Банковские риски и методы их регулирования. 4

ВВЕДЕНИЕ

Становление и развитие банковской системы не может не затрагивать  такой стороны вопроса, как наличие  банковского риска. Решение любой  экономической задачи должно опираться  на правильное понимание сущности риска  и механизма его исследования. Рыночная среда неотделима от понятия  риска, поэтому приоритетной целью  банка является не поиск заведомо безрискового делового решения, а поиск  решения альтернативного, нестандартного. При этом необходимо научиться оценивать  риск и не переходить его допустимые пределы.

Неизбежность и  существенность риска в банковском деле предопределяют необходимость  комплексного изучения всех его аспектов в качестве обязательного элемента экономических исследований, предшествующих началу банковской деятельности или  проводимых в ее процессе. Одним  из важнейших в этой системе является управление рисками. Риском можно и  необходимо управлять, используя различные  методы, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление  рискового события и смягчить его последствия. [12]

В механизме функционирования кредитной системы государства  большая роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных  секторах рынка ссудного  капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных  ресурсов и предоставляют своим  клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием  депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и другое.

Ведущим принципом  в работе коммерческих банков является стремление к получению максимальной прибыли. При этом размер возможной  прибыли прямо пропорционален риску.

Риск банковской деятельности означает вероятность  того, что фактическая прибыль  банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Подобные риски могут  быть как чисто банковскими, связанными с функционированием кредитной  организации, так и внешними.

В ходе своей деятельности банки сталкиваются с различными видами рисков, которые отличаются между собой по месту и времени  возникновения, совокупности внешних  и внутренних факторов, влияющих на их уровень, по способу анализа рисков и методам их описания. Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и  оказывают совокупное влияние на деятельность банков. [8]

Целью данной работы является рассмотрение банковских рисков, а так же методов, при помощи которых  можно регулировать эти риски.

 Исследование рисков делится на два основных направления: распознавание и верная оценка уровня риска, а так же принятие качественных решений и поиск возможностей сведения данного риска к минимуму. [20]

На сегодняшний  день прогнозирование и управление банковскими рисками, а так же правильная оценка их на финансовом рынке, является важной задачей.

 Чтобы фактор  неопределенности будущего, как  источника повышенного риска  на рынке финансов, стал источником  повышения доходов, необходимо  разработать методики анализа  и прогнозирования банковских  рисков. [16]

Анализируя риски  коммерческих банков России на современном  этапе, надо учитывать :

• незавершенность формирования банковской системы;
• отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных   актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;
• кризисное состояние;                           
• неустойчивость политического положения ;
• высокий уровень инфляции. [21]

Неизбежность и  существенность риска в банковском деле предопределяют необходимость  комплексного изучения всех его аспектов в качестве обязательного элемента экономических исследований, предшествующих началу банковской деятельности или  проводимых в ее процессе. Одним  из важнейших в этой системе является управление рисками. Риском можно и  необходимо управлять, используя различные  методы, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление  рискового события и смягчить его последствия. [12]

1. ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

Коммерческие банки  осуществляют деятельность в условиях постоянно изменяющейся рыночной конъюнктуры, привлекая и инвестируя собственные и привлеченные (кредиторов и вкладчиков) средства в различные активы. Например, приобретают и продают ценные бумаги, драгоценные металлы, иностранную валюту, привлекают и размещают средства в других банках, выдают кредиты и привлекают средства предприятий и населения, приобретают дебиторскую задолженность своих клиентов. При этом основной целью деятельности кредитных организаций является получение прибыли от проведения активных операций. В то же время данная цель ограничена возможностью понести потери (убытки) из-за неопределённости изменения цен на активы (ценные бумаги, драгоценные металлы, валютные ценности), процентных ставок на привлечённые и размещённые средства, валютных курсов, инфляции, обострения конкуренции и так далее. Иными словами, неопределённость, присущая рыночной экономике, выражающаяся в постоянном колебании конъюнктуры, приводит к возникновению рисков, а поскольку более 90% активов коммерческих банков являются финансовыми активами, постольку деятельность коммерческих банков весьма подвержена различным видам рисков. [5]

Традционно считается, что риск представляет собой возможность  негативного результата либо нежелательных  последствий для функционирующей организации, в том числе банка. Можно рассматривать риски с трёх позиций: во-первых, риск - это неопределенность; во-вторых, риск несёт в себе новые возможности, которые позволяют организации получить прибыль и достич конкурентных преимуществ; в-третьих, риск может оказать разрушительное воздействие на деятельность банка, приводить к убыткам и снижению капитала и даже банкротству. Риски, которым подвержена деятельность коммерческого банка, как субъекта, называют банковскими, то есть присущими данным институтам.

Под банковскими  рисками следует понимать возможность  наступления негативных последствий  в процессе банковской деятельности, обусловленную внешними и внутренними  факторами неопределенности. [8]

Риск - это стоимостное  выражение вероятностного события, ведущего к потерям. [6]

Для раскрытия содержания банковских рисков рассмотрим структуру  риска, которая включает субъект, объект, факторы риска, последствия его  реализации вследствие наступления  неблагоприятного события. Субъектом  риска является коммерческий банк и  его деятельность, соответственно объектом риска выступают любые финансовые инструменты, материальные активы, процессы или виды деятельности, при совершении которых может произойти ухудшение финансового состояния банка. То есть объектами риска могут выступать различные финансовые активы и обязательства кредитной организации.

Финансовые активы могут выступать в налично-денежной форме, представлять собой контрактное  право требования возврата к определенному сроку актива в налично-денежной форме или другого финансового актива от другого контрагента (например, ссудная задолженность, долговые ценные бумаги); контрактное право обмена финансовых инструментов с другой компанией на потенциально выгодных условиях; долевой инструмент (акции) другой компании.

Финансовое обязательство  представляет собой любую обязанность  по договору, например:

• предоставить налично-денежные средства или иной финансовый актив другой компании;
• обменять финансовые инструменты с другой компанией на потенциально невыгодных условиях.

Таким образом объект риска - это то, на что направлено неблагоприятное воздействие рискового  события, а фактор риска - причина  наступления неблагоприятного события, затрагивающего объект риска. Факторы  риска, воздействвующие на объект риска, могут приводить к следующим  последствиям:

• уменьшению или потере стоимости актива или финансового инструмента, являющегося объектом риска;
• ухудшению качества процессов (сбоям) или финансовым потерям банка, если объектом риска выступают процессы банка.

Факторы банковских рисков подразделяются на внешние и  внутренние. Внешние факторы прямо не связаны с деятельностью банка и определяются макроэкономической, институциональной и конкурентной средой. Напротив, внутренние факторы обусловлены сферами деятельности кредитной организации, профессионализмом банковских служащих в части принятия решений, проведения операций, мониторинга и контроля, организационной структурой банка (рисунок 1.1). [8]

Внешние факторы                                                            Внутренние факторы

Конкуренция                                                                            Управление и мониторинг рисков

Макроэкономические                                                                              Управление процессами

Институциональные                                                                                      Контроль за тратами

Глобализация                                                                                      Контроль за технологиями

Рисунок 1.1- Внешние и внутренние факторы банковских рисков

Внешние факторы, в  частности макроэкономические, могут  как позитивно, так и негативно  отразиться на результатах деятельности коммерческого банка. Инфляция неизбежно  приводит к обесценению активов  и обязательств банка, изменение  в уровне процентных ставок (например, их снижение) может негативно отразиться на доходности традиционных банковских продуктов и услуг, но позитивно повлияет на доходность ценных бумаг. Изменения в институциональной среде, например в законодательстве, регулировании банковской деятельности, также повлияют на результаты деятельности банка.

Не менее существенное воздействие на деятельность кредитной  организации оказывает конкурентная среда, в частности поведение  конкурентов. Предложение более  привлекательных с точки зрения доходности для клиента продуктов  со стороны конкурентов приведет к снижению прибыли и, возможно, потере банком доли на рынке. В этой связи  воздействие внешних факторов на деятельность коммерческого банка  требует адекватной реакции менеджмента, принятия таких управленческих решений, которые позволяли бы снизить негативные последствия от их воздействия.

Внутренние факторы, как уже отмечалось, связаны с  основными сферами деятельности кредитной организации, ее организационной структурой. Все сферы деятельности банка содержат в себе элемент неопределенности: поскольку большая часть сделок не нашла своего завершения, постольку управление рисками и осуществление контроля занимают основное место в управлении.

Следующими элементами риска являются его реализация и  неблагоприятное событие, то есть любое идентифицируемое событие или действие, оказывающее влияние на стоимость финансовых активов (обязательств) банка, или нарушения в процессах и операциях банка, следствием которых стали потери.

Реализация риска  может привести к возникновению  прямых и косвенных потерь (убытков) у коммерческого банка, которые  в свою очередь подразделяются на потери ожидаемые и неожидаемые  и могут быть измерены либо количественно, либо качественно. [8]

2. КЛАССИФИКАЦИЯ  БАНКОВСКИХ РИСКОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ

В экономической  литературе встречаются многочисленные классификации банковских рисков в зависимости от элементов, положенных в основу классификации. Так, можно выделить виды рисков в зависимости от типа и вида коммерческих банков. Выделяют три типа банков: специализированные, отраслевые и универсальные, которым соответствуют три вида риска.

Для отраслевых банков как наиболее уязвимых характерны повышенные риски, так как кризис только в данной отрасли может привести к неблагоприятному экономическому положению предприятий отрасли и вызвать риски потерь от кредитования и инвестирования только этого банка.

Специализированным  банкам свойственны средние риски. В этом случае риск несколько диверсифицирован, так как клиенты банка данного вида могут представлять несколько отраслей, и поэтому кризис в одной отрасли может перекрыться подъемом и стабильностью в другой отрасли.

Третий вид риска  — наименьший — характерен для универсальных банков, где происходит диверсификация не только по операциям, отраслям, но и по клиентам банка. [5]

Банковские риски  подразделяются на внешние, к которым  относят риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка, и внутренние, которые непосредственно вытекают из деятельности банка.

К внешним можно отнести политический, социальный, экономический, геодезический, информационный, страновой, валютный и ряд других.

Внутренними являются риски, связанные с основной деятельностью банка (кредитный, процентный, валютный, риск по факторинговым операциям, лизингу, расчетным операциям, операциям с ценными бумагами) и риски, связанные со вспомогательной деятельностью (по формированию депозитов, забалансовым операциям, утраты позиций на рынке, репутации).

Риски, возникающие  при вспомогательной деятельности, отличаются от рисков, связанных с основной деятельностью, тем, что имеют условную, косвенную оценку, выражающуюся в упущенной выгоде. Например, риск потерь по формированию депозитов может быть определен как разница между теми средствами, которые банк собирался получить в результате проведенных мероприятий и сколько реально получил с учетом затрат на рекламу, выплаты сотрудникам и так далее.

По сфере возникновения  банковских рисков можно выделить риски:

• страновой (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента);
• финансовой надежности отдельного банка (риск недостаточности капитала, несбалансированной ликвидности, недостаточности обязательных резервов);
• отдельного вида банковских операций (например, кредитный, инвестиционный, валютный риск и риск состава клиентов банка). [11]

В зависимости от метода расчета риски подразделяются на комплексные (общие), когда оценка и прогноз риска осуществляются на основе экономических нормативов, и частные, рассчитываемые на основе создания шкалы коэффициентов риска или взвешивания риска по отдельным видам операций.

По степени банковского  риска выделяют полный, умеренный и низкий риск в зависимости от расположения по шкале риска. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банковских средств по данной операции и выражается в процентах или коэффициентах. [5]

С точки зрения распределения риска во времени различают прошлый, текущий и будущий риски.

Прошлый риск возникает в момент подготовки операции, а проявляется в будущем (например, кредитный риск, связанный с изучением кредитоспособности при выдаче кредита), и если эта оценка оказалась не верной, то кредит может быть не возвращен. Однако, поскольку изучение кредитоспособности происходило в прошлом, то и риск по этой операции будет прошлым. Текущий риск возникает и проявляется в данный момент; примером может служить риск по проведению расчетов. Будущий риск связан с оценкой данной операции в будущем (например, валютный риск, связанный с оценкой движения курса валют в будущем). [18]

По возможности  управления риском выделяют открытые риски, не подлежащие управлению, и закрытые риски, подлежащие управлению. Открытые риски могут быть как относительно управляемые, так и частично управляемые. К первым относят процентный, валютный, инвестиционный риск, риск ликвидности, риск мошенничества. Второй вид включает кредитный риск, риск невыполнения обязательств. К неуправляемым рискам относятся экономический, политический и законодательный риски.

В зависимости от объекта укрупненно риски можно классифицировать как финансовые, операционные и бизнес-риски (рисунок 2.1).

                                             Влияют на такие объекты риска,  как активы, обязательства,   финансовые инструменты

Влияют на: процессы и виды деятельности банка

Источниками являются внешние неблагоприятные события бизнес-среды банка и не связаны с конкретными видами финансовых инструментов и (или) процессов   

Рисунок 2.1- Классификация  банковских рисков в зависимости  от объекта риска

Более подробно соответствующие  объектам виды риска можно представить  схематично (рисунок 2.2). [8]

Рисунок 2.2 - Классификация  банковских рисков

В целом можно  выделить следующие виды рисков.

1. Рыночный риск, который связан с потерями из-за колебания норм ссудного процента, изменениями прибыльности и финансового благополучия компаний (банков) — эмитентов ценных бумаг, а также инфляционным обесценением денег.
2. Процентный риск — это риск сокращения или потери банковской прибыли из-за уменьшения процентной маржи. Иначе говоря, это риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка над средней стоимостью по размещаемым активам (чаще всего кредитам). Он обычно возникает при изменении ставок по активам и пассивам, соотношение которых часто бывает неравномерным.
3. Валютный риск — это риск курсовых потерь, связанных с операциями с иностранной валютой на национальном и мировом валютных рынках. Возможность потерь возникает в результат предсказуемости колебания валютных курсов. Чаще всего валютный риск в банке возникает при наличии открытых позиций (когда совпадает количество сделок на покупку и продажу валюты).
4. Инвестиционный риск — риск потерь вследствие изменения размера портфеля ценных бумаг или ситуации на рынке ценных бумаг.
5. Риск ликвидности, появление которого в большей степени связано с некачественной организацией управления в банке, и в первую очередь, управления финансами. Это риск внутрибанковского менеджмента, который в обычных условиях банк просто обязан не допускать.

Риск ликвидности  чаще всего возникает в ситуации недостаточного формирования банком ликвидных активов. Кроме того, вследствие оттока вкладов, вызванного различными причинами, банк, испытывающий недостаток легкореализуемых активов, начинает занимать средства по повышенным процентам, что ухудшает его положение. Риск ликвидности еще и невозможность банка удовлетворить требования заемщиков, например, по ссудам, в обычных условиях, что означает для банка упущение выгодных вложений, а соответственно и потерю доходности.

Таким образом, даже в условиях экономической стабильности банку необходимо постоянно контролировать уровень своей ликвидности и иметь возможность быстро реализовывать менее выгодные вложения с целью получения большей прибыли от других вложений. Основой эффективного управления при этом являются аналитические исследования рынка и прогнозирование клиентов.

6. Кредитный риск — это риск банка-кредитора, связанный с погашением заемщиком основного долга и процентов по выданным кредитам. [21]

Основные банковские риски взаимосвязаны и имеют  общие причины возникновения. Кредитный  риск может возникнуть в результате некорректно проведённой оценки финансового состояния заёмщика или предмета залога, принятого в обеспечение кредита. Очевидно, что кредитный риск относится к сфере финансовых бизнес-рисков, однако причиной его возникновения в данном случае являются ошибки персонала либо погрешности в технологических процессах по проведению операций.

Рыночные риски  находятся в тесной взаимосвязи  с операционными рисками. Например, неверная оценка отдельных инструментов рынка (валюты, ценных бумаг, изменения процентных ставок) может явиться следствием технологических рисков, рисков систем либо действий персонала. Соответственно риски платежеспособности увязаны с кредитным и, рыночным, бизнес-рисками и операционными рисками. Примеры такой взаимосвязи представлены в таблице 2.1. [9]

Таблица 2.1 - Взаимосвязь  операционного риска с рыночным и   кредитным рисками

Помимо причинно-следственной связи между операционным, рыночным и кредитным рисками имеет место эффект куммулятивного наращивания негативного воздействия. Ввод неверной информации приводит к ошибкам при управлении рыночным риском, что в свою очередь ведет к еще большему ущербу. [7]

Существует немало примеров того, как ошибки в отчетах, некорректные действия персонала или  временный сбой информационной системы многократно увеличивали первоначальный ущерб в результате рыночного или кредитного риска. Например, одна из американских финансовых компаний понесла существенные убытки из-за того, что дилер перепутал количество акций и их стоимость при совершении операций в торговой системе. Несмотря на то что эта ошибка была практически сразу замечена и исправлена, было заключено уже значительное количество сделок на чрезвычайно невыгодных условиях. [16]

Другой пример взаимосвязи  рисков состоит в том, что из-за несоответствия прав доступа к информационным ресурсам дилеры и трейдеры могли открывать новые счета для торговых операций, самостоятельно осуществлять авторизацию сделок и так далее. [13]

 С учетом сказанного важно отметить, что деятельность кредитной организации должна базироваться на достоверной, точной и своевременной информации, необходимой для анализа и контроля за совершаемыми операциями, действиями персонала, а также требует грамотного управления.

3. МЕТОДЫ РАСЧЕТА  БАНКОВСКИХ РИСКОВ

Главная задача банка  по управлению рисками состоит в  определении степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятия практического решения. Методы расчета риска позволяют определить его величину. От выбора метода расчета риска зависит правильность оценки прогнозируемых потерь.

Сложились три основных метода оценки рисков: статистический, экспертных оценок и аналитический (частный и комплексный).

Суть статистического  метода  состоит  в  анализе  статистических  данных  за  возможно  больший  период  времени,  что  позволяет  сравнить  частоту  возникновения  потерь  банка  с  вероятностью  их  возникновения.  Данный  способ  можно  применять  к  оценке  самых  разных  видов  риска.  При  этом  частота  возникновения  допустимого  уровня  потерь  для  конкретного  банка  зависит  от  числа  случаев  наступления  конкретного  уровня  потерь  и  общего  числа  случаев  в  статистической  выборке. Примером  статистического  метода  оценки  может  служить  оценка  отраслевого  риска  или  b - риска,  оценка  рисков  клиента,  расчет  конкурентных  рисков.

Метод экспертных оценок строится на базе изучения оценок, сделанных  экспертами банка, и включает в себя составление обобщающих рейтинговых  оценок. К этому методу относят: рейтинговую  оценку кредитоспособности клиента  банка, рейтинговую оценку страхового риска, метод соблюдения экономических  нормативов банковской деятельности, расчет размера риска по кредитному портфелю банка и определение  размера необходимого банку резерва  для покрытия потерь от кредитных  рисков, классификацию кредитов в  зависимости от степени риска. [13]

Аналитический метод  предполагает анализ зон риска с  установлением оптимального уровня риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом. [6]

Частный метод включает: определение частного риска, то есть размера потерь по отдельно взятой операции банка по активам, пассивам и прочим операциям согласно степени риска; сопоставление фактической величины потерь с прогнозируемой согласно нормативным документам; выявление фактических зон риска для отдельно взятого банка по отдельной операции; определение степени их допустимости; установление допустимого размера риска по отдельно взятой операции банка.

Комплексный метод  основывается на совокупной оценке риска  по банку в целом.

Главной задачей  управления рисковыми операциями банка  является определение степени допустимости и оправданности того или иного  риска и принятие решения. Наиболее значимым в этом плане выступает показатель общего риска банка, рассчитываемый как отношение совокупных видов риска к капиталу банка. Считается, что размер общего риска не должен превышать 10. [19]

Для расчета данного  показателя используется формула:

Н = (Р₁+Р₂+Рз+...+Р_х)Е/К,                                           (3.1)

где Н — степень допустимости общего риска банка;

 Р — риски  банка по всем операциям или  взвешенные по степени риска  активы;

Е — внешние риски;

К — капитал.

Таким образом определяется степень допустимости общего размера  риска банка для установления норматива отчислений от прибыли  банка в резервный или рисковый фонд. Этот показатель отражает максимально  возможную степень риска банка  за определенный период времени.

При  всесторонней  оценке  риска  следовало  бы  устанавливать  для  каждого  абсолютного  или  относительного  значения  величины  возможных  потерь  соответствующую  вероятность  возникновения  такой  величины.  При  этом  исходной  стадией  оценки  должно  стать  построение  кривой  (таблицы)  вероятностей  получения определенного уровня  прибыли (убытка).  Но  применительно к деятельности  коммерческих  банков  это чаще  всего чрезвычайно сложная задача.  Поэтому на  практике  ограничиваются  упрощенными подходами,  оценивая  риск  по  одному  или нескольким  показателям,  представляющим  обобщенные  характеристики,  наиболее  важные  для вывода  о приемлемости  риска. [15]