Безналичные расчеты в России и перспективы их развития

            Введениерасчет банковский платежный

В современной экономической системе субъекты хозяйственного оборота ежедневно осуществляют большое количество операций по обмену товаров, услуг и финансовых активов, которые, в свою очередь, опосредуются денежными расчётами. Бесперебойное, быстрое и безопасное проведение платежей и расчётов гарантирует эффективное функционирование народнохозяйственного механизма, его отдельных секторов, экономических институтов и хозяйствующих субъектов.

Переход к системе рыночных отношений в России вызвал существенную перестройку платёжно-расчетных отношений в стране. Изменились формы и методы расчётов, были введены в практику новые платёжные инструменты, соответствующие современным экономическим условиям. Важную роль в этой трансформации сыграли новейшие информационные технологии, позволяющие повысить быстроту, надёжность и качество предоставления платёжных услуг и снизить трансакционные издержки платёжных операций.

В то же время применение более сложных технологических схем для проведения расчётов способствует накоплению системных рисков в сфере платёжного оборота. Нарушения механизма расчётов могут вызывать сбои в кругообороте производственных и финансовых фондов, приводить к значительным материальным потерям и усиливать финансовые противоречия в экономике.

Сегодня всё бо́льшее значение приобретает совершенствование структуры платёжной системы, развитие её ключевых компонентов, обеспечение правовых, технологических и финансовых условий ее работы и минимизация расчётных рисков. Ключевую роль в этой системе играет развитие новых методов и форм расчётов как основных способов платежей, составляющих основу денежного оборота страны.

Актуальность данной работы определяется тем, что развитие экономики любого государства сегодня невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи отдаленной перспективы, позволяет успешно решать интенсивное развитие различных форм осуществления платежей. Особую актуальность в настоящий момент имеет исследование проблемы развития безналичных расчётов и функционирования платёжных систем в меняющихся экономических условиях. Банки как основные посредники в безналичных расчётах требуют особого внимания, поэтому основу исследования будет составлять изучение именно безналичных расчётов, осуществляемых коммерческими банками.

Оценивая степень разработанности проблемы, следует отметить недостаточность исследований, касающихся новых тенденций безналичных расчётов.

В связи с актуальностью, цель исследования - на основе изучения теории и существующего механизма, форм и методов безналичных расчётов, используемого коммерческими банками, выявить складывающиеся тенденции и проблемы системы безналичных расчетов, определить возможные направления её совершенствования.

Предметом исследования является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов безналичных расчетов в банковской практике.

Объектом исследования выступают безналичные расчёты и платежи, осуществляемые в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (далее «ХКФ Банк»).

1. Теоретические основы  системы безналичных расчётов  в России

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных расчётов в современном денежном обороте

Современная платёжная система является сложным механизмом, функционирование которого зависит от взаимодействия операционной и финансовой составляющих. Существуют различные структуры, способные удовлетворять потребности проведения различных видов операций, возникающих в экономике. Но независимо от общей композиции банки всегда находятся в центре расчётного процесса, поскольку межбанковские переводы, и особенно переводы с депозитов, хранящихся в Центральном банке, обеспечивают расчёты по исходным платежам. В денежных расчётах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Денежные расчёты могут осуществляться как с помощью наличных денег, так и безналичным путем.

Но прежде, чем перейти к исследованию безналичного оборота, необходимо рассмотреть сущность денежного оборота, поскольку безналичный оборот является его составной частью. Такое базовое для банковской деятельности понятие, как денежный оборот, не имеет в отечественной литературе однозначных и убедительных трактовок. Так Е.А.Правдухин рассматривает денежный оборот как совокупность всех денежных платежей за определенный период. По мнению О.Л.Роговой, под денежным оборотом следует понимать систему связей, синтезирующую и взаимоуравновешивающую все денежные (в том числе финансовые и кредитные) отношения, разные по форме проявления, но единые по своей сути. В данном случае определение денежного оборота строится на его качественных характеристиках. В тоже время Ю.П.Савинский в основу трактовки ставит структуру денежного оборота, считая, что «Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах». В.С.Захаров, как бы обобщая приведенные определения указывает, что денежный оборот - ни что иное, как проявление сущности денег в их движении.

Но наиболее полное толкование дают те экономисты, которые объединяют его качественные и количественные характеристики и считают, что денежный оборот - это совокупность платежей, производимых наличными деньгами и в безналичном порядке, выступающая в функции средства платежа, средства обращения и накопления за определенный период времени. Такое определение соответствует понятию современного денежного оборота. Одним из условий повышения действенности хозяйственного механизма в период реформирования экономики является дальнейшее совершенствование управления безналичным оборотом страны

Сегодня безналичный денежный оборот постепенно вытесняет налично-денежные расчеты в денежных системах различных стран. Замещение расчётов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами. В развитых странах 80% совокупного платёжного оборота составляет безналичный денежный оборот, и только 20% приходится на наличное денежное обращение, а в некоторых странах это соотношение еще больше. В России это соотношение составляет около 60 и 40%. Большая часть безналичного платёжного оборота (около 80%) приходится на расчёты по товарным операциям, т.е. на платежи за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Остальная часть платёжного оборота - это расчёты по нетоварным операциям, т.е. расчёты с бюджетом, внебюджетными фондами и другими структурами. [8.]

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам не обусловлены временем движения материальных ценностей, которые они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачёте взаимных требований на счетах в банках отражается лишь дебетовое или кредитовое сальдо, которое полностью погашается, а сумма зачитываемых средств включается в объём безналичного денежного оборота.

При рассмотрении понятия безналичных расчётов необходимо рассмотреть такие термины как безналичные деньги, расчет, система безналичных расчетов, платежная система.

Безналичные деньги - это записи на счетах в банках. Несколько необычно раскрывает понятие безналичных денег С.В.Сарбаш: «Безналичные денежные средства - это упорядоченные законом и договором банковского счёта результаты специальных математических операций (учётные записи), дающие определённым субъектам право получить в обмен на совершение этих операций какой-либо объект гражданского права (вещь, работу, услугу), не уплачивая за него наличных денег».

Исходя из вышеперечисленных определений можно сделать вывод, что определение «безналичный» не предполагает применение наличных денег, а термин «расчёты» характеризует процесс подсчёта денежных обязательств.

Значение безналичных расчётов в условиях глобализации финансовых рынков, ускорении оборачиваемости денежных средств имеет больше значение для современной экономики так как: 1) безналичные расчёты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; 2) безналичные расчёты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; 3) чёткое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. В Российской Федерации безналичные расчёты осуществляются через платёжную систему Банка России и частные платёжные системы, которые представлены внутрибанковскими платёжными системами для расчётов между подразделениями одной кредитной организации, платёжными системами кредитных организаций для расчётов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платёжными системами расчётных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала). Платёжная система Банка России и частные платёжные системы действуют на основании Гражданского кодекса РФ, Федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», других федеральных законов, в также нормативных актах Банка России. [1.]

Динамика количества и объема переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России, демонстрирует долгосрочную тенденцию роста платежного оборота и использования предоставляемых Банком России услуг для удовлетворения транзакционного спроса, прежде всего кредитных организаций.

Частными платежными системами за год проведено 1,8 млрд. платежей на сумму 366,1 трлн. рублей, из них 71,4% от общего количества и 46,9% от общего объема приходилось на платежи внутри одного подразделения кредитной организации; 23,4 и 36,9% - на межфилиальные расчеты; 5,2 и 16,2% - на расчеты через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в других кредитных организациях.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчёты - совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. [3.]

1.2 История развития системы безналичных расчётов в России и её современное состояние

Развитие безналичного денежного обращения в России происходило под руководством государства. Система безналичных расчётов является одним из старейших расчётных механизмов. По сравнению с передовыми капиталистическими странами безналичные расчёты между банками в царской России были развиты слабо: расчётные отделы существовали далеко не во всех городах, а там, где они были, охватывали не все кредитные учреждения. Первый расчётный отдел был организован при Петербургской конторе Госбанка в 1908 г.; он производил погашение взаимных долгов коммерческих и других банков через их текущие счета в Госбанке. В 1914 г. расчетные отделы имелись уже при 30 конторах и крупных отделениях Госбанка.

Расчёты в СССР характеризовались плановой организацией и единством принципов осуществления в масштабах всей страны. Все денежные обороты производственных объединений (комбинатов), предприятий и организаций были сосредоточены в Государственном банке СССР. Расчётная система затрагивала две сферы денежного оборота: налично-денежную и безналичную. Наличные деньги обслуживали главным образом движение доходов и расходов населения. Безналичные расчёты применялись в отношениях социалистических предприятий, государственных и кооперативных организаций между собой. [13.]

Экономической основой безналичных расчётов в СССР являлась общественная собственность на средства производства, плановое ведение хозяйства, монополия банковского дела и концентрация платёжного оборота государственных, кооперативных предприятий, бюджетных и общественных организаций в едином банке.

Существовавшая с 30-х гг. вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчётов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и характеризуется жёстким административным контролем государства за расходованием денежных средств со счетов организаций и учреждений. Действовавшая система безналичных расчётов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению им плановых заданий по производству и поставкам продукции. [22.]

Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платёжной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих рыночных субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и государствами - бывшими республиками СССР.

С начала 90-х годов в России происходит переход к платёжной системе, общепринятой в мировой практике. Она охватывает расчёты между предприятиями и организациями (в нефинансовом секторе экономики), между банками и другими кредитно-финансовыми институтами (в финансовом секторе). В денежных расчётах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе.

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платёжной системы в целом. Перестройка платёжной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчётов, использования новых форм и способов осуществления платежей. [6.]

Основные формы безналичных расчётов, существовавшие на протяжении прошлого века, и сейчас выполняют присущие им функции. Ниже приведён краткий обзор каждой из таких форм.

Платёжное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, о переводе определённой денежной суммы на указанный счёт получателя, открытый в данном или ином банковском учреждении. Поручение подлежит исполнению банком в установленный срок (как правило, не позднее следующего операционного дня). Банк, обслуживающий клиента, принимает к исполнению платёжное поручение независимо от наличия или отсутствия средств на счёте плательщика на данный момент. Выписанное платёжное поручение действительно в течение 10 дней. Если на момент сдачи в банк этого документа его сумма превышает остаток средств на счёте клиента, банк может либо частично оплатить его, либо, по согласованию с клиентом, отложить оплату до момента появления необходимых средств, либо (в случае заключения отдельного договора между банком и клиентом) оплатить документ путём кредитования клиента. [17.]

Платёжными поручениями могут производиться следующие виды

расчетных операций:

· за поставленные товары, выполненные работы, оказанные

· услуги как на условиях предоплаты по сделке, так и после осуществления

· хозяйственной операции;

· выполнение финансовых обязательств перед бюджетами различных уровней, а также внебюджетными фондами;

· обслуживание финансовых операций с кредитными институтами (погашение ранее полученных кредитов и уплата процентов по ним, размещение депозитов, погашение иных финансовых обязательств);

· прочие операции, не противоречащие законодательству РФ.

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что расчёты платёжными поручениями имеют обширное применение и на сегодняшний день являются наиболее часто встречающейся формой безналичных расчётов.

Расчёты чеками.

Чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку, хранящему его счет, произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.

Чекодатель - юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путём выставления чеков и иных расходных документов;

Чекодержатель - юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Выделяют несколько видов чеков:

именные - чеки, выписанные на определённое лицо;

ордерные - чеки, выписанные в пользу какого-либо лица;

предъявительские - чеки, позволяющие провести расчётную операцию с любым лицом, предъявившим данный документ;

банковские - чеки, выписанные банками для проведения взаимных расчетов;

акцептованные - чеки, обеспеченные банковской гарантией выполнения расчетной сделки в пользу чекодержателя;

дорожные - особая разновидность чека, позволяющая физическим лицам проводить широкую гамму расчётов при международных поездках. Представляет собой безусловное денежное обязательство выплатить указанную в документе сумму лицу, чья подпись соответствует той, которая размещается в образце чека в момент его покупки. Данный вид чеков можно считать аналогом наличных денег или альтернативой пластиковым расчётным картам.

В соответствии с действующими нормативно-инструктивными документами в нашей стране чековая форма расчетов применяется только между юридическими лицами. [26.]

 Расчёты  по аккредитивам.

Среди используемых в России форм безналичных расчётов на уровне хозяйствующих субъектов особую роль играют аккредитивы. В общей структуре платежей их доля невелика, однако значение аккредитива сложно переоценить. Рассмотренные ранее формы расчетов, обслуживающие основную массу платежей, не могут в полной мере гарантировать обеим сторонам полноту и безопасность исполнения сделки. В случае с платёжным поручением основная часть рисков сосредоточена на плательщике, который производит платёж (учитывая, что данной формой преимущественно обслуживаются авансовые платежи, предваряющие движение товара или оказание услуг). При расчётах платёжным требованием рискует поставщик товара, так как движение денег осуществляется после того, как проведена хозяйственная сделка. Аккредитив позволяет сократить величину риска при проведении расчётов и обезопасить обе стороны хозяйственной сделки.

Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Основным недостатком аккредитивной формы расчётов можно назвать значительный документооборот и замедление товарооборота, которое наступает вследствие двух фактов:

1) средства со счета плательщика списываются еще до начала отгрузки товара со склада поставщика (до момента начала оказания услуг или выполнения работ);

2) поставщик не начинает выполнять условия хозяйственного договора до момента открытия аккредитива в его пользу. [9.]

2. Современные способы безналичных  расчетов

2.1 Расчеты с помощью банковских  пластиковых карт

Одной из перспективных форм совершения расчётов являются расчёты с помощью банковских пластиковых карточек, которые представляют собой персонифицированный платёжный документ, представляющий пользователю возможность безналичной оплаты товаров или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) и банкоматах. Внедрение банковских карточек в качестве одного из основных средств безналичных расчётов является важнейшей задачей «технологической революции» банковской деятельности. Это средство расчётов, обладая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ. [16.]

Порядок проведения расчётов с помощью пластиковых карт регулируется Положением Центробанка РФ от 09.04.98 г. № 23-П, в соответствии с которым только кредитные организации-резиденты могут проводить эмиссию банковских карт. Они также могут распространять пластиковые карты иных эмитентов (VISA, EuroCard/MasterCard, American Express, и др.), но для этого необходимо получить специальное разрешение Центробанка России. Кредитные организации выпускают банковские карты как для физических, так и для юридических лиц (корпоративные карты), если лицензия позволяет осуществлять расчёты по счетам указанных лиц.

Карты международных систем появились в СССР еще в 1969 году. Но это были карты, эмитированные зарубежными компаниями и банками. В Советском Союзе начала создаваться сеть предприятий, принимающих эти карты в качестве платёжного средства. В 1969 году Diners Club и American Express подписали с Госкоминтуристом СССР первое агентское соглашение на обслуживание в СССР карточек этих платёжных систем. В 1974 г. аналогичное соглашение было заключено с VISA International (тогда еще BankAmericard), в 1975 г. - с EuroCard/MasterCard, в 1976 г. - с японской JCB International. С советской стороны все соглашения подписывались специально созданным при Госкоминтуристе подразделением - Всесоюзным акционерным обществом (ВАО) «Интурист», которое организовывало расчёты по пластиковым карточкам иностранных туристов и бизнесменов в валютных магазинах «Березка» и гостиницах. Необходимые торговые расчеты от имени «Интуриста» осуществлялись через Внешторгбанк СССР. [30.]

Первым советским эмитентом международных карточек был Внешторгбанк, выпустивший в 1989 году «золотые» карточки EuroCard. Их было выдано очень ограниченное количество и предназначались они для узкого круга лиц. С коммерческой точки зрения это можно считать не более, чем относительно удачным экспериментом в области карточного бизнеса. С конца 1988 года «VISA» начала принимать в свои члены российские банки, в числе первых был принят Кредо-Банк.начала принимать российские банки в свои члены с 1992 года. Для работы с ними был открыт офис в Москве. Была создана Ассоциация российских членов Europay, которая помогала эффективнее решать некоторые общие для банков вопросы. Наиболее активным членом Europay являлся Мост-банк, который эмитировал карточки Europay.

Таким образом, на российском «пластиковом» рынке действуют одновременно две группы систем - зарубежные (международные) и отечественные. Последние, к сожалению, пока не занимают доминирующего положения. [5.]

На сегодняшний день банковские пластиковые карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления безналичных расчётов. Такие расчёты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка Российской Федерации от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчётов по операциям, совершаемым с их использованием» в соответствии с которым, кредитная организация вправе осуществлять на территории Российской Федерации выдачу банковских карт других кредитных организаций - эмитентов и платёжных карт эмитентов - иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками. Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчётов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета либо без использования банковского счёта клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте Российской Федерации физическим лицам - резидентам. На территории Российской Федерации кредитные организации осуществляют расчёты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платёжных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держателям платёжных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (далее - эквайринг). [4.]

Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

· получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

· получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

· оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;

· иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

· иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Смарт-карта имеет встроенный микропроцессор - чип. В банке в память смарт-карты со специального карточного счёта клиента списывается некоторая сумма, в результате чего смарт-карта становится как бы электронным кошельком. При осуществлении покупки владелец карты при расчете вставляет ее в специальный кассовый терминал, оборудованный считывающим устройством, и набирает свой личный пароль (pin-код). Продавец с помощью считывающего устройства проверяет подлинность карты, а затем дебетует карту (списывает необходимую сумму) и кредитует кассовый терминал (зачисляет списанную с карты сумму), соединённый с банком. Если владельцу карточки не хватает сумм, хранящихся в памяти карты, он может в отделении банка, входящего в данную систему платёжных карточек, дополнить свой «электронный кошелёк» недостающей суммой в безналичной форме. [31.]

Наибольшей популярностью среди пользователей пластиковых карт в Российской Федерации пользуются международные пластиковые карты ViSa (40%) и Europay (25%), которые принимаются по всему миру в более чем 120 странах мира.

Все расчёты по операциям с использованием банковских карт, совершаемые на территории Российской Федерации осуществляются только в валюте Российской Федерации - рублях на основании заключённого договора между банком и контрагентом (физическое или юридическое лицо). [20.]

Подводя итог, можно сказать, что рынок пластиковых карт в России на сегодняшний день активно развивается и имеет устойчивую тенденцию к росту. С развитием информационных технологий кредитные организации внедряют новые сервисы и формы обслуживания на основе банковских карт, однако при этом появляются и новые проблем при их использовании.

2.2 Расчёты на основе электронных платёжных систем

В последние годы в платёжных системах различных стран заметную долю в качестве средства платежа стали занимать так называемые электронные деньги, в значительной степени ориентированные на небольшие платежи и удаленное от банков население. Электронная наличность - это появившаяся в 90-х годах прошлого века технология, позволяющая проводить электронные расчёты, не привязанные впрямую к переводу денег со счёта на счет в банке или другой финансовой организации, то есть напрямую между лицами - конечными участниками платежа. Электронные деньги можно рассматривать как некое денежное обязательство, не связанное с открытием банковского счета, информация о котором хранится в электронной форме (включая средства связи), оно предназначено для совершения платежей и иных сделок с лицами, отличными от должника по данному обязательству.