Банковские риски и методы управления ими. 6

    МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 

    КАЗАХСТАНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «АЛАТАУ» 

    АКАДЕМИЯ  БАНКОВСКОГО ДЕЛА 

    КАФЕДРА «ФИНАНСЫ» 
 
 
 

    Курсовая  работа

    на  тему:

    Банковские  риски и методы управления ими 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Выполнила:  Ким Ирина

    студентка  2 курса заочного обучения

    специальности «Финансы» 

    Проверил (а): Научный руководитель

    Серикпаева  С.О.

    (указать  Ф.И.О., степень и должность) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Алматы, 2012

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ВВЕДЕНИЕ 

    При переходе к рыночной экономике в  банковской сфере возрастает значение правильной оценки риска, который принимает  на себя банк при совершении различных  операций.

    Современный банковский рынок не представляется нам без риска. Риск присутствует в любой банковской операции, но может быть разных масштабов. Поэтому  на данный момент, для банковской деятельности важным является не исключение риска, а предвидение и снижение его  до минимального уровня.

    Цель  и задача данной работы рассмотреть  виды банковских рисков, выявить их особенности и научиться управлять  теми или иными рисками.

    Предметом исследования данной работы является банковский риск и управление им. Что  такое банковский риск? Под риском принято понимать вероятность, а  точнее угрозу потери банком части  своих ресурсов, доходов или произведение дополнительных расходов при совершении финансовых операций.

    Особенность банковского бизнеса, связанного с  высоким риском, - управляемость  рисками. Банки работают в области  управляемого риска. Поэтому очень  важно уметь прогнозировать и  управлять банковскими рисками, вовремя оценивать риски на финансовом рынке. Надо разрабатывать методику анализа и прогноза банковских рисков с тем, чтобы "фактор неопределённости будущего, как источника повышенного  риска на финансовом рынке, был источником получения высоких доходов".

    В Казахстане и других развитых странах  функцию прогноза, анализа и оценки рисков на финансовом рынке выполняет  организация Базель-2, которая создавалась  как соглашение, максимально дифференцирующее коэффициенты достаточности капитала в зависимости от рисков конкретных заемщиков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

1. Банки как субъекты рыночных отношений

 

    Банками являются государственные, акционерные, кооперативные и другие организации, созданные для привлечения денежных средств и размещения их в форме  кредита, а также для осуществления  иных операций в соответствии с законодательством.

    Банк, как и любое отдельное предприятие, является самостоятельным субъектом, обладает правами юридического лица, производит и оказывает услуги. Банк, как и любое предприятие, удовлетворяет  потребности общества в своих  услугах, стремится к получению  прибыли, удовлетворения на её основе интересов членов коллектива и собственников  банка. Банк как предприятие может  осуществлять любые, не противоречащие закону и его Уставу, виды хозяйственной  деятельности; на проведение банковских операций банк должен иметь соответствующую  лицензию.

    Но  вместе с общими чертами банки, как  предприятия, имеют отличительные  особенности. Банк, во-первых, действует  в сфере обмена как торговое предприятие, он торгует особым видом товара - деньгами. Как посредническое предприятие, банк обеспечивает возможность осуществления  сделки по перераспределению средств  между кредитором и заёмщиком  на взаимовыгодных условиях.

    Банк  также является и кредитным учреждением, которое может одновременно выступать  в качестве кредитора и в качестве заёмщика, а в каждый отдельный  момент быть либо тем, либо другим субъектом. Кроме того, банк может осуществлять биржевые операции, торговать ценными  бумагами [1,с.86].

    Особенность банка заключается среди прочих моментов в том, что продукт его  деятельности может получать отражение  как на стороне активов, так и  на стороне обязательств банковского  баланса, а также в забалансовых счетах.

    Особенность банковских услуг состоит в том, что они носят свойство самовозрастающей стоимости. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для кредитного учреждения, поэтому они должны быть использованы так, чтобы не только возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов  по вкладам, компенсации расходов и  получения хотя бы минимальной прибыли. Банк как экономическое предприятие - это всегда хозяйствующий субъект.

    Банк - это торговое предприятие.

    Коммерция в банковской сфере базируется на определённых принципах. Главный среди  них - принцип прибыльного хозяйствования, достижение возможно большей прибыли. Второй принцип банковской коммерции  умещается в краткую формулу: "Подешевле купить - подороже продать". Принцип банковской коммерции предполагает получение большей прибыли при меньших инвестициях и меньшей его собственной доли в пассивах [1,с.87].

    Основой основ стратегии банка являются следующие принципы:

    1) как можно дешевле приобрести  капитал;

    2) продать капитал и услуги по  рентабельной ставке;

    3) снизить риск потерь путём:

    - отбора надёжных клиентов и  получения гарантий;

    - диверсификации операций и освоения  различных рынков ссудного капитала.

    Предпосылкой  реализации целей банковской коммерции  является безопасность банковской деятельности. При прочих равных условиях прибыль  банка тем выше, чем выше безопасность банка и меньше риска. Тем не менее, банк - это всегда рисковое предприятие.

    Банк  как экономическое предприятие  может рисковать своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом  клиента, его прибылью. Банковская коммерция  должна действовать по принципу: всё  для клиента. В главном это  означает, что банк несёт полную ответственность за клиента, обеспечивает его прибыль.

    Таким образом, можно сделать вывод, что  важным компонентом стратегического  управления деятельностью банковских учреждений является стратегия рисков. Риск - специфическая черта процесса реализации банковского товара - передача на время, на срок права владения и  использования части ссудного фонда  и инфраструктурных услуг, необходимых  для эффективного использования  этой части.

    Банковский, как и всякий другой бизнес, немыслим без риска. Риск присутствует в любой  операции, только он может быть разных масштабов и по-разному компенсироваться. Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска  вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Прежде, чем классифицировать и определять банковские риски, следует определить само понятие риска как вероятность (угрозу) потери баком части своих  ресурсов, недополучения доходов  или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций [2,с.201].

    Банковская  деятельность невозможна без расходов. Расходы банков связаны с необходимостью выплаты процентов кладчика, платы  за кредитные ресурсы, покупаемые у  других финансово-кредитных институтов, выделения средств на оплату труда  банковских служащих и прочие операционные расходы.

    В применении к понятию расходов риск может проявляться в следующих  формах: изменение рыночной ситуации привело к необходимости повышения  процентов, выплачиваемых по вкладам; всеобщий дефицит кредитных ресурсов отразился на повышении из покупной стоимости; повышение оплаты труда  персонала в других кредитных институтах вызвало необходимость принятия банком соответствующих мер и так далее.

    Убытки, проявляющиеся в форме недополучения  доходов или произведения расходов сверх намеченных, случаются при  недостаточном анализе предстоящей  операции, просчетах, неблагоприятном  стечении обстоятельств или же просто непредсказуемости ситуации. Риск подобных убытков, связанных с нерациональным размещением средств, неточной оценкой  рыночных возможностей и опасностей, всегда грозит обернуться банку серьезными неприятностями.

    Как любое предприятие, работающие в  условиях рынка, банк подвержен риску  потерь и банкротства. Естественно, стремясь максимизировать прибыль, руководство банка одновременно стремится свести к минимуму потери и убытки [2,с.202].

    Потери, понимаемые как непредвиденное снижение банковской прибыли, выступают обобщающим показателем, характеризующим риск, присущий банковской деятельности. Этот показатель сочетает в себе все свойства категорий, описанных выше, а поэтому  наилучшим образом характеризует  степень риска.

    Для банка основные виды риска связаны  со структурой его портфеля, т. е. с  набором финансовых активов, которые  вложены в ресурсы банка.

    Таким образом, риск можно определить как  угрозу того, что банк понесет потери, размер которых является показателем  уровня рискованности предстоящего мероприятия и качества стратегии  в области риска.

    На  практике известны четыре главных вида портфельного риск: кредитный риск, риск ликвидности, риск изменения процентных ставок и валютный риск.

    Во  втором вопросе курсовой работы будут  подробнее рассмотрены виды банковских и рисков и их особенности. 

2. Банковские  риски: их виды и особенности

 

    Принятие  рисков - основа банковского дела. Банки  имеют успех тогда, когда принимаемые  ими риски разумны, контролируемы  и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

    Существуют  общие причины возникновения  банковских рисков и тенденции изменения  их уровня. Вместе с тем, анализируя банковские риски, важно учитывать:

• кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;
• неустойчивость политического положения;
• отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;
• инфляцию, и др.

    Риски, с которыми сталкиваются коммерческие банки, могут быть как чисто банковскими  рисками, непосредственно связанными со спецификой деятельности кредитных  учреждений, так и общими рисками, возникающими под воздействием внешних  факторов.

    Банковские  риски - это непосредственно кредитный, процентный и валютный риски, а также  риск несбалансированной ликвидности. Кроме этих видов рисков, составляющими  общего финансового риска коммерческого  банка являются и внешние риски, к которым можно отнести отраслевые риски, риски региона или страны, риски финансовой устойчивости заемщиков. Эти риски носят общий характер, но при этом могут оказывать серьезное  влияние на финансовое положение  банка [3,с.126].

    К внешним относятся риски, не связанные  с деятельностью банка или  конкретного клиента, политические, экономические и другие. Это потери, возникающие в результате начавшейся войны, революции, национализации, запрета  на платежи за границу, консолидации долгов, введения эмбарго, отмены импортной  лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствии.

    Внутренние  риски в свою очередь делятся  на потери по основой и по вспомогательной  деятельности банка. Первые представляют самую распространённую группу рисков: кредитный, процентный, валютный и рыночный риски. Вторые включают потери по формированию депозитов, риски по новым видам  деятельности, риски банковских злоупотреблений.

    По  характеру учёта банковские риски  делятся на риски по балансовым и  по забалансовым операциям. Очень часто  кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на внебалансовые  операции, например, при банкротстве  предприятия. Важным является правильный учёт степени возможных потерь от одной и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так  и по внебалансовым счетам.

    По  возможностям и методам регулирования  риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые риски регулируются путём  проведения политики диверсификации, то есть путём широкого перераспределения  кредитов в мелких суммах, предоставленных  большому количеству клиентов при сохранении общего объёма операций банка; введения депозитных сертификатов; страхования  кредитов и депозитов и др.

    По  методам расчёта риски могут  носить комплексный (общий) и частный  характер. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка от его дохода. Частный  риск основывается на создании шкалы  коэффициентов риска по отдельной  банковской операции или их группам.

    Основными видами банковских рисков являются: кредитный  риск, риск несбалансированной ликвидности, процентный риск, валютный риск, рыночный риск, риск по формированию депозитов, риск структуры капитала, риск банковских злоупотреблений.

    Кредитный риск - вероятность потерь в связи  с несвоевременным возвратом  заемщиком основного долга и  процентов по нему. Кредитный риск - весьма емкое понятие, объединяющее в себе все вышерассмотренные  риски (стратегический риск, риск инноваций, операционный и технологический  риски, риск несбалансированной ликвидности  и риск формирования ресурсной базы, процентный риск, валютный риск, рыночный риск). Выражением степени риска  кредитных операций является наиболее высокая процентная ставка по операциям, имеющим кредитную природу (собственно кредиты, факторинг, учет векселей, предоставление гарантий) по сравнению с другими  активами [3,с.127]. Ставки по кредиту должны компенсировать банку стоимость  предоставляемых на срок средств, риск изменения стоимости обеспечения  и риск неисполнения заемщиком обязательств. Риск неисполнения заемщиком обязательств определяется большим количеством  факторов, объединенным в понятие  кредитоспособность клиента: юридическая  правоспособность, финансовое положение, репутация клиента, качество предлагаемого  обеспечения, прогноз развития фирмы, рыночный риск и так далее. Правильность оценки зависит от обоснованности выбора методики оценки, своевременного реагирования на изменение финансового состояния  клиента.

    Риск  несбалансированной ликвидности - опасность  потерь в случае неспособности банка  покрыть свои обязательства по пассивам баланса требованиями по активам. Минимизация  этого риска достигается путем  умения прогнозировать возможность  отлива вкладов "до востребования", а также "ненадежных" срочных  вкладов; увеличение спроса на кредит со стороны клиентуры; изменение  экономической конъюнктуры и  так далее.

    При этом следует различать внутреннюю и внешнюю ликвидность быстрореализуемых  активов, для которых имеется  устойчивый рынок и которые являются надежным объектом помещения денег  в глазах инвестора. Примером могут  служить краткосрочные государственные  ценные бумаги, которые легко реализуются  на денежном рынке. Управление данным риском осуществляется путем соблюдения установленных Национальным Банком обязательных норм ликвидности, представляющих соотношение различных статей актива и пассива баланса банка, а  также путем согласования сроков возврата размещенных активов и  привлеченных банком пассивов. В качестве способов обеспечения необходимого уровня ликвидности можно привести следующие:

• отзыв или конверсия кредитов;
• распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассивов следует разместить в ликвидные статьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности;
• расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов.

    Внешняя ликвидность может быть обеспечена путем приобретения банком на рынке  таких обязательств, которые увеличат его запас ликвидных средств. При этом банк, проводя политику "управления обязательствами", не только повышает свою ликвидность, но и может обеспечить себе дополнительный доход, с выгодой используя полученные средства. Такой способ обеспечения  ликвидности стал применяться в  заметных масштабах в последнее  время, может функционировать при  развитом и открытом финансовом рынке, и характерен для крупных банков. Крупные учреждения в финансовых центрах проводят агрессивную политику управления пассивами и не стремятся "складировать" ликвидность в  активе баланса. В силу своей высокой  репутации и солидного положения  последние используют механизм финансовых рынков для покупки ликвидности  в нужный момент с помощью разного  рода соглашений и операций. Пример:

• продажа ценных бумаг с обратным выкупом;
• выпуск на рынки коммерческих бумаг (сертификаты, облигации, векселя);
• получение займов и др.

    Процентный  риск - возможность понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных  для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к  отрицательному показателю. Процентный риск возникает в случаях, когда  не совпадают сроки возврата предоставленных  привлеченных средств или когда  ставки по активным и пассивным операциям  устанавливаются различными способами (фиксированные ставки против переменных и наоборот). В последнем случае примером может служить ситуация, когда средства заимствуются на короткий срок по переменным ставкам, а кредиты  выдаются на длительный срок по фиксированным  ставкам в расчете на то, что  переменные ставки не превысят ожидаемый  уровень. Процентному риску наиболее подвержены те банки, которые регулярно  практикуют игру на процентных ставках  с целью извлечения спекулятивной  прибыли, а также те, которые не уделяют достаточного внимания прогнозированию  изменений ставок процента.

    Валютный  риск - опасность валютных (курсовых) потерь, связанных с изменением курсов иностранных валют по отношению  к национальной валюте. Этот вид  риска, вызванный неустойчивостью  валют, особенно проявился в западной экономике в 70-80 гг., особенно при  переходе к плавающим валютным курсам. Валютный риск особенно высок у тех  банков, которые стремятся получить спекулятивный доход, образующийся из-за несовпадения курсов одних и  тех же валют на различных валютных рынках или различия курса валюты в разные моменты времени [2,с.207].

    Рыночный  риск - тесно связан с процентным, валютным рисками. Рыночный риск означает возможные потери, непредвиденные расходы  от изменения рыночной стоимости  активов или пассивов, изменения  степени их ликвидности. Особо подвержены такого рода риску вложения в ценные бумаги. Рыночная стоимость формируется  соотношением спроса и предложения, то есть котируется. На котировку ценных бумаг могут оказать влияние  и колебание нормы ссудного процента (рост процентных ставок ведет к  обесценению ценных бумаг), изменение  прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитентов, инфляционное обесценение  денег.

    Принципы  международного бухгалтерского учета  учитывают фактор изменения рыночной стоимости путем соблюдения принципа осторожности. Практически это выражается в ежедневной переоценке вложений в  ценные бумаги в зависимости от их котировок на бирже.

    Особенно  важно учитывать рыночный риск при  принятии обеспечения по кредитным  операциям, так как изменения  котировок ценных бумаг или ухудшение  положения на рынке недвижимости может привести к потерям при  взыскании.

    Риск  по формированию депозитов (ресурсной  базы) - тесно связан с рыночным, процентным и валютным рисками. При формировании ресурсной базы банк должен учитывать  вероятность увеличения расходов по привлечению ресурсов в случае изменения  ситуации на финансовом рынке. Депозитная политика банка имеет цель обеспечить банк ресурсами на определенное время  по определенной цене для осуществления  определенных активных операций. Ее осуществление  означает решение двух противоположных  задач: стабильность ресурсной базы и минимизация расходов по ее формированию. Идеальный вариант - долгосрочные вложения должны быть сбалансированы долгосрочными  депозитами. В противном случае по завершении срока депозита банк может  оказаться перед проблемой удорожания ресурсов и понести потери от долгосрочного  вложения средств. Особое внимание на это должны обращать небольшие банки, которые обслуживают небольшое  количество клиентов, где платежи  десятка клиентов определяют состояние  корсчета. Более крупные банки  могут позволить себе меньший  процент соответствия по срокам активных и пассивных операций из-за большей  стабильности средних остатков по счетам и возможности быстрого выхода на внешний рынок заимствования  ресурсов[4,с.189].

    Другая  форма проявления риска формирования депозитной базы - это убытки в виде недополученных доходов из-за необходимости  держать определенный процент от объема ресурсной базы в виде наличных для осуществления расчетно-кассового  обслуживания (выплата аванса на командировки, заработной платы, снятие депозита наличными  и т.д.). Для банка это активы, не приносящие доход. Их размер зависит  от внешних обстоятельств (степень  доверия к банку, государству) и  от структуры клиентуры банка (например: высокий процент торговых организаций  означает большой объем инкассации наличности, следовательно, необходимость в специальном резервировании наличности для обеспечения обязательств по возврату наличными депозитов населения отпадает). Немаловажен и учет сезонных, месячных колебаний потоков наличности. Например, сберегательный банк, работающий, как правило, с вкладами населения, осуществляющий коммунальные платежи и выплату заработной платы, может заключать договора на срок таким образом, чтобы выплаты приходились на период массовых коммунальных платежей, но не совпадали с выплатами заработной платы. Следует обратить внимание и на фактор размещения ресурсной базы. Считается, что при вложении в кредитные операции 85% и более суммы депозитов банк проводит рисковую депозитную политику. Это объясняется тем, что кредитные операции обладают гораздо меньшей эластичностью на предмет своевременного и, тем более, досрочного изъятия, чем ресурсная база. Частично это компенсируется более высокой процентной ставкой, часть которой - риск на потери, частично - размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные активы. Национальный банк уменьшает влияние этого риска путем введения обязательного резервирования части привлеченных средств в зависимости от срока, на который заключен договор.

    Риск  структуры капитала. Собственный  капитал банка рассчитывается следующим  образом: суммируются фонды; прибыль; фонд переоценки основных средств; нереализованные  курсовые разницы, за исключением валюты, внесенной в уставный фонд. Полученная величина уменьшается на сумму иммобилизации, износа основных средств, долгосрочных вложений капитала, сумму недоначисленного резерва на возможные потери по сомнительным долгам и акций, выкупленных у  своих акционеров.

    Риск  структуры капитала состоит в  том, что при структуре капитала с большим удельным весом статей переоценки основных средств банк, вложивший значительные средства клиентов в кредитные операции со сроком погашения, превышающим сроки привлечения  ресурсов, при изменении ситуации на рынке может понести как  дополнительные расходы (в случае удорожания ресурсов), так и оказаться банкротом  из-за признания неплатежеспособным (критическое состояние на рынке  ресурсов, то есть массовое изъятие). Это  конкретный пример риска структуры  капитала. Количество вариантов ограничивается лишь числом комбинаций составляющих структуры собственного капитала банка.