Задача по бухгалтерскому учету. 5

СЕМЕСТРОВОЕ ЗАДАНИЕ

по  дисциплине «Бухгалтерский учёт»

 

Основная  часть

      Исходные  данные задачи

      На 01 февраля 2011 года имелись следующие  остатки на счетах бухгалтерского учёта:

Номер счёта Дебет Кредит
01 «Основные средства» 1000000  
02 «Амортизация основных средств»   110000
04 «Нематериальные активы» 200000  
05 «Амортизация НМА»   50000
08 «Вложения во внеоборотные активы» 700000  
10 «Материалы» 670000  
19 «НДС по приобретённым ценностям» 130000  
20 «Основное производство» 310000  
43 «Готовая продукция» 390000  
50 «Касса» 30000  
51 «Расчётный счёт» 450000  
52 «Валютные счета» 35000  
60 «Расчёты с поставщиками и  подрядчиками»   120000
62 «Расчёты с покупателями и  заказчиками» 235000  
66 «Расчёты по краткосрочным кредитам  и займам»   140000
67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»   600000
68 «Расчёты по налогам и сборам»   50000
69 «Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению»   80000
70 «Расчёты с персоналом по оплате  труда»   460000
71 «Расчёты с подотчётными лицами» 100000  
75 «Расчёты с учредителями»   120000
80 «Уставный капитал»   1600000
83 «Добавочный капитал»   460000
84 «Нераспределённая прибыль»   320000
99 «Прибыли и убытки»   140000

      В течение февраля были осуществлены следующие операции:

Дата Содержание  операции Сумма
1 фев Материалы переданы в производство 75000
1 фев Оплачен счёт поставщика 45500
2 фев Выпущена готовая  продукция 126700
3 фев Реализован  объект основных средств (первоначальная стоимость - 230 000руб., накопленная амортизация - 174000 руб.) 90000
4 фев Подотчётное лицо вернуло выданный аванс 34700
4 фев Со склада переданы материалы для строительства  нового цеха 45000
5 фев Перечислены страховые  взносы во внебюджетные фонды 65000
5 фев Получен кредит в банке на 9 месяцев по 15% 150000
6 фев Приобретён  подъёмный кран, требующий специальной установки и наладки 450000
6 фев Акцептован  счёт за доставку строительного крана (в том числе НДС 18%) 59000
10 фев Подъёмный кран передан в монтаж  
15 фев Выплачена заработная плата с р/с 300000
25 фев Сотрудникам начислена заработная плата 329000
27 фев Удержан НДФЛ  
28 фев Начислена амортизация  на основное оборудование 45000
28 фев Начислена амортизация  на НМА 6000
28 фев Выпущена готовая  продукция 38000
2 мар Получена предоплата от покупателя в счёт будущей поставки продукции 70800
10 мар Реализована готовая  продукция себестоимостью 40 000 руб. 70800
12 мар Уплачен налог 32000

      Требования  к содержанию:

  1. Необходимо отразить хозяйственные операции с помощью бухгалтерских проводок.
  2. Составить карточки счетов.
  3. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за каждый месяц.
  4. Составить баланс.

      Решение:

1. Составим  журнал хозяйственных операций

Дата Корреспондирующие счета Сумма Содержание  операции Комментарий
Дт Кт
Февраль
1 фев 20 10 75000 Материалы переданы в производство -
1 фев 60 51 45500 Оплачен счёт поставщика  
2 фев 43 20 126700 Выпущена готовая  продукция  
3 фев 01/2

02

91/2

62

91/2

51

 01/1

01/2

01/2

91/1

68

62

 230000

174000

56000

90000

5186

90000

 Реализован  объект основных средств (первоначальная стоимость - 230000 руб., накопленная амортизация - 174000 руб., НДС = (90000 - 5600) * 18 / 118) - первонач. ст-ть

- амортизация

- остаточн. ст-ть

- реализация

- НДС

- ден. ср-ва

4 фев 50 71 34700 Подотчётное лицо вернуло выданный аванс  
4 фев 20 10 45000 Со склада переданы материалы для строительства нового цеха  
5 фев 69 51 65000 Перечислены страховые  взносы во внебюджетные фонды  
5 фев 51 66 150000 Получен кредит в банке на 9 месяцев по 15%  
6 фев 07 60 450000 Приобретён  подъёмный кран, требующий специальной установки и наладки  
6 фев 07

19

 60

60

 50000

9000

 Акцептован  счёт за доставку строительного крана (в том числе НДС 18%) - сумма к  оплате

- НДС= 59000 * 18 / 118

10 фев 08 07 500000 Подъёмный кран передан в монтаж  
15 фев 70 51 300000 Выплачена заработная плата с р/с  
25 фев 20 70 329000 Сотрудникам начислена  заработная плата  
27 фев 70 68 42770 Удержан НДФЛ НДФЛ = 329000 * 13%
28 фев 20 02 45000 Начислена амортизация  на основное оборудование  
28 фев 20 05 6000 Начислена амортизация  на НМА  
28 фев 43 20 38000 Выпущена готовая  продукция  
Март
2 мар 51 62 70800 Получена предоплата от покупателя в счёт будущей поставки продукции  
10 мар 43

62

90/3

 20

90/1

68

 40000

70800

10800

 Реализована готовая  продукция себестоимостью 40000 руб.

НДС = 70800 * 18 / 118

 - себестоимость

- реализация

- НДС

12 мар 68 51 32000 Уплачен налог  
 

 

2. Составим карточки счетов, оборотно-сальдовую ведомость за февраль март и бухгалтерский баланс

Февраль

Счет  01 «Основные средства»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 1000000    
4 230000 4 230000
    4 174000
    4 56000
Итого оборотов 230000 Итого оборотов 460000
Сальдо  на 01.03.20_ г. 770000    

Счет  02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 110000
4 174000 15 45000
Итого оборотов 174000 Итого оборотов 45000
    Сальдо на 01.03.20_ г. (19000)

Счет  04 «Нематериальные активы»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 200000    
  -   -
Итого оборотов - Итого оборотов -
Сальдо  на 01.03.20_ г. 200000    

Счет  05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 50000
  - 16 6000
Итого оборотов - Итого оборотов 6000
    Сальдо на 01.03.20_ г. 56000

Счет  07 «Оборудование к установке»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. -    
9 450000 11 500000
10 50000    
Итого оборотов 500000 Итого оборотов 500000
Сальдо  на 01.03.20_ г. -    

Счет  08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 700000    
11 500000   -
Итого оборотов 500000 Итого оборотов -
Сальдо  на 01.03.20_ г. 1200000    

Счет  10 «Материалы»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 670000    
    1 75000
  - 6 45000
Итого оборотов - Итого оборотов 120000
Сальдо  на 01.03.20_ г. 550000    

Счет  19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 130000    
10 9000   -
Итого оборотов 9000 Итого оборотов -
Сальдо  на 01.03.20_ г. 139000    

Счет  20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 310000    
1 75000 3 126700
6 45000 17 38000
13 329000    
15 45000    
16 6000    
Итого оборотов 500000 Итого оборотов 164700
Сальдо  на 01.03.20_ г. 645300    

Счет  43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 390000    
3 126700    
17 38000   -
Итого оборотов 164700 Итого оборотов -
Сальдо  на 01.03.20_ г. 554700    
 

 

Счет  50 «Касса»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 30000    
5 34700   -
Итого оборотов 34700 Итого оборотов -
Сальдо  на 01.03.20_ г. 64700    

Счет  51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 450000    
4 90000 2 45500
8 150000 7 65000
    12 300000
Итого оборотов 240000 Итого оборотов 410500
Сальдо на 01.03.20_ г. 279500    

Счет  52 «Валютные счета»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 35000    
  -   -
Итого оборотов - Итого оборотов -
Сальдо  на 01.03.20_ г. 35000    

Счет  60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 120000
2 45500 9 450000
    10 50000
    10 9000
Итого оборотов 45500 Итого оборотов 509000
    Сальдо на 01.03.20_ г. 583500

Счет  62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 235000    
4 90000 4 90000
Итого оборотов 90000 Итого оборотов 90000
Сальдо  на 01.03.20_ г. 235000    
 

 

Счет  66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 140000
  - 8 150000
Итого оборотов - Итого оборотов 150000
    Сальдо на 01.03.20_ г. 290000

Счет  67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 600000
  -   -
Итого оборотов - Итого оборотов -
    Сальдо на 01.03.20_ г. 600000

Счет  68 «Расчёты по налогам и сборам»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 50000
    4 5186
  - 14 42770
Итого оборотов - Итого оборотов 47956
    Сальдо на 01.03.20_ г. 97956

Счет  69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 80000
7 65000   -
Итого оборотов 65000 Итого оборотов -
    Сальдо на 01.03.20_ г. 15000

Счет  70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 460000
12 300000 13 329000
14 42770    
Итого оборотов 342770 Итого оборотов 329000
    Сальдо на 01.03.20_ г. 446230
 

 

Счет  71 «Расчёты с подотчётными лицами»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. 100000    
  - 5 34700
Итого оборотов - Итого оборотов 34700
Сальдо  на 01.03.20_ г. 65300    

Счет  75 «Расчёты с учредителями»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 120000
  -   -
Итого оборотов - Итого оборотов -
    Сальдо на 01.03.20_ г. 120000

Счет  80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 1600000
  -   -
Итого оборотов - Итого оборотов -
    Сальдо на 01.03.20_ г. 1600000

Счет  83 «Добавочный капитал»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 460000
  -   -
Итого оборотов - Итого оборотов -
    Сальдо на 01.03.20_ г. 460000

Счет  84 «Нераспределённая прибыль»

Дебет Кредит
    Сальдо на 01.02.20_ г. 320000
  -   -
Итого оборотов - Итого оборотов -
    Сальдо на 01.03.20_ г. 320000

Счет  91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит
Сальдо  на 01.02.20_ г. - Сальдо на 01.02.20_ г. -
4 56000 4 90000
4 5186    
Итого оборотов 61186 Итого оборотов 90000
    Сальдо на 01.03.20_ г. 28814

Задача по бухгалтерскому учету. 5 📙 Контрольная → 🆔 30995

Задача по бухгалтерскому учету. 5 📙 Контрольная → 🆔 30995

Задача по бухгалтерскому учету. 5