Задачи по экономике организации. 3

Задание 3. Какие показатели необходимо сравнить для оценки выполнения плана, соблюдая условия сопоставления показателей: Объем реализации продукции по плану – 5200 тыс. руб., по отчету в действующих ценах – 5400 тыс. руб., в плановых ценах – 5300 тыс. руб.

Отклонение в действительных ценах  = 5400 – 5200 = +200 т.р.

Отклонение  в плановых ценах = 5300 – 5200 = +100 т.р.

% выполнения  плана в действительных ценах = (5400/5200) * 100% = 103,85%

% выполнения  плана в плановых ценах = (5300/52000) * 100% = 101,925 

Вывод: Объем реализации продукции в  действующих ценах увеличился на  +200 тыс. руб,  по сравнению с плановым годом, что означает, что план перевыполнен на 3,85 % (103,85-100), а в плановых ценах объем реализации увеличился на +100 тыс. руб, что в процентах составило 1,92 (101,92-100).  

Таким образом, предприятие  в отчетном году сработало на 100 тыс. рублей лучше, чем в прошлом году.

Задание 6. Определить результативный показатель и влияние факторов на него способом процентных разниц, если известно:

ФРВ = ЧР * Д * РД – факторная модель

Д₁ = 135 * 238 = 32130;                       Д₀ =  132* 240 = 31680

ФРВ₁ = 32130 * 7,65 = 245794,5;        ФРВ₀ = 31680 * 8,00 = 253440 

Выполнение  плана (ЧР) = (135/132) * 100 = 102,272 %

Выполнение  плана (Д) = (135*238) / (132*240) = 101,42 %

Выполнение  плана (РД) = 245794,5 / 253440 * 100 = 96,983 %

Δ ЧР = 102,272 – 100 = 2,272 %

Δ Д = 101,420 – 102,272 = - 0,852 %

Δ РД = 96,983 – 101,420 = - 4,437%  

Расчет  влияния факторов:

А) за счет изменения численности рабочих:

      ФРВ (ЧР) = (2,272/100) * 253440 = 5758,157 т.р.

Б) за счет изменения числа дней, отработанных 1 рабочим за год:

      ФРВ (Д) = (-0,852 / 100) * 253440 = 2159,308 т.р.

В) за счет изменения средней продолжительности  рабочего дня:

      ФРВ (РД) = (-4,437/100) *253440 = 11245,133 т.р.  

Δ ФРВ = 5758,157 + 2159,308 – 11245,133 = - 3327,7 т.р.

Δ ФРВ = 245794,5 – 253440 = - 7645,5 т.р.   

Вывод: общий фактический фонд рабочего времени в отчетном году равен 245794,5 т.р., а по плану он составил 253440 т.р. Это уменьшение на – 7645,5 т.р. или на 3%  произошло за счет влияния следующих факторов: 

• за счет изменения численности рабочих,  увеличился на 3 человека, ФРВ увеличился на   + 5758, 157 часов
• за счет сокращения числа дней, отработанных 1 рабочим за год, на 2 дня ФРВ снизился на + 2159,308 т.р.
• за счет изменения средней продолжительности рабочего дня, она снизилась на 0,35 ч, ФРВ уменьшился на 11245,133 часов.

Задание 10. Определить способом цепных подстановок дополнительно полученное количество продукции за счет снижения удельного расхода основного материала по следующим данным:

Прием цепных подстановок состоит в  последовательной замене базовой (плановой) величины одного их алгебраических слагаемых  одного из сомножителей фактической его величиной, все остальные показатели при этом считаются неизменными. Каждая подстановка связана с отдельным расчетом. Степень влияния того или иного  показателя выявляется последовательным вычитанием: из второго расчета вычитается первый, из третьего – второй…в первом расчете все величины базовые, в последним – фактические. При определении влияния двух факторов (двух показателей) делают 3 расчета, трех факторов – четыре расчета… 
 

N = РМ / УР  - объем продукции (ДП) 

1. ДП₀ = 6300 / 12 = 525 ед. (изм.кол-ва потреб.матер.на весь выпуск)

2. ДП усл = 7000 / 12 = 583 ед. (изм.кол-ва потреб.матер.на весь выпуск)

3. ДП₁ = 7000 / 10 = 700 ед. (изм.уровня расход.матер.на ед.продукции) 

ΔДП = 700 – 525 = + 175 ед. 

На  это повлияли следующие  факторы:

А) за счет изменения расхода материала  на весь выпуск

      ΔДП (УР) = 583 – 525 = 58 ед.

Б) за счет изменения уровня расхода материала на единицу продукции

      ΔДП (РМ) = 700 – 583 = 117 ед. 

ΔДП = 58 + 117 = + 175 ед.  

Вывод: Уровень расхода материала снизился на 2 кг., по сравнению с планом или  на 16,7 %. Расход материала на весь выпуск продукции увеличился на 700 кг., или на 11,1% .

Можно получить дополнительно 175 единиц продукции  за счет изменения уровня расхода  материала на 58 ед., и изменение  расхода материала на весь выпуск продукции на 117 ед.     
 
 
 
 
 
 
 

Задание 16. Определить влияние на увеличение выпуска продукции основных факторов способом абсолютных разниц. Указать прирост выпуска продукции в результате  улучшения организации  производства и труда и возможный резерв  увеличения объема выпуска:

ВП = ФВ * Вч

ВП₀ = 111600 * 50 = 5580000 т.р.

ВП₁ = 111420 * 55 = 6128100 т.р.

ΔВП = 6128100 – 5580000 = + 548100 т.р. – прирост продукции.

На прирост  продукции повлияли следующие факторы:

А) за счет изменения среднечасовой выработки  рабочих:

      ΔВП (Вч) = ФВ * ΔВч = 111600 * (+5) = + 558000 т.р.

Б) за счет изменения фонда времени:

      ΔВП (ФВ) = ΔФВ * Вч₁ = (-180) * 55= - 9900 т.р.

ΔВП = + 558000 + (- 9900) = + 548100 т.р.  

Вывод: среднечасовая выработка рабочих  увеличилась на 5р. или 10 % по сравнению с планом. Фонд рабочего времени уменьшился на 180 ч, или 0,16% по сравнению с прошлым годом.  Выпуск продукции в отчетном году составил 6128100 т.р. и  по сравнению с планом  он увеличился на + 548100 т.руб. или 9,82%.  На этот прирост продукции повлияли следующие факторы:

• за счет увеличения среднечасовой выработки на + 558000 т.р.
• за счет уменьшения фонда времени на – 9900 т.р.

Задание 21. Проанализировать подекадную ритмичность выпуска продукции за 2 года. Охарактеризовать влияние неритмичной работы организации  на основные показатели ее деятельности. Исходные данные даны в таблице:  

Отчетный  год:

В % к  годовому выпуску (1) = 20900 / 6688 * 100 = 32%

В % к  годовому выпуску (2) = 20900 / 6938,8 * 100 = 33,2%

В % к  годовому выпуску (3) = 20900 / 7273,2 * 100 = 34,8% 

Фактический выпуск:

В % к  годовому выпуску (1) = 21040 / 6122,6 * 100 = 29,1%

В % к  годовому выпуску (2) = 21040 / 6796,0 * 100 = 32,3%

В % к  годовому выпуску (3) = 21040 / 8121,4 * 100 = 38,6%

К ритм.₁ = 29,1 + 32,3 + 34,8 / 100 = 0, 962  

К вар₁ = )  / X_пл  

К вар_{1 =}  

Вывод: Коэффициент ритмичности в отчетном году 0,962. Коэффициент близок к 1, значит, выпуск продукции осуществляется достаточно ритмично.

Коэффициент вариации  в отчетном году – 0,08.    
 

Задание 24. Определить влияние на отклонение по объему товарной продукции факторов изменения объема выпуска и структурных сдвигов  в выпуске продукции, используя для этого формулы 4,5,6,7,8. Сформулировать выводы. 

    Методом цепных подстановок просчитываются последовательно объемы выпуска N₀, N_{1 усл.}, N₁,

    где N₀ – объем товарной продукции при плановом выпуске, плановой структуре, плановой цене единицы продукции.

    N₀ = ∑(Q⁰_i * P⁰_i)  = (800 * 150) + (1200 * 80) + (500 * 105) = 26850000р.

    N_{1 усл} - объем товарной продукции при фактическом выпуске (Q¹_общ), плановой структуре и плановой цене.

    N_{1 усл}  = Q¹_общ* ∑ (D⁰_i * P⁰_i)  = 2550 * ((0,32*150) + (0,48*80) + (0,2*150)) = 296820 р.

    N₁ – объем товарной продукции при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене.

    N₁ = Q¹_общ * ∑ (D¹_i * P⁰_i ) = 2550 * ((0,34*150) + (0,44*80) + (0,22*105)) = 278715 р.

    Изменение объема товарной продукции за счет изменения объема выпуска (Q) и структурных сдвигов (D) рассчитывается по формулам: 

∆N_(Q) = N_{1 усл}  - N₀ = 296820 – 268500 = 28330 р

∆N_(D) = N₁ - N_{1 усл}  = 296820 – 26850000 = - 26553180 р 

Вывод: выпуск продукции по плану составил 2500 шт., а по факту 2550 шт., т.е. он увеличился на 50 шт.  Удельный вес по продукции А увеличился на 2% по сравнению с планом, по продукции Б снизился на 4% и по продукции В увеличился на 2%. Объем товарной продукции при плановом выпуске, плановой структуре и плановой цене составил 26850000 р. Объем товарной продукции при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене составил 296820р. Объем товарной продукции при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене составил  278715р.  

На изменение  объема  товарной продукции повлияли следующие факторы: за счет изменения  объема выпуска на 28330р., за счет изменения структурных сдвигов на 26553180р.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 27. Необходимо обосновать выбор структуры объема продаж, используя методику маржинального анализа. Постоянные затраты (ПЗ) для первого варианта – 1200 тыс. р., для второго – 1300 тыс. р.

Выручка – нетто (Вр) от реализации продукции  при первом варианте – 6200 тыс. р., при  втором – 6800 тыс. р.

Уровень маржинального дохода (У ) с учетом структуры продаж по каждому варианту по формуле:

    У = х di),

    где МДi – маржинальный доход i – го  вида изделий;

       di – доля i – го изделия в общем объеме продаж.

МД_i = Ц_i – ПрЗ

МД(а) = 30 – 18 = 12 р.

МД(б) = 25 – 15 = 10 р.

МД(в) = 15 – 10 = 5 р.

МД(г) = 35 – 23 = 12 р.

У мд(1) = 12/30*0,4 + 10/25*0,3 + 5/15*0,2 + 12/35*0,1 = 0,394

У мд(2) =  12/30*0,25 + 10/25*0,35 + 5/15*0,2 + 12/35*0,2 = 0,389 

Ожидаемую прибыль от реализации (Пр) по каждому  варианту по формуле:  Пр = Вр х У - ПЗ

Пр (1) =  6200 * 0,394 – 1200 = 1242,8 т.р.

Пр (2) = 6800 * 0,389 – 1300 = 1345,2 т.р.  

Вывод: маржинальный доход по изделию А  составил 12 р., по изделию Б – 10 р., по изделию В – 5 р., по изделию  Г – 12 р., в общем маржинальный доход составил 39 р. Уровень маржинального дохода для первого варианта составил 0,394, а для второго 0,389. Таким образом, ожидаемая прибыль от реализации для первого варианта составила 1242,8 тыс.руб, а для второго варианта 1345,2 тыс.руб  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 30. Проанализировать влияние на отклонение по себестоимости выпуска товарной продукции изменений факторов: объема выпуска, структурных сдвигов в выпуске продукции, изменения уровня затрат на отдельные изделия. Сформулировать выводы.

Отклонение  прямых затрат за счет изменения объема товарной продукции (гр. 5 табл.) рассчитывается по формуле:

∆С= С₀ * Q₁/Q₀ – С₀

Индекс  выполнение плана  по объему выпуска  равен 1,023, т.е. (Q₁/Q₀)

∆С = 560 * 1,023 – 560 = 12,88 т.р.

∆С = 180 * 1,023 – 180 = 4,14 т.р.

∆С = 740 * 1,023 – 740 = 17,02 т.р.  

Вывод: прямые материальные затраты по фактической  себестоимости составили 632 т.р., а по плановой себестоимости 560 т.р. Они увеличились за счет изменения объема выпуска на 12,88 т.р., за счет изменения структурных сдвигов на 52,12 т.р. за счет изменения уровня затрат на 7 т.р.

Прямые  расходы на оплату труда увеличились  на 21 т.р.  за счет изменения объема выпуска на 4,14 т.р., за счет изменения  структурных сдвигов на 7,86 т.р. за счет изменения уровня затрат на 9 т.р. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 31.  Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице: 

Определить  самостоятельно качественные показатели использования ресурсов и выполнение плана по каждому показателю:

1. ПТ₀ = N/СЧ = 53850/505=106,63 т.р.

ПТ₁ = 56500/498=113,45 т.р. 

2. Ф/от₀ = N/F = 53850/22670 = 2,37 т.р.

Ф/от₁ = 56500/24000 = 2,35 т.р. 

3. М/от₀ = N/МЗ = 53850/35272 = 1,53 т.р.

М/от₁ = 56500/36782 = 1,54 т.р. 

4. Кол-во об₀ = 53850/10720 = 5,02 об

Кол-во об₁ = 56500/11075 = 5,10 об 

Вывод: производительность труда увеличилась  по сравнению с планом на +6,82 т.р., что в процентном выражении составило 6,39 %. Фондоотдача с 1 т.р. стоимости фондов снизилась на 0,02 т.р. что составило 0,84% невыполнения плана. Материалоотдача увеличилась на 0,01 т.р.  и план перевыполнен на 0,65 т.р. Количество оборотов оборотных средств увеличилось на 0,08 об., что означает что план перевыполнен на 1,59 %