Безналичные расчеты в банках

Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      В современном Казахстане осуществление  любым предприятием своей основополагающей финансовой функции–обслуживание платежей и расчетов- невозможно без участия  коммерческих банков.

      Современная банковская система должна надежно выполнять свою ключевую функцию-обслуживание платежей и расчетов.

      Актуальность курсовой работы вопросов рассматриваемой темы очевидна: за последнее время использование безналичной формы расчетов становится все более популярным. Так как основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

      В положении о безналичных расчетах видна тенденция к превращению  плательщика в главный субъект платежной операции , так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

      Безналичные расчеты сокращают потребность  денежного оборота в наличных знаках. Расходы при осуществлении безналичных расчетов намного меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением, перевозкой, приемом и пересчетом денежных знаков.

      Безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках Временно  свободные денежные средства предприятий и организаций, хранящиеся в банках являются одним из одним из источников кредитования, позволяют развивать кредитные отношения. От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависят своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозяйствующими органами, их финансовое положение, а также состояние платежной дисциплины в стране.

      Объектом  исследования выступает организация  безналичных расчетов в коммерческих банках.

      Целью исследования вопросов, касающихся темы работы является изучение порядка осуществления безналичных форм расчетов, оформление сопутствующих денежных документов для их осуществления и выполнения правил документооборота, согласно требованиям стандартов Национального Банка Республики Казахстан.

      Задачами, исследования темы курсовой работы является:

      1) исследование особенностей применения  безналичных форм расчетов в  современных условиях;

      2) организация и анализ безналичных  операций;

      3) перспективы развития безналичных форм расчетов в условиях рыночной экономики.

      При написании работы использованы инструкции, нормативно-правовые акты по осуществлению  операций безналичных форм расчетов, правила использования платежных  документов и осуществления безналичных  платежей и переводов денег на территории РК, а также законодательные акты и указы (Закон «О платежах и переводах».

      Во  введении раскрыта актуальность, цель, объект, предмет, методы исследования.

      В первой главе роль и значение безналичных  форм расчетов в современных условиях.

      Во  второй главе формы безналичных  расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 ОСОБЕННОСТИ ПРЕМЕНЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ  ФОРМ РАСЧЕТОВ В УСЛОВИЯХ РЫНКА

1.1 Роль и значение безналичных  форм расчетов в современных  условиях.

      Безналичные расчеты это денежные расчеты путем записей по счетам в банках , когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет покупателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организаций безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования.

      Широкая диверсификация операций позволяет  банку сохранять клиентов и оставаться рентабельным при весьма неблагоприятной  рыночной коньюктуре.

      Основными банковскими услугами являются:

      Валютные  обмены- в современной банковской деятельности эти операции имеют  огромное значение, поскольку экономические  связи субъектов хозяйствования постоянно расширяется.

      Учет  коммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям.

      Посредничество  в кредите стало одной из важных функций коммерческого банка . Осуществляется путем перераспределения денежных средств, временно высвободившихся  в процессе кругооборота денежных  фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц .

      Сберегательные  вклады .

      Хранение  ценностей . Сегодня в банках безопасным хранением ценностей занимаются отделы аренды сейфов , где под замком  находятся ценности клиентов

      Расчетно-кассовое обслуживание .Банк принимает не себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям клиента , а также осуществлять инвестирование убытков наличности в краткосрочные ценные бумаги и кредиты .

      Финансовое  консультирование .

      Операции  с ценными бумагами .В связи  с формированием рынка ценных бумаг , получает развитие и такая функция банков , как посредничество в операциях с ценными бумагами .

      Банки имеют право выступать в качестве :

      -инвестиционного  консультанта ;

      -инвестиционного  фонда;

      Трастовые (доверительные) услуги, банк может  управлять финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату.

      Операции  с иностранной валютой, которые  по мимо традиционных операций купли-продажи  иностранной валюты включает оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и оплату дорожных чеков иностранных банков, выпуск и обслуживание карт , осуществление международных расчетов.

      Информационные  услуги, когда банки за определенную плату предоставляют клиентам информацию как коммерческого, так и некоммерческого  характера.

      Безналичные расчеты опосредствуют такие сферы хозяйственных отношений, как:

• реализация продукции, услуг, работ;
• распределение и перераспределение национального дохода;
• получение и возврат банковских кредитов;
• выплата и использование денежных доходов населения;

      Участниками этих отношений являются объединение, предприятий, организаций, банковские и финансовые органы, население.

      Безналичные расчеты сокращают потребность  денежного оборота в наличных знаках. Расходы при осуществлении  безналичных расчетов на много меньше издержек обращения, связанных с печатаньем, хранением, перевозкой и подсчетом денежных знаков.

      Безналичные расчеты, концентрируя все временно свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для краткосрочного кредитования.

      Обе сферы денежного оборота, как части единого целого тесно связаны между собой. Денежные средства поступающие предприятию в виде безналичных перечислений за отгруженную продукцию, могут использоваться в безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и в налично-денежном обороте –при выплате заработной платы.

      Аналогично  используются и денежные средства, поступающие предприятию в виде суммы наличных денег.

      Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых  ведутся счета предприятий и организаций.

      Безналичные расчеты по внешнеэкономической  деятельности осуществляются через  Внешэкономбанк и другие банки, получившие соответствующую лицензию.

      Основная  часть безналичного оборота денежных доходов населения проходит через сберегательные банки.

      Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся в личной собственности  граждан. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и  организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.

      Оплата  расходов населения безналичным  путем может производиться и  со счетов по вкладам в банках. Замещение  в этих случаях денежных знаков безналичными перечислениями экономит весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении.

      Национальный  банк издает обязательные для всех банков и их клиентов нормативные  акты, определяющие правила расчетов. Каждому предприятию (организации, учреждению) открываются счета для  учета хранящихся на них средств и осуществления расчетов. Расчетные счета открываются предприятиям, объединениям и организациям, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющими самостоятельный баланс. По ходатайству владельца расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.

      Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не имеющим оснований  для открытия расчетного счета.

      Бюджетные счета открываются для учета  доходов, расходов и средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства из союзного или республиканского бюджета для целевого использования./4/

      Все безналичные расчеты по экономическому содержанию делятся на расчеты по товарным и нетоварным операциям.

      Расчеты по товарным операциям совершаются между хозяйственными организациями и обусловлены оборотом материальных ценностей.

      Расчеты по нетоварным операциям включают отношения  между предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию фактически полученной прибыли.

      В зависимости от места нахождения счетов поставщиков и покупателей  безналичные расчеты могут быть иногородними и одногородними.

      Иногородние расчеты - это расчеты между предприятиями, находящимися в разных населенных пунктах  и потому обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.

      Одногородние  расчеты - расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями, которые  обслуживаются одним и тем  же или разными одногородними  учреждениями банка. 

1.2 Применение безналичных форм расчетов

      Одной из основных традиционно базовых  функции коммерческих банков является организация и проведение безналичных  расчетов, необходимых для предоставления различных банковских услуг своим  клиентам.

      Безналичный оборот составляет значительную часть денежного оборота страны. В безналичных расчётах, осуществляемых посредством перечислений средств по счетам в кредитных организациях и зачётов взаимных требований, находит выражение безналичный денежный оборот. Чем шире применяются безналичные расчёты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения по хозяйству в целом и в сфере денежного обращения.

      Безналичные расчёты между субъектами хозяйствования как бы завершают последний этап кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на счёт в банке свидетельствует о том, что продукт производства реализован, то есть получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, а прибыль сосредоточенную на счёте предприятий в банке, можно использовать по назначению, продолжить процесс производства.

      Открывая  различные виды счетов (расчетный, текущий, депозитный и т.д.) своим клиентам, коммерческие банки по их поручению  при наличии соответствующих  платежных документов зачисляют  или списывают указанную сумму  в документе со счета клиента.

      В условиях рыночной экономики самостоятельность  предприятий и организаций также  предполагает укрепление развития и  многообразие хозяйственных связей между предприятиями различных  форм собственности, а также с  отдельными гражданами. Такие связи в основном осуществляются через безналичные расчеты.

      В отличие от наличного денежного  оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу  получателя, сущность безналичных расчетов состоит в том, что платежи  проводятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков.[7]

      Денежные  средства предприятий и организаций  хранятся на их банковских счетах.

      В законе Республики Казахстан "О платежах и переводах денег" от 29.06.98 г. указано, что банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита и совершению банком операций, связанных с:

• обеспечением наличия и использования банком денег, принадлежащих клиенту;
• принятием, зачислением денег в пользу клиента;
• изъятием или переводом денег по указанию в форме поручения клиента или по указанию в форме третьего лица.

      Расчетные, текущие счета открываются юридическим  лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Открытие банковского счета производится при заключении договора банковского счета между банком и владельцем счета с предоставлением пакета документов.

      Согласно  инструкции Национального банка  Республики Казахстан "О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов в банках второго уровня" от 4 марта 1997 г. № 61 составляется договор между банком и клиентом, в котором должны быть предусмотрены:

• перечень выполняемых операции и дополнительных услуг и порядок оплаты;
• реквизиты клиента и присвоенный банком хозяйствующему субъекту индивидуальный код.

      Также согласно этой инструкции юридические  и физические лица вправе открывать  банковские счета в нескольких банках с обязательным письменным уведомлением всех банков-кредиторов в течение 10 дней со дня открытия счета. Если это правило нарушается, то клиент платит штраф в размере тысячекратного расчетного показателя, закрытие счета также может производиться при прекращении действия договора с банком с обязательным аннулированием индивидуального кода.

      Учреждение  банка обязано в течение 3 дней после открытия банковского счета  уведомить об этом соответствующие  органы налоговой службы.

      После предоставления всех необходимых документов, указанных в данной инструкции, главный  бухгалтер или заместитель главного бухгалтера проверяет правильность оформления и полноту предоставления документов, передает их в юридическую службу, где осуществляется проверка законности и достоверности предоставленных документов.

      Счет  открывается по разрешительной подписи руководителя банка на заявлении клиента. Клиенту сообщается номер счета и учетно-операционного работника, с которым он будет работать.

      По  старому плану счетов нумерация  расчетного счета состояла из девяти знаков:

• первые три цифры предназначались для ввода в ЭВМ;
• следующие три цифры - балансовый счет;
• седьмая цифра - контрольный ключ;
• последние две цифры - номер регистрации.

      Со  стороны Национального банка  Республики Казахстан в связи  с переходом банков второго уровня на международные стандарты и новый план счетов бухгалтерского учета требования к порядку нумерации лицевых счетов не устанавливаются. Коммерческие банки вправе самостоятельно определять порядок нумерации лицевых счетов, позволяющий банку правильно и своевременно составлять все виды отчетности. Только количество цифр в номере счета и кодификация счета должны соответствовать требованиям платежной системы.

      Национальным  банком Республики Казахстан рекомендуется  следующая структура обозначения  лицевого счета:

      ББББВВВРООСККПВЦОНА, где:

      ББББ - номер балансового счета;

      ВВВ - обозначение вида валюты;

      Р - обозначение признака резидента ;

      ОО - отрасль;

      С - обозначение формы собственности;

      КК - виды кредита;

      В - вид вклада;

      Ц - вид ценных бумаг;

      О - вид обеспечения;

      Н - вид неплатежей;

      А - категория контрагента./17.69/

      Предприятия, организации по согласованию со своими контрагентами выбирают форму безналичных  расчетов, и это фиксируется в  договорах.

      В соответствии с законом Республики Казахстан "О платежах и переводах  денег" при безналичных расчетах допускается:

• выдача чеков;
• использование платежных карточек;
• предъявление платежных поручений;
• предъявление платежных требований-поручений;
• предъявление инкассовых распоряжений;
• прямое дебетование банковского счета;
• другие способы, установленные законодательными актами республики;
• аккредитивная форма расчетов.

      Банки-эмитенты периодически информируют сеть банковских систем, учреждений и других организаций, принимающих карточки, о номерах  карточек, ставших недействительными ("черный список").

      В организациях после установления подлинности карточки и ее принадлежности клиенту необходимо произвести процедуру авторизации, т.е. осуществить проверку наличия запрашиваемой суммы на карточном счете клиента.

      Для каждой разовой операции с карточками устанавливается лимит

      суммы операции. При разовой операции, превышающей сумма установленного лимита, необходимо, чтобы работник организации сделал запрос в центр  авторизации (ЦА) для получения кода авторизации.

      При этом в ЦА сообщаются следующие данные:

• наименование торговой точки и ее номер;
• номер карточки;
• срок действия карточки;
• запрашиваемая сумма в национальной валюте.

      Если  получен ответ "Авторизация не разрешена", то работник возвращает карточку клиенту. Если из Центра авторизации  ответ получен положительный, он должен быть указан на слипе.

      Каждая  операция по карточке оформляется путем  выписки слипа (чека).

      Слип - это специальный чек установленной  формы для расчетов по карточкам, состоящий из трех само копирующихся экземпляров. Слип должен содержать  следующие реквизиты: имя, фамилию владельца карточки, срок действия карточки, наименование торговой точки, принявшей карточку, дату совершения операции.

      Указанные данные переносятся с карточки на слип при помощи специального аппарата. Далее работник организации разборчиво заполняет шариковой ручкой:

      сумму операции с указанием вида валюты;

      код авторизации.

      Клиент  должен подписать оформленный слип в присутствии сотрудника, принимающего карточку.

      Если  идентичность подписей не вызывает сомнения, то заполненный один экземпляр отдается клиенту, один остается в торговой точке, принявшей карточку, а полученный экземпляр направляется в банк.

      При выплате наличных денег работник пункта выдачи наличных денег должен поставить свою подпись на слипе.

        После заполнения слипа первый  экземпляр направляется в отдел клиринга и расчетов управления пластиковых карточек банка для расчетов с эмитентами, второй экземпляр отдается клиенту, третий остается в пункте выдачи наличных денег. При заполнении слипа не допускаются зачеркивания и исправления; если ошибка допущена, работник должен сделать пометку "испорчено" по диагонали слипа и вернуть все три экземпляра слипа в банк.

      Следует отметить, что изъятая карточка немедленно разрезается ножницами вдоль  между магнитной полосой и  полосой для подписи до середины карточки, но так, чтобы не повредить голограмму. Составляется также акт об изъятии карточки в двух экземплярах. Первый экземпляр передается клиенту, а второй экземпляр вместе с изъятой карточкой должны доставляться в управление пластиковых карточек коммерческого банка.

      В конце рабочего дня сотрудник  организации заполняет сводный  журнал, где проставляются все  суммы произведенных операций по пластиковым карточкам.[11]

      Организации направляют слипы по проделанным  операциям в отдел клиринга и  расчетов управления пластиковых карточек банка.

      При приеме слипов сотрудником отдела клиринга и расчетов управления пластиковых  карточек производится пересчет сумм и проверка их соответствия данным, указанным в сводном журнале, проверяется также, правильность оформления слипов в соответствии с требованиями инструкции по совершению операции с пластиковыми карточками. Пластиковые карточки являются именными платежными документами, выпускаются банками и обеспечены средствами на счетах клиентов-владельцев карточек.

      Расчеты платежными поручениями являются самыми распространенными формами безналичных расчетов./26/

      Согласно  закону Республики Казахстан "О платежах и переводах денег" от 29 июня 1998 г., 237-1, платежное поручение - это  способ осуществления платежа и (или) перевода денег, предусматривающий предъявление отправителем указания банку-получателю о переводе определенной в данном указании суммы денег в пользу бенефициара.

      Платежное поручение выписывает плательщик и  поручает обслуживающему банку списать  средства со своего счета и перечислить их на счет получателя. Данным инструментом безналичных расчетов производятся платежи по товарным и нетоварным операциям.

      Реорганизация системы межбанковских расчетов идет по пути развития системы прямых корреспондентских отношений и  полного перехода к системе межбанковских расчетов по корреспондентским счетам.

      В данный момент в Казахстане сложилась  такая ситуация, когда большинство  расчетов между банками осуществляется через единый корреспондентский  счет в Национальном банке Республики Казахстан.

      При проведении межбанковских платежей по единому корреспондентскому счету  каждому банку по месту нахождения в областных управлениях Национального  банка Республики Казахстан открывается  корреспондентский счет.

      Работа  единого корреспондентского счета регламентируется договором о корреспондентских отношениях между территориальными управлениями Национального банка Республики Казахстан. В связи с тем, что все коммерческие банки Республики Казахстан в обязательном порядке открывают счета в Национальном банке, расчеты через единый корреспондентский счет являются на данный момент самыми распространенными.