Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Теории бухгалтерского учета". 5

Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задача 1.1. Из приведенных в табл.1 событий укажите те, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО «Малахит».

Для одного из событий, не подлежащих регистрации, в графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего фактора хозяйственной жизни.

Таблица 1.

Перечень событий (факторов хозяйственной жизни)

в ООО «Малахит»

Номер по п/п	Событие, которое может быть зарегистрировано	Регистрируется ли в бухгалтерском учете (да/нет)	Причина
1	2	3	4
1	Бухгалтер ООО «Малахит» закончила ВУЗ и получила диплом о высшем профессиональном образовании.	Нет	Не является фактом хозяйственной деятельности .
2	Автомобиль, принадлежащий ООО «Малахит» попал в дорожно-транспортное происшествие (ДТП).	Нет
3	Страховая компания передала ООО «Малахит» акт о страховом случае (ДТП) с расчетом суммы страховой выплаты на восстановление автомобиля, причитающейся организации.	Да

Задача 1.2. В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31 декабря 200хг. об активах (имуществе), капитале и обстоятельствах ООО «Малахит», основным видом деятельности которого является производство искусственного камня. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в таблицах 3 и 4.

Таблица 2

Виды ресурсов и источников их формирования

Номер по п/п	Вид ресурсов и источников их формирования	Сумма, руб.
1	2	3
1	Формовочная линия	39620
2	Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 200(х+2) г.	69800
3	Водопровод	19680
4	Цемент	16870
5	Уставный капитал	170000
6	Строящееся здание склада	47400
7	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	24590
8	Готовая продукция	7150
9	Керамзитовый наполнитель для искусственного камня	5460
10	Денежные средства на расчетном счете	58760
11	Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников)	16497
12	Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года	6780
13	Отложенное налоговое обязательство	11857
14	Краткосрочный вексель Сбербанка	15000
15	Здание цеха	143785
16	Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	9856
17	Краситель для искусственного камня	4590
18	Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Black Stone»	14690
19	Финансовый результат (прибыль) отчетного года	27107
20	Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 200(х+1) г.	14570
21	Задолженность по оплате труда за текущий месяц	15896
22	Бумага для офисной техники	1328
1	2	3
23	Облигация ОАО «Национальный проект» сроком погашения 1 февраля 200(х+2) г.	32000
24	Текущая задолженность поставщикам за материалы	7611
25	Пожарный водоем (пруд)	51957
26	Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по отчетной сумме	3200
27	Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	17582
28	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставном организации	15800
29	Денежные средства к кассе	27053
30	Заемный участок в собственности организации	65840
31	Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная)	59780
32	Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)	15387
33	Нераспределенная прибыль прошлых лет	319621
34	Отложенный налоговый актив	24508
35	Песок речной	31580
36	Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников	6795

Таблица 3

Группировка ресурсов ООО «Малахит» по видам (составу)

Группа ресурсов	Подгруппа ресурсов	Номер по табл.1	Отдельные виды ресурсов	Сумма, руб.
Группа ресурсов	Подгруппа ресурсов	Номер по табл.1	Отдельные виды ресурсов	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Нематериальные активы	Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права	18	Зарегистрированное исключительное право на товарный знак "Black Stone"	14690
Основные средства	Земельные участки и объекты природопользования	25	Пожарный водоем (пруд)	51957
	Земельные участки и объекты природопользования	30	Заемный участок в собственности организации	65840
	Здания и сооружения	15	Здание цеха	143785
	Здания и сооружения	3	Водопровод	19680
	Мишины и оборудование	1	Формовочная линия	39620
	Вычислительная техника	32	Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)	15387
	Итого по группе			336269
1	2	3	4	5
Вложения во внеоборотные активы	Незавершенное строительство	6	Строящееся здание склада	47400
Долгосрочные финансовые вложения	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)	23	Облигация ОАО «Национальный проект» сроком погашения 1 февраля 200(х+2) г.	32000
Отложенные налоговые активы		34	Отложенный налоговый актив	24508
Итого ресурсов с длительным сроком использования				454867
РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
Запасы	Сырье и материалы	4	Цемент	16870
		9	Керамзитовый наполнитель для искусственного камня	5460
		17	Краситель для искусственного камня	4590
		35	Песок речной	31580
		22	Бумага для офисной техники	1328
		Итого по группе		59828
	Затраты в незавершенном строительстве	27	Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	17582
	Готовая продукция	8	Готовая продукция	7150
	Расходы будущих периодов	12	Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года	6780
	Итого по группе			91340
Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течении 12 мес. после отчетной даты)	Покупателей и заказчиков	31	Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная)	59780
	Прочих дебиторов	26	Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по отчетной сумме	3200
	Итого по группе			62980
Краткосрочные финансовые вложения	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)	14	Краткосрочный вексель Сбербанка	15000
Денежные средства	Касса	29	Денежные средства к кассе	27053
	Расчетные счета	10	Денежные средства на расчетном счете	58760
	Итого по группе			85813
Итого ресурсов в обороте				255133
Всего ресурсов по видам				710000

Таблица 4

Группировка ресурсов ООО «Малахит» по источникам формирования

Группа ресурсов	Подгруппа ресурсов	Номер по табл.1	Отдельные источники	Сумма, руб.
Группа ресурсов	Подгруппа ресурсов	Номер по табл.1	Отдельные источники	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставный капитал	Зарегистрированный уставный капитал	5	Уставный капитал	170000
Резервный капитал	Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	28	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставном организации	15800
Финансовый результат (прибыль или убыток)	Нераспределенная прибыль прошлых лет	33	Нераспределенная прибыль прошлых лет	319621
	Нераспределенная прибыль отчетного года	19	Финансовый результат (прибыль) отчетного года	27107
	Итого по группе			346728
Итого собственных источников				532528
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	Кредиты банков	2	Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 200(х+2) г.	69800
Отложенные налоговые обязательства		13	Отложенное налоговое обязательство	11857
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	Займы полученные	20	Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 200(х+1) г.	14570
Кредиторская задолженность	Перед поставщиками и подрядчиками	24	Текущая задолженность поставщикам за материалы	7611
	Перед персоналом	21	Задолженность по оплате труда за текущий месяц	15896
	Перед государственными внебюджетными фондами	16	Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	9856
	Перед бюджетом по налогам и сборам	7	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	24590
	Итого по группе			57953
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)	11	Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников)	16497
Резервы предстоящих расходов	Резервы, включаемые в расходы на производство продукции	36	Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников	6795
Итого заемных источников				177472
Всего ресурсов по источникам формирования				710000

Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3-4 осуществить балансовую группировку ресурсов ООО «Малахит» на 31 декабря 200х г. в графе 3 табл.5.

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ООО «Малахит»

(в руб.)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	14690	14690
Основные средства	120	336269	383669
Незавершенное производство	130	47400	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	32000	32000
Отложенные налоговые активы	145	24508	24508
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I.	190	454867	454867
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	91340	122930
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	59828	91418
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	17582	17582
готовая продукция и товары для перепродажи	214	7150	7150
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	215	6780	6780
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение через 12 месяцев после отчетной даты)	240	62980	60180
в том числе покупатели и заказчики	241	59780	59780
Краткосрочные финансовые вложения	250	15000	15000
Денежные средства	260	85813	94713
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II.	290	255133	292823
БАЛАНС	300	710000	747690

Окончание таблицы 5

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	170000	170000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	(____)	(_____)
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	15800	19300
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	346728	330918
Итого по разделу III.	490	532528	520218
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	69800	69800
Отложенные налоговые обязательства	515	11857	11857
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV.	590	81657	81657
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	14570	570
Кредиторская задолженность	620	57953	121953
в том числе: поставщики и подрядчики	621	7611	39201
задолженность перед персоналом организации	622	15896	26606
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	9856	9856
задолженность по налогам и сборам	624	24590	16290
прочие кредиторы	625		30000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	16497	16497
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	6795	6795
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V.	690	95815	145815
БАЛАНС	700	710000	747690

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ООО «Малахит» в первый рабочий день января 2008 года зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл.6. Установите, как изменился итог бухгалтерского баланса ООО «Малахит» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:

I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II – равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III – изменения (+,-) в структуре актива;

IV – изменения (+,-) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 4-8 табл.6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ООО «Малахит» на конец первого рабочего дня, используя графу 4 табл.5.

Таблица 6

Изменение в бухгалтерском балансе ООО «Малахит»

под влиянием хозяйственных операций.

Номер п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение (+,-)					Тип изменения(I-IV)
			актива	по строке баланса	пассива	по строке баланса	итога баланса (руб.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Введено в эксплуатацию здание склада	47400	+	120			нет изменений	III
			-	130
2	Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от работника	2800	+	260			нет изменений	III
			-	240
3	Получены денежные средства в кассу из банка для выплаты заработной платы	16500	+	260			нет изменений	III
			-	260
4	Начислена премия рабочим за работу в праздничные дни	12310			+	622	нет изменений	IV
					-	470
5	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии	1600			+	624	нет изменений	IV
					-	622
6	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль	9900	-	260	-	624	-9900	II
7	Оприходованы на склад цемент от поставщика, оплата которому не произведена	31590	+	211	+	621	+31590	I
1	2	3	4	5	6	7	8	9
8	Частично погашен с расчетного счета заем, полученный от директора	14000	-	260	-	610	-14000	II
9	Поступила на расчетный счет предварительная плата от покупателя	30000	+	260	+	625	+30000	I
10	Произведены отчисления в резервный фонд за счет нераспределенной прибыли	3500			+	430	нет изменений	IV
					-	470
Общее изменение итога баланса							+37690

Задание 2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задание 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ЗАО «Зигзаг» (основной вид деятельности – производство точилок для карандашей) хозяйственные операции за март 200х г. Для этого:

перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл.7;
укажите корреспонденцию счетов по операциям в табл.8;
выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
составьте оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл.9.

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Зигзаг» на 01.03.0х, руб.

Номер п/п	Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	01	Основные средства	109224
2	02	Амортизация основных средств		72816
3	10	Материалы	20380
4	20	Основное производство	23162
5	43	Готовая продукция	29383
6	50	Касса	4060
7	51	Расчетный счет	52327
8	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		24180
9	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	17010
10	66	Краткосрочные кредиты банков		38335
11	68	Расчеты с бюджетом		6700
12	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		4970
13	70	Расчеты персоналом по оплате труда		26998
14	71	Расчеты с подотчетными лицами	19104
15	73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	810
16	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	1540	2340
17	99	Прибыли и убытки		15450
18	80	Уставный капитал		70000
19	83	Добавочный капитал		14180
20	96	Резервы предстоящих расходов		1031
ИТОГО			277000	277000

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ЗАО «Зигзаг» за март 200х г.

Номер п/п	Содержание операции	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
Номер п/п	Содержание операции	Сумма руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль	27000	50 «Касса»	51 «Расчетные счета»
1	2	3	4	5
2	Выдана из кассы заработная плата	24220	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	50 «Касса»
3	Не выплаченная заработная плата за февраль из кассы возвращена на расчетный счет	2780	51 «Расчетные счета»	50 «Касса»
4	Депонирована не полученная работниками заработная плата (отнесена к кредиторской задолженности)	2780	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
5	Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков	14156	10 «Материалы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
6	Оплачено поставщиками из подотчетных сумм	8250	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
7	Поступила на расчетный счет сумма от покупателя в погашение дебиторской задолженности	12890	51 «Расчетные счета»	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
8	Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материалы	16942	20 «Основное производство»	10 «Материалы»
9	Начислена амортизация основных средств за март: - основного производства - общехозяйственного назначения Итого:	960 557 1517	20 «Основное производство» 26 «Общехозяйственные расходы»	02 «Амортизация основных средств» 02 «Амортизация основных средств»
10	Начислена заработная плата за март: - работникам основного производства - административно – управленческому персоналу Итого:	17800 10400 28200	20 «Основное производство» 26 «Общехозяйственные расходы»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
11	Произведены удержания из начисленной оплаты труда: - налога на доходы физических лиц - в счет возмещения ущерба, причиненного работником - по исполнительным документам (разные кредиторы) Итого:	3666 470 634 4770	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	68 «Расчеты с бюджетом» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
12	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: - банку в погашение краткосрочного кредита - поставщикам по счетам за приобретенные материалы - в оплату за услуги общехозяйственного назначения - по исполнительным документам (разным кредиторам)	8000 11310 2515 1000	66 «Краткосрочные кредиты банков» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 26 «Общехозяйственные расходы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	51 «Расчетные счета» 51 «Расчетные счета» 51 «Расчетные счета» 51 «Расчетные счета»
	- налог на доходы физических лиц в бюджет - ЕСН (взносы в Пенсионный фонд) Итого:	3700 4500 31025	68 «Расчеты с бюджетом» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	51 «Расчетные счета» 51 «Расчетные счета»
13	Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	728	26 «Общехозяйственные расходы»	96 «Резервы предстоящих расходов»
14	Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса	854	50 «Касса»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
15	Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования.	470	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
16	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить)	14200	90 «Продажи»	26 «Общехозяйственные расходы»
17	Списана себестоимость изготовленных в марте точилок (готовой продукции). Для ее определения следует считать, что остаток по счету 20 «Основное производство» на 31 марта составил по расчету бухгалтерии 9402 руб.	49462	43 «Готовая продукция»	20 «Основное производство»
18	Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)	43560	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	90 «Продажи»
19	Списана себестоимость проданной продукции	26883	90 «Продажи»	43 «Готовая продукция»
20	Установлен и списан финансовый результат от продаж (сумму определить)	2477	90 «Продажи»	99 «Прибыли и убытки»
Всего за месяц:		313164

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01 «Основные средства»

Дебет			Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	109224
Оборот	-	-	Оборот	-	-
Остаток на 31.03.0х	-	109224

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет			Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
			Остаток на 01.03.0х	-	72816
Оборот	-	-	Оборот	9	1517
			Остаток на 31.03.0х	-	74333

Счет 10 «Материалы»

Дебет			Кредит
Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.	Месяц	Номер опер.	Сумма, руб.
Остаток на 01.03.0х	-	20380
Оборот	5	14156	Оборот	8	16942
Остаток на 31.03.0х	-	17594

Контрольная работа по Теории бухгалтерского учета. 5 📙 Контрольная → 🆔 70510