Банковские риски и их классификация. 3

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.Банковские риски и их классификация…………………………………..

1.1 Понятие и сущность кредитного  риска…………………………………

1.2Причины возникновения кредитного  риска…………………………..

1.3Организация управления кредитными  рисками………………………….

2.Учет резервов на возможные потери…………………………………… 
2.1 Порядок и принципы формирования резерва на возможные потери по ссудам…………………………………………………………………….... 
 2.2 Учет формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам…………………………………………………………………….. 
2.3 Анализ формирования резервов на возможные потери по ссудам    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связан значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. 
Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску). 
Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность – риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери.

 

Актуальность  выбранной темы обусловлена рядом  причин:

Во-первых, кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства  на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки  невозможно обеспечить быстрое и  цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов  предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем  экономическом пространстве. Кредитные  отношения сопровождаются возникновением рисков.

Во-вторых, управление рисками является одной  из функций банковского менеджмента, а одним из его принципов является оптимизация доходности и рисков банковских операций, среди которых  одним из наиболее серьезных - является кредитный риск. Особого внимания заслуживает процесс управления данным риском, потому что от его  качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков свидетельствуют  о том, что основной причиной  многих из них явилось низкое качество активов.

Ключевыми элементами эффективного управления являются: взвешенная кредитная политика и  процедуры, качественное управление  кредитным портфелем, эффективный  кредитный мониторинг и что наиболее важно - подготовленный для работы в  этой системе персонал.

Актуальность  темы подтверждается еще и тем, что  принятие рисков - основа банковского  дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски  разумны, контролируемы и находятся  в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой  отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для  акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Цель  данной работы всестороннее изучение кредитного риска.

Объектом  исследования в работе выступает  кредитный риск, предметом исследования являются методы управления кредитным  риском.

При написании  работы автором были поставлены следующие  задачи:

Во-первых, рассмотреть понятие и сущность кредитного риска, для чего необходимо раскрыть:

-кредитные риски и их классификацию

-характеристику кредитного риска и сопутствующих ему рисков

Во-вторых, рассмотреть операции банка по управлению кредитным риском, для чего необходимо, рассмотреть

-цели, этапы и методы управления кредитным риском

-банковский менеджмент как основу оптимизации рисков

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Банковские  риски и их классификация

1.1 Понятие  и сущность кредитного риска

Принятие  рисков - основа банковского дела. Банки  имеют успех тогда, когда принимаемые  ими риски разумны, контролируемы  и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Банки стремятся  получить наибольшую прибыль. Но это  стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что  фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем  выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью  операций банка и его риском в  очень упрощенном варианте может  быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

-проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

-поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

-руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой или дополнительной прибыли);

-существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Существуют  общие причины возникновения  банковских рисков и тенденции изменения  их уровня. Вместе с тем, анализируя риски  российских банков на современном  этапе, важно учитывать:

-кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

-неустойчивость политического положения;

-отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;

-инфляцию, и др.

Во всех случаях риск должен быть определен  и измерен. Анализ и оценка риска  в значительной мере основаны на систематическом  статистическом методе определения  вероятности того, что какое-то событие  в будущем произойдет. Обычно эта  вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска. Позволяющие  ранжировать альтернативные события  в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.

Риском  можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление  рискового события и принимать  меры к снижению степени риска.

Эффективность организации управления рисками  во многом зависит от классификации.

Под классификацией риска следует понимать распределение  риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Научно-обоснованная классификация риска позволяет  четко определить место каждого  риска в их общей системе. Она  создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском. Рисков в зависимости от состояния каждого  из перечисленных элементов.

Имеется множество различных классификаций  банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу критериями эти классификации роднит то, что  все они однозначно полагают кредитный  и процентный риски основными  для банков.

Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций.

Соответственно  риски делятся:

-связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.)

-связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам)

-связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности капитала банка)

-связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

Остановимся на последней группе. Операционные риски банка включают в себя риски  увеличения стоимости услуг банка  и возрастания текущих затрат (например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные  расходы).

К технологическим  относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов,ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или измерение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).

Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

Риски инноваций  состоят из проектных рисков (риск уникальных проектов, внутри банковский риск, рыночный или портфельный риск), селективного риска (риск неправильного  выбора инноваций), временного риска (неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствия необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены нового для банка  вида деятельности.

Стратегические - это риски неполучения запланированной  прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного  выбора и неверной оценки размера  и степени риска, риск неверного  решения банка (к примеру, риск неоднократной  пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения  сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение  гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и пр. Все они  с определенных позиций характеризуют  качество управления банком.

Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери  денег из-за неправильных или несвоевременных  начислений, ущерба репутации банка  в глазах третьих лиц, а также  риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению  бухгалтерии и ее упрощенной схемы.

Административные  риски обычно связаны с утратой  платежных и иных документов. Административные риски тесно связаны с рисками  банковских злоупотреблений, которые  связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с целью “ нажима” на клиента, возможностью оказания воздействия  на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с  преднамеренной целью, участием в сговоре,,неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.

Так называемые конкурентные риски для банков связаны  с возможностью слияния банков и  небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости  услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью  возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства  банков.

Макроэкономический  риск связан с нарушением основных пропорций в экономике страны и действием неблагоприятных  финансовых факторов.

К рискам перевода можно отнести:

-отсутствие валюты;

-риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;

-отказ от выполнения обязательств;

-невыполнение обязательств в будущем;

-пересмотр договора;

-пересмотр плана;

-изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице.

Организационные риски включают:

-отсутствие квалифицированного персонала;

-отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации и пр.

Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным (регионам) республикам), разным странам  или группам  стран в каждый данный момент присущи особое сочетание  и специфическая мера остроты  внешних рисков, обусловливающие  особую привлекательность или непривлекательность  данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности. Выражение “ страновой (региональный) риск” означает только этот аспект, но не содержательно отдельный вид  риска наравне с финансовыми, экономическими, политическими и  иными внешними рисками.

Риски состава  клиента связаны с маркетингом  банковских услуг и контактами с  общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента  с неизбежностью определяет и  степень самого риска. Так, мелкий заемщик  больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту  или группе связанных между собой  клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.

Степень банковского риска, как видно  из классификации, определяется тремя  понятиями: полный, умеренный и низкий риски.

Полный  риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть 00-процентным, риском. Банк прибыли  не получает, находится в зоне  недопустимого или критического риска.

Умеренный риск (до 30%) возникает при не возврате небольшой части основного долга  или процентов по ссуде, при потере лишь части суммы по финансовым и  другим операциям банка. Риск находится  в зоне допустимого. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и иметь доходы.

Низкий  риск - незначительный риск, позволяющий  банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы.

Основные  операции банка подвержены прошлому и текущему рискам, а в отдельных  случаях и к риску будущему. С текущими рисками связаны операции по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом регресса, операции по документарным  аккредитивам и др. В то же время  сама возможность получения оплаты за эти операции только через определенное время подвергает их  и  будущим  рискам. Как правило, риск тем выше, чем длительнее время операции.

Наконец, риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не поддаются или  слабо поддаются предупреждению и минимизации, закрытые же, наоборот, дают для этого хорошие возможности.

Также риски  можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит характерный  для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя всем банкам присущи балансовые и  забалансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать  каждый вид банковской деятельности.

Так, для  банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных денежных средств и  их размещением среди других кредитных  учреждений, определяющими будут  риски по вкладным и депозитным операциям  и по возможному не возврату межбанковских  кредитов.

Применительно к банку, чьей определяющей специализацией являются инновации, будут преобладать  риски, связанные с долго - и среднесрочным  кредитованием новых технологий. Поэтому у такого банка на первое место выходят описанные ранее  риски инноваций (как элемент  рисков финансовых услуг), а также  маркетинговые риски (связанные  с непредвиденными затруднениями  в реализации продукции предприятий, внедряющих новые технологии). В  этом случае особое значение получают внешние проектные риски, такие, как отдельно стоящий риск (связанный  с проектом), внутрифирменный или  корпоративный риск (влияние проекта  на общий риск кредитования заемщика), рыночный или портфельный риск (география  риска, природа риска, соответствие банковской политике и кредитному портфелю). При этом наибольший риск несет освоение технологического новшества без  качественной предварительной оценки ожидаемой экономической эффективности  от его использования, то есть если использование новой технологии начато преждевременно (до того, как  затраты на производство приведены  в соответствие с реальным уровнем  рыночных цен), отсутствует или недостаточен потребительский спрос на новую  продукцию, что не позволяет окупить  затраты, число поставщиков и  посредников, привлеченных  для  производства и реализации новшества, избыточно для конкретного рынка, и т.д.

Степень банковского риска учитывает  полный, умеренный и низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского  риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств  по данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.

Особенностью  нахождения степени банковского  риска является его индивидуальная величина, связанная с принятием  на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она  определяется субъективной позицией каждого  банка.

 

1.2Причины  возникновения кредитного риска

Кредитный риск - риск, связанный с неплатежами  по обязательствам, является важнейшим  из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные( ликвидности) риски. Этот вид риска проявляется в форме  полного не возврата кредита, частичного не возврата (часто это дело касается начисленных процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения  кредита.

Кредитный риск может быть определен как  неуверенность кредитора в том , что заемщик будет в состоянии  и будет намереваться выполнить  свои обязательства по возврату и  оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск может  сформироваться при неуверенности  или сложности, невозможности, неспособности  заемщика создать какой-либо из денежных потоков, служащих источником погашения  долга или при недостатках  деловой репутации заемщика, а  также криминальных настроениях  его владельцев и управляющих.

К причинам, формирующим кредитный риск, можно  отнести также давление на банк или  заемщиков со стороны криминальных структур, а возможно и органов  власти.

Могут быть и внутренние причины: низкая квалификация персонала, социальная напряженность  в коллективе и, как следствие, некачественное выполнение сотрудниками своих обязательств, подкуп работников банка.

Применяя  те или иные методы и инструменты, кредитный риск управляется на всех определяющих стадиях жизненного цикла  кредитного продукта: разработка основных положений банковской политики, начальные  стадии (знакомство ) работы с потенциальным  клиентом, координация целей банка  и интересов клиента, оценка кредитоспособности заемщика, структурирование качественных характеристик кредита, кредитный  мониторинг, работа с проблемными  кредитами, применение санкций и  т.д. Анализ рынка и стратегия  проведения кредитных операций предполагают формулировку и реализацию целей, условий  и принципов выдачи кредитов различным  типам заемщиков, сферам предпринимательской  деятельности. На этом же этапе определяются полномочия по выдаче ссуд, предельный размер кредита одному заемщику, требования к погашению и обеспечению  соответствующего качества кредитного портфеля и т.д. Оценка кредитных  рисков начинается уже на начальной  стадии жизненного цикла кредитного продукта - знакомства с потенциальным  заемщиком (оценка кредитного предложения), когда решаются исходные вопросы:

-насколько хорошо известна или может быть определена моральная и этическая репутация заемщика, также как и его предпринимательская репутация, его возможности и способности в сферах производства, маркетинга и финансового управления;

-насколько хорошо подготовлено и обосновано кредитное предложение, насколько оно реалистично с экономической, деловой, социальной, экологической точки зрения;

-насколько цель займа и его базовые характеристики приемлемы для банка с точки зрения диверсификации риска кредитного портфеля или, наоборот, его концентрации по заемщикам, отраслям, территориям, социальным слоям .

 Положительная  предварительная оценка открывает  следующий, важнейший этап жизненного  цикла кредитного продукта, который  с позиций управления кредитным  риском носит название кредитоспособности  клиента, а также проекта кредита. 

В ходе реализации кредитного банковского продукта осуществляется архивный и оперативный кредитный  мониторинг - контроль за выполнением, соблюдением условий договора. Архивный включает контроль за ходом погашения  ссуды через сбор и группировку  документов (кредитное досье ), содержащих в том числе и материалы  о динамике кредитоспособности клиента, состоянии окружающей среды, обеспечении  ссуды и т.д. Целью оперативного кредитного мониторинга является обнаружение, возможно более раннее, и идентификация  проблемных кредитов. Их сигналы, индикаторы иногда четко взаимосвязаны с  кредитом, но чаще довольно отвлеченные:

-резкое снижение дебиторской задолженности;

-снижение коэффициентов ликвидности;

-падение объемов продаж;

-убытки от оперативной деятельности;

-отказ или не предоставление в срок запрашиваемой банком информации;

-накопление излишних, спекулятивных запасов;

-уклонение руководителей фирм от контактов;

-потеря важных клиентов;

-осторожное поведение деловых партнеров .

Измерение и ограничение  валютного риска. Общий подход к проблеме измерения и ограничения валютного риска заключается в том, чтобы ограничить размер открытой позиции по каждой валюте ежедневно на конец рабочего дня. Тогда нетто-открытые позиции могут быть выражены как процент банковского капитала, активов или как другие значимые отношения. Пределы ограничиваются для каждой позиции по номиналу валюты или по процентному отношению. При использовании этого подхода банки пытаются контролировать риск курса обмена через размер нетто -открытой позиции как приближение к оценке возможных потерь, которые может принести такая позиция.

Позиции по иностранной валюте почти всегда вызывают риск процентной ставки. Даже там, где банк придерживается политики не держать открытых позиций по иностранной  валюте, он часто может подвергнуться  риску процентной ставки в валюте. Поскольку риск процентной ставки возникает  из-за несовпадения сроков изменения  процентной ставки по активам и обязательствам, риска процентной ставки можно избежать только  когда все активы и  обязательства в иностранной  валюте точно противопоставлены  и уравновешивают друг друга и  по объему и по дате изменения процентной ставки. Обычно это имеет место  только тогда, когда банк проводит ограниченные сделки в иностранной валюте и  обязан, в соответствии со своей  собственной политикой хеджировать  каждую новую сделку очень точно, часто через корреспондентский  банк.

Точно также  позиции по иностранной валюте способствуют возникновению дисбаланса в движении денежных средств по счетам, требуя управления ликвидностью в иностранной  валюте. Управление ликвидностью может  быть значительно осложнено, когда  национальная валюта не является свободно конвертируемой, что потенциально препятствует в ходе управления возможности использовать сделки-спот и форвардные сделки в  иностранной валюте для целей  ликвидности. В таких случаях  необходимо минимизировать дисбаланс  движения средств по счетам.

Процентный  риск - это риск для прибыли возникающий  из-за  неблагоприятных колебаний  процентной ставки, которые  приводят к повышению затрат на выплату  процентов или снижению дохода от  вложений и поступлений от предоставленных  кредитов.

Фирма, идущая на поглощение другой фирмы, через некоторое  время окажется в зоне процентного  риска, если это приобретение финансируется  за счет заемных средств, а не путем  выпуска акций.

Банки и  другие финансовые учреждения, которые  обладают значительными средствами, приносящими процентный доход, обычно в большей мере подвержены процентному  риску.  Если фирма взяла значительные кредиты, то неэффективное управление процентными рисками может привести фирму на грань банкротства.

Изменения процентных ставок влекут за собой  несколько разновидностей риска.

1. Риск  увеличения расходов по уплате  процентов или снижения дохода  от инвестиций до уровня ниже  ожидаемого из-за колебаний общего  уровня процентных ставок.

2. Риск, связанный с  таким изменением  процентных ставок после принятия  решения о взятии кредита, которое  не обеспечивает наиболее низких  расходов по уплате процентов.

3. Риск  принятия такого решения о  предоставлении кредита или осуществлении  вложений, которое в результате  не приведет к получению наибольшего  дохода из-за изменений процентных  ставок, произошедших после принятия  решения.

4. Риск  того, что сумма расходов по  уплате процентов по кредиту,  взятому под фиксированный процент,  окажется более высокой, чем   в случае кредита под плавающий  процент, или наоборот.

Чем больше подвижность ставки (регулярность ее изменений, их характер и размеры), тем  больше процентный риск.

Риск  для заемщика имеет двойственную природу. Получая заем по фиксированной  ставке, он подвергается риску из-за падения ставок, а в случае займа  по свободно колеблющейся ставке он подвергается риску из-за их увеличения. Риск можно  снизить, если предугадать, в каком  направлении станут изменяться процентные ставки в течение срока займа, но это сделать достаточно сложно. Риск для кредитора - это зеркальное отображение риска для заемщика. Чтобы получить максимальную прибыль, банк должен предоставлять кредиты по фиксированной ставке, когда ожидается падение процентных ставок, и по плавающей ставке, когда ожидается их повышение. Инвестор может помещать средства на краткосрочные депозиты или депозиты с колеблющейся процентной ставкой и получать процентный доход. Инвестор должен предпочесть фиксированную процентную ставку, когда предполагается падение процентных ставок, и колеблющуюся, когда ожидается их рост. Изменение процентных ставок в зависимости от срока займа можно выразить с помощью кривой процентного дохода. Нормальной кривой процентного дохода считается восходящая кривая. Она означает, что процентные ставки для долгосрочных займов обычно выше, чем для краткосрочных, и тем самым компенсируют кредиторам связанность их средств на более длительный срок и более высокий кредитный риск в случае долгосрочных займов. Точка зрения банка на процентный риск отличается от точки зрения его корпоративных клиентов. Процентный риск для финансовых учреждений бывает базовым и риском временного разрыва.