Анализ, оценк и управление кредитным портфелем коммерческого банка

       Содержание

       Введение 3

       1.Теоритические  основы анализа и оценки кредитного  портфеля коммерческого банка 6

       1.1.Сущность, понятие и виды кредитного портфеля коммерческого банка 6

       1.2.Понятие  качества кредитного портфеля 20

       1.3.Управление  качеством кредитного портфеля 24

        2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере ОАО Сбербанк России 33

       2.1 Характеристика кредитной деятельности  Сбербанка России 33

       2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО  Сбербанк России 37

       2.3. Проблемы управления качеством  кредитного портфеля в банковском  секторе экономики России и  способы их решения 51

       Заключение 56

       Список  литературы 58 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     В современных условиях развития деятельность кредитных организаций в первую очередь направлена на достижение конкурентных преимуществ; укрепление своих позиций  на финансовом рынке; обеспечение роста  стоимости банковского бизнеса  и доходности проводимых операций.

     Основными путями достижения кредитными организациями  таких целей являются: разработка собственной ниши в банковском бизнесе; наращивание объемов операций; освоение новых рынков и расширение сфер ведения  бизнеса; снижение затрат; оптимизация  доходов и расходов.

     Реализация  банком выбранной стратегии развития всегда сопряжена с многочисленными  рисками, поскольку банк в силу своей  деятельности является связующим звеном в финансовой системе страны. При  этом одним из условий обеспечения  стабильности банковской системы является эффективный банковский надзор и  высокий уровень культуры ведения  бизнеса коммерческих банков.

     В настоящее время, в рамках создания банками систем управления рисками, особую актуальность приобрела проблема адекватной оценки кредитного риска  – риска невыполнения клиентом/контрагентом банка своих кредитных обязательств перед ним. Приоритетным направлением в системе оценки банковских рисков и, в частности, кредитного риска  является проверка качества кредитного портфеля банка и кредитной политики, которые, в свою очередь, отражают уровень  и качество руководства банком.

     Необходимость проведения банками анализа качества кредитного портфеля и контроля за ним обусловлена, главным образом, смещением банковских приоритетов  в сторону качественного анализа  выдаваемых кредитов и развития систем управления рисками.

     Кредитные операции коммерческих банков являются важнейшим и наиболее динамично  развивающимся видом банковской деятельности, в силу их наибольшей доходности по сравнению с другими видами активных операций.

     Вместе  с тем, заметен рост интереса кредитных  организаций к такому направлению  деятельности, как потребительское  кредитование, что в свою очередь  обусловлено увеличением доли рынка  потребительских товаров, автомобилей  и недвижимости (на что оказывает  влияние рост реальных доходов населения); опережением темпов роста остатков на счетах физических лиц по сравнению  с темпами роста остатков на счетах юридических лиц; высокой доходностью  операций масштабного кредитования физических лиц.

     Однако, интенсивное развитие кредитования сопровождается высокой рискованностью таких операций. Данный факт неблагоприятным  образом отражается на качестве кредитного портфеля банков. Негативное влияние  на качество кредитов оказывает и  доля пролонгированных ссуд, величина которой в кредитном портфеле срочных ссуд различных банков относительно велика – от 30% до 50%.

     Целью данной работы является раскрытие теоретических  основ анализа и оценки кредитного портфеля и управления качеством кредитного портфеля, рассмотрение характера современной практики управления качеством кредитного портфеля и формулирование основных направлений по ее совершенствованию.

     В этих целях задачами работы являлись:

• определение сущности понятий "кредитный портфель" и "качество кредитного портфеля";
• обоснование критериев и показателей оценки качества кредитного портфеля;
• рассмотрение управления качеством кредитным портфелем как целостной системы;
• определение направлений по решению проблем в сфере управления качеством кредитных вложений.

     В работе использованы законодательные  и нормативные акты Российской Федерации, определяющие нормы деятельности кредитных  организаций и Банка России; материалы  Базельского соглашения 2004 года по банковскому надзору и комментарии  к ним; международные стандарты  финансовой отчетности; материалы научных  семинаров и конференций по изучаемому вопросу; сведения, опубликованные в  периодической печати, а также  информация корпоративного сайта ОАО Сбербанк России в сети Интернет. 
 
 
 

       1.Теоритические  основы анализа и оценки кредитного  портфеля коммерческого банка

       1.1.Сущность, понятие  и виды кредитного портфеля коммерческого банка

       Коммерческие  банки являются центральными звеньями в системе рыночных отношений, а планомерное развитие их деятельности – необходимое условие реального функционирования рыночной экономики. Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. В связи с этим вопросы развития и совершенствования системы управления кредитным портфелем в целях минимизации его рисков, приобрели особую актуальность и значимость.

       Формирование  кредитного портфеля является одним  из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно – главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих – для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

       Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику – правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для погашения обязательств.

       Понятие кредитного портфеля остается дискуссионным, а в отечественной экономической  литературе его определению уделено мало внимания и данный вопрос недостаточно разработан и проанализирован.

       Однако  существует ряд подходов к вопросу  об определении понятия и сущности кредитного портфеля коммерческого банка. Вообще под портфелем следует понимать совокупность, набор, запас определенных

       материальных, финансовых, идейных или других параметров, дающих представление о характере, направлении, объеме деятельности, перспективах рыночной нише компании, банка, организации и т. п.

       Основные  трактовки кредитного портфеля коммерческого  банка приведены в таблице 1.

       Сравнивая определения кредитного портфеля, приведенные  в таблице 1, можно сделать вывод  что одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие – связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи – подчеркивают, что, кредитный портфель – это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность. Общим для представленных определений является трактовка понятий как некой совокупности.

       Большинство авторов при определении кредитного портфеля основываются только на одном  из критериев классификации его элементов – кредитном риске. Для наиболее точного определения кредитного портфеля необходимо принимать во внимание и другие факторы, оказывающие на него непосредственное влияние (например, уровень доходности и степень ликвидности кредитного портфеля).

       В зарубежной экономической литературе под кредитным портфелем понимается характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям в зависимости от поставленных целей управления. То есть в определение сущности кредитного портфеля иностранные экономисты включают результат применения элементов процесса кредитного менеджмента. В последнее время все большее число отечественных специалистов берет на вооружение именно зарубежную методику определения понятия кредитного портфеля. 

       Таблица 1 Особенности трактовок кредитного портфеля банка в научной литературе

       В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны  управления кредитным портфелем (в частности в Положении Банка России № 254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»), определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный портфель, но и различные другие требования банка кредитного характера: предоставленные и полученные кредиты, размещенные и привлеченные депозиты, межбанковские кредиты и депозиты, факторинг, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке, суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но взысканные с принципала. Данная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, которые в своей экономической сущности связаны с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника.

       Сущность  кредитного портфеля банка можно  рассматривать на категориальном и  прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель – это экономические отношения, возникающие при выдаче и погашении кредитов, осуществлении приравненных к кредитным операциям. В этом случае кредитный портфель определяется как совокупность кредитных требований банка и других требований кредитного характера, а также как совокупность возникающих при этом экономических отношений. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

       В состав кредитного портфеля входят различные виды кредитных операций, которые различаются по субъектам и объектам кредитования. Субъектами кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

       -государственные  предприятия и организации;

       -кооперативы;

       -граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой  деятельностью;

       -другие  банки;

       -прочие  хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные  объединения и организации.

       Объект  кредитования в узком смысле –  это то, под что выдается ссуда  и ради чего заключается кредитная  сделка, в широком смысле – это  материальный процесс в целом, который  вызывает потребность в ссуде  и ради обеспечения непрерывности  и ускорения которого заключается  кредитная сделка. Объектами кредитования юридических лиц могут являться покрытие разрыва в платежном обороте, финансирование заключенных контрактов, выплата заработной платы сотрудникам, приобретение оборудования, жилищное и коммерческое строительство и др. К объектам кредитования физических лиц относятся покупка недвижимости, движимого имущества, товаров народного потребления и др.

       В настоящее время основными видами кредитов, предоставляемых банками, являются коммерческий кредит, потребительский  кредит, вексельный кредит, инвестиционный кредит, ипотечный кредит.

       Кредитные операции различаются не только по субъектам и объектам кредитования, но и по таким признакам, как обеспеченность, срок, платность, связь кредита с  движением капитала и др. (см. табл. 2)  

       Таблица 2 Виды кредитных операций

       Классификация может проводиться и по другим признакам, например по режиму открываемого заемщику счета, по отраслевой принадлежности ссудополучателя, по источникам происхождения  кредитных ресурсов и т.п. Различие кредитных операций  в технике  предоставления кредитов привело к  появлению таких банковских продуктов, как контокоррентный кредит, револьверный кредит, кредитование по кредитной линии, овердрафт и др. Таким образом, кредитный портфель состоит из различных видов кредитов, предоставляемых банком.

       Кредит  выполняет определенные функции. Необходимо установить функции кредитного портфеля через функции кредита, а учитывая, кредитный портфель является частью банковского портфеля, то и через  функции коммерческого банка. Рассмотрим указанные функции более подробно с целью выявления функций, которые  можно отнести к кредитному портфелю.

       В экономической литературе приводится более десяти разных функций кредита. Но основными признаны перераспределительная  функция и функция замещения  действительных денег кредитными операциями.

       Кредитный портфель должен выполнять перераспределительную  функцию, суть которой состоит в  перераспределении ссудного капитала внутри кредитного портфеля по субъектам  получения кредитов. Но первоначально  кредитным портфелем выполняется  распределительная функция, которая  заключается в распределении  ссудного капитала по субъектам получения  кредитов и по различным видам  кредитных операций.

       Следующая основная функция кредита – замещение  действительных денег кредитными операциями – состоит в сужении стоимости, полученной заемщиком и вошедшей в хозяйственный оборот, выполняющей работу, свойственную деньгам. Эта функция будет являться функцией кредитного портфеля, поскольку посредством выдачи кредитов создается дополнительный платежеспособный спрос в рамках экономической системы, что помогает избежать кризиса перепроизводства товаров и не провоцирует инфляцию. Функция экономии издержек обращения не является функцией кредитного портфеля, так как она выполняется отдельными видами кредитов. Что касается функции кредита ускорения концентрации капитала, заключающейся в обеспечении финансовыми ресурсами приоритетных сфер деятельности, то кредитный портфель должен выполнять данную функцию. Данная функция выполняться не будет в случае, если банк будет направлять свободные средства в наиболее прибыльные сферы экономики, не выделяя приоритетов кредитования, связанных, с национальными интересами.

       Функция кредита, заключающаяся в ускорении  научно-технического прогресса, будет  выполняться кредитным портфелем, если одним из приоритетов станет кредитование научно-технических организаций, спецификой которых является больший, чем в других отраслях, временной  разрыв между первоначальными вложением  капитала и реализацией готовой  продукции.

       Обратимся теперь к функциям банка. Основными  функциями банка являются аккумулирование  свободных денежных средств, регулирование  денежного оборота, функция создания денег, посредническая.

       Аккумулирование свободных денежных средств не может  быть функцией кредитного портфеля так  как он состоит из аккумулированных банком средств. Посредническая функция  тоже не является функцией кредитного портфеля, поскольку кредитный портфель является средством выполнения посреднической функции банка при кредитовании. К функции кредитного портфеля можно  отнести регулировании денежного  оборота, которое достигается посредством  кредитования потребностей различных  субъектов производства и обращения, массового обслуживания хозяйства  и населения. Другими словами  эта функция повторяет распределительную  и перераспределительную функции  кредитного портфеля, вытекающие из функций кредита. Что касается функции банка, заключающейся в создании денег, то она также проявляется через основную функцию кредита, состоящую в замещении действительных денег кредитными операциями.

       С позиции банковского портфеля к  функциям кредитного портфеля можно  отнести функции, выражающиеся в  расширении и диверсификации доходной базы банка, повышении финансовой устойчивости, снижении общего риска активных операций и обеспечения высоких темпов роста капитала и дохода.

       Кроме того, кредитный портфель наряду с  вышевыявленными функциями выполняет  свои специфические функции. Одна из основных его функций заключается  в объединении кредитов в единое целое.

       Функцией  кредитного портфеля также является функция обеспечения возвратности кредитов, заключающаяся в постоянном мониторинге выданных кредитов с  целью минимизировать кредитный  риск (функция минимизации кредитного риска).

       Таким образов. Кредитный портфель выполняет  следующие функции:

       -распределительную  и перераспределительную функции;

       -функцию  замещения действительных денег  кредитными ресурсами;

       -функцию  объединения кредитов;

       -функцию  минимизации кредитного риска;

       -функцию  расширения и диверсификации  доходной базы банка и повышения  его финансовой устойчивости.

       Кредитный портфель, являясь частью банковского портфеля, характеризующегося доходностью, риском, ликвидностью, обладает всеми характеристиками банковского портфеля, но при этом имеет свою специфику. (см. табл. 3) 
 
 
 

       Таблица 3 Основные характеристики банковского  и кредитного портфеля

       Основной  характеристикой доходности кредитного портфеля является эффективная годовая  ставка процентов, которая служит инструментом сопоставления с доходностью  других видов активов и анализа  обоснованности процентных ставок по выданным кредитам. Для анализа, как  правило, используется реальная доходность – доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени.

       Риск  кредитного портфеля представляет собой  степень возможности того, что  наступят обстоятельства, при которых  банк понесет потери, вызванные кредитами, составляющим портфель.

       Под ликвидностью подразумевается способность  финансового инструмента трансформироваться в денежные средства, а степень  ликвидность определяется продолжительностью временного периода, в течении которого эта трансформация может быть осуществлена, поэтому для кредитного портфеля ликвидность находит свое выражение в своевременном возврате кредитов.

       Кредитный портфель, как и любой другой, характеризуется размером и структурой. Понятие «размер кредитного портфеля»  следует рассматривать относительно  всего размера портфеля активно-пассивных операций банка  и относительно размера кредитных портфелей других банков.

       Структура кредитного портфеля – это соотношение  конкретных видов кредитных операций в портфеле. Кроме того, структуру  кредитного портфеля необходимо рассматривать  и как совокупность параметров, которыми может управлять банк, изменяя  состав входящих в портфель видов  кредитов и их объемы. Банк может  и должен изменять структуру с  целью получить наиболее благоприятные  значения его целевых характеристик  – доходности. Риска и ликвидности.

       Исходя  из вышесказанного кредитный портфель банка – это совокупность кредитов, имеющая определенную структуру, отвечающая целям и требованиям банка  по доходности, риску, степени ликвидности  и направлениям кредитования, рассматриваемая  в качестве специфического объекта  управления. Цели формирования кредитного портфеля могут изменятся в зависимости  от отношения банка к риску, но основной целью является получение  дохода и сохранение капитала.

       В зависимости от цели банк формирует  кредитный портфель определенного  типа. Тип портфеля, в общем виде, представляется как характеристика портфеля, основанная на соотношении  дохода и риска.

       Необходимо  выделить следующие типы кредитного портфеля: портфель дохода, портфель риска, сбалансированный портфель. (см. табл. 4) 

       Таблица 4 типы кредитного портфеля