Анализ активных операций банка

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ  

      Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

      Коммерческие  банки осуществляют активные и пассивные  операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического  единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

      Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

      Активные  банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

        Вопрос анализа активных операций  и определил написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также изучить практику анализа данных операций.

        Исходя из цели работы, были  поставлены следующие задачи:

• определить сущность активных операций коммерческих банков;
• выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;
• изучить основные аспекты анализа активных операций банков;

      Основными методами исследования явились анализ и синтез, логический и диалектики, а также экономико-математические методы.

      При написании данной курсовой работы были использованы научные труды экономистов  и специалистов в области банковского  дела, некоторые учебные пособия  и методические разработки, материалы периодической печати, отчетная информация филиала №409 АСБ «Беларусбанк» г.Гродно. 

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ  АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ХАРАКТЕРИСТИКА ИХ  ОСНОВНЫХ ВИДОВ 

      Размещение  мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Использование собственных и привлеченных средств отражается в активе баланса банка [32, c.341].

      По  классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

        По мнению Букато В.И., Львова  Ю.И. основными активными операциями  являются [8, c.25]:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

      Лаврушин  считает, что наиболее распространенными  активными операциями банков являются [5, c.94]:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет  и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В белорусской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

      Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции [33, c.31].

      Что касается меня, то я придерживаюсь  мнения Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые  включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.

      До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и операции с  ценными бумагами.

      Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

      Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение  долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций [31, c.175].

      В данную группу активных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

      Лизинговые  операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование [25, c.101].

      Инвестиционные  операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

      Указанные операции также приносят банку доход  посредством прямого участия  в создании прибыли. Экономическое  назначение указанных операций, как  правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

      Разновидностью  инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные  вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода [31, c.276].

      Кассовые  операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг.

      Денежный  запас зависит от:

      величины  текущих обязательств банка;

      сроков  выдачи денег клиентам;

      расчетов  с собственным персоналом;

      развития  бизнеса и т.д.

      Отсутствие  в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет  банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах [31, c.270].

      Значение  банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

      Прочие  операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

      Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа  иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка. В других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление. В-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов [17, c.10].

      Кроме вышеописанных, классификация активных банковских операций осуществляется по критериям [17, c.11]:

1. С точки зрения доходности:

      а) приносящие доход

      б) не приносящие доход

2. С точки зрения ликвидности:

      а) высоколиквидные

      б) ликвидные

      в) труднореализуемые и безнадежные  активы

3. По степени риска:

      а) активы с нулевой степенью риска (наличность, государственные обязательства)

      б) активы с 10 % степенью риска (остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках)

      в) активы с вероятностью риска в 20%

      г) активы с вероятностью риска в 50% (гарантии и поручительства, выданные банком)

      д) активы с вероятностью риска в 100% (просроченные и долгосрочные ссуды).

      В заключение отметим, что активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Активные операции классифицируются по различным признакам. Наиболее распространенными являются кредитные активные операции. 
 
 

2. ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА  АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ 

      В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого  анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

      Таким образом, анализ активных операций банка - анализ основных видов и направлений  банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

      Качественное  управление активами банка- процесс  сложный и многоаспектный [15, c.33].   

       Основные  направления анализа качества управления активами коммерческого банка представлены на рис. 1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 1. Основные направления анализа качества управления активами

      Таким образом, анализ активных операций банка  производится с точки зрения выявления   их доходности,  степени риска  и ликвидности.  В этих целях  определяется   доля активов,  приносящих и не приносящих  доходы  банку.  Затем  более детально  анализируются  активы,  приносящие  доход,  прежде  всего  их структура по составным элементам. 

      При этом  определяется  общий  объем  кредитов  с  выделением краткосрочных,  средне- и долгосрочных ссуд,  а также  межбанковских  кредитов,   активов,   вложенных   в   проведение факторинговых   и   лизинговых  операций. 

      Особенно  тщательно  следует анализировать  кредитные вложения с точки зрения их риска и  доходности.

      С  точки зрения кредитного риска целесообразно  выявление в ходе анализа проблемных кредитов.  С этой целью могут  быть  использованы  различные  показатели, в том числе [13 c.124]:

Коэффициент  доходности  активов  = Активы,  приносящие доход / общая сумма активов

      позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение  прибыли  банку, и активов,  не приносящие доход (касса,  корреспондентский  счет,  основные средства и др. статьи)

        Далее можно выявить и оценить  рисковые активы к общей сумме  активов:

Доля  рисковых активов = Рисковые активы / общая сумма  активов

        В группу рисковых активов  включают общий объем  предоставленных  кредитов,  а также стоимость  приобретенных  ценных  бумаг,  вложение  в факторинговые и  лизинговые операции.

      В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами.  Расчеты  могут   показать,   насколько  прибыльно  осуществляются активные операции.  Полученные  данные  сравниваются  с данными аналогичных банков. 

      В качестве показателей оценки доходности и контроля за активами могут быть использованы следующие коэффициенты [13, c.127]:

1. Полученные проценты / Средний остаток  по активам 

2. Проценты уплаченные / Средние остатки  по активам 

3. (Проценты  полученные - проценты  уплаченные) / Средние  остатки по активам 

4. Потери от списания  кредитов / Средние  остатки по активам 

5. Прибыль банка  / Средние остатки по активам

      Таким образом, в условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. Для анализа используются различные показатели. 

3. АНАЛИЗ АКТИВНЫХ  ОПЕРАЦИЙ БАНКА 

      При анализе активов изучается их структура и состав.

      Затем исчисляются коэффициенты, характеризующие активные операции учреждений банка [14, c.17]:

      а) коэффициент использования кредитных  ресурсов:

Ки = Р / П,

    где  Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за текущий период;

     Р - средний остаток размещенных  средств, в который включаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые операции, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;

     П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.

      Данный  коэффициент показывает, какая часть  от общего объема привлеченных средств  размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках;

      б) коэффициент эффективности использования активов [14, c.17]:

Кэ = Сд / Са,

      где Кэ - коэффициент эффективности использования активов:

     Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам, указанным  в показателе Р);

     Са - средние остатки по всем активным счетам.

      Указанный коэффициент показывает, какая часть  активов приносит доход.

      При определении основных направлений  вложения свободных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.

      Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просроченной задолженности, которая исчисляется [23, c.32]:

Кпз1 = Зп / З1

    где Кпз1 - коэффициент просроченной задолженности (основной оценочный показатель);

     Зп - ссудная просроченная задолженность  физических и юридических лиц, включая  в инвалюте;

     3₁ - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям банка + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за счет фонда производственного и социального развития) + вложения в ценные бумаги (кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирование жилищного строительства + вложения в лизинговые операции и др.

      Коэффициент просроченной задолженности является основным оценочным показателем  при оценке работы по управлению кредитными ресурсами.

      Исчисляется также коэффициент «убытки от списания кредитов» [23, c.33]

К н.д. = РВПС / Зк

      где К н.д. - коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам;

     Зк - остаток задолженности на конец  отчетного периода, включая просроченную:

     РВПС - резерв на возможные потери по ссудам;

      Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности - позволяет определить основные направления  контроля за качеством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска.

      Одним из важнейших направлений размещения кредитных ресурсов являются вложения в ценные бумаги, прежде всего государственные. Основными преимуществами указанного размещения средств являются высокая надежность, т.е. минимальный риск и льготное налогообложение по доходам, получаемым по государственным ценным бумагам.

        При принятии решения по покупке  ценных бумаг, например, ГКО необходимо сравнивать их доходность со средней процентной ставкой, складывающейся на кредитном рынке. Формула расчета коэффициента доходности к погашению (К1) [6, c.278]:

К1 = (Р-Р’’)/Р” * 365/m * 1/(t-1) *100

      где Р - номинальная стоимость, облигаций:

     Р" - цена торгов:

     m - срок погашения:

     1 - ставка налогообложения.  

      При проведении операций на вторичном рынке  по продаже ГКО. приобретенных за счет кредитных ресурсов, необходимо проводить анализ экономической  эффективности следующим образом:

      1) определяется коэффициент доходности ГКО - (К1), по вышеприведенной формуле:

      2) рассчитывается коэффициент доходности  сделки по продаже ГКО на вторичном рынке и дальнейшему размещению средств на кредитном рынке (К2) по формуле [6, c.279]:

Пр.ст. х Пкр.  

Д гко + С гко    *                                                                    

                                             365 x 100          365

     К2 =          х   100   х    

     Вл. ср-ва      Пкр.   

     Д гко - доход от продажи ГКО на вторичном  рынке;

     С гко - сумма средств, полученная от продажи  ГКО на вторичном рынке;

     Пр.ст. - процентная ставка, действующая на рынке межбанковских кредитов;

     Пкр. - период кредитования в днях;

     Вл. ср-ва - средства, вложенные в ГКО  при их приобретении.

      Учитывая  высокую степень риска операций на кредитном рынке, сделка по продаже  ГКО на вторичном рынке может  считаться экономически эффективной  в том случае, если коэффициент доходности К2 превышает коэффициент доходности К1 не менее, чем на 10 пунктов.

      Приобретение  иностранной валюты за счет кредитных  ресурсов является одной из самых рискованных операций учреждения банка.

      При вложении кредитных ресурсов в инвалюту целесообразно особо внимательно изучить тенденции изменения курса доллара США к рублю, провести анализ заключаемых фьючерсных контрактов в регионе.

      Анализ  эффективности вложения средств  в инвалюту должен проводиться в  сопоставлении с эффективностью размещения ресурсов при кредитовании [6, c.280].

Коэффициент доходности П.ср-ва - Вл.ср-ва                365 

     операций от размещения =     х 100 х            ,где

          средств в инвалюту        Вл. ср-ва                           П  

где П. ср-ва - средства, полученные от продажи иностранной валюты:

     Вл.ср-ва - ресурсы, вложенные иностранную  валюту;

     П - период с момента приобретения до момента продажи иностранной  валюты (в днях).

      Полученный  коэффициент сравнивается с уровнем  процентной ставки, действующей на кредитном рынке.

      При анализе активов рассматривается  состояние дебиторской задолженности: исчисляется доля дебиторской задолженности в сумме активов (этот показатель рассматривается в динамике), сроки возникновения дебиторской задолженности, ее структура и принимаемые учреждением банка меры по ее сокращению.

      В целях правильного соотношения активных и пассивных операций, с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности исчисляются следующие показатели:

      а) соотношение суммы кредитов и  суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов [5, c.160]:

Н4 = Кр / С

    где Кр - остаток ссудной задолженности физических и юридических лиц:

     С - остаток вкладов и депозитов  физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов.

      б) соотношение суммы ликвидных  активов учреждения банка и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов[5, c.160]: