 1676473 1776844 2219929
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 100371 443085
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 100371 543456
     2.     Оборотные активы 3421845 4556331 5595030
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 1134486 1038699
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 1134486 2173185
Итого стоимость имущества 5098318 6333175 7814959
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 1234857 1481784
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 1234857 27166411
 

Выводы и графики: 
 

     Проведем анализ внеоборотных активов,  определим долю   каждого их вида в общей сумме оценим изменение структуры внеоборотных активов (табл.1.5). Выполним анализ динамики изменения внеоборотных активов и  оценим изменения (табл.1.6).

Таблица 1.5 - Анализ изменения структуры внеоборотных активов  предприятия

 
Наименование		 На 01.01.

2007 года

 На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

1.Внеоборотные активы,  тыс. руб. 1676473 1776844 2219929
% 100 100 100
В том числе:

Нематериальные активы,  тыс. руб.

 134 9268 4589
% 0,0079 0,5216 0,2067
Основные средства,  тыс. руб. 944449 1022450 1219007
% 56,3355 57,5431 54,9120
Незавершенное строительство,  тыс. руб. 573533 588775 352901
% 34,2107 33,1360 15,8969
Долгосрочные финансовые вложения,  тыс. руб. 158375 156351 643432
% 9,4469 8,7994 28,9844
Отложенные налоговые  активы,  тыс. руб. - 0 0
% - 0 0
Прочие внеоборотные активы,  тыс. руб. - 0 -
% - 0 -

Выводы и графики: 
 

:  Таблица 1.6 - Анализ динамики изменения внеоборотных активов  предприятия

                                                                                                                                  

Наименование На 01.01.

2007 года

 На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

1. Внеоборотные активы 1676473 1776844 2219929
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 100371 443085
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 100371 543456
  В том числе: 

- нематериальные активы, 

134 9268 4589
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 9134 -4679
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 9134 4455
  - основные средства 944449 1022450 1219007
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 78001 196557
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 78001 274558
  - незавершенное строительство 573533 588775 352901
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 15242 -235874
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 15242 -220632
- долгосрочные финансовые вложения 158357 156351 643432
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - -2006 487081
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - -2006 485075
- отложенные налоговые  активы - 0 0
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - - -
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - - -
- прочие внеоборотные активы - - -
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - - -
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - - -

Выводы и графики: 

     Далее выполним анализ оборотных активов,  определим долю   каждого вида оборотных средств в их общей сумме (табл.1.7). Оценим динамику изменения суммарной величины оборотных активов и их составляющих за анализируемый период (табл. 1.8).                                                                                                                                    

Таблица 1.7 - Анализ изменения структуры оборотных средств  предприятия

 
Наименование		 На 01.01.

2007 года

 На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

1.Оборотные средства, тыс. руб. 3421845 4556331 5595030
                                 % 100 100 100
В том числе:     

 -запасы тыс. руб.+ НДС по приобретенным ценностям

 1871597 2280603 2518719
                             % 54,6956 50,0535 45,0171
-дебиторская задолженность тыс. руб. 1175074 1595713 2385115
                            % 34,34 35,02 42,63
-краткосрочные финансовые вложения тыс. руб. 0 525355 518059
                            % 0 11,53 9,26
-денежные средства тыс. руб. 375174 154639 173137
                            % 10,96 3,39 3,09

Выводы и графики: 
 

Таблица 1.8 - Анализ динамики изменения оборотных активов  предприятия 

Наименование На 01.01.

2007 года

 На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

1.Оборотные средства, 3421845 4556331 5595030
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 1134486 1038699
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 1134486 2173185
  В том числе: 

  - запасы

 1697191 2149981 2379903
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 452790 229922
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 452790 682712
  - дебиторская   задолженность 1175074 1595713 2385115
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 420639 789402
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 420639 1210041
-  краткосрочные  финансовые     вложения 0 525355 518059
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 525355 -7296
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 525355 518059
-  денежные    средства 375174 154639 173137
    -отклонение по сравнению с прошлым периодом - -220535 18498
    - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - -220535 -202037

Выводы и графики: 

     В целях диагностики платежеспособности проанализируем общую структуру источников формирования имущества (табл.1.9), выполним экспресс-анализ динамики изменения собственных и заемных источников формирования имущества предприятия (табл.1.10) и дадим оценку изменений. 

Таблица 1.9 - Анализ изменения структуры обязательств предприятия

             Наименование На 01.01.

2007 года

 На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

1.Собственные средства, тыс. руб. 3663236 4246542 5449206
% 99,26 89,13 93,41
2.Заемные  средства, тыс. руб. 27169 517929 384745
% 0,76 10,87 6,59
Итого источников, тыс. руб. 3690405 4764471 5833951
% 100 100 100

Выводы и графики: 

Таблица 1.10 - Анализ динамики изменения оборотных активов  предприятия

         Наименование На 01.01.

2007 года

 На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

1.Собственные средства 3663236 4246542 5449206
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 583306 1202664
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 583306 1785970
2.Заемные средства 27169 517929 384745
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 490760 -133184
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 490760 357576
Итого источников 3690405 4764471 5833951
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 1074066 1069480
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 1074066 2143546
 

Выводы и графики: 

Таблица 1.11 - Анализ структуры собственного капитала предприятия

Наименование На 01.01.

2007 года

 На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

   Капитал и резервы 3663236 4246542 5449206
% 100 100 100
 В том числе:      
  Уставной капитал 3972 3972 3972
% 0,1084 0,0935 0,0178
Добавочный капитал 982081 934218 928533
% 26,8091 21,9995 17,0398
Резервный капитал 993 993 993
% 0,0271 0,0234 0,0182
В том числе:

  - Резервы, образованные в соответствии законодательством

 - - -
%      
  - Резервы, в соответствии с учредительными  документами - - -
%      
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2676190 3307359 4528690
% 73,0553 77,8836 83,1073

Выводы и графики:

     Проанализируем раздел «Капитал и резервы» пассивов, оценим структуру собственных источников формирования имущества (табл.1.11), выполним детальный анализ динамики изменения собственного капитала предприятия (табл.1.12) и дадим оценку изменений. 

Таблица 1.12 - Анализ динамики изменения собственного капитала предприятия

Наименование На 01.01.

2007 года

 На 01.01.

2008 года

 На 01.01.

2009 года

  Капитал и резервы 3663236 4246542 5449206
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 583306 1202664
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года- - 583306 1785970
      В том числе:      
  Уставной капитал 3972 3972 3972
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 0 0
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 0 0
Добавочный капитал 982081 934218 928533
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - -47863 -5685
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - -47863 -53548
Резервный капитал 993 993 993
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 0 0
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 0 0
В том числе:

  - Резервы, образованные в соответствии законодательством

 - - -
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - - -
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - - -
  - Резервы, в соответствии с учредительными  документами - - -
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - - -
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2676190 3307359 4528690
     -отклонение по сравнению с прошлым периодом - 631169 1221331
     - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года - 631169 1852500

Контрольная работа по Краткосрочной финансовой политике предприятия 📙 Контрольная → 🆔 59169

Контрольная работа по Краткосрочной финансовой политике предприятия 📙 Контрольная → 🆔 59169

Контрольная работа по "Краткосрочной финансовой политике предприятия"