Анализ управления собственным капиталом коммерческого банка ОАО «БИНБАНК»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление:

 

Введение……3

Глава 1.  Теоретические основы управления собственным капиталом коммерческого банка

1.1 Экономическая сущность, структура и функции собственного капитала коммерческого банка…..5

1.2 Источники и механизм формирования собственного капитала коммерческого банка……9

1.3 Методы оценки собственного капитала коммерческого банка….12

Глава 2. Анализ управления собственным капиталом коммерческого банка  ОАО «БИНБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ОАО «БИНБАНК»….18

2.2 Анализ динамики и структуры собственного капитала банка…21

2.3 Анализ эффективности управления собственным капиталом коммерческого банка ОАО «БИНБАНК»…26

Заключение…..31

Список использованных источников….33

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Собственный капитал коммерческого банка традиционно является одним из наиболее эффективных инструментов поддержки и развития коммерческого банка. На международном уровне банковская деятельность регулируется Базельским комитетом, положения которого устанавливают жесткие требования к минимальному размеру собственного капитала коммерческого банка.

В качестве одного из основных методов регулирования банковского капитала государство, в лице Центрального Банка Российской Федерации, учитывая значительную роль коммерческих банков в обеспечении стабильности экономики, использует установление обязательных нормативов в части собственного капитала коммерческого банка.

Вместе с тем одной из основных проблем банковской системы России является недостаточная капитализация.

Повышение эффективности управления собственным капиталом коммерческого банка оказывает значительное позитивное воздействие на финансовые результаты его деятельности, на возможность увеличения объемов осуществляемых банком в экономику страны инвестиций и расширения спектра предоставляемых клиентам услуг, а также на увеличение объемов участия коммерческого банка в деле обеспечения стабильности и надежности банковской системы. Все это обуславливает актуальность темы, представленной в данной работе.

Целью курсовой работы является изучение особенностей управления собственным капиталом коммерческого банка и выработка основных направлений эффективности его использования.

Для достижения цели исследования были поставлены и решены следующие задачи:

1) рассмотреть  экономическую сущность, структуру  и функции собственного капитала  банка;

2) показать  источники и механизм формирования  собственного капитала банка;

3) изучить  методы оценки собственного капитала  банка;

4) дать организационно-экономическую  характеристику банка ОАО «БИНБАНК» за период 2011–2013 гг.;

5) провести  анализ формирования и использования  собственного капитала банка  ОАО «БИНБАНК» за период 2011–2013 гг.;

Объектом исследования выступает деятельность ОАО «БИНБАНК».

Предмет исследования – собственный капитал банка.

Теоретической и методологической основой исследования послужили нормативно-законодательные акты РФ, регулирующие банковскую деятельность, труды отечественных и зарубежных ученых и практиков, посвященные проблемам управления собственным капиталом коммерческого банка, материалы средств массовой информации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы управления  собственным капиталом банка

1.1 Экономическая сущность, структура  и функции собственного капитала  банка

 капитал банк управление

Собственный капитал представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 17%), собственный капитал выполняет жизненно важные функции, которые в свою очередь, необходимы для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключения составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.[ 7, c. 124]

Собственный капитал выполняет следующие функции:

– защитную функцию, которая выражается в том, что благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства.

– оперативную функцию. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал

– регулирующую функцию, которая связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой – с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность кредитной организации..[12, c 102]

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. В соответствии положением Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций": к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:

– Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, привилегированных акций, а также привилегированных акций определенного типа, соответствующих требованиям настоящего положения;

– Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации;

– эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

– эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

– резервный фонд кредитной организации, сформированный в соответствии с требованиями Федерального закона "Об акционерных обществах";

– прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора);

– прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией;

– субординированный кредит (депозит, заем), соответствующий требованиям настоящего Положения, предоставленный не менее чем на 30 лет и при этом одновременно удовлетворяющий следующим дополнительным условиям, устанавливаемым в договоре субординированного кредита (депозита, займа) с дополнительными условиями в соответствии с законодательством Российской Федерации;[3, c 3].

Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных.[17, c. 98]

Любой коммерческий банк, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условии работы банков.[14, c. 195]

 

 

1.2 Источники и механизм формирования  собственного капитала банка

Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) – пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, rарантирующего интересы её кредиторов. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.

Кроме того, акционеры могут производить оплату уставного капитала банка иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала не должен превышать 20%.[5, c. 3]

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. K их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.[16, c.21]

Kаждый коммерческий  банк самостоятельно определяет  величину собственных средств  и их структуру исходя из  принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам  конкурентной борьбы, стремится  расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных  предприятий, испытывающих постоянную  потребность в привлечении банковских  кредитов, то, естественно, его собственный  капитал должен увеличиваться. Hа  величину собственного капитала  банка влияет и характер его  активных операций. При длительном  отвлечении ресурсов в рискованные  операции банку необходимо располагать  значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала  определяет конкурентную позицию  банка на внутреннем и международном  рынках. Hа практике существует  два пути увеличения собственного капитала:

• накопление прибыли;

• привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.[11, c.54]

Динамичное увеличение собственных средств банка возможно только в случае эффективного планирования всей его деятельности. Дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут делать прежние и / или новые участники (акционеры или пайщики) банка. Это один из основных источников роста собственных средств российских банков на современном этапе.

Этот источник привлекателен, в частности, тем, что не связан с необходимостью платить дополнительные налоги (в отличие от способа увеличения капитала за счет прибыли). Однако он весьма сложен: банк должен убедить участников, включая потенциальных, в том, что отвлечение их средств на пополнение капитала банка оправдано, и доказательством тому может служить обеспечение участникам приемлемого уровня доходов в виде дивидендов. Следовательно, дивиденды – это та цена, которую банк должен платить, если он намерен воспользоваться рассматриваемым источником увеличения своего капитала; эта цена может оказаться тяжелым бременем для банка.[13, c.146]

С уставным капиталом связана и другая важная проблема: в случае его увеличения рассматриваемым способом могут измениться доли участников в собственности банка, что в зависимости от обстоятельств может иметь как положительные, так и отрицательные последствия либо для развития банка в целом (передел собственности часто сопровождается нестабильностью), либо для отдельных групп его участников. Последние обычно опасаются потерять влияние на дела банка, поэтому, даже не располагая средствами для увеличения уставного капитала, нередко не желают привлекать новых участников.

После того как банку удалось найти состоятельных лиц, готовых внести средства в его УК, и все вопросы с ними в предварительном порядке согласованы, предстоит преодолеть многочисленные ограничения, установленные как в законодательстве, так и Центральным банком, пройти процедуры обоснований и согласований.

 

 

1.3 Методы оценки собственного капитала банка

 

Капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разнообразных рисков. Капитал служит защитой для средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Размер банковского капитала существенно влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороны общества. Именно поэтому проблема определения достаточности капитала банка и методы его регулирования является одной из центральных в международной банковской практике.

В процессе управления капиталом банка важное значение имеет метод вычисления (оценки) величины капитала. Размер капитала определяется с помощью базового балансового соотношения:

А = С + К, (1)

где А – активы;

С – обязательства;

К – капитал банка.

Отсюда:

К = А – C, (2)

В банковской практике существует несколько методов вычисления размера капитала.

Методы балансовой стоимости. Согласно этому методу все активы и обязательства банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имели в момент приобретения или выпуска. Капитал рассчитывают по формуле (2), исходя из балансовой стоимости активов и обязательств. Такой метод оценки капитала приемлем в том случае, когда балансовая и рыночная стоимость активов и обязательств не очень разнятся между собой. Но со временем действительная стоимость может значительно отклоняться от первоначальной балансовой стоимости, что приводит к неадекватной оценке банковского капитала. В периоды, когда кредиты и ценные бумаги обесцениваются, метод оценки капитала по балансовой стоимостью не дает надежных результатов для определения степени защиты вкладчиков от риска.

Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается в том, что активы и обязательства банка оценивают по рыночной стоимости, исходя из которой рассчитывают и капитал банка по формуле (2). Такой метод оценки банковского капитала является самый как для инвесторов и вкладчиков, так и для менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отражает реальный уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемые метод оценки является самым динамичным, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а следовательно, и капитала может меняться ежедневно. Менеджмент банка имеет возможность примерно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.

Метод «регулирующих бухгалтерских процедур». Сущность метода заключается в вычислении размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разных странах различны, но часто такой подход является попыткой сделать банки более надежным для сторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма ряда составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в том числе на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и т.д.

Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине метод «регулирующих бухгалтерских процедур» постоянно критикуют зарубежные экономисты.[15, c. 220]

Эффективность функционирования капитала зависит от соотношения между его структурными элементами (уставным капиталом, нераспределенной прибылью, специальными фондами и другими собственными средствами, свободными от обязательств) и качества их использования. Требуется хорошо анализировать влияние на формирование капитала и эффективность его использования динамики каждого из названных элементов. К примеру, изменение размера и доли нераспределенной прибыли в капитале во многом зависит от того, в какой период – до или после окончания года – распределяется основная часть прибыли банка на выплату дивидендов, создание спецфондов и на другие цели. При низком уровне использования годовых накоплений в последующем повышается вероятность резкого снижения нераспределенной прибыли, а вместе с ней и капитала банка в целом. В связи с этим исключительно важен правильный отбор показателей, необходимых для комплексного анализа капитала.[8, c.74]

Рассмотрим основные показатели, служащие для оценки достаточности капитала банка.

1. Показатель  общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:

(3),

где К – собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»,

А- активы коммерческого банка,

Ариск0 – активы, имеющие нулевой коэффициент риска;

2. Показатель  оценки качества капитала (ПК3) определяется  как процентное отношение дополнительного  капитала к основному капиталу  по следующей формуле:

(4),

где Кдоп – дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России №215-П. Представляет собой значение показателя «Дополнительный капитал, итого» формы 0409134;

Косн – основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России №215-П. Представляет собой значение показателя «Основной капитал, итого» формы 0409134.

3. Для оценки  капитала банка рассчитывается  обобщающий результат по группе  показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее  взвешенное значение показателей, определенных в соответствии  с подпунктами 1 – 2 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата  производится по следующей формуле:

, (5)

 

где баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 1 – 2 настоящего пункта (балльная оценка);

весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.1.1 – 3.1.3 настоящего пункта (весовая оценка).

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

– равный 1 – «хорошее»;

– равный 2 – «удовлетворительное»;

– равный 3 – «сомнительное»;

– равный 4 – «неудовлетворительное».[11, c. 154]

 

На основании всего вышеизложенного мы можем сделать вывод, что собственный капитал коммерческого банка – это особая форма ресурсов, носящая безвозвратный характер и имеющая четко выраженную правовую основу и функциональную определенность. Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 17%), собственный капитал выполняет жизненно важные функции, которые в свою очередь, необходимы для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Собственный капитал выполняет 3 функции: защитную, операционную и регулирующую, воплощая в себе материальную базу коммерческого банка, защиту от отрицательного воздействия и контроль за деятельностью кредитной организации.

Наиболее значимыми источниками собственного капитала являются:

• уставный капитал коммерческого банка
• резервные фонды
• эмиссионный доход
• прибыль прошлых лет
• субординированный кредит на срок более 30 лет

В процессе управления капиталом банка важное значение имеет метод вычисления (оценки) величины капитала. В банковской практике существует несколько методов вычисления размера капитала:

1. Метод балансовой стоимости
2. Метод «регулирующих бухгалтерских процедур»
3. Метод рыночной стоимости

Каждый из перечисленных методов обладает рядом достоинств и недостатков, но в целом предоставляют оптимальные и достоверные результаты о величине собственного капитала коммерческого банка.

На основании Главы 1 данной работы, мы можем дать следующие рекомендации, рассматриваемому коммерческому банку ОАО БИНБАНК:

Несмотря на то, что до сих пор не выработан единый подход к определению функций собственного капитала и методов расчета его величины, мы определенно можем отметить что величина собственного капитала должна быть скорректирована таким образом, что бы:

• покрывать некоторую часть активов коммерческого банка уменьшенных на величину активов с нулевым коэфициэнтом риска
• отношение дополнительного капитала к основному было менее 60% для получения оценки 1 и 2 вышеупомянутой классификации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ управления собственным капиталом коммерческого банка ОАО «БИНБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика  коммерческого банка ОАО «БИНБАНК»

 

Только зарегистрировавшись в Центробанке России в 1993 году, в ноябре, и получив лицензию под номером 2526 за 1 ноября 1993 года, БИНБАНК уже в ноябре 1994 года стал членом автоматизированной системы безналичных расчетов Москвы и Подмосковья. А в октябре того же года, БИНБАНК получил лицензию Центрального банка РФ на выполнение финансовых операций с иностранной валютой. До этого, в августе 1994 года, БИНБАНК перешел на режим работы «Банк-Клиент». С декабря 1995 года Банк был подключен к системе SWIFT, которая является стандартом для международной банковской телекоммуникации. Тогда же АКБ «БИН» стал обладателем статуса официального дилера Центробанка РФ на рынках ГКО – государственных краткосрочных облигаций, и ОФЗ-ПК – облигации федерального займа с переменным купоном.

В ноябре 1995 года Банк входит в членство REUTERS – международная дилинговая сеть, а до этого в октябре того же года АКБ «БИН» становится уполномоченным дилером Минфина РФ по распространению ОГСЗ – облигаций государственного сберегательного займа всех траншей. И тогда же открывается филиал «Жилстройиндустрия» БИНБАНКа в республике Ингушетия в городе Назрани.

Июль 1995 года ознаменован членством Банка в Международной платежной системе MasterCard. В тот же период открывается отделение Банка БИНБАНК «Шмитовское» в городе Москве. В феврале 1995 года БИНБАНКа подключается к сети канала связи «Спринт», и тогда же открываются еще два московских отделения «Дмитровское» и «Пресненское».

В конце 1996 года в декабре, Банк получает лицензию Центрального Банка России на совершение финансовых сделок с драгоценными камнями. В это же время открывается еще один филиал по России, в Бурятском автономном округе Читинской области в поселке Агинское – филиал «Агинский». 
В ноябре 1996 года открылся филиал «Бин-Азия» в городе Улан-Удэ, Бурятия. До этого, в октябре 1996 года, «БИНБАНК» был принят в члены НАУФОР-Национальная ассоциация участников фондового рынка. 
Июль 1996 года был ознаменован для АКБ «БИН» присвоением статуса уполномоченного банка Администрации Агинского Бурятского автономного округа, и тогда же была внедрена IB SYSTEM – Интегрированная банковская система. В это же время государственный таможенный комитет России удостоил «БИНБАНК» статуса уполномоченного банка по обслуживанию таможенных постов.

В июне 1996 года БИНБАНКом было открыто в городе Москве отделение «Тверское». До этого в мае в столице было открыто отделение «Таганское», и Банком была получена от Центробанка России Генеральная лицензия на осуществление финансовых операций.

Система тарификации услуг Банка построена таким образом, чтобы максимально удовлетворить индивидуальные запросы каждого из своих Клиентов.

Опытные менеджеры оказывают оперативную и квалифицированную помощь при решении любых вопросов, связанных с обслуживанием Вашей организации в Банке.

Клиентам, развивающим торговый бизнес в России и другим клиентам, БИНБАНК предлагает воспользоваться специально разработанным комплексом услуг, включающим:

1. Комплексное  расчетно-кассовое обслуживание:

– счета в рублях и иностранной валюте;

– перевод и зачисление средств;

– работа с наличными средствами.

2. Удобная  и оперативная инкассация для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

– прием, пересчет, зачисление, доставка средств в Банк и из Банка по адресу Клиента.

3. Применение  современных банковских технологий  торгового финансирования для  снижения риска неплатежа: