Задачи по бухгалтерскому учету. 5

Вариант №2 (Б, Ж, М, С, Ц, Я).

 

 

1. Организация ООО «Бест» 16 августа текущего года продала газовый котел. Цена продажи в соответствии с условиями договора - 285 000 руб. Первоначальная стоимость объекта составляла 200 000 руб., установленный срок полезного использования - 10 лет, фактический срок использования - 10 мес. Расходы, связанные с демонтажем котла, осуществленным собственными силами составили 5000 руб. Сделайте записи по выбытию объекта на счетах бухгалтерского учета.

 

Решение.

 

 Содержание операции

Сумма руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит 

1. Реализованы основные средства

285000

76

91/1

2. Начислен НДС (285000/118*18)

43475

91/2

68

3. Списана первоначальная стоимость ОС

200000

01/В

01

4. Списана амортизация ((200000/120)*10)

16667

02

01/В

5. Списаны расходы на демонтаж

5000

91/2

70

6. Списана остаточная стоимость ОС

(200000-16667-5000)

183333

91/2

01/В

7. Отражен финансовый результат от продажи ОС

53192

91/1

99


 

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

200000

    

3

200000

3

200000

   

4

16667

   

6

183333

Оборот

200000

Оборот

400000

Сальдо на конечное

0

    

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

    

16667

4

16667

    

Оборот

16667

Оборот

  

Сальдо на конечное

    

0


 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      
   

2

43475

Оборот

  

Оборот

43475

Сальдо на конечное

    

43475


 

 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      
   

5

5000

Оборот

  

Оборот

5000

Сальдо на конечное

    

5000


 

Счет  76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

1

285000

    

Оборот

285000

Оборот

  

Сальдо на конечное

285000

    

 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

2

43475

1

285000

5

5000

    

6

183333

    

7

53192

    

Оборот

285000

Оборот

285000

Сальдо на конечное

0

  

0


 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      
   

7

53192

Оборот

  

Оборот

53192

Сальдо на конечное

    

53192


 

 

 

2. ООО «Горизонт» приобрело исключительное охраняемое патентом право на изобретение, стоимость которого составляет 580 000 руб. (в том числе НДС -18 %). Оплата произведена с расчетного счета. Изобретение используется в производстве. Срок действия патента-10 лет. Амортизация начисляется линейным способом. По истечении срока действия исключительное право на изобретение списывается с баланса. Рассчитать ежемесячную сумму амортизационных отчислений и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

 

Решение.

 

Содержание операции

Сумма руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит 

1. Приобретено право на изобретение

1.1. стоимость (580000-88475)

1.2. НДС (580000/118*18)

Итого

 

491525

88475

580000

 

04

19

 

76

76

2. Оплачено с расчетного счета

580000

76

51

3. Ежемесячная амортизация нематериального актива списана в затраты основного производства

4096

20

05


 

Ежемесячная сумма амортизации  составит:

 

491525/(10*12)=4096 руб.

 

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

1.1.

491525

    

Оборот

491525

Оборот

  

Сальдо на конечное

491525

    

 

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      
   

3.

4096

Оборот

  

Оборот

4096

Сальдо на конечное

    

4096


 

Счет  19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

1.2.

88475

    

Оборот

88475

Оборот

  

Сальдо на конечное

88475

    

 

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

3.

4096

    

Оборот

4096

Оборот

  

Сальдо на конечное

4096

    

 

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

580000

    
   

2.

580000

Оборот

  

Оборот

580000

Сальдо на конечное

0

    

 

Счет  76 «Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

2.

580000

1.1.

491525

   

1.2.

88475

Оборот

580000

Оборот

580000

Сальдо на конечное

0

  

0


 

 

3. Акцептована счет-фактура за поступившие материалы на общую сумму 240 000 руб. (без НДС). При приемке материалов оказалось фактическое наличие на 150 000 руб. Недостача материалов по вине транспортной организации составила 30 000 руб., по вине поставщика - 45 000 руб., по вине экспедитора- 15 000 руб. Все претензии взысканы.

Отразить хозяйственные операции на счетах.

 

Решение.

 

Содержание операции

Сумма руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит 

1.Акцептован счет-фактура поставщика за материалы

240000

10

60

2.НДС (240000*18)

43200

19

60

3.Отражена сумма недостачи по вине транспортной организации

30000

76

60

4.Отражена сумма недостачи по вине поставщика

45000

76

60

5.Отражена сумма недостачи по вине экспедитора

15000

94

10

6.Отнесена сумма недостачи на счет виновного лица

15000

73

94

7.Удержана из заработной платы сумма признанного работником ущерба

15000

70

73

8.Поступили на расчетный счет денежные средства:

от транспортной организации

от поставщика

 

 

30000

45000

 

 

51

51

 

 

76

76

9. Отражена оплата счета за  материалы

283200

60

51


 

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

1

240000

5

15000

Оборот

240000

Оборот

15000

Сальдо на конечное

225000

    

 

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

2

43200

    

Оборот

43200

Оборот

  

Сальдо на конечное

43200

    

 

 

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

250000

    

8

30000

9

283000

8

45000

    

Оборот

75000

Оборот

283000

Сальдо на конечное

42000

    

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

9

283000

1

240000

   

2

43200

   

3

30000

   

4

45000

Оборот

283000

Оборот

358200

Сальдо на конечное

    

75200


Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

7

15000

    

Оборот

15000

Оборот

  

Сальдо на конечное

15000

    

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

6

15000

7

15000

Оборот

15000

Оборот

15000

Сальдо на конечное

      

 

Счет  76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

3

30000

8

30000

4

45000

8

45000

Оборот

75000

Оборот

75000

Сальдо на конечное

      

 

Счет  94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

5

15000

6

15000

Оборот

15000

Оборот

15000

Сальдо на конечное

      

 

4. Технолог Керимов Н.С. принят  в организацию на работу 15 января 2009 г. с оплатой труда по повременной системе и 5-дневной рабочей неделей. Ему установлен оклад в размере 15200 руб. в месяц. По положению об оплате труда работникам выплачивается ежемесячная премия – 40%, РК-70%, СН-50%. 21 января Керимов Н.С. заболел и его нетрудоспособность продлилась до 05 февраля. По данным трудовой книжки до поступления в эту организацию Керимов Н.С. работал в другой организации в течение 9 лет и 4 мес. и уволился по собственному желанию 31 декабря 2008г. Необходимо рассчитать размер пособия по временной нетрудоспособности Керимова  Н.С. за январь и февраль 2009 г. Работник имеет двух несовершеннолетних детей. Сделайте бухгалтерские записи по начислениям и держаниям.

 

Решение.

 

Расчетная ведомость по заработной плате

 

 

 

№

 

 

 

Ф.И.О.

 

Кол-во отработанных дней

Начислено

 

Всего начислено

 

Удержан НДФЛ

 

К выплате

За отраб. время

 

Б/л

100%

Премия

40%

 

НС, 50%

 

Р/к,

70%

Январь

                  

1

Керимов

4

2764

12436

6080

7600

20216

49096

(49096-2*1000)*13%=6122

42974

Февраль

                  

1

Керимов

17

12920

2280

6080

7600

20216

49096

6122

42974


 

Содержание  операции

Сумма руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит 

1.Начислена основная и дополнительная заработная плата за январь (2764+6080+7600+20216)

36660

20

70

2.Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет отчислений на соц.страхование

12436

69

70

3.Удержан НДФЛ

6122

70

68

4.Начислены страховые взносы (36660*26%)

9532

20

69

5.Начислена основная и дополнительная заработная плата за февраль (12920+6080+7600+20216)

46816

20

70

6.Начислено пособие по временной нетрудоспособности

2280

69

70

7.Удержан НДФЛ

6122

70

68

8.Начислены страховые взносы (46816*26%)

12172

20

69


 

 

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

1

36660

    

4

9532

    

5

46816

    

8

12172

    

Оборот

105180

Оборот

  

Сальдо на конечное

105180

    

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      
   

3

6122

   

7

6122

Оборот

  

Оборот

12244

Сальдо на конечное

    

12244


 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

2

12436

4

9532

6

2280

8

12172

Оборот

14716

Оборот

21704

Сальдо на конечное

    

6988


 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

      

3

6122

1

36660

7

6122

2

12436

   

5

46816

   

6

2280

Оборот

12244

Оборот

98192

Сальдо на конечное

    

85948


 

 

5. Производственное предприятие «Омега», согласно договору купли-продажи, отгрузило предприятию оптовой торговли «Русь» готовую продукцию и выставило счет на сумму 645 900 руб. (в том числе НДС 18%). Прямые затраты на ее производство составили 220 000 руб., общепроизводственные 130 000 руб., общехозяйственные - 100 000 руб., расходы на продажу -14000 руб. Договором предусмотрена последующая безналичная оплата, переход права собственности - по моменту оприходования товаров на склад покупателя. Оба предприятия выполнили свои обязательства по договору в полном объеме и в срок. Отразить в учете обоих предприятий расчеты по договору.

 

Решение.

Содержание операции

Сумма руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит 

В учете ООО «Омега»

      

1.Отражены прямые затраты  на производство продукции

220000

20

10

2.Отражены общепроизводственные расходы в составе затрат на производство продукции

130000

20

25

3.Отражены общехозяйственные расходы в составе затрат на производство продукции

100000

20

26

4.Оприходована на склад готовая продукция по себестоимости

450000

43

20

5.Отгружена готовая продукция

450000

45

43

6.Начислен НДС от проданной продукции (645900/118*18)

98527

76

68

7.Отражена выручка от продажи

645900

62

90

8.Получена оплата от ООО «Русь»

645900

51

62

9.НДС

98527

90

76

10.Списана себестоимость продукции

450000

90

45

11.Списаны расходы на продажу

14000

90

44

12.Отражена прибыль от продажи

83373

90

99

В учете ООО «Русь»

      

1. Оприходована на склад продукция от ООО «Омега (645900-98527)»

547373

41

60

2. НДС

98527

19

60

3. Оплачен счет ООО «Омега»

645900

60

51


 

 

В учете ООО «Омега»

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

Сальдо начальное

220000

    
   

1

220000

Оборот

  

Оборот

220000

Сальдо на конечное

0

    

Задачи по бухгалтерскому учету. 5 📙 Контрольная → 🆔 31186

Задачи по бухгалтерскому учету. 5 📙 Контрольная → 🆔 31186

Задачи по бухгалтерскому учету. 5