Контрольная работа по "Предпринимательству". 55
42
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНО УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Контрольная работа
по дисциплине:
«Учет на предприятиях малого бизнеса»
Вариант №1
Исполнитель:
Баскакова Е.В., V курс
Специальность:
Бухгалтерский учет,
анализ и аудит (бюджет)
Личное дело № 07УББ02251
Руководитель:
Кондратьев Роман Юрьевич
Липецк – 2012
Содержание
1. Общие сведения об организации……………………………………………
2. Задание 1………………………………………………………………………
3. Задание 2………………………………………………………………………
4. Задание 3………………………………………………………………………
5. Задание 4………………………………………………………………………
6. Задание 5………………………………………………………………………
7. Задание 6………………………………………………………………………
8. Задание 7………………………………………………………………………
9. Задание 8………………………………………………………………………
10. Задание 9……………………………………………………………………..
11. Задание 10…………………………………………………………………...
12. Задание 11…………………………………………………………………...
13. Задание 12…………………………………………………………………...
14. Задание 13…………………………………………………………………...
Общие сведения об организации
Все операции в задаче соответствуют 2011г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. При применении общей системы налогообложения общество определяло доходы и расходы по методу начисления;
у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2011г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2011г. за декабрь 2010г.;
все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34% от начисленной заработной платы. Деление взносов по фондам на накопительную и страховую части не производится;
тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;
заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
базовая доходность 1 м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2011г. в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций равен 0,75;
срок полезного использования рекламных щитов – 4 года.
Таблица 1
Хозяйственные операции Общества в 2011г.
№ п/п | Дата | Описание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | 10 января 2011г. | Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010г. | 13 350 |
2 | 10 января 2011г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 89 000 |
3 | 10 января 2011г. | Выплачена заработная плата за декабрь 2010г. | 89 000 |
4 | 11 января 2011г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» | 2 800 000 |
5 | 11 января 2011г. | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств – рекламных щитов (размер рекламных щитов 144 кв.м.) покупная цена НДС Итого |
160 400 24 468 184 868 |
6 | 13 января 2011г. | Получен товар (сумки) ООО «Поставщик-1» на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. | 2 800 000 |
7 | 14 января 2011г. | Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов | 30 000 |
8 | 14 января 2011г. | Расходные материалы списаны на изготовление рекламы | 30 000 |
9 | 20 января 2011г. | Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта) | 184 868 |
10 | 25 января 2011г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 30 750 |
11 | 25 января 2011г. | Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
5 250 9 750 15 750 |
12 | 27 января 2011г. | Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2 800 руб. | 1 064 000 |
13 | 27 января 2011г. | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 464 000 |
14 | 29 января 2011г. | Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» | 1 456 000 |
15 | 31 января 2011г. | Начислена заработная плата за январь 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
10 500 19 500 31 500 |
16 | 31 января 2011г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 365 2 535 4 095 |
17 | 31 января 2011г. | Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 570 6 630 10 710 |
18 | 31 января 2011г. | Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
21 39 63 |
19 | 31 января 2011г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 464 000 |
20 | 31 января 2011г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров (Приложение 8) | 760 000 |
21 | 31 января 2011г. | Отражены общие расходы января, относящиеся к (Приложение 9): а) УСНО б) ЕНВД |
11 944 3 806 |
22 | 31 января 2011г. | Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью | 26 169 |
23 | 31 января 2011г. | Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы | 44 091 |
24 | 31 января 2011г. | Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г. | 265 887 |
25 | 31 января 2011г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011г. | 416 103 |
26 | 3 февраля 2011г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» | 3 720 000 |
27 | 4 февраля 2011г. | Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар | 760 000 |
28 | 5 февраля 2011г. | Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»:140 шт. по цене 2 800,00 руб. | 392 000 |
29 | 5 февраля 2011г. | Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. | 3 720 000 |
30 | 6 февраля 2011г. | Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3 800 руб. | 1 900 000 |
31 | 10 февраля 2011г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 365 2 535 4 095 |
32 | 10 февраля 2011г. | Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 570 6 630 10 710 |
33 | 10 февраля 2011г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
21 39 63 |
34 | 10 февраля 2011г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 22 755
|
35 | 10 февраля 2011г. | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 885 7 215 11 655 |
36 | 15 февраля 2010г. | Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар | 1 140 000 |
37 | 18 февраля 2011г. | Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2 500 руб. | 1 250 000 |
38 | 20 февраля 2011г. | Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар | 1 000 000 |
39 | 22 февраля 2011г. | Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар | 1 500 000 |
40 | 25 февраля 2011г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 30 750 |
41 | 25 февраля 2011г. | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
5 250 9 750 15 750 |
42 | 27 февраля 2011г. | Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. | 2 100 000 |
43 | 28 февраля 2011г. | Начислена заработная плата за февраль 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
10 500 18 921 31 500 |
44 | 28 февраля 2011г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 365 2 460 4 095 |
45 | 28 февраля 2011г. | Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 570 6 433 10 710 |
46 | 28 февраля 2011г. | Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
21 38 63 |
47 | 28 февраля 2011г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 580 000 |
48 | 28 февраля 2011г. | Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011г. (срок использования 4 года) | 3 851 |
49 | 28 февраля 2011г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров (Приложение 8) | 4 690 000 |
50 | 28 февраля 2011г. | Отражены общие расходы февраля, относящиеся к (Приложение 9): а) УСНО б) ЕНВД |
42 273 - |
51 | 28 февраля 2011г. | Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью | 25 392 |
52 | 28 февраля 2011г. | Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы | 17 942 |
53 | 28 февраля 2011г. | Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г. | 884 335 |
54 | 28 февраля 2011г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011г. | 562 058 |
55 | 3 марта 2011г. | Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар | 550 000 |
56 | 5 марта 2011г. | Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. | 900 000 |
57 | 5 марта 2011г. | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 580 000 |
58 | 5 марта 2011г. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу в том числе: а) за первые два дня болезни б) за последующие дни болезни |
2 534
724 1 810 |
59 | 5 марта 2011г. | Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности | 329 |
60 | 9 марта 2011г. | Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар | 1 000 000 |
61 | 10 марта 2011г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 365 2 460 4 095 |
62 | 10 марта 2011г. | Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 570 6 433 10 710 |
63 | 10 марта 2011г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
21 38 63 |
64 | 10 марта 2011г. | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | 22 251 |
65 | 10 марта 2011г. | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 885 6 711 11 655 |
66 | 15 марта 2011г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» | 1 400 000 |
67 | 17 марта 2011г. | Получен товар от (сумки) ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб. | 2 520 000 |
68 | 18 марта 2011г. | Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 500шт. по цене 2 700 руб. | 1 350 000 |
69 | 25 марта 2011г. | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | 30 750 |
70 | 25 марта 2011г. | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
5 250 9 750 15 750 |
71 | 26 марта 2011г. | Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. | 3 600 000 |
72 | 27 марта 2011г. | Получена от ООО « Покупатель-1» предоплата за товар | 1 520 000 |
73 | 28 марта 2011г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» |
2 000 000 |
74 | 28 марта 2011г. | Отгружен ООО «Покупатель-1» товар (портфели): 400 шт. по 3 800 руб. | 1 520 000 |
75 | 31 марта 2011г. | Начислена заработная плата за март 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
10 500 17 500 31 500 |
76 | 31 марта 2011г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 365 2 275 4 095 |
77 | 31 марта 2011г. | Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за март 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 570 5 950 10 710 |
78 | 31 марта 2011г. | Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
21 35 63 |
79 | 31 марта 2011г. | Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011г. | 3 851 |
80 | 31 марта 2011г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 590 000 |
81 | 31 марта 2011г. | Признаны расходы на приобретение основных средств (Приложение 1) | 47 180 |
82 | 31 марта 2011г. | Отражены общие расходы марта, относящиеся к (Приложение 9): а) УСНО б) ЕНВД |
35 556 6 717 |
83 | 31 марта 2011г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров (Приложение 8,9) | 2 677 234 |
84 | 31 марта 2011г. | Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью | 71 389 |
85 | 31 марта 2011г. | Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы | 17 942 |
86 | 31 марта 2011г. | Определен результат от торговой деятельности за март 2011г. | 985 821 |
87 | 31 марта 2011г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011г. | 565 341 |
88 | 31 марта 2011г. | Начислен авансовый платеж по УСНО | 90 075 |
89 | 31 марта 2011г. | Начислен ЕНВД за I квартал 2011г. | 154 893 |
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2011 г. определите сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011 г. (Приложение 1). Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.
Таблица 2
Остаточная стоимость основных средств Общества
на 1 января 2011 г.
Основные средства II группы | Основные средства IV группы | Основные средства VIII группы |
1 | 2 | 3 |
75 693 | 127 900 | 490 750 |
Приложение 1
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств | Сумма, руб. | Процент стоимости, подлежащей списанию в 2011 г. | Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2011 г. | Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет | 75 693 | 100% | 75 693 | 18 923 |
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет | 127 900 | 50% | 63 950 | 15 988 |
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет | 490 750 | 10% | 49 075 | 12 269 |
Всего | 694 343 |
| 188 718 | 47 180 |
Задание 2
На основании сведений о заработной плате работников и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполните ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2):
отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСН), - продавец и грузчик;
отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), - менеджер по рекламе;
отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, - директор и бухгалтер.
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада, установленного штатным расписанием.
Таблица 3
Сведения о заработной плате работников в 2011г.
| Оклад | Аванс (50%) |
Директор | 16 500 | 8 250 |
Бухгалтер | 15 000 | 7 500 |
Продавец | 11 000 | 5 500 |
Грузчик | 8 500 | 4 250 |
Менеджер по рекламе | 10 500 | 5 250 |
Продавец Общества был болен и предоставил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).
Расчет заработной платы Продавца за февраль 2011 г.
Должность | Оклад в соответствии со штатным расписанием | Количество рабочих дней в феврале | Фактически отработано дней в феврале | Начислено заработная плата за февраль | Удержан НЛФЛ | Заработная плата к выплате |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Продавец | 11 000 | 19 | 18 | 10 421 | 1 355 | 9 066 |
Расчет пособия по временной нетрудоспособности
| За счет работодателя (первые два дня) | За счет ФОМС |
Период нетрудоспособности | с 26.02.2011 по 4.03.2011 | |
Страховой стаж сотрудника | 9 лет | |
Оклад согласно штатному расписанию | 11 000 руб. | |
Размер пособия в процентах от заработка | 100 % | |
Расчет среднего дневного заработка | 11 000*12/365=362 руб./дн. | |
Дневное пособие | 362*100%=362 руб. | |
Общая сумма пособия | 362*7=2 534 руб. | |
Сумма пособия по временной нетрудоспособности | 362*2=724 руб. | 362*5=1 810 руб. |
Расчет заработной платы Продавца за март 2011 г.
Должность | Оклад в соответствии со штатным расписанием | Количество рабочих дней в марте | Фактически отработано дней в феврале | Начислено заработная плата за март | Удержан НЛФЛ | Заработная плата к выплате |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Продавец | 11 000 | 22 | 18 | 9 000 | 1 170 | 7 830 |
Приложение 2
Ведомость расчетов с работниками организации
за I квартал 2011 г.
№ п/п | Дата | Должность | Начислено | Выплачено/удержано
| Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
за работниками | за организацией | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
ЯНВАРЬ 2011г. | |||||||
1 | 25.01 | Директор | - | 8 250 | 8 250 | - | 8 250 |
2 | 25.01 | Бухгалтер | - | 7 500 | 7 500 | - | 7 500 |
3 | 25.01 | Продавец | - | 5 500 | 5 500 | - | 5 500 |
4 | 25.01 | Грузчик | - | 4 250 | 4 250 | - | 4 250 |
5 | 25.01 | Менеджер по рекламе | - | 5 250 | 5 250 | - | 5 250 |
6 | 31.01 | Директор | 16 500 | - | - | 8 250 | - |
7 | 31.01 | Бухгалтер | 15 000 | - | - | 7 500 | - |
8 | 31.01 | Продавец | 11 000 | - | - | 5 500 | - |
9 | 31.01 | Грузчик | 8 500 | - | - | 4 250 | - |
10 | 31.01 | Менеджер по рекламе | 10 500 | - | - | 5 250 | - |
ФЕВРАЛЬ 2011г. | |||||||
11 | 10.02 | Директор | - | 2 145 | - | 6 105 | 2 145 |
12 | 10.02 | Бухгалтер | - | 1 950 | - | 5 550 | 1 950 |
13 | 10.02 | Продавец | - | 1 430 | - | 4 070 | 1 430 |
14 | 10.02 | Грузчик | - | 1 105 | - | 3 145 | 1 105 |
15 | 10.02 | Менеджер по рекламе | - | 1 365 | - | 3 885 | 1 365 |
16 | 10.02 | Директор | - | 6 105 | - | - | 6 105 |
17 | 10.02 | Бухгалтер | - | 5 550 | - | - | 5 550 |
18 | 10.02 | Продавец | - | 4 070 | - | - | 4 070 |
19 | 10.02 | Грузчик | - | 3 145 | - | - | 3 145 |
20 | 10.02 | Менеджер по рекламе | - | 3 885 | - | - | 3 885 |
21 | 25.02 | Директор | - | 8 250 | 8 250 | - | 8 250 |
22 | 25.02 | Бухгалтер | - | 7 500 | 7 500 | - | 7 500 |
23 | 25.02 | Продавец | - | 5 500 | 5 500 | - | 5 500 |
24 | 25.02 | Грузчик | - | 4 250 | 4 250 | - | 4 250 |
25 | 25.02 | Менеджер по рекламе | - | 5 250 | 5 250 | - | 5 250 |
26 | 28.02 | Директор | 16 500 | - | - | 8 250 | - |
27 | 28.02 | Бухгалтер | 15 000 | - | - | 7 500 | - |
28 | 28.02 | Продавец | 10 421 | - | - | 4 921 | - |
29 | 28.02 | Грузчик | 8 500 | - | - | 4 250 | - |
30 | 28.02 | Менеджер по рекламе | 10 500 | - | - | 5 250 | - |
МАРТ 2011г. | |||||||
31 | 05.03 | Продавец | 2 534 | - | - | 2 534 | - |
32 | 10.03 | Директор | - | 2 145 | - | 6 105 | 2 145 |
33 | 10.03 | Бухгалтер | - | 1 950 | - | 5 550 | 1 950 |
34 | 10.03 | Продавец | - | 1 355 | - | 3 566 | 1 355 |
35 | 10.03 | Грузчик | - | 1 105 | - | 3 145 | 1 105 |
36 | 10.03 | Менеджер по рекламе | - | 1 365 | - | 3 885 | 1 365 |
37 | 10.03 | Директор | - | 6 105 | - | - | 6 105 |
38 | 10.03 | Бухгалтер | - | 5 550 | - | - | 5 550 |
39 | 10.03 | Продавец | - | 3 566 | - | - | 3 566 |
40 | 10.03 | Грузчик | - | 3 145 | - | - | 3 145 |
41 | 10.03 | Менеджер по рекламе | - | 3 885 | - | - | 3 885 |
42 | 25.03 | Директор | - | 8 250 | 8 250 | - | 8 250 |
43 | 25.03 | Бухгалтер | - | 7 500 | 7 500 | - | 7 500 |
44 | 25.03 | Продавец | - | 5 500 | 5 500 | - | 5 500 |
45 | 25.03 | Грузчик | - | 4 250 | 4 250 | - | 4 250 |
46 | 25.03 | Менеджер по рекламе | - | 5 250 | 5 250 | - | 5 250 |
47 | 31.03 | Директор | 16 500 | - | - | 8 250 | - |
48 | 31.03 | Бухгалтер | 15 000 | - | - | 7 500 | - |
49 | 31.03 | Продавец | 9 000 | - | - | 3 500 | - |
50 | 31.03 | Грузчик | 8 500 | - | - | 4 250 | - |
51 | 31.03 | Менеджер по рекламе | 10 500 | - | - | 5 250 | - |
Итого | 184 455 | 153 171 | 92 250 | 137 211 | 153 171 | ||
Задание 3
На основании данных о хозяйственных операциях заполните ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (Приложение 3) по каждому покупателю.
Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Приложение 3
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
за I квартал 2011 г.
Контрагент - «Покупатель-1» | ||||||||
№ п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |||
за контрагентом | за организацией | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
1 | 27.01 | 1 064 000 | - | 1 064 000 | - | - | ||
2 | 29.01 | - | 1 456 000 |
| 392 000 | 1 456 000 | ||
3 | 4.02 | - | 760 000 | - | 1 152 000 | 760 000 | ||
4 | 5.02 | 392 000 | - | - | 760 000 | - | ||
5 | 6.02 | 1 900 000 | - | 1 140 000 | - | - | ||
6 | 15.02 | - | 1 140 000 | - | - | 1 140 000 | ||
7 | 27.03 | - | 1 520 000 | - | 1 520 000 | 1 520 000 | ||
8 | 28.03 | 1 520 000 | - | - | - | - | ||
Итого | 4 876 000 | 4 876 000 | - | - | 4 876 000 | |||
Контрагент - «Покупатель-2» | ||||||||
9 | 18.02 | 1 250 000 | - | 1 250 000 | - | - | ||
10 | 20.02 | - | 1 000 000 | 250 000 | - | 1 000 000 | ||
11 | 22.02 | - | 1 500 000 | - | 1 250 000 | 1 500 000 | ||
12 | 27.02 | 2 100 000 | - | 850 000 | - | - | ||
13 | 3.03 | - | 550 000 | 300 000 | - | 550 000 | ||
Итого | 3 350 000 | 3 050 000 | 300 000 | - | 3 050 000 | |||
Контрагент - «Покупатель-3» | ||||||||
14 | 5.03 | 900 000 | - | 900 000 | - | - | ||
15 | 9.03 | - | 1 000 000 | - | 100 000 | 1 000 000 | ||
16 | 18.03 | 1 350 000 | - | 1 250 000 | - | - | ||
Итого | 2 250 000 | 1 000 000 | 1 250 000 | - | 1 000 000 | |||
Итого по всем покупателям | 10 476 000 | 8 926 000 | 1 550 000 | - | 8 926 000 | |||
Контрагент – Заказчики рекламы | ||||||||
17 | 27.01 | - | 464 000 | - | 464 000 | 464 000 | ||
18 | 31.01 | 464 000 | - | - | - | - | ||
19 | 28.02 | 580 000 | - | 580 000 | - | - | ||
20 | 5.03 | - | 580 000 | - | - | 580 000 | ||
21 | 31.03 | 590 000 | - | 590 000 | - | - | ||
Итого | 1 634 000 | 1 044 000 | 590 000 | - | 1 044 000 | |||
Итого по всем заказчикам | 1 634 000 | 1 044 000 | 590 000 | - | 1 044 000 | |||
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
- Контрольная работа по "Предпринимательству"
