Банковские риски и управление ими в рыночной экономики России

Содержание.

Введение 

1.Трастовые операции  банка 

Понятие и содержание трастовых операций банка 

Проведение трастовых  операций коммерческим банкам 

Трастовые услуги юридическим лицам 

Трастовые услуги физическим лицам 

2. Банковские  риски и управление ими в  рыночной экономики России 

Понятия банковских рисков 

Виды банковских рисков 

Методы управления банковскими рисками 

Мониторинг банковского  риска 

Управление банковскими  рисками  

Проблема управления рисками 

Способы управления банковскими рисками 

3. Практические  расчеты 

Заключение 

Законодательные и нормативные акты 

Список основной литературы 

Список дополнительной литературы 

Электронные и интернет ресурсы 

Приложения    
 

Введение. 
 
Вексель - разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющийся в мировой торговой практике, и только в последние шесть лет осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история и существовала нормативная база для его использования.

  Вексельное обращение существует в экономической жизни различных стран уже несколько веков. За это время накоплен значительный опыт использования векселей, имеются различные варианты этих ценных бумаг.

Ни один из инструментов современного финансового  рынка, кроме, конечно, самих денег  во всех многочисленных проявлениях  их экономических функций, не может  сравниться по своей истории и  значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело  к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного  обращения металлов — золота и  серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания  по нему, послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка  ценных бумаг — акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, также шло на базе векселя.

Сила  векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.

Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя  дают возможность оплачивать свои покупки  с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция  векселя - быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских.

Немаловажно и то обстоятельство, что вексель  имеет силу лишь при выполнении определенных формальных предписаний, точно изложенных в соответствующих нормативных  документах. Добросовестное выполнение требований предписаний — непременное  условие для обращения векселей.

Необходимо  также иметь в виду, что в  вексельной операции может принять  участие любое юридическое лицо: акционерное общество, государственное  предприятие и т.п. Кроме того, любое физическое лицо, являющееся дееспособным, может заключить сделку посредством векселя.

Основой вексельной сделки является так называемый коммерческий кредит, который предприятия, фирмы, товарищества предоставляют  друг другу в процессе расчетов, происходящих часто без участия  банка. Самое простое для понимания  сущности коммерческого кредита  заключается в том, что товар  или услуги продаются не за деньги, а в долг, под письменное обязательство  платежа в определенный срок. В  деловой практике потребность в  коммерческом кредите возрастает в  ситуациях, нередко возникающих  при рыночных отношениях, в частности, если предприниматели в силу тех  или иных причин не получают банковских кредитов.

Нельзя  не сказать о том, что при реализации программ вексельного оборота банки  сталкиваются с рядом проблем. Так, использование векселя в качестве платежного средства возможно лишь при  доверии предприятий к банку  и, следовательно, к его ценным бумагам. И размер собственного банковского  капитала играет здесь не последнюю  роль. Традиционными способами пополнения капитала являются выпуск собственных  акций и привлечение к ним  внимания со стороны инвесторов. Для  большинства эмитентов выпуск акций  обусловлен необходимостью увеличения уставного капитала, что в свою очередь расширяет возможности  банков в их основном виде деятельности — кредитовании.

Также одним из необходимых условий  успешной реализации вексельных программ являются наличие и активная работа разветвленной сети банков, принимающих  векселя к оплате. При этом происходит значительное ускорение взаиморасчетов, так как расчет с использованием векселей в отличие от безналичных  переводов можно произвести всего  за несколько минут.

Таким образом, уже сейчас можно говорить о том, что деятельность крупнейших российских коммерческих банков по налаживанию  системы вексельного обращения  будет способствовать успешному  решению возникающих при этом проблем: увеличению их собственного капитала и созданию поддерживающей программы  банковской сети. В конечном счете, это позволило гибко, без дополнительных бюджетных расходов решить проблему неплатежей в народном хозяйстве.

Актуальность  и экономическая роль вексельного  обращения в современных российских условиях определяются основными функциями  векселя, среди которых можно  выделить следующие:

во-первых, при использовании векселя создаются  предпосылки для своевременного получения денег за проданные  товары, оказанные услуги; ускорения  оборачиваемости средств;

во-вторых, вексель позволяет установить срок платежа, который удобен поставщикам  и плательщику (в отличие от строго фиксированных сроков при других формах расчетов);

в-третьих, вексель позволяет осуществить  сделку без денег, что очень важно  при отсутствии последних;

в-четвертых, вексель можно использовать вместо денег при расчетах со своими контрагентами.

Наконец, оформление сделки векселем позволяет  осуществлять зачеты взаимных требований предприятий, что способствует сокращению взаимной задолженности.

Вексель в настоящее время является одной  из наиболее распространенных ценных бумаг, что объясняется льготным правовым режимом регулирования. Кроме  того, нехватка денежных средств как  следствие неплатежей по существу превратили его в денежный суррогат.

Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей  гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами более  неудобные из-за необходимости государственной  регистрации облигации и депозитные   (сберегательные) сертификаты. Этим и  объясняется практически полное отсутствие переводных векселей, так  как переводную облигацию представить  себе трудно.

В последние  несколько лет на вексельном рынке  наблюдается стремительный рост числа участников, увеличение объёмов  вексельной массы, расширение спектра  предоставляемых профессиональными  участниками услуг¹.

Вексель признан удобным средством расчета  за продукцию, услуги и кредиты, а  банковский вексель  участники рынка  стали активно использовать для  портфельных инвестиций.

Удерживая первые позиции в группе российских банков высшей категории надежности, Сбербанк России, безусловно, является лидером среди эмитентов в  секторе банковских векселей. Вексель  может быть выдан и оплачен  в любом учреждении  Сбербанка  России.

В данной курсовой работе  будут рассмотрены  основные проблемы банковских векселей, условия обращения векселей, бухгалтерский  учет.

1. Вексель как  ценная бумага

В системе  платежного оборота особое место  занимает вексельное обращение¹.

Вексель – это составленное в строго установленной законом форме письменное бесспорное обязательство одного лица (векселедателя) уплатить другому лицу (векселедержателю) указанную на векселе сумму.

По сути, вексель – это торговые деньги, выполняющие функцию средства обращения и платежа, а по форме обращения – ценная бумага.

Векселя классифицируются по различным критериям (рис. 13), основной критерий – особенности  документооборота.

Согласно  этим особенностям вексель может  быть простым или переводным.

Простой вексель (соло) представляет собой долговое обязательство, по которому плательщиком выступает векселедатель. Схема оборота простого векселя представлена на рис. 14  
 

Переводной  вексель (тратта ) предполагает перепоручение векселедателем (трассантом) обязательства заплатить по векселю третьему лицу – своему должнику (трассату), который должен акцептовать вексель, т.е. согласиться заплатить, после чего вексель переходит к лицу, которому, или по приказу, которого, должна быть произведена оплата – ремитент (первоприобретатель, бенефициар).

Вексель может передаваться от одного векселедержателя другому посредством осуществления  индоссамента – передаточной надписи на оборотной стороне векселя или аллонже (дополнительном листе).

Функции векселя:

•    средство расчета или платежа – вексель возникает из кредитной сделки, оплата по нему обязательна (при условии финансовой надежности векселедателя);

•    средство обращения – обеспечивается наличием индоссамента (чем их больше, тем вексель надежнее, т.к. все векселедержатели несут солидарную ответственность за платеж по нему);

•    ценная бумага, согласно Гражданскому кодексу и Закону о переводных и простых векселях, может использоваться в качестве залога, быть предметом купли / продажи.

В системе  безналичных расчетов векселя замещают отсутствие реальных денег и имеют  ряд преимуществ перед банковской ссудой. Преимущества векселя в обращении:

•   векселя более мобильны, часть их стоимости может быть получена векселедержателем до срока погашения путем продажи или залога;

•    вексель – эффективное средство погашения взаимозадолженностей между предприятиями;

•   вексель как абстрактное долговое обязательство не связан с условиями сделки;

•  в значительной степени удовлетворяет потребность хозяйственного оборота в ликвидных активах.

Проблемы  использования векселей в России:

•  глубокие нарушения пропорциональности хозяйственного оборота, ограниченность реального коммерческого кредита (преобладает предоплата); идеальный инструмент обслуживания серого и черного оборота (примерно 20% ВВП);

•  в случае массового характера неплатежей по причине нехватки или отсутствия у предприятий собственных оборотных средств   замена живых денег;

•    сложность объективной оценки вексельной способности рождает эмиссию значительного количества необеспеченных векселей;

•    большая доля в обращении финансовых векселей, т.е. возникающих не из реальной потребности торговопромышленного  

оборота, а из потребности мобилизации  денежных ресурсов на финансовых рынках.

•    использование векселей в целях сокрытия прибыли от 
налогообложения, которое связано с несовершенством налогового 
законодательства и отнесением векселя к категории ценная бумага.

В соответствии с Федеральным законом вексель  может быть эмиссионной ценной бумагой, которая закрепляет совокупность имущественных  и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению, а также размещается  выпуском. В России, как правило, такого рода векселя относятся к  финансовым векселям, эмитентами которых являются кредитные организации (банки), и в этом случае такие векселя являются объектами рынка ценных бумаг.

Следует отметить, что согласно Федеральному закону выпуски эмиссионных ценных бумаг должны проходить государственную  регистрацию, но наряду с этим статьей 16 Закона также установлено, что  любые ценные бумаги являются эмиссионными, если условия их возникновения и  обращения соответствуют совокупности признаков эмиссионной ценной бумаги. В настоящий момент в России не предусмотрена государственная  регистрация финансовых векселей кредитных  организаций.

В соответствии с Положением вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство  векселедателя выплатить по наступлении  предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. Наряду с этим Указом Президента РФ, постановлениями  Правительства РФ определено понятие  товарного векселя как ценной бумаги, посредством которой производится оформление кредита, предоставляемого в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки от уплаты денег  за продукцию (работы, услуги).

Форма векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, то есть вся совокупность вексельных отношений регулируется нормами вексельного законодательства. Отсутствие любого из обязательных реквизитов, предусмотренных этим законодательством, лишает векселя силы.

Предметом вексельного обязательства могут  быть только деньги. Однако, используя  векселя, можно оформить различные  кредитные обязательства, в частности:     

- оплатить  на условиях коммерческого кредита  купленный товар;       

- оплатить  на условиях коммерческого кредита  выполненные работы или оказанные  услуги;  

- возвратить  полученную ссуду;      

- предоставить  кредит;   

- получить  ссуду под залог.     

Векселя бывают простые и переводные. Отличие  переводного векселя от простого состоит в том, что плательщиком по нему является не векселедатель, как  по простому векселю, а другое лицо, которое посредством акцепта  принимает на себя обязательство  оплатить переводной вексель в установленный  срок.

Исходя  из данных характеристик вексель  как объект купли-продажи может  быть учтен как финансовые вложения - у организации, купившей его, либо как средства, выданные в заем, - у  организации-заимодавца. С другой стороны, вексель может выступать как  простое обязательство, подтверждающее право его владельца на определенную сумму денежных средств, и как самостоятельный объект не отражаться в бухгалтерском учете в организациях - участниках сделки.

Оценка  векселя осуществляется в размере  вексельной суммы, обозначенной на нем  прописью и цифрами, никакие исправления  которой не допускаются. Вексельная сумма может включать процент  как дополнительную плату за время  обращения векселя. Если вексель  выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то сумма его  может быть уплачена в местной  валюте по курсу на день наступления  срока платежа. 

1.2 Роль  банков в организации вексельного  обращения

Все операции банков с векселями можно разделить  на три группы:

1.   Выпуск собственных векселей с целью привлечения свободных денежных средств.

2.   Вексельное кредитование.

3.   Организация расчетов с использованием векселей.

3.1.   Векселей банка.

3.2.   Разработка вексельных схем взаимозачетов для клиентов банка.

С использованием векселей банки формируют цепочки  взаимозачетов, как отдельных предприятий, так и целых отраслей. В основе такой практики лежат механизмы  вексельного кредитования ¹ .  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Учёт векселей. Механизм расчёта учётного процента.

Учет  векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку  по индоссаменту до наступления срока  платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное  получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом.

Вексельно-кредитные  операции в банке, в какой бы форме  они ни осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного  кредита. Кредиты в форме учета  векселей и в форме специального ссудного счета под обеспечение  векселей открываются раздельно.

Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими  и векселедательскими. Первый открывается  для учета передаваемых клиентами  банку векселей. Хозорганы, обладающие большим количеством покупательских векселей, используют предъявительские кредиты.

Векселедательский кредит предоставляется клиентам, которые  выдают под этот кредит векселя на оплату товарно-материальных ценностей, работ и услуг, оказываемых другими  хозорганами, предприятиями и лицами. Последние представляют такие векселя  в банк, который пересылает их для  учета в банк векселедателя за счет открытого ему кредита.

Кредиты открываются по заявкам. Заявка по вексельному  кредиту представляется обычно в  банк, в котором открыты основные счета предприятий, хозорганов, в  том числе расчетный (текущий) счет.

При рассмотрении возможности открытия кредита банк рассматривает, прежде всего, насколько  хозяйственно-финансовое положение  клиента характеризует возможность  своевременного погашения кредита, а также степень его кредитоспособности.

Векселя принимаются к учету только в  размере свободного остатка кредита. Для определения этого остатка  ведется специальный внесистемный учет – “облиго клиента” (от латинского слова obligo - должен, обязан). Облиго служит для справок о том, не превышает  ли сумма векселей, предъявленных  клиентом или учтенных по его вексельному  кредиту другими предъявителями, размера открытого ему кредита, и каков еще свободный остаток  кредита. Векселя представляются в  банк при реестрах, форма бланка которого устанавливается банком. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. По принятым с реестром векселям предъявителю вручается квитанция, если их учет не может быть произведен в день приема.

На векселях, внесенных в реестр, должна быть проставлена бланковая надпись (индоссамент) от имени предъявителя. Перед бланковой  надписью оставляется достаточное  место, чтобы банк мог поставить  штамп о передаче векселя на имя  банка, превратив, таким образом, бланковую  надпись клиента в именную.

Представленные  векселя проверяются с точки  зрения их экономической и юридической  надежности. С юридической стороны  проверяется правильность заполнения всех реквизитов, а также полноты  оплаты гербового сбора, полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, а также подлинность этих подписей.

Правильность  заполнения реквизитов векселя определяется требованиями, установленными Положением о переводном и простом векселе.

Целью проверки экономической надежности векселя является установление полной уверенности оплаты их. Кроме проверки общей кредитоспособности клиента, подлежит анализу экономическое  положение индоссантов, оставивших надписи на векселях. Для этого  используются все имеющиеся у  банка возможности, в том числе  услуги аудиторских организаций  и данные других банков, в которых  открыты основные счета этих хозорганов.

К учету  принимаются векселя, основанные только на товарных и коммерческих сделках. Векселя бронзовые, дружеские, встречные  к учету не принимаются.

Учитываемые векселя должны иметь не менее  двух подписей. Количество передаточных подписей свидетельствует о надежности векселя.

В отношении  сроков векселей предпочтение отдается краткосрочным векселям, менее зависимым  от изменения экономического положения  клиентов и общей хозяйственной  конъюнктуры.

Реестры и принятые векселя направляются для дальнейшей обработки в кредитно-вексельный отдел. На лицевой стороне векселя  и в реестрах против записи каждого  векселя проставляется порядковый номер векселя, ведущийся с начала года в специальной книге учета, которая используется для разного  рода справок.

Одновременно  имеющаяся на векселях бланковая  надпись переводится в именную  на имя банка путем проставления над бланковой надписью штампа “Платите приказу банка”. Надпись на имя  банка предназначена для затруднения  использования векселя при его  утрате и хищениях.

Кроме того, на векселе с лицевой стороны  ставятся штампы “Учтены”, “Иногородний”.

Производится  расчет суммы, подлежащей удержанию  в пользу банка в качестве дисконта за учет. Процентная ставка по учету  векселей устанавливается самим  банком.

По векселям с платежом не в месте учета  взимается также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним  банкам за инкассирование иногородних  векселей).

Одним из важных аспектов нормального вексельного  обращения является банковская операция по учету (дисконтированию) векселей. Суть ее заключается в том, что векселедержатель (простой клиент банка либо другое лицо) продает-передает вексель банку  по передаточной надписи (индоссаменту) до наступления срока платежа  по векселю и получает при этом вексельную сумму за вычетом определенного  процента от этой суммы за досрочное  получение. Этот процент называется учетным (то есть дисконтом). Формально  данная операция разрешена коммерческим банкам (письмо ЦБ РФ от 9 сентября 1991 года № 14-3/30). К внедрению операции дисконта побуждает и Указ Президента России от 23 мая 1994 года № 1005 “О дополнительных мерах по нормализации расчетов и  укреплению платежной дисциплины в  народном хозяйстве”.

В связи  с развитием российского рынка  ценных бумаг и появлением на нем  векселей предприятий банковским работникам, занимающимся учетом этих векселей, необходимо проводить численные расчеты, связанные  с определением учетной ставки, дохода банка от учета и доходности таких  операций. Теория подобных расчетов, основанная на западном опыте, получила освещение  в отечественной литературе.