Задачи по бухгалтерскому учету. 2

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ  ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 

Кафедра бухгалтерского учета, аудита и статистики 
 
 
 
 

Контрольная работа по дисциплине

«Бухгалтерский  учет»

Вариант  1 
 
 
 
 

                Исполнитель: Кущева Н. В.

                Второе  высшее образование

                2-й год обучения

                Факультет «Финансы и кредит»

                Специальность «Банковское дело» 

                № зачетной книжки: 08ффд60862  

                Руководитель: ст. преподаватель

                Мозжерина Надежда Тимофеевна 
                 

Омск 2009 
 
 
 

    
  1.  На основании приведенных в Таблице 2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.200Х года, произведем группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты представим в таблицах 3 и 4.

Таблица 2

Активы (имущество) и обязательства  ОАО на 01 декабря 200Х  года
     
№ п/п
      Активы  и обязательства
Сумма

(руб.)

1
        2
    3
1 Авансы  у подотчетных лиц 920
2 Административное  здание 6 620 000
3 Готовая продукция на складе 1 291 730
4 Денежные  средства в кассе 51 500
5 Денежные  средства на расчетном счете 6 599 000
6 Добавочный  капитал 500 000
7 Долгосрочные  кредиты банков 1 000 000
8 Задолженность бюджету по налогам 395 800
9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200
10 Задолженность по оплате труда 306100
11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127300
12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2170745
13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000
14 Здание  и оборудование складов  2 439 000
15 Здание  цехов  1 650 500
16 Краткосрочные кредиты банков 305 000
17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305
19 Незавершенное производство 25100
20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000
21 Нераспределенная  прибыль  920 000
22 Оборудование  к установке  740 000
23 Основные  материалы  1 800 500
24 Патенты 1 375 000
25 Покупные  комплектующие изделия и полуфабрикаты  200 000
26 Прибыль отчетного периода  2 373 500
27 Производственное  оборудование в цехах  2010000
28 Прочие  дебиторы 15000
29 Прочие  кредиторы  3800
30 Прочие материалы 102500
31 Топливо 160000
32 Уставный  капитал  23 200 000
* Основные средства, нематериальные  активы приведены по остаточной  стоимости.

 

 

Таблица 3

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п Группа  активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (РУб.)
1
    2
3
    4
5
I. Внеоборотные  активы   Основные  средства в том  числе:  
2   01 Административное  здание 6 620 000
14   01 Здание и  оборудование складов  2 439 000
15   01 Здание цехов  1 650 500
20   08 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000
27   01 Производственное  оборудование в цехах  2010000
      Нематериальные  активы  
24   04 Патенты 1 375 000
      Незавершенное строительство и оборудование к установке  
22   07 Оборудование к установке 740 000
         
      Долгосрочные  финансовые вложения  
    Итого по группе I 16 484 500
II. Оборотные активы   Запасы  в том числе:  
3   43 Готовая продукция  на складе 1 291 730
9   73 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200
19   20 Незавершенное производство 25100
23   10 Основные материалы  1 800 500
25   10 Покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты  200 000
30   10 Прочие материалы  102500
31   10 Топливо 160000
      Дебиторская задолженность в том числе:  
1   71 Авансы у  подотчетных лиц 920
12   62 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2170745
18   19 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям  153305
28   76 Прочие дебиторы 15000
         
         
      Денежные  средства в том числе:  
4   50 Денежные средства в кассе 51 500
5   51 Денежные средства на расчетном счете 6 599 000
         
17   58 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500
    Итого по группе II 13 652 000
    Всего: 30 136 500

Таблица 4 
 
 

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов 

№ п/п Группа источников образования активов № по табл. 1 Подгруппа или  виды источников Сумма (РУб.)
I. Собственные   Капитал в том числе:  
6   83 Добавочный  капитал 500 000
21   84 Нераспределенная  прибыль 920 000
26   99 Прибыль отчетного  периода  2 373 500
32   80 Уставный капитал  23 200 000
    Итого по группе I 26 993 500
II. Заемные   Долгосрочные, в том числе:  
7   67 Долгосрочные  кредиты банков 1 000 000
      Краткосрочные в том числе:  
8   68 Задолженность бюджету по налогам 395 800
10   70 Задолженность по оплате труда 306100
11   69 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127300
13   60 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000
16   66 Краткосрочные кредиты банков 305 000
29   76 Прочие кредиторы  3800
         
    Итого по группе II 3 143 000
    Всего: 30 136 500
 
    
  1. Установим, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл.4

Таблица 5

Изменения бухгалтерского баланса 

ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№

п/п

    Содержание  операции
Характер  изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса Тип изменении
 
 		  
 		 Актив баланса Пассив  баланса  
 
 
 		  
 		 Вариант 1 код строки баланса изменение (+) или (-) код строки баланса изменение (+) или (-)  
 
1
      2
3 6 7 8 9 10
1 Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 424 800 211 +424800 621 +424800 3
2 Внесена из кассы  на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35200 260

260

 -35200

+35200

     1
3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет 14800 240

260

 +14800

-14800

     1
4 Выплачены из кассы  организации: а) заработная плата, пособия  по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет  на командировочные и хозяйственные расходы

 Итого

245 000

14800 259 800

 
260

260

240

  
-245000

-14800

+14800

  
622 		 
-245000

+14800

  
4

1

5 Депонирована  невыданная заработная плата 5600     622

625 

 -5600

+5600

 2
6 Из начисленной  заработной платы удержан налог  на доходы физических лиц 34200     622

624

 -34200

+34200

 2
7 Оплачены с  расчетного счета ор ганизации:

а) счета поставщиков  и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 149000  
 
260		  
 
-1149000		  
 
621		  
 
-1149000		  
 
4
8 Получены с  расчетного счета наличные деньги в  кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295 000  
260

260

  
-295000

+295000

     1
9 Поступили деньги на расчетный 

счет организации:

           
  а) от покупателя за проданную продукцию  2 000 000 260

240

 +2000000

-2000000

     1
  б) в погашение  дебиторской задолженности (прочей) 10000 260

240

 +10000

-10000

     1
  Итого 2010000          
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 1 298 000 120

130

 -1298000

+1298000

  
 		   1
11 Произведено с расчетного счета

погашение краткосрочного кредита банка 

 130000 260 -130000 610 -130000 4
 
Общее изменение итога баланса   -1099200                         -1099200 

                            1099200

                    

                          -1069600

 

 

  1. Составим бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в Таблице 7 по варианту задания №1.

Таблица 7

Перечень  хозяйственных операций за декабрь 200Х года
№операции               Содержание  операции   Корреспонденция счетов
Вариант 1 дебет кредит
1                       2 3 4 5
1 Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:      
  а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической  себестоимости заготовления) 360 000 10 60
  б) налог на добавленную  стоимость 64 800 19 60
                                Итого 424 800    
2 Стоимость погрузочных  работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 740 10 71
3 Передано в  монтаж оборудование для строящегося  цеха 150 000 08 07
4 Акцептован  счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:      
а) стоимость работ 100 000 08 60
б) налог на добавленную стоимость 18 000 19 60
5 Списано морально устаревшее оборудование:      
а) первоначальная стоимость 760 000 02 01
б) сумма начисленной амортизации  на дату списания 710 000 91.2 01
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) 50 000 10 91.1
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 60 000 10 91.1
6 Акцептован  счет специализированной монтажной  организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:      
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования ----- 08 60
б) налог на добавленную стоимость ----- 19 60
7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения  высокопрочной ткани 85 000 08 10
8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:      
- здание цеха 1 100 000 01 08
- производственное оборудование 198 000 01 08
                              Итого 1 298 000    
9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):      
а) на изготовление продукции в основном производстве 340 000 20 10
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 60 000 25 10
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 50 000 26 10
г) на упаковку продаваемой продукции 15 000 44 10
                              Итого 465 000    
10 Начислена амортизация  основных средств:      
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 200 000 25 02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 55000 26 02
                              Итого 255 000    
11 Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 340 000 25 05
12 Акцептованы счета  поставщиков и сторонних организаций:      
а) за текущий ремонт административного  здания ----- 26 60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 140 000 25 60
в) за коммунальные услуги и услуги связи  подразделений общехозяйственного назначения 42 000 26 60
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции 28 000 44 60
д) налог на добавленную стоимость  по ремонтным работам и потребленным услугам 37 800 19 60
                              Итого 247 800    
13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 13 000 26 66
14 Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 08 68
21354 Оплачены с  расчетного счета организации:      
а) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 149 000 60 51
б) проценты за краткосрочные кредиты банка 13 000 66 51
в) пошлина за регистрацию патента  на новый способ получения высокопрочной  ткани 500 68 51
г) штраф налогового органа за нарушение  сроков представления декларации по налогу на прибыль 34 000 99 51
д) налог на доходы физических лиц 38 600 68 51
е) единый социальный налог (взносы в Федеральный  фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного меди

цинского страхования) за ноябрь 200Х г.

 50 000 69 51
ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 58 000 69 51
з) алименты, удержанные по исполнительным листам 4 150 76 51
и) в погашение краткосрочных кредитов банка 130 000 66 51
                              Итого 1 634 150    
16 Получены с  расчетного счета наличные деньги в  кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295 000 50 51
17 Выплачены из кассы  организации:      
а) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. 245 000 70 50
б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы 14 800 71 50
                              Итого 259 800    
18 Депонирована  невыданная заработная плата 5 600 70 76
19 Внесена из кассы  на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35 200 51 50
20 Поступили деньги на расчетный счет организации:      
а) от покупателя за проданную продукцию 2 000000 51 62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 10 000 51 76
                              Итого 2 010 000    
22314 Отражены результаты годовой инвентаризации:      
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) 7 200 10 91.1
б) недостача готовой продукции  на складе ----- 94 43
в) недостача готовой продукции  отнесена на виновное лицо ----- 73 94
22 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты  персоналу организации за декабрь 200Х г.:      
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 205 000 20 70
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 95000 25 70
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 22 000 26 70
г) сотрудникам, обслуживающим процесс  сбыта продукции 12 000 44 70
д) пособия по временной нетрудоспособности 6 000 69 70
е) специалистам за разработку нового способа  получения высокопрочной ткани 10 000 08 70
                              Итого 350 000    
23 Из начисленной  заработной платы и других выплат произведены удержания:      
а) налога на доходы физических лиц 34 200 70 68
б) по исполнительным листам (алименты) 4 100 70 76
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ---- 70 73
г) неизрасходованные подотчетные суммы 300 70 71
                              Итого 38 600    
24 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):      
а) за изготовление продукции в основном производстве 53 300 20 69
б) за обслуживание и управление цехами 24 700 25 69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 5 720 26 69
г) за обслуживание процесса сбыта  продукции 3 120 44 69
д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани 2 600 08 69
Итого 89 440    
25 Начислены страховые  взносы на обязательное пенсионное страхование  в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации  за декабрь 200Х г. (суммы определить):      
а) за изготовление продукции в основном производстве 28 700 20 69
б) за обслуживание и управление цехами 13 300 25 69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 3 080 26 69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции 1 680 44 69
д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани 1 400 08 69
Итого 48 160    
26 Начислен взнос  на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):      
а) за изготовление продукции в основном производстве 820 20 69
б) за обслуживание и управление цехами 380 25 69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 88 26 69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции  48 44 69
д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани  40 08 69
Итого 1 376    
27 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 138 600 68 19
28 Отражены расходы  на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 9 500 26 71
29 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 5 000 50 71
30 Патент на изобретение  нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 99 540 04 08
31 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном  рынке приобретен пакет акций  ОАО «Роса», счета за которые не оплачены ----- 58 60
32 Перечислены с  расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции ----- 60 51
33 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость  выпущенной продукции (сумму определить) 873 380 20 25
34 Оприходована  на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.) 1 434 100 43 20
35 Списана сумма  общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 201 180 90.2 26
36 Отгружена готовая  продукция покупателям в соответствии с договорами:      
а) признана выручка от продажи готовой  продукции в сумме, указанной в расчетных документах 2 006 000 62 90.1
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 1 480 000 90.2 43
37 Начислен налог  на добавленную стоимость с выручки  от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 306 000 90.3 68
38 Списаны расходы  на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 59 848 90.2 44
39 Отражен финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить) 40 236 99 90.9
40 Отражен результат  по прочим доходам и расходам (сумму  определить) 17 200 91.9 99
41 Доначислен  налог на прибыль за декабрь 200Х  г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 4) ------- 99 68
42 Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) 40 236 99 84
         
Расчет себестоимости готовой продукции по операции 34:
Поскольку остатки незавершенного производства по счету 20 "Основное производство" на начало 01.12.0Х составили 25 100, а остаток незавершенного производства на конец месяца составил 92 200, то себестоимость готовой продукции рассчитаем следующим образом:
25 100 + 1 501 200 - 92 200 = 1 434 100 ,где  1501200 это сумма по дебету 20 счета.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 
 

Определим сумму  принятия к учету в качестве нематериального  актива патента на изобретение нового способа получения высокопрочной  ткани. Сумма по дебету 08 счета составила 99 540.

  1. Составим Главную книгу счетов. (Приложение 1). При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) взяты из таблицы 6. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200х года приведена в Таблице 6.
  2. Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим  счетам ОАО на 1 декабря 200Х  года
       
Номер счета Наименование счета Сумма (руб.)
дебет кредит
1 Основные средства 24 950 000  
2 Амортизация основных средств   12230500
4 Нематериальные  активы 1 070 000  
5 Амортизация нематериальных активов   295 000
7 Оборудование  к установке 740 000  
8 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000  
10 Материалы 6 263 000  
19 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 153305  
20 Основное производство 25100  
43 Готовая продукция 1 291 730  
50 Касса 51 500  
51 Расчетные счета 6 599 000  
58 Финансовые вложения 1 080 500  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1 005 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 745  
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   400 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   305 000
68 Расчеты по налогам и сборам   395 800
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   127300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   306100
71 Расчеты с подотчетными лицами 11 920  
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200  
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15000 14800
80 Уставный капитал   23 200 000
83 Добавочный  капитал   500 000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   2 920 000
99 Прибыли и убытки   4 373 500
  Итого: 46 073 000 46 073 000
       
 

Приложение 1

       
ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ
       
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 24 950 000   0
8 1 100 000 5 б) 710 000
8 198 000 5 в) 50 000
       
       
       
Оборот 1 298 000 Оборот 760 000
Сальдо  на 31. 12. ОХ 25 488 000   0
       
       
СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х      
       
       
       
Оборот   Оборот  
Сальдо  на 31. 12. ОХ      
       
       
       
СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12 ОХ 0   12 230 500
5 а) 710 000 10 а) 200 000
    10 б) 55 000
Оборот 710 000 Оборот 255 000
Сальдо  на 31.12. ОХ 0   11 775 500
       
СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ  АКТИВЫ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 1 070 000   0
30 99 540    
Оборот 99 540 Оборот 0
Сальдо  на 31. 12. ОХ 1 169 540   0
       
СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12 ОХ 0   295 000
    11 340 000
Оборот 0 Оборот 340 000
Сальдо  на 31.12. ОХ 0   635 000
       
  СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»    
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 740 000   0
  0 3 150 000
Оборот 0 Оборот 150 000
Сальдо  на 31. 12. ОХ 590 000   0
       
СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 1 650 000    
3 150 000 8 1 100 000
4 а) 100 000 8 198 000
7 850 000 30 99540 
14 500    
22 е) 10 000    
24 д) 2 600    
25 д) 1 400    
26 д) 40    
Оборот 349 540 Оборот 1 397 540
Сальдо  на 31. 12. ОХ 602 000   0
       
       
СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 6 263 000   0
1 а) 360 000 7 85 000
2 740 9 а) 340 000
5 г) 60 000 9 б) 60 000
21 а) 7 200 9 в) 50 000
    9 г) 15 000
Оборот 427 940 Оборот 550 000
Сальдо  на 31. 12. ОХ 6 140 940   0
       
       
СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ  ЦЕННОСТЯМ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 153 305   0
1 б) 64 800 27 138 600
4 б) 18 000    
12 д) 37 800    
       
Оборот 120 600 Оборот 138 600
Сальдо  на 31. 12. ОХ 135 305   0
СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 25 100   0
9 340 000 34 1 434 100
22 а) 205 000    
24 а) 53 300    
25 а) 28 700    
26 а) 820    
33 873 380    
Оборот 1 501 200 Оборот 1 434 100
Сальдо  на 31. 12. ОХ 92 200   0
СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ  РАСХОДЫ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   0
9 б) 60 000 33 873 380
10 а) 200 000    
11 340 000    
12 б) 140 000    
22 б) 95 000    
24 б) 24 700    
25 б) 13 300    
26 б) 380    
Оборот 873 380 Оборот 873 380
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   0
 
 
СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   0
9 в) 50 000 35 200 388
10 б) 55 000    
12 в) 42 000    
13 13 000    
22 в) 22 000    
24 в) 5 720    
25 в) 3 080    
26 в) 88    
28 95 000    
       
Оборот 200 388 Оборот 200 388
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   0
СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 1 291 730   0
34 1 434 100 36 б) 1 480 000
       
Оборот 1 434 100 Оборот 1 480 000
Сальдо  на 31. 12. ОХ 1 245 830   0
       
СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   0
9 г) 15 000 38 59 848
12 г) 28 000    
22 г) 12 000    
24 г) 3 120    
25 г) 1 680    
26 г) 48    
Оборот 59 848 Оборот 59 848
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   0
       
СЧЕТ 50 «КАССА»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.0Х 51 500   0
16 295 000 17 259 800
29 5 000 19 35 200
       
       
Оборот 300 000 Оборот 295 000
Сальдо  на 31. 12. ОХ 56 500   0
       
       
       
СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 6 599 000   0
19 35 200 15 а) 1 149 000
20 а) 2 000 000 15 б) 13 000
20 б) 10 000 15 в) 500
    15 г) 34 000
    15 д) 38 600
    15 е) 50 000
    15 ж) 58 000
    15 з) 4 150
    15 и) 130 000
    16 295 000
Оборот 2 045 200 Оборот 1 772 250
Сальдо  на 31. 12. ОХ 6 871 950   0
       
  СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»  
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 1 080 500   0
       
       
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо  на 31. 12. ОХ 1 080 500   0
СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   1 005 000
15 а) 1 149 000 1 а) 360 000
    1 б) 64 800
    4 а) 100 000
    4 б) 18 000
    12 247 800
Оборот 1 149 000 Оборот 790 600
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   646 600
СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 2 170 745   0
36 а) 2 006 000 20а 2 000 000
Оборот 2 006 000 Оборот 2 000 000
Сальдо  на 31. 12. ОХ 2 176 745   0
СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ  КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   400 000
15 б) 13 000 13 13 000
15 и) 130 000    
Оборот 143 000 Оборот 13 000
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   270 000
       
СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   305 000
       
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   305 000
  СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ  И СБОРАМ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   395 800
15 в) 500 14 500
15 д) 38 600 23а 34 200
27 138 600 37 306 000
       
Оборот 177 700 Оборот 340 700
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   558 800
СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ  СТРАХОВАНИЮ И  ОБЕСПЕЧЕНИЮ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   127 300
15 е) 50 000 24 89 440
15 ж) 58 000 25 48 160
22 д) 6 000 26 1 376
Оборот 114 000 Оборот 138 976
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   152 276
       
       
СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА.»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   306 100
17 а) 245 000 22 350 000
18 5 600    
23 38 600    
Оборот 289 200 Оборот 350 000
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   366 900
       
       
СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 11 920   0
17 б) 14 800 2 740
    23 г) 300
    28 9 500
    29 5 000
Оборот 14 800 Оборот 15 540
Сальдо  на 31. 12. ОХ 11 180   0
       
       
СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 1 200   0
       
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо  на 31. 12. ОХ 1 200   0
       
СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ  ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 15 000   14 800
15 з) -4 150 18 +5600
    20 б) 10 000
    23 б) +4 100
Оборот 4 150 Оборот 19 700
Сальдо  на 31. 12. ОХ 5 000   20 350
       
СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   23 200 000
       
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   23 200 000
       
  СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»  
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х     500 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо  на 31. 12. ОХ     500 000
       
СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ  ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   2 920 000
    42 4 316 464
Оборот 0 Оборот 4 316 464
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   7 236 464
СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   0
35 200 388 36а 2 006 000
36 б) 1 480 000 39 40 236
37 306 000    
38 59 848    
39 443 840    
Оборот 2 046 236 Оборот 2 046 236
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   0
 
СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И  РАСХОДЫ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   0
5 в) 50 000 5 г) 60 000
40 17200 21 а) 7 200
Оборот 67 200 Оборот 67 200
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   0
       
         
СЧЕТ 94 «НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ»
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   0
       
Оборот   Оборот  
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   0
     
  СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»  
         Дебет         Кредит
Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.)
Сальдо  на 01.12.0Х 0   4 373 500
15 г) 34 000 40 17 200
39 40 236    
42 4316464                                                                                                                                                                                                                                                                                                     
       
Оборот 4390700 Оборот 17200
Сальдо  на 31. 12. ОХ 0   0
 

   5.Откроем счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», в них отразим хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки, составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета (Приложение 2). 

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х Года
   
Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор  Федченко А.С. 6 000
Кладовщик Резцова Е.А. 920
Технолог  Ахатова АР. 5 000
  11 920
 

                                                              

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х  ГОДА
Номер операции     Содержание  операции         Корреспонденция счетов
Вариант 1 дебет кредит
1 Оплачено  кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку  поступивших материалов 740 10 71
2 Выдано  под отчет работникам:   71 50
Федченко  А.С. 2 800
Ахатовой  А. Р. 12 000
Итого 14 800
3 Отражены  расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету 7 000 26 71
4 Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А.С. 2 500 26 71
5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассов. ордеру 5 000 50 71
6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных  сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы 300 70 71
 
 
СЧЕТ 71-1 ФедченкоА.С.
Дебет Кредит
Месяц Номер операции Содержание  операции Сумма (руб.) Месяц Номер операции Содержание  операции Сумма (РУб.)
Сальдо  на 01. 12.200Хг. 6 000    
12 2 Выдано под  отчет 2 800 12 4 Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды 2 500
        12 6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных  сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы 300
Оборот 2 800 Оборот 2 800
Сальдо  на 31. 12.200Хг. 6 000    
 
 
СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.
Дебет Кредит
Месяц Номер операции Содержание  операции Сумма (руб.) Месяц Номер операции Содержание  операции Сумма (РУб.)
Сальдо  на 01. 12.200Хг. 920    
        12 1 Оплачено  кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку  поступивших материалов 740
               
Оборот 0 Оборот 740
Сальдо  на 31. 12.200Хг. 180   0
 
 
СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.
Дебет Кредит
Месяц Номер операции Содержание  операции Сумма (руб.) Месяц Номер операции Содержание  операции Сумма (РУб.)
Сальдо  на 01.12.200Хг. 5 000    
12 2 Выдано под  отчет 12 000 12 3 Отражены  расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету 7 000
        12 5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассов. ордеру 5 000
               
Оборот 12 000 Оборот 12 000
Сальдо  на 31. 12.200Хг. 5 000    
 

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета приведена в Приложении 3.

Приложение 3

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ  ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
  К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
               
ЗА  ДЕКАБРЬ 200Х года  
               
(в  руб.)
№ Наименование  счетов подотчетных  лиц Остаток на 01.12.200Х Оборот Остаток на 31.12.200Х
п/п дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 Федченко А.С. 6 000   2 800 2 800 6 000  
2 Резцова Е.А. 920   0 740 180  
3 Ахатова А.Р. 5 000   12 000 12 000 5 000  
                Итого 11 920   14 800 15 540 11 180  
               
 
 
  
  1. Для определения  величины налога на прибыль, который  необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 200Х года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 7)  заполним Отчет о прибылях и убытках (Приложение 4). При расчете величины показателей Отчета о прибылях и убытках ОАО за 200Х год — графа 2, кроме данных Таблицы 7 -хозяйственные операции ОАО за декабрь 200Х года, используем данные о деятельности ОАО в течение 11 месяцев 200Х года (январь — ноябрь), приведенные в справочном порядке в графе 3 Отчета. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.

Бухгалтерский баланс приведен в Приложении 5.

 

                         Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.200Хгода
    (в  руб.)
                  Актив Код На  конец отчетного  периода
                    1 2 3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 534 540
Основные  средства 120 13 712 500
Незавершенное строительство 130 1 192 000
Доходные  вложения в материальные ценности 135 -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 -
Отложенные  налоговые активы 145 -
Прочие  внеоборотные активы 150 -
                          Итого по разделу I 190 15 439 040
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 7 478 970
  в том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности 211 6 140 940
  животные  на выращивании и откорме 212 -
  затраты в незавершенном производстве 213 92 200
  готовая продукция и товары для перепродажи 214 1 245 830
  товары  отгруженные 215 -
  расходы будущих периодов 216 -
  прочие  запасы и затраты 217 -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 135 305
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 -
  в том числе покупатели и заказчики 231 -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 2 194 125
  в том числе покупатели и заказчики 241 2 176745
Краткосрочные финансовые вложения 250 1 080 500
Денежные  средства 260 6 928 450
Прочие  оборотные активы 270 -
                          Итого по разделу II 290 17 817350
БАЛАНС 300 33 256 390
     
     
     
                Пассив Код На  конец отчетного  периода
                    1   2 3
Ill. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал 410 23 200 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 -
Добавочный  капитал 420 500 000
Резервный капитал 430 -
в том числе: Резервы, образованные в  соответствии с законодательством 431 -
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 -
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 7 236 464
                          Итого по разделу III 490 30 936 464
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 305 000
Отложенные  налоговые обязательства 515 -
Прочие долгосрочные обязательства 520 -
                          Итого по разделу IV 590 305 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 270 000
Кредиторская  задолженность 620 1 744 926
в том числе: Поставщики и подрядчики 621 646 600
Задолженность перед персоналом организации 622 366 900
Задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623 152 276
Задолженность по налогам и сборам 624 558 800
Прочие  кредиторы 625 20 350
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 -
Доходы  будущих периодов 640 -
Резервы предстоящих расходов 650 -
Прочие  краткосрочные обязательства 660 -
                          Итого по разделу V 690 2 014 926
БАЛАНС 700 33 256 390
     

Задачи по бухгалтерскому учету. 2 📙 Контрольная → 🆔 31183

Задачи по бухгалтерскому учету. 2 📙 Контрольная → 🆔 31183