Контрольно-курсовая работа по «Бухгалтерский учет и анализ»

     Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Тульский государственный университет

РЦПК

Кафедра «Финансы и менеджмент»

 

 

 

Контрольно-курсовая работа

 по дисциплине:

«Бухгалтерский учет и анализ»

Вариант № 5

 

 

 

 

 

 

Выполнил_______________________ст. гр.

 

Проверил_______________________ доц. каф. «ФиМ» Калачева Т.И.

 

 

 

 

                                                    Тула  2015

 

Содержание

 

 

1. Тема: Расчеты с поставщиками  и подрядчиками……………………………3

2. Тема: Расчеты с покупателями  и заказчиками………………………………5

3. Тема: Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами……………………...6

4. Тема: Расчеты с подотчетными  лицами……………………………………..8

5. Тема: Расчеты с персоналом  по прочим операциям………………………..10

6. Тема: Учет основных  средств………………………………………………..12

7. Тема: Учет материалов……………………………………………………….19

Список литературы………………………………………………………………28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Тема: Расчеты  с поставщиками и подрядчиками

 

  1. Погашение задолженности перед поставщиком денежными средствами

ООО «Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп» материалы на сумму 78500 рублей, в том числе 14130 НДС. От поставщика был получен счет-фактура. Материалы были оприходованы. Денежные средства перечислены с расчетного счета. Перевозка материалов осуществлялась сторонней организацией. Счет-фактура - 7500 рублей, в том числе НДС 1350 рублей за перевозку акцептован и оплачен.

 

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Оприходованы материалы

64370

10

60

2.

Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику

14130

19

60

3.

Акцептован счет-фактура за перевозку

6150

10

60,76

4.

Учтен НДС, подлежащий уплате

1350

19

60,76

5.

Оплачен счет поставщика

78500

60

51

6.

Принят к зачету НДС

14130

68

19

7.

Оплачен счет за перевозку

7500

60,76

51

8.

Принят к зачету НДС

1350

68

19


 

 

 

  1. Погашение задолженности перед поставщиком взаимозачетом

В январе 2005 года ЗАО «Олимп» продало ООО «Вымпел» партию товаров на сумму 87000 рублей, в том числе 15660 рублей НДС по договору № 1. Себестоимость товаров – 67000  рублей. В феврале 2005 года ЗАО «Олимп» получило от ООО «Вымпел» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов 87000 рублей, в том числе 15660  рублей НДС. «Олимп» материалы не оплатил. «Вымпел» товары не оплатил. «Олимп» предложил «Вымпелу» произвести взаимозачет встречных однородных требований. Организации составили акт сверки взаимных задолженностей.

Операции «Олимпа»

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Отражена выручка от продажи товаров и задолженность «Сатурна» за проданные товары

87000

62

90-1

2.

Списана себестоимость проданных товаров

67000

90-2

41

3.

Начислен НДС к уплате в бюджет

15660

90-3

68

4.

Отражена прибыль отчетного месяца

4340

90-9

99

5.

Оприходованы поступившие  от «Вымпела» материалы

71340

10

60

6.

Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику

15660

19

60

7.

Произведен зачет встречных однородных требований

87000

60

62

8.

Принят к зачету НДС

15660

68

19


 

 

 

  1. Учет аванса,    выданного поставщику

ЗАО «Вега» перечислило ООО «Вымпел» аванс в сумме 45000 рублей. Аванс перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 40000 рублей, в том числе НДС – 7200 рублей. И выполнения работ на сумму 5000 рублей, в том числе НДС – 900 рублей.

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Перечислен аванс поставщику

45000

60 «расчеты по авансам выданным»

51

2.

Оприходованы поступившие материалы

32800

10

60

3.

Учтен НДС по оприходованным материалам

7200

19

60

4.

Учтена стоимость выполненных работ

4100

20

60

5.

Учтен НДС по выполненным работам

900

19

60

6.

Зачтен аванс

45000

60

60 «расчеты по авансам выданным»


 

 

 

2. Тема: Расчеты  с покупателями и заказчиками

 

  1. Погашение задолженности покупателем

ООО «Старт» реализовал ОАО «Гейзер» продукцию на сумму 24 000рублей, себестоимость продукции 31000 рублей. ОАО «Гейзер» продукцию оплатил.

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию

24000

62

90-1

2.

Списана себестоимость отгруженной продукции

31000

90-2

43

3.

Начислен НДС к уплате в бюджет

5580

90-3

68

4.

Поступили средства от покупателя в оплату задолженности

24000

51,50,52

62

5

Определен финансовый результат от продажи (убыток)

7000

90-9

99


 

 

2. Учет аванса, полученного от покупателя

ЗАО «Олимп» получило от ООО «Сатурн» аванс в сумме 45000 рублей. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%.

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Получен аванс на расчетный счет

45000

51

62 «расчеты по авансам полученным»

2.

Начислен НДС с полученного аванса

8100

62 «расчеты по авансам  полученным»

68

3.

Отражена выручка от продажи товаров

45000

62

90-1

4.

Восстановлен НДС, начисленный с аванса

8100

68

62 «расчеты по авансам  полученным»

5.

Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя

45000

62 «расчеты по авансам  полученным»

62

6.

Начислен НДС к уплате в бюджет

8100

90-3

68


 

 

3. Тема: Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами

 

  1. Страхование имущества

ООО «Юпитер» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 950000 рублей.

В период действия договора страхования на складе возник пожар и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила сумму страхового возмещения в соответствии с договором в полном объеме.

Ремонт помещения склада ООО «Юпитер» осуществляется собственными силами. Стоимость ремонта составила 428000 рублей, в том числе:

78000 рублей – стоимость материалов (в том числе НДС – 14040 рублей), 350000 рублей – затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая ЕСН, равен 91000 рублей).

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Получена сумма страхового возмещения

950000

51

76-1

2.

Приобретены материалы для ремонтных работ

63960

10

60

3.

Учтена сумма НДС по приобретенным материалам

14040

19

60

4.

Оплачены полученные материалы

78000

60

51

5.

Переданы материалы в производство

63960

20

10

6.

Начислена заработная плата и ЕСН

350000

20

70,69

7.

Списаны за счет страхового возмещения расходы по ремонту склада

413960

76-1

20

8.

Списана за счет страхового возмещения сумма НДС по приобретенным для ремонта материалам

14040

76-1

19

9.

Превышение суммы страхового возмещения над понесенными потерями учтено в составе чрезвычайных доходов

522000

76-1

99


 

 

 

 

 

  1. Расчеты по претензиям

 

ООО «Сатурн» заключило договор с ООО «Марс» на поставку материалов на сумму 45000 (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Марс» претензию на сумму 7000 рублей. Однако ООО «Марс» признало претензию только на сумму 6000 рублей. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Марс», так как материалы стоимостью 1000 рублей потеряли качество по вине покупателя – ООО «Сатурн».

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Перечислен поставщику аванс в счет предстоящей поставки материалов

45000

60 «расчеты по авансам выданным»

51

2.

Отражена сумма выставленной поставщику претензии

7000

76-2

60 «расчеты по авансам выданным»

3.

Оплачена признанная поставщиком претензия

6000

51

76-2

4.

Учтена сумма выставленной ранее поставщику претензии, не подлежащей взысканию

1000

60 «расчеты по авансам выданным»

76-2


 

 

 

4. Тема: Расчеты  с подотчетными лицами

 

 

    1. Приобретение товаров подотчетными лицами

 

Работник ЗАО «Вега» получил под отчет 4000 рублей для покупки канцтоваров. Он купил в магазине канцтовары на сумму 500 рублей, сдал их на склад, а остаток денежных средств вернул в кассу.

 

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Выданы средства под отчет

4000

71

50

2.

Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета работника

500

10

71

3.

Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств

3500

50

71


 

 

 

 

 

    1. Учет командировочных расходов

 

Работник Кудрин направлен в командировку из г. Ростов- на- Дону в г. Москву сроком на 7 дней с 5 по 11 февраля включительно в связи с производственной необходимостью. Сумма аванса 4000 рублей исходя из следующего расчета: проезд в оба конца 3000 рублей (включая страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, плату за пользование постельными принадлежностями в поезде и оплату услуг по предварительной продаже билетов). Проживание в гостинице – 2000 рублей (400 руб. х 5 дней), суточные – 1050 рублей (150 руб.  х 7 дней).

Фактические расходы составили 6050 рублей. 

 

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Выдан аванс Кудрину

4000

71

50

2.

Включен в хозяйственные расходы проезд (без НДС)

2460

26

71

3.

Включены в хозяйственные расходы квартирные (без НДС)

1640

26

71

4.

Включены в хозяйственные расходы суточные

1050

26

71

5.

НДС с проезда и квартирных

900

19

71

6.

Принят к зачету НДС

900

68

19

7.

Кудрину возмещена сумма перерасхода (6050-4000)

2500

70

71

 

Сумма командировочных расходов сверх установленных норм (норма 100 рублей) – 80 рублей суточных- рассматривается как расход работника, она включается в совокупный доход работника и в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.


 

 

 

 

5. Тема: Расчеты  с персоналом по прочим операциям

 

    1. Учет займа, выданного работнику

 

Организация предоставила работнику беспроцентный заем в сумме 10000 рублей сроком на 6 месяцев. Согласно договору займа в счет погашения задолженности из суммы оплаты труда работника ежемесячно удерживается 300 рублей. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств работнику, составляет 24%.

Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% отдельно от других видов доходов. При исчислении налога налоговые вычеты не применяются.

 

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Выдан заем работнику организации

10000

73-1

50

2.

Ежемесячно в течение срока действия договора производятся удержания из заработной платы работника в счет погашения суммы

300

70

73-1

3.

Удержан НДФЛ с полученной выгоды (10000  х  (3/4  х  24%)  : 12  х  6)  = 2500*35%

875

70

68

4.

Начислен ЕСН с материальной выгоды

650

91-2

69


 

 

 

    1. Учет недостач

 

В ходе инвентаризации в ЗАО «Актив» была обнаружена недостача материалов на 30000 рублей. В результате проведенного расследования признан работник организации.. Работник себя виновным признал и возместить ущерб отказался. «Актив» обратился с иском в суд. Суд счел иск необоснованным.

 

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Выявлен факт недостачи материалов

30000

94

10

2.

Сумма недостачи отнесена на виновное лицо

30000

73-2

94

3.

Сумма недостачи списана с виновного лица после отказа судом

30000

94

73-2

4.

Сумма недостачи отнесена на убытки

30000

91-2

94


 

 

 

6. Тема: Учет основных  средств

 

1. Учет приобретения  основных средств, не требующих  монтажа

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

 Отражены затраты, связанные  с приобретением ОС

61500

08–4

60

Отражена сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика

13500

19–1

60

Отражены затраты, связанные с  доставкой и сборкой

 

 

 

 

 

 

– на стоимость услуг

2460

08–4

60

– на сумму НДС, указанную в счете-фактуре

540

19–1

60

Начислена заработная плата за погрузку

1200

08-4

70

Начислены взносы в органы социального страхования

360

08-4

70

Объект введен в эксплуатацию

64320

01

08–4

Оплачен счет-фактура поставщика

75000

60

51

Оплачен счет-фактура за доставку и сборку

3000

60

51

Произведен налоговый вычет

14040

68

19


 

 

 

2.Учет приобретения  основных средств, требующих монтажа.

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

тыс. руб.

  Д

К

 Отражены затраты, связанные  с приобретением ОС

61500

07

60

Отражена сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика

13500

19–1

60

Оплачен счет-фактура поставщика

 75000

60

51

Расходы по погрузке, доставке, выгрузке:

      

– на сумму фактических расходов без НДС

2460

07

60,76...

– на сумму НДС, указанную в счете-фактуре

Начислена заработная плата

Начислены взносы в органы соц. страхования

540

 

1120

336

19–1

 

 

 

91-2(70)

 

 

91-2(69)

60,76....

 

 

 

70(50)

 

 

69(51)

Оборудование передано в монтаж

63960

08–3

07

Принят счет- фактура специализированной организации,

- на сумму НДС

              

984

216

 

08–3

 

19-1

 

60

 

60

Оплачены расходы по погрузке, доставке, выгрузке

3000

60,76

51

Оплачен счет-фактура специализированной организации

1200

60

51

Оборудование сдано в эксплуатацию:

66064

01

08–3

Произведен налоговый вычет

14256

68

19–1


 

 

3. Безвозмездное  получение основных средств

 

Безвозмездно полученные основные средства  учитываются как доходы будущих периодов на счете 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления» по рыночной стоимости и в дальнейшем, по мере начисления амортизации по этим основным средствам, списываются в К 91-1 «Прочие доходы и расходы».

 

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

 Получено безвозмездно  оборудование, требующее монтажа

80200

07

98-2

Оборудование передано в монтаж

80200

08

07

Оборудование поставлено на баланс

80200

01

08

Начислена амортизация в следующем месяце (14% годовых)

668

20

02

Одновременно списывается часть доходов будущих периодов

668

98-2

91-1


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Учет основных  средств, полученных в качестве  вклада в уставный капитал

 

 

Получены основные средства в качестве вклада в уставной капитал,  цена соглашения 80200 рублей.

 

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

Отражено формирование уставного капитала

80200

75-1

80

Получены основные средства  в качестве вклада в уставный капитал

80200

08

75-1

Основные средства поставлены на баланс

80200

01

08


 

 

 

 

 

 

5. Учет выбытия  основных средств  в результате безвозмездной передачи.

 

Передан безвозмездно другому предприятию основное средство (первоначальная стоимость 7500  руб.,  амортизация 1000  руб.). Рыночная стоимость 8200 рублей.

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

Списывается первоначальная стоимость основных средств

 

 

7500

 

 

01-выб

 

 

01

Списывается начисленная амортизация

1000

02

01-выб.

списывается остаточная стоимость

6500

91-2

01-выб

Начислен (уплачен) НДС с рыночной стоимости

1476

91-НДС(68)

68(51)

Расходы по демонтажу станка и доставке его на предприятие:

 

 

 

 

 

 

– начислена (выплачена) заработная плата за демонтаж

300

91-2(70)

70(50)

– начислены (перечислены) платежи во внебюджетные социальные фонды

130

91-2(69)

69(51)

Определен финансовый результат

8406

99

91-9


 

 

 

7.Учет реализации  основных средств (продажа)

 

Первоначальная стоимость 75000 рублей, начислена амортизация 1000 рублей. Цена реализации 80200 рублей

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

Списывается первоначальная стоимость

75000

01-выб

01

Списывается начисленная амортизация

1000

02

01-выб 

Списывается остаточная стоимость

Расходы по демонтажу:

- начислена заработная  плата за демонтаж

- начислены платежи во  внебюджетные соц. фонды

74000

 

 

 

 

 

2120

 

 

636

91-2

 

 

 

 

 

91-2

 

 

91-2(69)

01-выб

 

 

 

 

 

70(50)

 

 

69(51)

Реализованы основные средства

80200

62,76

91-1

Начислен НДС

14436

91-2 (НДС)

68

Определен финансовый результат

15436

91-9

99


 

 

 

 

 

8. Учет выбытия  основных средств в качестве вклада в уставный капитал

Первоначальная стоимость 75000 рублей, начислена амортизация 1000 рублей.

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

Списывается первоначальная стоимость

75000

01-выб

01

Списывается начисленная амортизация

1000

02

01-выб 

Ситуация 1. Цена соглашения 60000 рублей

      

Основные средства включены как финансовые вложения

74000

58

01-выб

Учтена разница между остаточной стоимостью основных средств и ценой соглашения

Ситуация 2. Цена соглашения 10000 Основные средства включены как финансовые вложения

Учтена разница между остаточной стоимостью основных средств и ценой соглашения

14000

 

 

 

 

74000

 

 

64000

58

91-1


 

 

 

 

 

 

 

 

7. Тема: Учет материалов

 

  1. Списание материальных ценностей по фактической средней себестоимости

 

Показатель

Количество, шт

Цена за единицу, руб.

Сумма, руб.

  1. Сальдо на начало месяца
  2. Поступило за месяц:

12

 

 

15

 

 

180

 

 

Поставка 1

12

13

156

Поставка 2

Поставка 3

22

15

12

12

264

180

3.     Поступило  всего

49

  

600

4. Итого поступление с  остатком

61

  

780

5.     Израсходовано

6. Сальдо на конец месяца

32

29

12,79

409,3

370,91

Контрольно-курсовая работа по «Бухгалтерский учет и анализ» 📙 Контрольная → 🆔 79218

Контрольно-курсовая работа по «Бухгалтерский учет и анализ» 📙 Контрольная → 🆔 79218

Контрольно-курсовая работа по «Бухгалтерский учет и анализ»