Анализ использования основных средств и трудовых ресурсов

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство морского и речного транспорта

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ АДМИРАЛА Ф.Ф. УШАКОВА»

 

 

                                                                                                   

                                                                        

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Анализ и диагностика"

на тему:

"АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

 

 

 

 

 

 

Новороссийск

2014

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ......... ....................................................................................................3

Раздел.1 Анализ производственных показателей работы предприятия.............4

Раздел 2. Анализ использования основных средств и трудовых ресурсов........9

Раздел 3. Анализ себестоимости продукции......................................................17

Раздел 4. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия..........21

Раздел 5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия...........................................................................................................26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Анализ хозяйственной деятельности предприятий играет важную роль в повышении эффективности деятельности предприятий.

Под предметом экономического анализа понимаются производственные и хозяйственные процессы, происходящие в коммерческих организациях, а также экономическая эффективность и конечные финансовые результаты деятельности коммерческих организаций, которые формируются под влиянием внешних и внутренних факторов и получают отражение в системе экономической информации.

Выявление резервов, неиспользованных возможностей роста производства и снижения себестоимости продукции является важнейшей задачей анализа.

Цель курсовой работы - проанализировать имеющиеся показатели работы предприятия за несколько лет, выполнить их прогнозирование, факторный анализ и составить примерный план работы заданного предприятия на следующий календарный период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел.1 Анализ производственных показателей работы предприятия

Анализ начинают с изучения динамики и выполнения плана погрузочно-разгрузочных работ (объема перевозки грузов). Он заключается в установлении отклонений фактических показателей от плановых, а также от показателей прошлого периода и выявлении причин этих отклонений.

Таблица 1.1.

Анализ динамики и выполнения плана по объему выполненных работ (услуг)

Наименование		Преды-дущий год	Отчетный год		Абсолютное отклонение		Относительное отклонение
			план	факт	Факт от прошлого года	Факт от плана	Темп роста,%	Выполнение плана,%
Перевалка грузов, итого		22693	45000	46786,082	24093,08	1786,1	1,0617	1,0397
Навалочные	Уголь, кокс	12417,1	15000	15715,8	3298,7	715,8	0,26566	1,0477
	Минеральные удобрения	0,0	100	96,6	96,6	-3,4	+∞	0,966
	Прочие навалочные	1178,7	1000	996,7	-182	-3,3	-0,1544	0,9967
Лесные		290,2	250	209,6	-80,6	-40,4	-0,2777	0,8384
Генеральные	Черные металлы	963,3	2000	1205,8	242,5	-794,2	0,25174	0,6029
	Цветные металлы	24,9	100	5,1	-19,8	-94,9	-0,7952	0,051
	Прочие генеральные	301,1	350	370,3	69,2	20,3	0,22982	1,058
Контейнеры		0,5	100	100,9	100,4	0,9	200,8	1,009
Грузы на паромах		1039,0	1100	1107,2	68,2	7,2	0,06564	1,0065
Наливные	Нефть	0	15000	14375,38	14375	-624,62	+∞	0,9584
	Нефтепродукты	6478,2	10000	12602,7	6124,5	2602,7	0,9454	1,2603

В целом, план был выполнен. Значительное невыполнение плана имеется только по одному показателю из 12-ти, всего же показателей с невыполненным планом – 6. Общий темп роста – более 100%. 3 показателя из 12-ти имеют отрицательный темп роста. Ещё 3 показателя имеют особенно большой темп роста в связи с вводом в эксплуатацию в отчётном году новых терминалов.

После оценки выполнения задания и темпов роста изучают структуру грузов и структурные сдвиги, которые представляются в табличной форме (табл. 1.2).

 

Таблица 1.2.

Анализ структуры выполненных работ (услуг),%

 

Наименование		Предыду-щий год	Отчетный год		Изменение структуры,%
			план	факт	Факт от прошлого года	Факт от плана
Перевалка грузов, итого		100%	100%	100%	100%	100%
Навалочные	Уголь, кокс	0,547178	0,333333	0,335908	-0,21127	0,002574
	Минеральные удобрения	0	0,002222	0,002065	0,002065	-0,00016
	Прочие навалочные	0,051941	0,022222	0,021303	-0,03064	-0,00092
Лесные		0,012788	0,005556	0,00448	-0,00831	-0,00108
Генеральные	Черные металлы	0,042449	0,044444	0,025773	-0,01668	-0,01867
	Цветные металлы	0,001097	0,002222	0,000109	-0,00099	-0,00211
	Прочие генеральные	0,013268	0,007778	0,007915	-0,00535	0,000137
Контейнеры		0,000022	0,002222	0,002157	0,002135	-0,000065
Грузы на паромах		0,045785	0,024444	0,023665	-0,02212	-0,00078
Наливные	Нефть	0	0,333333	0,307258	0,307258	-0,02608
	Нефтепродукты	0,285471	0,222222	0,269369	-0,0161	0,047146

На структуру грузов в отчётном году оказало влияние введение в эксплуатацию новых терминалов, особенно нефтяного. В предыдущем году наибольшую долю среди грузов занимал уголь, в отчётном году – нефть и уголь имеют равные доли.

Изменение структуры грузов оказывает влияние на общий объем работ. Расчет влияния структурных сдвигов на выполнение задания по грузопереработке (объему перевозки) выполняется в табличной форме (табл. 1.3).

Таблица 1.3

Расчет влияния структурных сдвигов на выполнение задания по грузопереработке (объему перевозки)

 

Виды груза (перевозок)			Объем перевозок, тыс.т			Структура, %			Пересчет факт. структуры на индекс по объему грузопереработки (перевозок)	Влияние структуры на объем грузопереработки (перевозок)
			план	факт	% вып	план	отчет	отклонение
1			2	3	4	5	6	7	8	9
Всего перегружено:			45000	46786,082	1,0397	100%	100%	100%	1,039691	0,039691
Навалочные		Уголь, кокс	15000	15715,8	1,0477	0,333333	0,335908	0,002574	0,34924	0,015907
		Минеральные удобрения	100	96,6	0,966	0,002222	0,002065	-0,00016	0,002147	-0,000075
		Прочие навалочные	1000	996,7	0,9967	0,022222	0,021303	-0,00092	0,022149	-0,000073
Лесные				209,6	0,8384	0,005556	0,00448	-0,00108	0,004658	-0,0009
Генеральные	Черные металлы		2000	1205,8	0,6029	0,044444	0,025773	-0,01867	0,026796	-0,01765
	Цветные металлы		100	5,1	0,051	0,002222	0,000109	-0,00211	0,000113	-0,00211
	Прочие генеральные		350	370,3	1,058	0,007778	0,007915	0,000137	0,008229	0,000451
Контейнеры				100,9	1,009	0,002222	0,002157	-0,000065	0,002242	0,00002
Грузы на паромах				1107,2	1,0065	0,024444	0,023665	-0,00078	0,024604	0,00016
Наливные	Нефть		15000	14375,38	0,9584	0,333333	0,307258	-0,02608	0,319453	-0,01388
	Нефтепродукты		10000	12602,7	1,2603	0,222222	0,269369	0,047146	0,28006	0,057838

Индекс объема работ определяется как отношение фактического объема работ к заданию в целом.

Iвп = 46786,082 / 45000 = 1,039691

Пересчет фактической структуры на индекс объема работ выполняется как произведение удельного веса каждого рода груза по факту на указанный выше индекс.

Влияние структурных сдвигов рассчитывается как разность между пересчитанной структурой и структурой по заданию (графа 8 минус графа 5).

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Анализ использования основных средств и трудовых ресурсов

2.1. Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

Для анализа использования трудовых ресурсов в курсовой работе следует рассчитать показатели эффективности использования персонала и фонда заработной платы. Для этого составляется аналитическая таблица 2.1.

Таблица 2.1

Анализ производительности труда и средней заработной платы производственного персонала

Показатели	Предыду-щий год	Отчетный год	Отклоне-ние	Темпы роста, %
Грузопереработка, тыс. тонн	22693	46786,082	24093,082	1,0617
Доходы от ПРР, тыс. рублей	172709	76524	-96185	-0,5569
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	207 898	310 475	102577	0,4934
Численность производственного персонала, чел.	432	571	139	0,3218
Относительное отклонение по численности производственного персонала, чел.	***	0,835	***	***
Производительность труда в натуральном выражении, тыс. тонн/чел.	52,53	81,937	29,407	0,5598
Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб/чел.	399,7893	134,0175	-265,7718	-0,6648
Средняя доходная ставка руб./тонн.	7,6106	1,6356	-5,9745	-0,785
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. на чел.	40,1	38,5	-1,6	-0,0399
Экономия/перерасход фонда оплаты труда, тыс.руб.	***	332604,22	***	***

 

Привести расчет относительного отклонения по численности и определить экономию (перерасход фонда) оплаты труда.

Относительное отклонение ( ) определяется сравнением фактической среднесписочной численности работников (Чф) с плановой численностью (Чпл), скорректированной с учетом выполнения плана по объему выпускаемой продукции:

=571-550*1,0397=0,835

где JВП - индекс, характеризующий уровень выполнения плана по объему валовой продукции в данном периоде.

Для эффективной деятельности необходимо чтобы темп роста производительности труда в натуральном выражении опережал темп роста оплаты труда. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Сравнивая индексы роста производительности труда (IПт) и среднегодовой заработной платы (IГЗП) определяют величину экономии (– ЭФЗП) или перерасхода (+ЭФЗП) фонда заработной платы:

.=310 475*(0,5598+0,0399)/0,5598=332604,22

Имеет место незначительный «перерасход» персонала (0,835 человека). Экономия фонда оплаты труда составила 332604,22 тысяч рублей. Политика компании по персоналу в коррекции не нуждается.

 

2.2. Анализ эффективности  использования основных средств.

По данным пояснительной записки раздел «Основные средства» в курсовой работе следует выполнить анализ состава и динамики основных средств за отчетный год. Для этого составляется таблица следующей формы (табл. 2.2).

 

Таблица 2.2

Динамика состава и структуры основных средств

Виды основных средств	На начало года		На конец года		Изменение за год (+,-)		Темп роста %
	сумма тыс.руб.	Уд. вес %	сумма тыс.руб.	Уд. вес %	Уд. вес %	сумма тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания	7118	0,0045	10375	0,0024	-0,0021	3257	0,457572
Сооружения и передаточные устройства	1 292 234	0,8232	3893436	0,9165	0,0933	2601202	2,01295
Машины и оборудование	25469	0,0162	99621	0,0234	0,0072	74152	2,911461
Транспортные средства	228 252	0,1454	229240	0,054	-0,0914	988	0,004329
Производственный и хозяйственный инвентарь	31	0,0001	0	0	-0,0001	-31	-1
Прочие виды основных средств	16650	0,0106	15495	0,0037	-0,0069	-1155	-0,06937
Итого	1569754	1,0000	4248167	1,0000	0	2678413	1,706263

 

Для характеристики движения и состояния основных средств  необходимо рассчитать и проанализировать следующие показатели:

1. коэффициент обновления: 2680303/4248167=0,6309
2. коэффициент выбытия: 1891/1569754=0,0012
3. коэффициент прироста: (2680303-1891)/ 4248167=0,6305
4. коэффициент износа:150186/1569754=0,0957
5. коэффициент годности: (1569754-150186)/1569754=0,9043

 

Так как коэффициент выбытия меньше коэффициента обновления, имеет место расширенное воспроизводство основных фондов. Его малое значение указывает на долгий срок службы основных средств, а это, в свою очередь, сигнализирует о возможном их устаревании. Коэффициенты износа и годности не дают поводов для беспокойства.

 

Эти коэффициенты определяются и анализируются как в целом по производственным основным средствам, так и по его отдельным видам.

При анализе эти показатели сравниваются с соответствующими показателями предыдущего года (табл.2.3).

Таблица 2.3

Анализ динамики показателей технической годности основных производственных средств стивидорной компании

Показатели	Предыду-щий год	Отчетный год	Отклоне-ние (+/–)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Наличие основных производственных средств на конец года, тыс.руб в том числе машин и оборудования	1569754	4248167	2678413	1,706263
Износ, тыс.руб. в том числе машин и оборудования	59885	150186	90301	1,507907
Коэффициент износа в том числе машин и оборудования	0,04	0,0957	0,0557	1,3925
Коэффициент годности в том числе машин и оборудования	0,96	0,9043	-0,0557	-0,05802
Здания (коэффициент износа)	0,1537	0,2415	0,0878	0,571243
Здания (коэффициент годности)	0,8463	0,7585	-0,0878	-0,10375
Сооружения и передаточные устройства (коэффициент износа)	0,0335	0,0993	0,0658	1,964179
Сооружения и передаточные устройства (коэффициент годности)	0,9665	0,9007	-0,0658	-0,06808
Машины и оборудование (коэффициент износа)	0,1571	0,1129	-0,0442	-0,28135
Машины и оборудование (коэффициент годности)	0,8429	0,8871	0,0442	0,052438
Транспортные средства (коэффициент износа)	0,0553	0,0656	0,0103	0,186257
Транспортные средства (коэффициент годности)	0,9447	0,9344	-0,0103	-0,0109
Производственный и хозяйственный инвентарь (коэффициент износа)	0	0	0	0
Производственный и хозяйственный инвентарь (коэффициент годности)	1	1	0	0
Прочие виды основных средств (коэффициент износа)	0,1551	0,1344	-0,0207	-0,13346
Прочие виды основных средств (коэффициент годности)	0,8449	0,8656	0,0207	0,0245

 

Детальное рассмотрение коэффициентов износа и годности для каждого вида основных средств не выявило никаких тревожных значений, но стоит обратить внимания на здания, сооружения и передаточные устройства и транспортные средства, так как у них имеется отрицательный темп роста коэффициента годности, пока незначительный. Нулевые показатели производственного и хозяйственного инвентаря обусловлены  высокой скоростью его выбытия (полное выбытие за отчётный период).

Для анализа эффективности использования основных средств составляется таблица 2.5.

Таблица 2.5

Анализ эффективности использования основных средств

Показатель	Предыду-щий год	Отчетный год	Изменение за год (+,-)	Темп роста,%
Объем грузопереработки, тыс.тонн.	22693	46786,082	24093,08	1,061697
Выручка,  тыс. руб.	731239	274176	-457063	-0,62505
Прибыль от продаж, тыс.руб.	67406	90264	22858	0,339109
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	1533023	2908960,5	1375938	0,897532
Среднесписочная численность производственного персонала,чел	432	571	139	0,321759
Фондоотдача	0,477	0,0943	-0,3827	-0,80231
Фондорентабельность	0,44	0,031	-0,409	-0,92955
Фондовооруженность труда	3548,6643	5094,0288	1545,365	0,435478
Производительность труда, тыс.тон./чел.	52,53	81,937	29,407	0,559813

На основе соотношений темпов роста и изменений качественных показателей делается вывод об эффективности использования основных производственных средств предприятия и причинах снижения эффективности использования.

Тревожными сигналами являются отрицательный темп роста фондоотдачи и фондорентабельности. Это вызвано, по большей части, ситуацией на рынке, что подтверждается падением выручки. Также влияние может оказать введение в эксплуатацию новых терминалов. Требуется дальнейший анализ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Анализ себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции, представляя собой затраты предприятия на производство и реализацию продукции, является одним из основных факторов формирования прибыли. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль и наоборот.

Общую оценку выполнения задания и динамики расходов проводится по данным таблицы 3.1.

Таблица 3.1

Анализ выполнения плана и динамика расходов.

№	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+\-)	Темп роста,%
1	Объем перегрузки, тыс.тонн	22693	46786,082	24093,08	1,061697
2	Себестоимость (расходы на погрузочно-разгрузочные работы), тыс.руб.	558530	197652	-360878	-0,646121
3	Себестоимость перевозки 1 тонны, руб./тонну	24,612435	4,2245896	-20,387846	-0,828356

 

На себестоимость перевозки (погрузочно-разгрузочных работ)  (Sт), в первую очередь, влияют два фактора:

1) сумма эксплуатационных расходов, относимых на себестоимость перевозки  грузов (погрузочно-разгрузочных работ)  (Rэкспл);

2) объем перевозки грузов (грузопереработка) (Q).

Используя методику факторного анализа, далее следует определить влияние этих факторов на себестоимость перевозки грузов.

         (3.1)

Sпред=558530/22693=24,612435

Sусл1=558530/46786,082=11,937951

Sотч=197652/46786,082=4,2245896

Изменение себестоимости за счет:

• объема производства = Sусл1 - Sпред = -12,674484
• суммы эксплуатационных расходов =  Sотч - Sусл1 = -7,713362

Для анализа динамики и структуры расходов студент самостоятельно составляет аналитическую таблицу, в котором рассчитываются показатели динамики и структуры. По результатам расчетов следует сделать вывод о резервах сокращения себестоимости продукции на данном предприятии.

Все фактически понесенные предприятием затраты отражаются в Пояснительной записке в разделе «Затраты на производство» разрезе отдельных экономических элементов.

Для анализа затрат на производство составляется следующая таблица 3.2.

Таблица 3.2

Анализ затрат на производство

Наименование показателя	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение		Темп роста %
	сумма тыс.руб.	Уд. вес %	сумма тыс.руб.	Уд. вес %	Уд. вес %	сумма тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Материальные затраты	352680	0,63144325	20354	0,102979	-0,52846	-332326	-0,94229
Затраты на оплату труда	35788	0,06407534	10160	0,051403	-0,01267	-25628	-0,71611
Отчисления на социальные нужды	40820	0,0730847	12330	0,062382	-0,0107	-28490	-0,69794
Амортизация основных средств	59885	0,10721895	150186	0,759851	0,652632	90301	1,507907
Прочие расходы	69357	0,12417775	4622	0,023385	-0,10079	-64735	-0,93336
Итого	558530	1	197 652	1	0	-360878	-0,64612