Виды банковских счетов

1. Виды банковских счетов. Порядок осуществления расчётных операций по счетам клиентов. Расчётно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов, юрид и физ лиц, является одной из основных банковских операцияй. Банковский счёт служит для хранения средств, принадлежащих клиенту-владельцу счёта, посредством которого осуществляется учёт поступлении и изъятий денежных средств клиентами коммерч банка. Порядок открытия и закрытия в РФ КО-ми банковских счетов в валюте РФ и в ин.вал. устанавливает БР.

  В соответствии с  инструкцией БР от 14.09.06 № 28-И «Об  открытии и закрытии банковских  счетов, счетов по вкладам (депозитам)»  открытие банковских счетов производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). Банки открывают в валюте РФ и в ин.вал текущие счета, расчётные счета, бюджетные счета, кор.счета и субсчета, счета доверительного управления, специальные банковские счета, депозитные счета судов, подразделений судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов, счета по вкладам, депозитам.

  Текущие счета – открываются физ лицам для совершения расчётных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

  Расчётные счета -открываются юрид лицам, не являющимися КО, а также ИП и физ лицам, занимающихся частной практикой для совершения расчётов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчётные счета открываются представительствам КО, а также некомерч орг-м для совершения расчётов, связанных с достижением целей, для которых комерч орг-я создана.

  Бюджетные  счета – открываются КО, т.е это счета, которые банки открывают друг другу, в т.ч и в ЦБ РФ. Различают: НОСТРО – счет банка, открытый в другом банке (наш счёту них). ЛОРО – счёт другого банка, открытый в нашем банке (их счёт у нас).

  БР открывает кор.счета  в ин.вал. Кор. Субсчета – открываются  филиалам КО.

  Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчётов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

  Специальные банковские счета открываются юрид и физ лицам в случаях и порядке, установленном законодательством РФ для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

  Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открытые соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение при осуществлении ими установленных законодательством РФ деятельности и в установленных законодательством РФ случаях.

  Счета по вкладам (депозитам) открываются физ и юрид лицам для учёта денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде %, начисляемых на сумму размещённых денежных средств.

2. Порядок открытия лицевых счетов клиентов в валюте РФ и в ин.вал. Порядок открытия текущего счёта физическому лицу. Открытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (вступления в силу) соответствующего договора банковского счета. Указанная запись может быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов одновременно с заключением соответствующего договора банковского счета.

Для открытия текущего счёта физ лицу – гражданину РФ в банк представляются:1) документ, подтверждающий личность физ лица. 2) карточка с образцами подписей и оттиска печати. 3) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счёте, а также возможность использования третьими лицами аналога собственноручной подписи. 4) свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.

Для открытия текущего счёта физ дицу – ин.гражданину или лицу без гражданства представляются те же документы, а также миграционная карта и документ, подтверждающий право ин.гражданина или лица без гражданства на пребывание в РФ в случае если их наличие предусмотрено законодательством РФ.

3. Открытие банковских счетов юрид лицу, ИП, физ лицу, занимающемуся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой. Порядок извещения налоговых и других органов об открытии счетов клиенту.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством РФ, в банк представляются: а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица; б) учредительные документы юридического лица. в) лицензии (разрешения); г) карточка; д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи; е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица; ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу (в том числе корреспондентского счета кредитной организации), в банк представляются: а) документы, предусмотренные подпунктами "в", "д", "е" и "ж"; б) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию; в) карточка.

Для открытия расчетного счета ИП или физ лицу, занимающемуся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, в банк предоставляются: а) документ, удостоверяющий личность физического лица; б) карточка; в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке; г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; д) свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП; е) лицензии (патенты), выданные ИП или лицу, занимающемуся частной практикой,

Для открытия бюджетного счета юридическому лицу наряду с документами, предусмотренными подпунктами "а", "б", "г", "д", "е" и "ж", в установленных законодательством РФ случаях в банк представляется также документ, подтверждающий право юридического лица на обслуживание в банке.

При открытии специального банковского счета банковскому платежному агенту, банковскому платежному субагенту, платежному агенту, поставщику банк должен располагать сведениями соответственно о договоре о привлечении банковского платежного агента, о договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. Порядок фиксирования указанных сведений определяется банком самостоятельно в банковских правилах.

Для открытия ИП или физ лицу, занимающемуся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, счета по депозиту в банк представляются: а) документ, удостоверяющий личность физического лица; б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; в) свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; г) лицензии.

4. Требования к оформлению карточки с образцами подписей и оттиска печати. Требования к содержанию и оформлению определены гл 7 Инструкции БР от 14.09.06 № 28-И. Карточка с образцами подписей и оттисками печати оформляются на бланке формы № 0401026.

Карточка заполняется с применением пишущей или ЭВМ шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

Банк изготавливает необходимое для использования в работе количество копий карточки. Использование копий карточки, полученных на множительной технике, допускается при условии, что копирование производится без искажения.

Изготовленные на бумажном носителе копии карточки должны быть заверены подписью главного бухгалтера банка (его заместителя).

Вместо копий возможно использование дополнительных экземпляров карточек, представленных клиентом.

В случае обслуживания банком нескольких счетов клиента и при условии совпадения перечня лиц, наделенных правом подписи, банк вправе не требовать оформления карточки к каждому счету. Бланки карточек изготавливаются клиентами, банком самостоятельно.

Принятие банком карточки с иным количеством или расположением полей не допускается.

Допускается произвольное количество строк в полях "Владелец счета", "Выданы денежные чеки", "Прочие отметки", "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле "N банковского счета".

Поле "Образец оттиска печати" должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля.

Право первой подписи принадлежит клиенту – физ лицу, ИП, физ лицу, занимающемуся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В случаях и в порядке, предусмотренных законодательством РФ, право первой подписи может быть передано третьим лицам, в том числе клиринговой организации, оператору платежной системы, центральному платежному клиринговому контрагенту, управляющему или управляющей организации.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента - юрид лица и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта клиента - юрид лица.

Для оформления карточки посольству или консульству представляются только документы, подтверждающие статус лиц, указанных в карточке.

Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников юрид лица.

Образец оттиска печати юридического лица (филиала, представительства), проставляемого клиентом в карточке, должен соответствовать печати, которую имеет клиент.

Банк вправе самостоятельно вносить изменения в поля "Банк", "Отметка банка", "N банковского счета", "Срок полномочий", "Выданы денежные чеки" карточки.

Банк вправе внести исправления в поля карточки. Порядок внесения изменений и исправлений в поля карточки определяется банком самостоятельно в банковских правилах. При внесении изменений и исправлений зачеркивание текста осуществляется тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.

В случае если право первой или второй подписи предоставляется временно лицам, не указанным в карточке, к карточке представляются временные карточки, оформленные в порядке, установленном настоящей Инструкцией. При этом в правом верхнем углу на лицевой стороне карточки проставляется отметка "Временная".

  5. Содержание и порядок формирования юридического дела клиента. По каждому банковскому счёту, банком формируется юрид дело в соответствии с гл 10 Инструкции БР № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Одно юрид дело может формироваться по нескольким счетам клиента. Случаи и порядок формирования одного юрид дела по нескольким счетам клиента определяются банком в банковских правилах.

Юрид делу клиента присваивается порядковый номер в соответствии с банковскими правилами.

В случае если лицо, обратившееся в банк для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту), является представителем нескольких клиентов, банк вправе поместить копии документов, удостоверяющих личность представителя, а также документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий, в юрид дело одного из клиентов, в чьих интересах действует представитель. При этом юрид дела иных клиентов должны содержать информацию, указывающую на юрид дело, в которое помещены указанные документы представителя этих клиентов. Случаи и порядок формирования юрид-х дел клиентов, по поручению и от имени которых действует один представитель, определяются банком в банковских правилах.

В юрид-е дело помещаются:

1. документы и сведения, представляемые клиентом при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту); 2. договор банковского счета, изменения и дополнения к указанному договору; 3. документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета; 4. переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту); 5. утратившие силу карточки; 6. иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

Представленные и используемые при обслуживании клиентов карточки подлежат хранению в месте, определяемом банком самостоятельно.

При изъятии документа в случаях, установленных законодательством РФ, на основании решения государственного органа в юрид-е дело помещаются документы, полученные банком при изъятии документа.

При составлении одного документа при изъятии документов из нескольких юрид-х дел, в одно из юрид-х дел помещается документ, полученный банком при изъятии документов, в другие юрид дела помещаются заверенные банком копии указанного документа.

При изъятии из юрид-го дела документа банк обязан принять все необходимые и возможные в сложившихся обстоятельствах меры для помещения в юрид-е дело заверенной надлежащим образом копии изымаемого документа.

Банк обязан исключить несанкционированный доступ к юрид делам клиентов при их хранении.

В случае прекращения обслуживания клиента в одном подразделении банка и перевода его на обслуживание в другое подразделение банка юрид дело может быть передано из одного подразделения банка в другое в порядке, установленном банковскими правилами.

Юрид дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту), а после прекращения отношений с клиентом - в течение срока, установленного законодательством РФ.

Сроки хранения документов в электронной форме, касающихся отношений банка и клиента по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) должны быть не менее сроков хранения соответствующего юрид дела клиента.

6. Банковские правила  как внутренний документ КО. Банковские правила определяются гл 11 Инструкции БР № 28-И. Банковские правила являются внутренним документом КО и включают в себя следующие положения:

о распределении между структурными подразделениями банка компетенции в области открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), в том числе порядок ведения и хранения Книги регистрации открытых счетов;

о процедурах установления наличия по местонахождению юрид лица, его постоянно действующего органа управления;

о порядке открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), а также об организации работы по соблюдению при открытии физ лицу банковского счета требования о личном присутствии лица, открывающего банковский счет, либо его представителя;

о порядке изготовления КО документов, используемых при открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), а также порядке изготовления и заверения КО копий документов, представляемых клиентом;

о правилах документооборота с момента получения документов от клиента до момента сообщения клиенту номера банковского счета;

об организации работы по подготовке и направлению сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковских счетов;

о процедурах приема документов для открытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам);

о порядке оформления карточки;

о порядке получения и оформления образца подписи клиента - физ лица;

о порядке уведомления клиентов о реквизитах их банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам);

о порядке учета и хранения документов;

о случаях и порядке формирования одного юрид дела по нескольким счетам клиента;

о порядке доступа к юрид делам клиентов;

о порядке передачи юрид дел в подразделениях КО;

о порядке обновления информации о клиентах;

иные положения, регулирующие открытие и закрытие банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).

Банковские правила не могут содержать положения, противоречащие законодательству РФ.

В целях организации работы по открытию и закрытию банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) подразделения расчетной сети Банка России вправе принять внутренние документы, содержащие положения, указанные в Инструкции.

7. Порядок закрытия  лицевых счетов клиентов в  валюте РФ и ни.вал. Основанием для закрытия счета является прекращение договора, в том числе его исполнением. После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю.

После прекращения договора банковского счета до истечения 7 дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств по счету банк выдает клиенту либо переводит платежным поручением. В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками в порядке, установленном законодательством РФ.

При отсутствии денежных средств на банковском счете запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета.

Наличие предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете при отсутствии на банковском счете денежных средств не препятствует внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

Наличие неисполненных расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Для закрытия счета должника в ходе конкурсного производства конкурсный управляющий представляет документ, удостоверяющий личность, копию судебного акта об утверждении конкурсного управляющего в деле о банкротстве должника, письменное заявление о закрытии банковского счета с указанием реквизитов банковского счета, на который подлежит переводу остаток денежных средств на счете, реквизитов банка получателя средств. В случае если распоряжение на перевод остатка денежных средств по счету составляется и подписывается банком, карточка в банк не представляется.

8. Договор банковского  счёта как основание открытия  и ведения банковского счёта. Содержание и признаки договора  банковского счёта. Ответственность  сторон по договору банковского  счёта. Расторжение договора банковского  счёта как основание закрытия  счёта. Отношения между владельцем счёта и КО определяется договорам банковского счёта. В соответствии со статьёй 845 ГК РФ по договору банковского счёта банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт денежные средства выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведение других операций по счёту.

Сторонами договора банковского счёта являются банк и клиент, которым может быть как физ, так и юрид лицо. Объектом договора банковского счёта являются действия банка, на которые вправе рассчитывать осуществление расчётных сделок, ведение счёта и оплата его остатка.

Договор банковского счёта считается консенсуальным. Права и обязанности сторон возникают с момента подписания договора независимо от внесения клиентом денежных средств на банковский счёт.

Законодательство о договоре банковского счёта не содержит каких-либо специальных правил относительно его формы, оформляется двумя способами: путём составления и подписания договора в виде единого документа и без документа. Срок не является необходимым условием банковского договора, который может быть бессрочным, однако по заявлению одной из сторон договора срок может стать его существенным условием если достигнуто соглашение сторон.

Содержание договора банковского счёта составляют права и обязанности сторон. По договору банк обязан вести счета клиента, своевременно и правильно совершать по поручению клиента расчётно-кассовые операции, хранить банковскую тайну.

Отказ банка от заключения договора банковского счёта на объявленных банком условиях допускается в случаях, установленных 2 п. 2 ст. 846 ГК РФ.

По договору предусмотрена ответственность сторон по предусмотренным обязанностям. В обязанности банка входит исполнение для клиента банковских операций. Ст. 856 ГК РФ определена ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счетам. В случае несвоевременного зачисления на счёт, поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания со счёта, а также невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счёта, либо об их выдаче со счёта банк обязан уплатить на эту сумму % в порядке и в размере, предусмотренным ст. 395 ГК РФ: 1) За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата выплачиваются % на сумму этих средств. Размер % определяется учётной ставкой банковского процесса на день исполнения денежного обязательства. 2) % за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредиторам.

Существует ответственность сторон за налоговое правонарушение. Согласно п. 1 ст. 86 ГК РФ банк обязан сообщить об открытии или закрытии счёта организации или изменения реквизита счёта в налоговый орган в течение 3-х дней.

Расторжение договора ведёт к прекращению всех обязательств сторон по нему и к закрытию банковского счёта. На основании ст. 859 ГК РФ договор банковского счёта может быть расторгнут по требованию клиента либо по требованию банка, либо на основании соглашения сторон. Расторжение договора является основанием закрытия счёта клиента и обязанности банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, выплатить %. Выплата кредитору наличных денег осуществляется с учётом Указания ЦБРФ № 1050-У, в соответствии с которой предельный размер расчётов наличными деньгами между юрид лицами по одной сделке установлена сумма – 60 т.р.

Расторжение договоров как право клиента. В соответствии со ст. 859 ГК РФ договор расторгается по заявлению клиента в любое время. Условия, ограничивающие право клиента на одностороннее расторжение договора, включается в договор. Законом предусмотрено право клиента указывать в заявлении о расторжении договора срок его прекращения. Договор банковского счёта прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора.

Расторжение договора как право банка. Банк имеет право расторгнуть договор при отсутствии в течение 2-х лет денежных средств на счёте клиента и операций по этому счёту. Банк вправе отказаться от исполнения договора, предупредив в письменной форме об этом клиента за 2 мес. до закрытия счёта. Договор считается расторгнутым по истечение 2-х месс со дня направления банком предупреждения. Если на счёте имеется остаток, то расторгнуть договор банк может только в судебном порядке.

9. Основные правила совершения  операций по расчётным и текущим  счетам. Правила оформления расчётных  документов. Порядок совершения и оформления операций по расчетным и текущим счетам регулируется действующим законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями ЦБРФ.

Все операции по счетам банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся на основании договора, в котором фиксируются перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др.

Списание денежных средств со счета может производиться только по распоряжению клиента. Без его согласия списание делается по решению суда или в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Возможно бесспорное списание со счета налоговыми органами.

Движение средств на счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся:, платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы, банковские пластиковые карточки.

Наиболее часто при осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате организации-получателю определенной суммы через банк.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю заплатить стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг) на основании направленных в обслуживающий банк покупателя расчетных и отгрузочных документов.

Чек используется организацией для получения наличных денег с расчетного счета; он выписывается в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег. Бланк чека состоит из самого чека, корешка чека и контрольной марки. Все части имеют одинаковый номер; корешок чека остается в чековой книжке, чек отрезается и предъявляется в банк, а контрольная марка выдается банковским служащим представителю организации для получения денег в кассе банка.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Одновременно может быть открыто несколько аккредитивов.

Во всех платежных банковских документах кроме обязательных реквизитов указывается назначение платежа. Помарки и подчистки в платежных документах не допускаются.

10. Очерёдность и порядок платежей  с расчётных счетов. Учёт расчётных  документов при отсутствии денежных  средств на расч.счёте клиента. Списание денежных средств со счета осуществляется КО на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом. При наличии на расчетных  счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом.