Контрольная работа по "Внутрифирменному планированию"

Министерство Образования республики беларусь

 

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

 

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине:

 «Внутрифирменное планирование»

 

 

 

 

Выполнил:

Студент 3 курса, группы 417518

Изотов Н.В.

Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

Минск 2011

ВВЕДЕНИЕ

 

Каждое предприятие, начиная  свою деятельность, обязана четко  представлять потребность в перспективе  в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники  их получения, а также уметь точно  рассчитывать эффективность использования  имеющихся средств в процессе работы. В рыночной экономике предприниматели  не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно  собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так  и о собственных перспективах и возможностях.[8, с.377]

Содержание внутрифирменного планирования как функции управления промышленного предприятия состоит  в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и  спроса рынка. Сущность всего предприятия  и каждого подразделения в  отдельности на установленный период; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и  последовательности реализации; выявлении  материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения  поставленных задач.[8, с.377]

Основной целью плана  является реализованное событие, а  основной задачей планирования - выбор  волевых ответственных действий в условиях имеющихся ресурсных  ограничений, сбалансированных по исполнителям, времени, ресурсам. Основная цель планирования - интеграция всех членов фирмы для  решения комплекса задач и  выполнения работ, обеспечивающих достижение конечных результатов на основе единства целей.[8, с.379]

Необходимость планирования обусловлена масштабом, сложностью и комплексностью хозяйственных  задач; возрастающим значением времени; ограниченностью финансовых, материально-технических  ресурсов и необходимостью их эффективного использования; необходимостью поиска оптимального решения этих задач с учетом внешних условий; объединением членов организации единством целей; созданием основ контроля.

Все вышеперечисленное объясняет актуальность темы курсовой работы: «Разработка годового плана предприятия».

В настоящее время приняты  следующие виды планирования: стратегическое (перспективное); тактическое; текущее, которое подразделяется по временным  периодам и функциональным областям. Объединив все виды внутрифирменного планирования в организации, можно  определить функцию планирования как  внутрифирменное планирование стратегии, тактики и управленческой политики.

Цель  написания курсовой работы - составить план хозяйственной и финансовой деятельности промышленного предприятия на предстоящий год.

Предприятие выпускает два  вида продукции (А, В) из материала и  комплектующих.

Структура годового плана  включает следующие разделы:

-рыночное планирование (предназначено  для планирования объема производства  на основании спроса за предыдущие  периоды);

- планирование производственной  программы (предназначено для  планирования объема производства  исходя из имеющихся у предприятия  производственных мощностей);

- планирование ресурсного  обеспечения (предназначено для  расчета необходимого количества  основных и оборотных фондов, материальных и трудовых ресурсов  и т.д.);

- планирование себестоимости  продукции (предназначено для  расчета затрат на производства);

- финансовое планирование (предназначено для определения  прибылей и убытков).

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить теоретический  материал по составлению годового  плана хозяйственной и финансовой  деятельности предприятия;

2. составить прогноз продаж по каждому виду продукции, услуг предприятия на предстоящий год;

3. составить производственную  программу предприятия;

4. определить потребность в ресурсах на производственную программу на основании плана производства и нормативных данных;

5. определить полную себестоимость  единицы продукции и составить  сводную смету затрат на производство  и реализацию;

6. составить отчет по  прибылям и убыткам на плановый  год с разбивкой по кварталам  и прогноз движения денежных  средств;

7. по результатам проделанной  работы сделать выводы.

При написании работы использовались средства MS Word, MS Excel, справочная информация, нормативные акты Республики Беларусь, а также учебные пособия белорусских и российских авторов.

 

 

1. РЫНОЧНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

 

Рыночное планирование (планирование продаж) — это отправная точка  системы планирования предприятия  в целом. На основании планов продаж строятся планы для всех остальных  направлений деятельности. Прогноз продаж на 2003 г. продукции А и В составим по данным таблиц 1.1 и 1.2.

 

Таблица 1.1 - Объем продаж, нат. ед.

Продукт А

Период

1998г.

12 500

1999г.

15 000

2000г.

15 500

2001г.

15 625

2002г.

16 250

Продукт В

Период

1998г.

10 000

1999г.

8 800

2000г.

7 500

2001г.

7 000

2002г.

6 800

Цена реализации продукта А в 2002г., руб.

76

Цена реализации продукта В в 2002г., руб.

80


 

Таблица 1.2 - Сегментация рынка, %

Продукт А

Республика Беларусь

65

СНГ

35

Продукт Б

Республика Беларусь

100

СНГ

-

Продукт С

Республика Беларусь

80

СНГ

20


 

 

Прогнозирование продаж продукции А и В будем  проводить при помощи изучения общей тенденции их развития (тренда). Для этого будем применять метод сглаживания скользящей средней.

 

Рис. 1.1 – График изменения объема продаж продукции А и В за 1998-2002 гг.

 

Простое скользящее среднее (Simple Moving Avarage) - это средний арифметический показатель (объем продаж, объем производства, цена) за определенный период времени.[17, с.247]

Одним важным достоинством скользящих средних является их способность  давать сигналы о развороте тренда, подтверждать рост, спад.

Общая формула для вычисления SMA за n-ый период такая:[17, с.247]

 

 (1.1)

 

где: n - период усреднения;

Р(i) - усредняемый объем (i - 1) период тому назад (i-е измерение  или отсчет);

P(1) - объем продаж за  последний период;

P(n) - самый старый по  оси времени объем рассматриваемого  нами временного промежутка.

 

По продукции А:

Р(1) = 16 250 нат.ед.;

Р (2) = = 15 938 нат.ед.;

Р (3) = = 15 563 нат.ед.;

Р (4) = = 15 250 нат.ед.;

Р (5) = = 13 750 нат.ед.;

Р (6) = 12 500 нат.ед.

= 14 875 нат.ед.

Таким образом, прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении  по продукции А (2003г.) составит 14 875 нат. ед.

По продукции В:

Р(1) = 6 800 нат.ед.;

Р (2) = = 6 900 нат.ед.;

Р (3) = = 7250 нат.ед.;

Р (4) = = 8 150 нат.ед.;

Р (5) = = 9 400 нат.ед.;

Р (6) = 10 000 нат.ед.

= 8 083 нат.ед.

 

Таким образом, прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении  по продукции В (2003г.) составит 8 083 нат. ед.

Чтобы определить Бюджет продаж в денежном выражении необходимо определить цену реализации продукта А и В в 2003г. с учетом индекса цен (1,1).

Цена реализации продукции  А = 76*1,1 = 84 руб.;

Цена реализации продукции  В = 80*1,1 = 88 руб.

Бюджет продаж в денежном выражении в 2003г. составит:

-продукта А = 14 875 * 84 = 1 249 500 руб.;

-продукта В = 8 083 * 88 = 711 304 руб.

 

Таблица 1.3 - Бюджет продаж на 2003 г.

Наименование показателя

Ед.изм.

Квартал

      

Итого за год

   

1

2

3

4

  

Объем реализации «Изделие А»

нат. ед.

3 719

3 719

3 719

3 718

14 875

Цена «Изделие А»

руб.

84

84

84

84

84

Объем реализации «Изделие А»

руб.

312 396

312 396

312 396

312 312

1 249 500

Объем реализации «Изделие В»

нат. ед.

2 021

2 021

2 021

2 020

8 083

Цена «Изделие В»

руб.

88

88

88

88

88

Объем реализации «Изделие В»

руб.

177 848

177 848

177 848

177 760

711 304

Итого объем реализации

руб.

490 244

490 244

490 244

490 072

1 960 804


 

Таблица 1.4 - График поступления платежей от покупателей

Наименование показателя

Итого объем реализации, руб.

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

Платежи 1 кв.,руб.

490 244

294 146

196 098

    

490 244

Платежи 2 кв.,руб.

490 244

  

294 146

196 098

  

490 244

Платежи 3 кв.,руб.

490 244

    

294 146

196 098

490 244

Платежи 4 кв.,руб.

490 072

      

293 974

293 974

Итого

1 960 804

294 146

490 244

490 244

490 072

1 764 706


 

 

Таблица 1.5 - Прогнозные объемы продаж в Республике Беларусь и СНГ в 2003г.

 

нат. ед.

сумма, руб.

Продукт А

Республика Беларусь

9 669

812 196

СНГ

5 206

437 304

Продукт Б

Республика Беларусь

8 083

711 304

СНГ

-

-


 

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

 

В данном разделе курсовой работы составим производственную программу  предприятия на основе бюджета продаж и исходной информации, представленной в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Наличные ресурсы на начало планового периода

Материалы, кг

300

Комплектующие, кг.

250

Политика запасов (указан остаток  товарно-материальных ценностей на конец квартала в процентах от потребностей следующего квартала)

Материалы, кг.

20

Продукт А

-

Продукт В

20


 

Производственная программа, определяющая объем производства в номенклатурно-количественно выражении, является исходным и ведущим разделом плана производства.

Разработка производственной программы осуществляется на основе:[2, с.64]

• объемов доведенного  госзаказа; договоров, заключенных  с потребителями; установленных  квот: портфеля заказов; проекта плана  поставки продукции потребителям; действующих  законов спроса и предложения  на продукцию и услуги;

• наличия производственных мощностей по выпуску каждого  вида продукции;

• возможностей приобретения материальных ресурсов;

• учета состояния технической  и технологической базы;

• наличия кадрового потенциала.

Основным критерием планированной  производственной программы является получение максимума прибыли. Однако при этом необходимо иметь в виду и структуру планируемой к  производству продукции с точки  зрения жизненного цикла товара. При  планировании производства новых товаров  возможно уменьшение получения прибыли, однако товары, находящиеся в группе зрелости, не смогут постоянно обеспечивать получение максимума прибыли.

Достижение максимальной прибыли возможно путем оптимизации  производственной программы с помощью  различных экономико-математических моделей и методов (ЭММиМ).

В курсовой работе при заданных пропорциях и пределах (количественных показателях выпуска изделий А и В) определение оптимальной производственной программы может быть сведено к следующей задаче линейного программирования: , которое нужно выпустить за определенный период времени, чтобы целевая функция

 

L(x)=

 

достигла экстремального (максимального или минимального) значения при следующих условиях:[2, с.65]

 

 

 

где: n - заданное число наименований изготавливаемых изделий на предприятии;

m - число видов используемых ресурсов;

сj - коэффициенты при неизвестных целевой функции, зависящие от выбранных показателей оптимальности решения задачи;

aij - коэффициент, выражающий потребность i-гo ресурса для изготовления одного изделия j-го наименования;

bi -имеющееся количество ресурса i-гo вида (или количество ресурса, которое предприятие может приобрести).

 

Таблица 2.2 - Бюджет производства на 2003 г.

Наименование показателя

Ед.изм.

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

Объем реализации «Изделие А»

нат. ед.

3 719

3 719

3 719

3 718

14 875

Остаток на начало «Изделие А»

нат.ед.

20

25

25

25

20

Остаток на конец «Изделие А»

нат.ед.

25

25

25

25

25

Объем производства «Изделие А»

нат.ед.

3 714

3 719

3 719

3 718

14 870

Объем реализации «Изделие В»

нат.ед.

2 021

2 021

2 021

2 020

8 083

Остаток на начало «Изделие В»

нат.ед.

10

15

15

15

10

Остаток на конец «Изделие В»

нат.ед.

15

15

15

15

15

Объем производства «Изделие В»

нат.ед.

2 016

2 021

2 021

2 020

8 078


 

3. ПЛАНИРОВАНИЕ  РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

 

В третьем разделе курсовой работы определим потребность в  ресурсах на производственную программу  на основании плана производства и нормативных данных (см. табл.2.1 и 3.1).

 

Таблица 3.1 - Нормативная база планирования (натуральное выражение) и прогнозируемые закупочные цены на единицу ресурса

Материалы (норма расхода  на единицу продукции)

Материал (СМ) – для производства ед. продукции А

9,2

Материал (СМ) – для производства ед. продукции В

0,5

Наличные ресурсы на начало планового периода

Материалы, ед.изм.

300

Комплектующие, ед.изм.

250

Прогнозируемые закупочные цены на единицу ресурса, руб.

Цена материала

2,5

Производственные рабочие (тариф за 1 час)

3,0


 

Предприятия для осуществления  своей деятельности используют различные  экономические ресурсы, включающие основные производственные фонды и  оборотные средства. Для производства своей продукции предприятие  должно своевременно приобрести у своих  поставщиков необходимые ресурсы  в таком количестве, которое оно  считает необходимым.

В краткосрочном периоде  планирования спроса на экономические  ресурсы заключается в предложении, что предприятие приобретает  какой-то определенный ресурс на конкурентном рынке и, в свою очередь, реализует  произведенную продукцию на соответствующем  рынке. Любое предприятие, планируя величину прибыли, должно взвешивать выгоды от приобретения каждой дополнительной единицы ресурсов, позволяющей ему  производить и продавать больше продукции. Предприятие принимает  решение о приобретении дополнительных ресурсов на основе сравнения получаемого  или планируемого предельного дохода от применения этого ресурса с  его предельными издержками.

Перспективное планирование потребности различных ресурсов на каждом предприятии должно ориентироваться  на удовлетворение имеющегося спроса на продукцию и соответствующего предложения с максимально возможной  эффективностью производства.

В процессе планирования потребности  ресурсов длительного пользования  должны решаться следующие задачи:[5, с.93]

– определение состава  необходимых входных ресурсов и  их группировка по видам, функциям, способам закупки, срокам хранения и  другим признакам;

– установление обоснованных сроков закупки требующихся ресурсов;

– выбор основных поставщиков  по видам необходимых предприятию  ресурсов;

– согласование с поставщиками основных требований производства к  качеству входных ресурсов;

– расчет потребных ресурсов, размера транспортных партий и числа  поставок материалов и комплектующих  изделий;

– определение издержек на приобретение, транспортировку и  хранение материальных ресурсов.

 

Таблица 3.2 - Бюджет материальных затрат на 2003г.

Наименование показателя

Ед.изм.

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

Объем производства «Изделие А»

нат. ед.

3 719

3 719

3 719

3 718

14 875

Норма расхода на ед. «Изделие А»

кг.

9,2

9,2

9,2

9,2

9,2

Расход на объем производства «Изделие А»

кг.

34 215

34 215

34 215

34 205

136 850

Объем производства «Изделие В»

нат.ед.

2 021

2 021

2 021

2 020

8 083

Норма расхода на ед. «Изделие В»

кг.

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

Расход на объем производства «Изделие В»

кг.

1 011

1 011

1 011

1 009

4 042

Итого расход

кг.

35 226

35 226

35 226

35 214

140 892

Остаток на начало

кг

20

25

25

25

20

Остаток на конец

кг

25

25

25

25

25

К закупке

кг

35 221

35 226

35 226

35 214

140 887

Цена 1 кг сырья

руб.

2,5

2,5

2,5

2,5

2,5

Стоимость закупки

руб.

88 053

88 053

88 053

88 059

352 218


 

График платежей на основные сырье и материалы формируется  с учетом следующей схемы оплаты: 20% стоимости закупки квартала оплачивается в квартале закупки, 80% - в квартале, следующем за кварталом закупки.

 

 

Таблица 3.3 - График платежей за материалы

Наименование показателя

Стоимость закупки, р.

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

Платежи 1 кв.,р

88 053

17 611

70 442

    

88 053

Платежи 2 кв.,р

88 053

  

17 611

70 442

  

88 053

Платежи 3 кв.,р

88 053

    

17 611

70 442

88 053

Платежи 4 кв.,р

88 059

      

17 611

17 611

Итого

352 218

17 611

88 053

88 053

88 053

281 770


 

Таблица 3.4 - Бюджет затрат на труд на 2003г.

Наименование показателя

Ед.изм.

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

Объем производства «Изделие А»

нат. ед.

3 719

3 719

3 719

3 718

14 875

Трудоемкость на ед. «Изделие А»

час.

3

3

3

3

3

Трудоемкость на объем производства «Изделие А»

час.

11 157

11 157

11 157

11 154

44 625

Объем производства «Изделие В»

нат.ед.

2 021

2 021

2 021

2 020

8 083

Трудоемкость на ед. «Изделие В»

час.

4

4

4

4

4

Трудоемкость на объем производства «Изделие В»

час.

8 084

8 084

8 084

8 080

32 332

Итого трудоемкость

час.

19 241

19 241

19 241

19 234

76 957

Часовая тарифная ставка

руб.

3,0

3,0

3,0

3,0

3,0

Итого затраты на труд

руб.

57 723

57 723

57 723

57 702

230 871


 

4. ПЛАНИРОВАНИЕ  АДМИНИСТРАТИВНЫХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ

 

Административные расходы - расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью  предприятия: затраты на содержание отдела кадров, юридического отдела, отдела АСУ, ООТиЗ, освещение и отопление  сооружений непроизводственного назначения, командировки, услуги связи и т.д.

В рамках курсовой работы планирование административных расходов проводится по данным таблицы 4.1.

 

 

Таблица 4.1 - Величина накладных расходов

Содержание аппарата управления, руб.

2 898

Расходы на командировки, 6% от выручки

1 320

Канцелярские, почтовые и  телефонные расходы, руб.

580


 

Таблица 4.2 - Бюджет административных накладных расходов на 2003г.

Наименование показателя

Ед.изм.

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

Содержание аппарата управления

руб.

725

725

725

723

2 898

Расходы на командировки

руб.

330

330

330

330

1 320

Канцелярские, почтовые и  телефонные расходы

руб.

145

145

145

145

580

Итого

руб.

1 200

1 200

1 200

1 198

4 798


 

5. ПЛАНИРОВАНИЕ  СЕБЕСТОИМОСТИ

 

Себестоимость — все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.[1, с.243]

Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.[1, с.243]

В экономической науке  и для прикладных задач выделяется несколько типов себестоимости:[1, с.244]

-полная себестоимость (средняя) — соотношение полных издержек к объему производства;

-предельная себестоимость — это себестоимость каждой последующей произведенной единицы продукции.

Виды себестоимости:[1, с.244]

-себестоимость по статьям калькуляции (распределение затрат для составления себестоимости по статьям учета);

-Себестоимость по элементам затрат.

Себестоимость по статьям  калькуляции представляет из себя:[11, с.9]

1) сырье, материалы, прочее (комплектующие, полуфабрикаты, агрегаты, узлы и т. д.);

2) топливо, Энергия идущие на производство;

Контрольная работа по Внутрифирменному планированию 📙 Контрольная → 🆔 51596

Контрольная работа по Внутрифирменному планированию 📙 Контрольная → 🆔 51596

Контрольная работа по "Внутрифирменному планированию"