Безналичные расчеты. 13

Содержание

Введение3

1 Теоретические основы  безналичного денежного  оборота5

1.1 Сущность безналичного денежного оборота и безналичных расчетов5

1.2 Принципы  безналичных расчетов9

1.3 Классификация  безналичных расчетов16

2 Анализ форм безналичных расчетов в РФ 18

2.1 Безналичные расчеты в РФ18

2.2 Расчеты платежными поручениями20

2.3 Аккредитивная форма расчетов23

2.4 Расчеты чеками28

2.5 Расчеты по инкассо32

2.6 Расчеты с использованием банковских карт35

Заключение41

Список использованной литературы45

Приложения47

Приложение А47

Приложение Б48

Приложение В49

Приложение Г50

Приложение Д51

Приложение Е52

Приложение Ж53

Приложение З54

Приложение И55

Приложение К56 
 
 
 

       Введение

       При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи товаров и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

       В развитых странах на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота, но Россия еще отстает от данного показателя. Поэтому создание стройной системы платежей, всемирное развитие системы безналичных расчетов имеет особую значимость для России и является одной из основных проблем проводимых в стране экономических преобразований.

       Расширение  сферы безналичных расчетов позволяет  более точно определить размер эмиссии  и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов, их различных форм приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Именно поэтому тема данной курсовой работы является актуальной.

       Цель  курсовой работы: понять и проанализировать систему безналичного денежного  оборота.

       Задачи курсовой работы:

• Раскрыть сущность безналичного денежного оборота и определить его значение в денежном обороте страны;
• Рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота;
• Определить основные классификации безналичных расчетов;
• Проанализировать формы безналичных расчетов в Российской федерации, выявить их положительные и отрицательные стороны.

       В первой главе данной курсовой работы рассматриваются основные теоретические аспекты безналичного денежного оборота, его основные принципы. Во второй главе производится анализ основных форм безналичных расчетов, действующих на территории нашей страны. В рамках курсовой работы не рассматриваются проблемы организации и перспективы безналичного денежного оборота в целом, так как в соответствии с темой курсовой работы, основное внимание должно быть уделено именно существующим формам безналичных расчетов в нашей стране.

       Основой для написания курсовой работы послужили  учебные пособия по предмету «Деньги, кредит, банки» наиболее известных авторов, а также статьи из журналов «Банковское право», «Финансы и кредит», «Валютное регулирование. Валютный контроль» и других. Также при работе были изучены основные правовые документы, регулирующие безналичные расчеты в России. Статистические данные были взяты из Бюллетеня банковской статистики, а также сборника «Статистика платежной системы России 2003—2007».

       В приложениях курсовой работы приведены  бланки расчетных документов, схемы  документооборота, а также таблицы, касающиеся динамики форм безналичных  расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       1 Теоретические основы  безналичного денежного  оборота

       1.1 Сущность безналичного денежного оборота и безналичных расчетов

       Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов  входящих в нее хозяйствующих  субъектов между собой, а также  с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают  расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные  требования и обязательства.

       Часть совокупного денежного оборота  без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам, образует безналичный денежный оборот.

       По  мере совершенствования платежно-расчетных  отношений  менялось соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного оборота. До конца  XIX в. Преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых странах, невелик. В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота развитых стран.¹

       Термин  «безналичные расчеты» употребляется  обычно в двух значениях. В широком  смысле значение данного термина  понимается как процесс погашения  денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитом в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка.

       Следующий подход к определению отражает полную экономическую характеристику и  исходит из толкования двух понятий, где термин «безналичный» не предполагает применение наличных денег, а «расчеты» представляют собой процесс подсчета денежных обязательств. В соответствии с данным подходом безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денег. ²

       Неодинаковая  доля налично-денежного оборота  и различия в организации безналичных  расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных  стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные (клиринговые палаты) - специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты.

       В настоящее время безналичные  расчеты перешли в новую стадию развития и производятся посредством  «электронных платежей». Инструментами  указанных расчетов наряду со старыми, широко известными документами являются и новые, прежде всего различного рода кредитные и дебетовые карты. ³

       Происходят  изменения в информационных, компьютерных технологиях, в результате которых  движение денег, совершаемое в процессе безналичных расчетов, все больше становится составной частью общего мира телекоммуникаций. Это, в свою очередь, способствует развитию новых видов финансового бизнеса и повышению его эффективности. Следовательно, особенности безналичных расчетов и задачи организации последних в интересах экономики страны требуют создания определенной системы, которая должна обеспечивать наиболее эффективное их применение в рыночном хозяйстве.

       Под системой вышеуказанных расчетов понимают их организацию, закрепленную соответствующим  законодательством. Составными частями  системы следует считать: принципы организации, способы платежа, формы расчетов, требования, предъявляемые к организации безналичных расчетов. ⁴

       Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств  в кредитных учреждениях. В России используется преимущественно расчетный  счет. Операциями по расчетному счету  предприятия показывают изменения  их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределение  стоимости ВВП и НД.

       Осуществление платежей в безналичном порядке  при расчетах между юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности базируется на требовании обязательного хранения временно свободных денежных средств  указанных лиц на счетах в учреждениях  банков. Для этой цели предприятиям открываются в учреждениях банков расчетные или текущие (субсчета) счета, после представления ими  соответствующих документов.

       Открытие  банком счета клиента и оказание ему различных услуг по расчетно-кассовому  обслуживанию осуществляется в соответствии с договором о банковском счете  между банком и клиентом. Этот договор  предусматривает обязательства  и права клиента, а также формы  расчета.

       Безналичные расчеты должны осуществляться таким  образом, чтобы платежи совершались  в максимально короткие роки. В  процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, которые позволяют  контролировать стороны при заключении каких-либо договоров, предупреждать  платежи, а банку – проверять  правила расчетов в интересах  участников и законность расчетных  операций.

       Безналичные расчеты должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. От соблюдения этих требований напрямую зависят обеспечение нормального кругооборота товаров и денег в экономике, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования экономики.

       Для эффективной организации безналичных  расчетов особая значимость придается  очередности платежей. Все предприятия  и организации должны соблюдать  платежную дисциплину, т.е. обязаны  своевременно погашать свои денежные обязательства. Если по каким-то причинам предприятие приостановило платежи  по срочным обязательствам, то эта  задолженность распространяется по цепи от предприятия к предприятию. Поэтому в таких условиях регулирование  очередности платежей издавна является одним из острых вопросов денежно-кредитной  политики. В Настоящее время очередность  списания при отсутствии или недостаточности  средств но банковских счетах регламентируется ст. 855 ГК РФ, предусматривающей шесть  групп очередности.

       В целом значение безналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средство предприятий, хранящиеся в банках, являются одним  из источников кредитования, способствуют нормальному кругообороту средств  в народном хозяйстве. В современных  условиях при избытке ресурсов в  коммерческих банках безналичные расчеты  должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать  производство. Расширение сферы безналичных  расчетов позволяет более точно  определить размер эмиссии и изъятия  наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к  сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. ⁵ 
 

       1.2 Принципы безналичных расчетов

       Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой.

       Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в  первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих  плановых заданий по производству и  поставкам продукции. При этом действовали  достаточно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

       Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

1. Место платежа – банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);
2. Время платежа – после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);
3. Согласие плательщика (акцепт) – как основание платежа;
4. Источник платежа – собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;
5. Форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

       Все безналичные расчеты осуществлялись  на основе платежных документов, имеющих  хождение только во внутрибанковском обороте.

       Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние  нарушения хронологической очередности  платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования  на практике других разнообразных и  более гибких форм расчетов и способов платежа.

       С развитием экономики изменяются основы системы безналичных расчетов, в том числе принципы их организации.⁶Принципы организации расчетных операций лежат в основе разработки конкретных правил ведения этих операций, которые закрепляются в стандартах, положениях, инструкциях, регламентирующих расчетные операции в РФ. ⁷

       Первый  принцип – соблюдение правового режима осуществления расчетов и платежей. Это обусловлено ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

       В литературе высказывается мнение, что  безналичные расчеты – это  не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем  требование клиента к банку отражается на его расчетном счете. На корреспондентских  счетах банков отражаются уже суммы  требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России.

       Сложность и важность расчетных взаимоотношений  предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс федеральных  законов и подзаконных актов (указов Президента РФ, постановлений Правительства  РФ), а также норматиных актов  тех государственных органов, которым  поручено выполнять функцию регулирования  расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической  деятельности обусловливает необходимость  использования соответствующих  конвенций и нормативных актов.

       К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский  процессуальный кодекс РФ; Арбитражный  процессуальный кодекс РФ; Федеральный  закон от 10 июля 2002 г. «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Порядок  безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.

       В Российской Федерации главным регулирующим ведомством денежного оборота является Центральный банк РФ. В соответствии с законодательством одной из главных его задач считается  обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. ⁸

       Второй  принцип – осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

       Данный  принцип отличается от принципа безналичных  расчетов плановой системы хозяйствования, названного ранее. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

       Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота. ⁹

       Необходимой предпосылкой расчетов является наличие  банковского счета и у получателя, и у плательщика. Безналичные  расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором  им открыт соответствующий счет. Для  расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор  банковского счета – самостоятельный, двусторонний (участники имеют как  права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и  функционирование счетов предприятий  в банке предопределяется действующим  порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкциями Центрального Банка.

       Третий  принцип -  поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

       Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.¹⁰

       Данный  принцип заключается в том, что  платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими  очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

       В этом принципе закреплено право субъектов  рынка самим определять очередность  платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. В формулировке данного принципа отсутствует указание на источник платежа.¹¹ Однако данный принцип реализуется путем применения:

• Либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• Либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

       Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам –  на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжением взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги. ¹²

       Пятый принцип – срочность платежа, который означает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д.. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен  тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.¹³

       Обязательными реквизитами  представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип  срочности относиться не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

       На  практике могут встречаться как  досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

       Досрочный платеж – это выполнение денежного  обязательства до истечения оговоренного срока.

       Отсроченный платеж характеризует невозможность  погасить денежное обязательство в  намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, то есть продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

       Просроченные  платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности  получения банковского или коммерческого  кредита при наступлении намеченного  срока платежа.

       В современных условиях платежного кризиса  этот принцип практически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем  преодоления платежного кризиса  и развития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее. ¹⁴

       Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Такой контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний. Так, акционерные общества, кредитные и страховые организации, биржи, инвестиционный и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

       В проведении контроля со стороны предприятий  и банков имеются определенные особенности. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Специфический характер носит  контроль банков за проведением расчетов между ними.

       В то же время, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений  за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового  менеджмента на предприятиях должным  образом не налажен. Не отрегулирован и механизм правового контроля со стороны государства за соблюдением порядка расчетов предприятиями различной формы собственности. Все это, в свою очередь, стало одной из главных причин платежного кризиса. Поэтому ослаблено применение всех остальных принципов расчетов.

       Седьмой принцип – имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пеней), а также иных мер ответственности. Данный принцип взаимосвязан с принципом взаимного контроля. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненный убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого существенно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

       За  время внедрения рыночных основ  в экономику России, пожалуй, ни в  одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято  столько законов и нормативных  актов, как в области расчетных  взаимоотношений. Основное место среди  них занимают акты по усилению имущественной  ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. Дальнейшее развитие получило правовое регулирование  процесса изыскания недоимок по налогам: отнесение недоимок к числу первоочередных платежей; установление пеней за просрочку  платежа за каждый день просрочки; принятие порядка бессрочного взыскания  недоимки по платежам в бюджет в  виде обращения на суммы, причитающиеся  от дебиторов, а также имущество  недоимщиков и др.¹⁵

       Все принципы безналичных расчетов тесно  связаны между собой и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. 
 

       1.3 Классификация безналичных расчетов

        Основу классификации безналичных расчетов составляют состав участников, формы применяемых операций,  платежные инструменты, способ платежа, характер экономических связей.

       В зависимости от участников безналичных расчетов они подразделяются на:

       1) межбанковские расчеты - расчеты,  которые производятся между банками; 

       2) клиентские расчеты - расчеты  с участием банков и их клиентов;

       3) небанковскив расчеты - расчеты,  которые производятся без участия банков.