Контрольные функции и полномочия Центрального банка РФ

СОДЕРЖАНИЕ

  1. Теоретический вопрос………………………………………………………….2
  2. Задача…………………………………………………………………………..13
  3. Список использованных источников………………………………………..14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольные функции  и полномочия  Центрального банка  РФ

Закрепление статуса Банка  России (Центрального Банка Российской Федерации) на конституционном уровне (ст.75 Конституции РФ) характеризует  его как один из центральных институтов современного российского государства. Как отметил Конституционный  суд РФ в одном из своих решений (Определение КС РФ от 14.12.2000 N 268-О, вынесенное в связи с запросом ВС РФ о проверке конституционности части третьей ст. 75 Закона о ЦБ РФ (Банке России) «статус Центрального банка Российской Федерации установлен Конституцией Российской Федерации, в статье 75 которой определены его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (часть 1) и в качестве основной функции - защита и обеспечение устойчивости рубля (часть 2). Эти полномочия по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения1.

Таким образом, не являясь  органом государственной власти, Банк России наделен полномочиями схожими  по полномочиям с органами государственной  власти, и во исполнение своих целей  вправе применять меры государственного принуждения. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации2 и Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»3, Банк России осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Независимость статуса Банка России отражена в статье 75 Конституции Российской Федерации, а также в статьях 1 и 2 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Банк России является юридическим  лицом. Уставный капитал и иное имущество  Банка России являются федеральной  собственностью, при этом Банк России наделен имущественной и финансовой самостоятельностью. Полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России, осуществляются самим Банком России в соответствии с целями и в порядке, которые  установлены Федеральным законом  «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом. Финансовая независимость Банка России выражается в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Банк России вправе защищать интересы в судебном порядке, в том числе в международных судах, судах иностранных государств и третейских судах.

Государство не отвечает по обязательствам Банка России, так  же, как и Банк России – по обязательствам государства, если они не приняли  на себя такие обязательства или  если иное не предусмотрено федеральными законами. Банк России не отвечает по обязательствам кредитных организаций, а кредитные  организации не отвечают по обязательствам Банка России, за исключением случаев, когда Банк России или кредитные  организации принимают на себя такие  обязательства.

В своей деятельности Банк России подотчетен Государственной  Думе Федерального Собрания Российской Федерации (далее – Государственная  Дума), которая назначает на должность  и освобождает от должности Председателя Банка России (по представлению Президента Российской Федерации) и членов Совета директоров Банка России (по представлению  Председателя Банка России, согласованному с Президентом Российской Федерации); направляет и отзывает представителей Государственной Думы в Национальном банковском совете в рамках своей  квоты, а также рассматривает  основные направления единой государственной  денежно-кредитной политики и годовой отчет Банка России и принимает по ним решения. На основании предложения Национального банковского совета Государственная Дума вправе принять решение о проверке Счетной палатой Российской Федерации финансово-хозяйственной деятельности Банка России, его структурных подразделений и учреждений. Кроме того, Государственная Дума проводит парламентские слушания о деятельности Банка России с участием его представителей, а также заслушивает доклады Председателя Банка России о деятельности Банка России при представлении годового отчета и основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.

Среди основных целей Банка  России названы (ст.3 ФЗ «О ЦБ РФ»):

- защита и обеспечение  устойчивости рубля;

- развитие и укрепление  банковской системы Российской  Федерации;

- обеспечение эффективного  и бесперебойного функционирования  платежной системы.

При этом получение прибыли  не является целью деятельности Банка  России.

Центральный Банк Российской Федерации является единственным органом, осуществляющим регулирование и  надзор за банковской деятельностью. При этом, конечно же, следует помнить, что определенными контрольными полномочиями в отношении кредитных организаций располагают и другие органы – например, министерство РФ по антимонопольной политике в части соблюдения положений антимонопольного законодательства при реорганизации кредитных организаций, приобретении акций (долей участия) кредитных организаций, государственной регистрации кредитных организаций; Комитет по финансовому мониторингу России в части деятельности, направленной на предотвращение отмывания денег. Однако функции этих органов не являются собственно «банковско-надзорными» - в рамках своей компетенции они осуществляют эти функции по отношению ко всем организациям, в том числе и кредитным4.

Функции ЦБ РФ перечислены в ст. 4 ФЗ «О Центральном банке». К ним относятся:

1) во взаимодействии с  Правительством Российской Федерации  разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет  эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

2.1) утверждает графическое  обозначение рубля в виде знака;

3) является кредитором  последней инстанции для кредитных  организаций, организует систему  их рефинансирования;

4) устанавливает правила  осуществления расчетов в Российской  Федерации;

4.1) осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе;

5) устанавливает правила  проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание  счетов бюджетов всех уровней  бюджетной системы Российской  Федерации, если иное не установлено  федеральными законами, посредством  проведения расчетов по поручению  уполномоченных органов исполнительной  власти и государственных внебюджетных  фондов, на которые возлагаются  организация исполнения и исполнение  бюджетов;

7) осуществляет эффективное  управление золотовалютными резервами  Банка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор  за деятельностью кредитных организаций  и банковских групп (далее - банковский надзор);

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

11) осуществляет самостоятельно  или по поручению Правительства  Российской Федерации все виды  банковских операций и иных  сделок, необходимых для выполнения  функций Банка России;

12) организует и осуществляет  валютное регулирование и валютный  контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

13) определяет порядок  осуществления расчетов с международными  организациями, иностранными государствами,  а также с юридическими и  физическими лицами;

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

16.1) принимает участие  в разработке методологии составления  финансового счета Российской  Федерации в системе национальных  счетов и организует составление  финансового счета Российской  Федерации;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

18) проводит анализ и  прогнозирование состояния экономики  Российской Федерации в целом  и по регионам, прежде всего  денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

18.1) осуществляет выплаты  Банка России по вкладам физических  лиц в признанных банкротами  банках, не участвующих в системе  обязательного страхования вкладов  физических лиц в банках Российской  Федерации, в случаях и порядке,  которые предусмотрены федеральным законом;

18.2) является депозитарием  средств Международного валютного  фонда в валюте Российской  Федерации, осуществляет операции  и сделки, предусмотренные статьями  Соглашения Международного валютного  фонда и договорами с Международным  валютным фондом;

19) осуществляет иные функции  в соответствии с федеральными  законами.

Из всего объема функций  нас, прежде всего, интересует функция  банковского надзора.

Банковский надзор - это  надзор, осуществляемый уполномоченными  государством организациями за соблюдением  банками и другими кредитными организациями определенных правил устройства и функционирования банковской системы. Говоря точнее - это надзор со стороны Банка России за соблюдением  кредитными организациями в своей  деятельности федеральных законов  и нормативных актов ЦБ РФ5.

Регулирующие  и надзорные функции Банк России осуществляет через действующий  на постоянной основе орган — Комитет  банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка  России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций.

Во исполнение рассмотренных  целей и задач Банк России наделен  широкими полномочиями.

 

 

 

Рассмотрим полномочия ЦБР.

Надзорные и регулятивные полномочия Банка России выражаются в государственной регистрации  кредитных организаций и лицензировании банковских операций, в установлении для кредитных организаций обязательных экономических нормативов, а также  правил проведения банковских операций, правил бухгалтерского учета, составления  статистической отчетности, в предъявлении квалификационных требований к руководителям  исполнительных органов и главному бухгалтеру кредитной организации и др.

Банком России установлены  обязательные для кредитных организаций  и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации  внутреннего контроля, составления  и представления бухгалтерской  и статистической отчетности, а также  другой информации, предусмотренной  федеральными законами. В пример можно привести «Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утв. Банком России 26.03.2007 N 302-П (ред. от 04.04.2012)6, «Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П (ред. от 15.11.2011)7 и т.д.

Закон закрепляет общее правило  о том, что банк России не вправе требовать от кредитных организаций  выполнения несвойственных им функций, а также требовать предоставления не предусмотренной федеральными законами информации о клиентах кредитных  организаций и об иных третьих  лицах, не связанной с банковским обслуживанием указанных лиц (ст.58 Закона).

Наряду с правилами  проведения операций Банк России вправе устанавливать следующие обязательные нормативы для кредитных организаций:

- предельный размер имущественных  (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

- максимальный размер  риска на одного заемщика или  группу связанных заемщиков;

- максимальный размер  крупных кредитных рисков;

- нормативы ликвидности  кредитной организации;

- нормативы достаточности  собственных средств (капитала);

- размеры валютного, процентного  и иных финансовых рисков;

- минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

-нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

-максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Подробным образом обязательные нормативы урегулированы в одноименной  Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012) «Об обязательных нормативах банков»8.

В указанной Инструкции установлены числовые значения и методика расчета следующих обязательных нормативов банков:

достаточности собственных  средств (капитала) банка;

ликвидности банков;

максимального размера риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков;

максимального размера крупных  кредитных рисков;

максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

совокупной величины риска  по инсайдерам банка;

использования собственных  средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

 Также существуют иные нормативные акты Банка России, закрепляющие обязательные нормативы. Например, Указание Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон»9.

Банк России устанавливает  методики определения собственных  средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска  по активам для каждого норматива  с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами (ст.72 Закона). В развитие положений Закона действует «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», утв. Банком России 10.02.2003 N 215-П (ред. от 28.04.2012)10.

Наряду с рассмотренными нормативами ФЗ «О ЦБ РФ» устанавливает  контроль за приобретением активов или акций (долей в уставном капитале) кредитных организаций. Данное требование осуществляются в рамках предусмотренного Федеральным законом «О защите конкуренции»11 государственного контроля за концентрацией капитала на рынке финансовых услуг.

Банк России принимает  решение о государственной регистрации  кредитных организаций и в  целях осуществления им контрольных  и надзорных функций ведет  Книгу государственной регистрации  кредитных организаций, выдает кредитным  организациям лицензии на осуществление  банковских операций, приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их (ст.59 Закона). Подробно вопросы регистрации урегулированы в следующих актах Банка России:

  1. «Положении о рассмотрении документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций, выдаче лицензий на осуществление банковских операций, и ведении баз данных по кредитным организациям и их подразделениям», утв. Банком России 09.06.2005 N 271-П (ред. от 15.09.2011)12,
  2. Инструкции Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 09.12.2011) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»13 и др.

Внесение в единый государственный  реестр юридических лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций, а также  иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется уполномоченным регистрирующим органом на основании  решения Банка России о соответствующей  государственной регистрации. Взаимодействие Банка России с уполномоченным регистрирующим органом по вопросам государственной  регистрации кредитных организаций  осуществляется в порядке, согласованном  Банком России с уполномоченным регистрирующим органом.

Таким образом, текущий контроль Банка России представлен в виде проверок кредитных организаций и их филиалов, последующий контроль — в виде анализа и прогнозирования состояния экономики страны в целом и по регионам, прежде всего состояния денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений.

Для исполнения своих функций в области банковского  надзора, регулирования и контроля Банк России проводит проверки кредитных организаций и их филиалов. Главная цель таких проверок — определить непосредственно на месте реальное финансовое состояние данной кредитной организации и ее филиалов, выявить ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков, проверить соблюдение кредитными организациями и их филиалами действующего банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России.

Указанные проверки не выполняют задач и не заменяют аудиторских проверок, проводимых для подтверждения достоверности бухгалтерского баланса и отчетности кредитных организаций и их филиалов, а также документальных ревизий, назначаемых компетентными органами для сбора доказательств по находящимся в их производстве уголовным, административным, гражданским и иным делам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2

На основании исходных данных выявите нарушения, допущенные организацией. Исходные данные: В сентябре 2011 г. был ликвидирован объект основных средств вследствие физического износа. Первоначальная стоимость объекта 2 480 000 руб. Сумма начисленной амортизации к моменту выбытия составляет -1 978 000 руб. Расходы по демонтажу выбывшего основного средства составили - 17 500 руб. (Демонтаж проводился собственными силами организации). Оприходован лом металла после демонтажа на сумму - 48 730 руб.

В бухгалтерском учете  организации были сделаны следующие  записи по выбытию основного средства:

Дебет 02 Кредит 01                  - 1 978 000 руб.

Дебет 84 Кредит 01                  - 502 000 руб.

Дебет 99 Кредит 10, 70(69)...  - 17 500 руб.

Дебет 10 Кредит 99                  - 48 730 руб.

Решение

Дебет 01, субсчет  «Выбытие основных средств» Кредит 01 - 2 480 000 (отражена первоначальная стоимость ОС)

Дебет 02 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» - 1 978 000 (списана амортизация)

Дебет 91.2 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» - 502 000 (списана остаточная стоимость)

Дебет 91.2 Кредит 10, 70 (69)… - 17 500 (отражена стоимость демонтажа)

Дебет 10 Кредит 91 - 48 730 (оприходывание лома).

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

Нормативные правовые акты

 

  1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // «Российская газета», N 7, 21.01.2009.
  2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» //«Российская газета», N 127, 13.07.2002.
  3. Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О защите конкуренции» // «Российская газета», N 162, 27.07.2006.
  4. Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012) «Об обязательных нормативах банков» // «Вестник Банка России», N 11, 11.02.2004.
  5. Инструкции Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 09.12.2011) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» // «Вестник Банка России», N 23, 30.04.2010.
  6. «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», утв. Банком России 10.02.2003 N 215-П (ред. от 28.04.2012) // «Вестник Банка России», N 15, 20.03.2003.
  7. «Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утв. Банком России 26.03.2007 N 302-П (ред. от 04.04.2012) // «Вестник Банка России», N 20 - 21, 16.04.2007.
  8. «Положении о рассмотрении документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций, выдаче лицензий на осуществление банковских операций, и ведении баз данных по кредитным организациям и их подразделениям», утв. Банком России 09.06.2005 N 271-П (ред. от 15.09.2011) // «Вестник Банка России», N 40, 10.08.2005.
  9. «Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П (ред. от 15.11.2011) //  «Вестник Банка России», N 17, 30.03.2005.
  10. Указание Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон» // «Вестник Банка России» от 27 июля 2005 года N 38.

Литература

  1. Вишневский А.А.Банковское право. Краткий курс лекций. М.:2004. С. 42.
  2. Калантырский Д.Я. Пути совершенствования правового регулирования банковского надзора в Российской Федерации // Юридическая работа в кредитной организации, №1. 2006 г.

Интернет-ресурсы

  1. Банковское право Правовое регулирование банковской деятельности в РФ. Место ЦБ РФ в банковской системе РФ. Учебное пособие // Авторский коллектив // Allpravo.Ru. 2007.
  2. http://www.cbr.ru/

 

1 Банковское право Правовое регулирование банковской деятельности в РФ. Место ЦБ РФ в банковской системе РФ. Учебное пособие // Авторский коллектив // Allpravo.Ru. 2007.

2«Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // «Российская газета», N 7, 21.01.2009.

3 «Российская газета», N 127, 13.07.2002.

4 Вишневский А.А. Банковское право. Краткий курс лекций. – М.: 2004. С. 42.

5 Калантырский Д.Я. Пути совершенствования правового регулирования банковского надзора в Российской Федерации // Юридическая работа в кредитной организации, №1. 2006 г.

6 «Вестник Банка России», N 20 - 21, 16.04.2007.

7 «Вестник Банка России», N 17, 30.03.2005.

8 «Вестник Банка России», N 11, 11.02.2004.

9 «Вестник Банка России» от 27 июля 2005 года N 38.

10 «Вестник Банка России», N 15, 20.03.2003.

11 Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О защите конкуренции» // «Российская газета», N 162, 27.07.2006.

 

12 «Вестник Банка России», N 40, 10.08.2005.

13 «Вестник Банка России», N 23, 30.04.2010.

 


Контрольные функции и полномочия Центрального банка РФ 📙 Контрольная → 🆔 79265

Контрольные функции и полномочия Центрального банка РФ 📙 Контрольная → 🆔 79265

Контрольные функции и полномочия Центрального банка РФ