Анализ активных операций банка. 5

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4

1 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ  БАНКА……………………………………………8

1.1 Понятие, экономическое содержание, виды активных операций банков……………………………………………………………………….9

1.2 Структура и управление  банковскими активами…………………...22

2 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ АНАЛИЗ………………………..28

2.1 Анализ активных операций  на примере Западно-Уральского Банка Сбербанка России…………………………………………………………29

3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В БАНКЕ……………………………………34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….38

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….42

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки  являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного  оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения¹. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Последняя четверть века явилась периодом глубоких и драматических  изменений в банковском деле, многочисленных новшеств в организации, методах управления банками и формах обслуживания клиентов. Эти процессы в различной степени и с разной интенсивностью затронули все страны, включая Россию. Складывавшиеся веками приемы и методы банковской деятельности усложняются, приобретают новые черты, возникают совершенно новые, оригинальные виды операций и услуг².

Практическая роль банковской системы  в экономике народного хозяйства,  определяется тем, что она управляет  в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих  коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация  роста денежной массы - это дело  снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным  образом. Это дело государства

Коммерческий банк может рисковать  только своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом банк выступает как партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимной заинтересованности.

Успех того или иного  банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения  конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка – прибыль. Опыт как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

В связи с этим тема курсовой работы “Экономическое содержание, виды активных операций коммерческого банка. Активные операции, как основной источник доходов банка” является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

В курсовой работе сделана попытка изучить и проанализировать активные операции и пассивные операции, ликвидность банка.

Правильная оценка ликвидности  и эффективное управление относятся  к наиболее важным вопросам в деятельности кредитных организаций. Основным методом  управления ликвидностью Российских коммерческих банков является соблюдение ими экономических  нормативов ЦБ РФ.

В отечественной практике ликвидность коммерческого банка  оценивается с помощью определенных коэффициентов, установленных ЦБ в  Инструкции          № 110-И от 16.01.04года³. Расчеты выполнения экономических нормативов все банки должны проводить ежемесячно.

Также рассмотрены методы управления ликвидностью, разработанные  на основе мирового опыта:

• управление коммерческими ссудами;
• теория перемещения активов;
• теория ожидаемого дохода.

Соблюдение ликвидности  составляет одну из важнейших задач  менеджмента.

При изучении активных операций будет проведен анализ деятельности Западно-Уральского банка Сбербанка России, который включил в себя следующие этапы:

• оценку состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;
• сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;
• обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка.

При оценке состояния  и результатов деятельности банка  проведен анализ структуры активных операций; определены значения показателей, характеризующих достаточность капитала и ликвидность баланса банка, и выполнение нормативов, установленных ЦБ РФ; проведен анализ прибыльности деятельности банка.

При изучении активных операций банка рассмотрены следующие методы управления:

• метод общего фонда средств;
• метод конверсии средств;
• научный метод.

Рассмотренные методы следует  оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающих основу для принятия решений, а как общую схему, в  рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка.

Курсовая работа состоит из трех глав:

В первой главе будут рассмотрены общие теоретические положения, касающиеся понятий изучаемой темы.

Во второй главе дан  анализ активных операций банка и  взаимодействия активных и пассивных  операций.

В третьей главе показано управление активными операциями в  отделении, приведены методы управления банковскими операциями в Удмуртском Отделении.

1 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

1. Понятие, экономическое содержание, виды активных операций банков

Активные операции банка  – это размещение собственных  и клиентских средств. К активным операциям банка относят следующие: услуги по кассе, расчетные операции с клиентами, ссудные операции, агентские (брокерские, трастовые, выдача поручительств и гарантий, консалтинговые, маркетинговые исследования, финансирование капиталовложений клиентов), межбанковские услуги на межбанковском рынке, валютные операции и др⁴.

Рассмотрим подробнее  активные операции, которые может  совершать банк для своих клиентов.

Операции с  наличностью

Коммерческие банки  строят свои отношения с клиентами  на договорной основе, в том числе  и при осуществлении кассового  обслуживания. В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиента коммерческие банки руководствуются инструкциями и прочими регулирующими материалами центрального банка в пределах закона «О банках и банковской деятельности», в то же время предприятия и организации обязаны осуществлять свои операции с наличными деньгами в рамках утвержденного 16.03.1995 г. порядка осуществления кассовых операций на территории Р.Ф. Предприятие независимо от организационно – правовой формы , обязано хранить свою наличность в банке на соответствующих счетах. Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат зачислению на расчетные счета этих предприятий. Прием наличных денег предприятий при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно – кассовых машин.

Предприятия могут иметь  в своих кассах наличные деньги в  пределах установленной суммы. Всю  денежную наличность сверх лимита в  кассе предприятие обязано сдавать  в банк в порядке  и сроки, согласованные  с банком.

При несоблюдении условий  работы с денежной наличностью, а так же ведение кассовых операций применяются меры финансовой ответственности⁵:

1. За осуществление расчетов наличными денежными средствами сверх установленных сумм.
2. за неоприходование в кассу денежной наличности.
3. за несоблюдение действующего порядка при хранении денежных средств и за сверхлимитное накопление.

Для оприходования всех поступлений и наличных сумм в  банк и выполнения расходных операций коммерческий банк имеет обратную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в этот же рабочий день. Из оборотной кассы производится выдача наличных денег предприятиям . Все предприятия предъявляют в банк кассовые заявки для организации денежного оборота кассы банка, для обеспеченностью наличностью.

Для приема и выдачи денег  в коммерческом банке имеется  отдел кассовых операций, в который входят: приходные кассы, расходные кассы, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки

Чаще всего приходные  кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными. Этот бланк состоит  их 3 – Х частей: объявления, квитанции, ордера. 

В ордере указывают символ кассового оборота. При взносе денег  по объявлению работник банка проверяет правильность заполнения документа, потом заносит данные в журнал по приходу: род операции, № документа, счет, символ, сумма.

Кассовый журнал по приходу  и расходу ведется ежедневно. После записи в журнале работник банка передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу. Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег. Принятые в течении операционного дня деньги кассир вместе с приходными документами и сводной справкой передает заведующему кассой под расписку.

Учетно-ссудные  операции

Кредитные операции⁶  - это операции по размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка собственных средств. В настоящее время банковские ссуды классифицируются: по типу заемщика, по видам обеспечения, по срокам погашения, по методу погашения, по целевому направлению, по объекту кредитования, по объему.

По типу заемщиков  бывают ссуды государственных предприятий, АО, ООО, совместных лиц.

  По видам обеспечения ссуда подразделяются на: обеспеченные и необеспеченные (бланковые). Обеспечением могут быть: залог, гарантия, поручительство, страхование. В качестве залога выступают различные активы, к которым предъявляется требования – реализации. Главная причина по которой банк требует обеспечение – это риск понести убытки, в случае если заемщика погасить ссуду в срок и во время. Стоимость залога принимается больше размера ссуды. Одной из наиболее распространенных причин требования обеспечения ссуды является непрочное финансовое состояние заемщика. В этом случае банк может требовать от заемщика гарантийное письмо. Если клиент не имеет достаточного обеспечения, или просит ссуду на операцию с повышенной степенью риска, банк рассматривает вопрос о целесообразности выдачи кредита при страховании его в страховых организациях. Страховщик получает определенный процент от суммы кредитного договора, а при наступлении страхового случая банку возмещается полностью или частично сумма кредита и процентов по нему. Заемщику, имеющему хорошую репутацию, устойчивое финансовое положение, точно обоснованные будущие доходы и удовлетворительное состояние прошлых платежей, ссуды могут быть представлены банком без соответствующего обеспечения – это бланковые, трастовые или доверительные ссуды, однако при нестабильности и экономических недостатках товарно-денежной системы, несбалансированности, инфляционных и др. негативных тенденциях в денежно – кредитной сфере серьезного развития эти кредиты не получили.

По срокам погашения  классификацию можно сделать  в зависимости от сроков: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

По методу погашения  ссуды делятся на погашающиеся единовременно  и в рассрочку. При выдачи ссуды  с рассрочкой платежа действует  принцип, согласно которому сумма ссуды  списывается частями, на протяжении периода действия договора. Ссуда  может погашаться с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.  Револьверные (возобновляемые) кредиты – это кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам, или кредиты, по парным счетам в форме овердрафта – краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием по счету клиента сверх остатка на счете, в результате чего образуется дебетовое сальдо.

По целевому назначению кредиты подразделяются на потребительские  и неотложные нужды, под залог  ценных бумаг, на строительство и приобретение жилья, кредиты на выдачу з.п.

Степень рискованности  кредита определяется в коммерческом банке с учетом критериев: тип  или вид коммерческого банка, тип заемщика, финансовое положение  заемщика, наличие обеспеченности или  гаранта по ссуде, распространение риска во времени, в том числе срок ссуды.

В зависимости от этих критериев определяется процентная ставка про ссуде. Состав клиентов банка  определяет метод расчета риска  банка и его степени, мелкий заемщик  подвержен большей зависимости  от изменений в рыночной экономике, в то же время крупные кредиты, выданные одному заемщику могут привести к банкротству банка. Формируя свою кредитную политику, коммерческий банк, должен учитывать характер колебаний и категорию депозита для уменьшения степени рискованности кредита банкам необходимо разрабатывать методы расчета коэффициента связанности депозитов с учетом обоснованности банков.

Во многом кредитную  политику коммерческого банка определяет денежно – кредитная и фискальная политика государства. Расширение и предоставление межбанковских кредитов способствует проведению более либеральной ссудной политики и снижению уровня процентной ставки.

По объему ссуды кредиты  подразделяются в зависимости от суммы выданного кредита, например потребительский кредит, выданный физическому лицу для приобретения бытовой техники в сумме 5000 рублей, и кредит, выданный Акционерному обществу в размере 5000000 р.

Агентские услуги банка

К агентским услугам  банка относятся⁷:

1. Расчетные операции (клиринговые) – безналичные расчеты между компаниями, предприятиями за поставленные товары, оказанные услуги, осуществляемые путем взаимного зачета. В коммерческом банке данные расчеты производятся через корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовом центре центрального банка, или в коммерческом банке.

2. Межбанковские расчеты  - это расчеты по кредиту, т.е.  по привлечению и размещению  банками между собой временно  свободных денежных ресурсов кредитных организаций.

3. Финансирование капитальных  вложений (т.е. инвестиции по финансированию государственных программ и мероприятий)

4. Брокерские операции  - посреднические операции на  рынке ценных бумаг. Брокер  ценных бумаг – это профессиональный  участник рынка ценных бумаг,  занимающийся  брокерской деятельностью  на рынке ценных бумаг.

5. Трастовые операции  – операции по управлению имуществом  и выполнению иных услуг, в  интересах и по поручению клиента  на правах доверенного лица.

6. Выдача поручительств  и гарантий.

Гарант – это лицо, выдающее, предоставляющее гарантию, поручительство. В качестве гаранта могут выступать: государство, его органы, учреждения, предприятия, банки, частные лица. Договор поручительства третьего лица (платежеспособного) предусматривает обязанность поручителя полностью возместить неисполненные заемщиком (должником) обязательства.

7. Консалтинговые операции  – это деятельность банка по  консультированию продавцов, покупателей  по широкому кругу вопросов  экономической деятельности, услуги  по прогнозированию рынка ценных  бумаг, разработке технико-экономических  вопросов для фирмы.

Межбанковский рынок и межбанковские операции

Межбанковский кредит⁸ – это привлечение и размещение между банками временно свободных денежных средств.

Свободными кредитными ресурсами располагают банки, имеющие  солидную клиентскую базу и проводящие взвешенную кредитную политику. Межбанковские кредиты оформляются кредитными договорами, планируемое сотрудничество на рынке межбанковских кредитов оформляется генеральным соглашением.

Генеральное соглашение о сотрудничестве на рынке межбанковских  кредитов означает только намерение о предоставлении друг другу межбанковского кредита на взаимовыгодной основе и технику этого предоставления. В  российской практике это всегда бланковые кредиты. Кредитный договор должен предусматривать: предмет договора, обьект договора, срок договора, цену договора, обеспечение кредита, обязанности ответственности сторон по исполнению условий договора, др.

Основным объектом межбанковских  кредитов выступает разрыв в платежном  обороте. При определении суммы  кредита банки – кредиторы учитывают размер уставного капитала  банка – заемщика, его финансовую и юридическую устойчивость, кроме того величина кредита регулируется нормативами Центрального Банка. Центральный банк рекомендует, чтобы сумма кредита не превышала сумму собственных средств заемщика. Максимально допустимый размер риска по кредитам выданным одному заемщику не должен превышать 40%  капитала банка.

Процентная ставка определяется исходя из рыночной процентной ставки, уровень которой зависит от соотношения  спроса и предложения на кредитные ресурсы, которые распределяются  как на аукционе, так и между банками. Уровень процентной ставки зависит от: срока, вида (овердрафт по счету, межбанковский кредит по соглашению, договору), от валюты.

Наиболее высокие процентные ставки используются на рынке коротких денег (1-3 дня). Взаимная ответственность сторон устанавливается путем уплаты процентов, неустойки и возмещения убытков.

При получении межбанковского кредита банк – заемщик представляет следующие документы; устав, лицензию, карточку с образцами подписей, баланс, нормативы банковской ликвидности, расшифровку по полученным и предоставленным межбанковским кредитам, договор, обеспечение.

Условия кредитных сделок зависят от надежности банка, длительности и форм сотрудничества с ними, а сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка.

Аналитическая служба банка  – кредитора постоянно отслеживает  финансовое положение банка, с которым  они сотрудничают на рынке межбанковских  кредитов и устанавливают для  каждого банка предельные размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.

Валютные операции

Валютное регулирование⁹ – это деятельность государства, направленная на  регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями.

Основой валютного законодательства Р.Ф. является Ф.З. «О Валютном регулировании и контроле» от 09.10.1998 г. где определены принципы осуществления валютных операций в Р.Ф., права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения , пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютных законодательных документов. Все валютные операции должны совершаться через центральный Банк или уполномоченные банки. Операции с иностранной валютой делятся на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

Текущие операции:

1) Переводы из Р.Ф.  и в Р.Ф. инвалюты для осуществления  расчетов без отсрочки платежа  по экспорту и импорту товара, а также для осуществления  расчетов, связанных с кредитованием  на срок не более 180 дней;

2) Предоставление и получение финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

3) Переводы из Р.Ф.  и в Р.Ф.процентов, дивидендов  и иных доходов по вкладам  и инвестициям, кредитным и  прочим операциям, связанным с  движением капитала.

4) Перевода неторгового  характера из Р.Ф., и в Р.Ф., включая переводы сумм зарплат, пенсий, наследства, алиментов.

К валютным операциям, связанным  с движением капитала  относятся :

1) Прямые инвестиции, т.е. вложение в уставный капитал;

2)Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг в портфель коммерческого банка;

3) Переводы в оплату  собственности на здание, сооружение  и иное имущество;

4) Предоставление и  получение отсрочки платежа более  180 дней по экспорту и импорту  товаров и услуг;

5) Предоставление и  получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

6) Все валютные операции, ни являющиеся текущими.

Валютное законодательство позволяет резидентам осуществлять текущие операции без ограничения, а также операции, связанные с  движением капитала, осуществляются только при наличии специального разрешения Центро Банка.

Нерезиденты могут иметь  счета  в иностранной валюте и  рублях в уполномоченных банках, право  без ограничения переводить, ввозить  и пересылать валютные ценности в  Р.Ф. при соблюдении валютных таможенных правил, продавать и покупать иностранную валюту в порядке, установленном Центро Банком.

Органами валютного  контроля  (Центральный Банк Российской Федерации и правительство Российской федерации) и их агентами, уполномоченными  банками, осуществляется валютный контроль с целью обеспечения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основным органом валютного  контроля в Российской Федерации  является Центральный Банк, выполняющий  следующие функции:

1)Определение сферы и порядка обращения в Р.Ф. иностранной валюты и ценных бумаг;

2. Издание нормативных актов, обязательных к исполнению резидентами и нерезидентами;
3. Проведение всех видов валютных операций;
4. Установление правил проведения резидентами в Р.Ф. операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте;

Фондовые операции

Коммерческие банки  на рынке ценных бумаг могут выступать  в качестве эмитентов ценных бумаг, посредников при операциях с  ценными бумагами и совершать  операции с ценными бумагами от своего имени с целью получения дохода.

Повторим, что мы знаем  о видах ценных бумаг, используемых на рынках при фондовых операциях¹⁰.

  Акции – это ценные бумаги, подразделяющиеся на виды:

а) именные – когда  регистрация ценной бумаги производится на конкретного собственника;

б) конвертируемые акции¹¹ – когда их можно обменять на привилегированные или обыкновенные по финансовой цене и в определенные сроки;

в) обыкновенные акции¹² -  младшая разновидность ценной бумаги, когда владелец имеет право на получение дивидендов и права голоса на собрании акционеров.

Облигации¹³ – распространенный вид ценной бумаги на предъявителя, дающий его владельцу право на получение периодических платежей.

Сертификаты¹⁴ - ценные бумаги, дающие право на получение в течении установленного срока обратно суммы вклада и процентов, обусловленных в сертификате. Они подразделяются на сберегательные – для физических лиц и депозитные – для юридических лиц.

Вексель¹⁵ – ценная бумага в виде долгосрочного обязательства, составленного в письменном виде по определенной форме, когда денежный долг должен быть возвращен владельцу в срок и на определенных условиях.

Коммерческий банк, выпуская собственные акции, выступает в  качестве акционерного общества, эмитируя и обслуживая векселя, сберегательные и депозитные сертификаты. Банк выполняет одно из своих предназначений – аккумуляцию денежных и создание платежных средств. Выступая в качестве посредников операций с ценными бумагами, банк по поручению предприятий осуществляет их продажу, перепродажу, хранение и получение дивидендов по ценным бумагам, включая комиссионное вознаграждение. Банки могут принимать от заемщиков  ценные бумаги в качестве залога по выданным ссудам. Кроме перечисленных операций с ценными бумагами, банки могут выступать в качестве депозитариев, т.е. вести учет ценных бумаг, реестр акционеров. Работа банков на рынке ценных бумаг осуществляется обычным порядком в рамках имеющийся общей банковской лицензией.

Все операции банка с  ценными бумагами составляют 2 группы:

1. собственные сделки банка с ценными бумагами (инвестиционные, торговые);
2. Гарантийные операции банка.

Собственные сделки осуществляются по инициативе банка от его имени  и за его счет. Банки могут вкладывать средства в ценные бумаги с целью  получения дохода. Такая деятельность является альтернативой ссудным  операциям.

Как правило, основной областью инвестиций банка является вложение в твердо процентные ценные бумаги. Ценная бумага представляет собой одну из форм ликвидных  резервов банка, поэтому при выборе ценных бумаг для инвестиций особое внимание уделяется их надежности. Интенсивность инвестиций банка в твердо процентные ценные бумаги зависит от потребностей клиентов банка в кредитных ресурсах и прогноза процентной ставки на рынке кредитования. Если ожидается снижение процентных ставок, то для банка более рационально вложить средства в ликвидные ценные бумаги.

В настоящее время на рынке ценных бумаг банки осуществляют деятельность в качестве непрофессиональных и  профессиональных участников.

К непрофессиональным участникам относят  деятельность по эмиссии собственных ценных бумаг с целью формирования и увеличения У.К¹⁶.

К профессиональной деятельности относят следующие операции :

1) Брокерские операции;

2) Дилерские операции;

3) Операции доверительного управления;

4) Депозитные операции;

5) Клиринговые операции.

Банковские  консалтинговые операции

Консалтинг¹⁷ – консультирование продавцов и покупателей по широкому кругу вопросов экономической деятельности, в том числе во внешне экономической сфере.