Безналичные расчеты в РФ. 2

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 

   Основную  часть денежных расчетов (80-90%) составляет безналичный денежный расчет. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных.

   Подавляющая часть денежных расчетов между контрагентами  в хозяйственных операциях –  поставщиком и покупателем товаров, заказчиком и подрядчиком, грузоотправителем  и транспортерной организацией, налогоплательщиком и бюджетом, кредитором и заемщиком – проводится без посредства наличных денег путем проведения бухгалтерских записей по их счетам. Это сокращает издержки обращения, дает возможность контролировать законность совершаемых хозяйственных и расчетных операций.

   Следует отметить, что безналичные расчеты – это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств.

   В виду повсеместного использования  безналичных расчетов – эта тема актуальна. И в данной работе мы:

   - дадим определение безналичных  расчетов;

   - рассмотрим основные принципы организации безналичных расчетов;

   - рассмотрим их значение в платежной  системе;

   - развитие безналичных расчетов  в историческом аспекте;

   - рассмотрим основные формы безналичных  расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1 ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ 

   Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.  Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

      Особенности безналичных расчетов  проявляются в следующем:

   -в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства;

   -в безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

   -участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

   -перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

   Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности. 

   1.1 Сущность и значение безналичных расчетов 

   Безналичные расчеты – это денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. Для проведения безналичных расчетов каждому предприятию и организации в коммерческом банке открывается расчетный или текущий счет, на котором хранится его свободные денежные средства. При осуществлении безналичного платежа деньги должны списываться со счета плательщика и зачислятся на счет получателя – другого предпринимателя или организации. Если счета плательщика и получателя находятся в одном банке, то передача и обмен платежными инструментами происходит в рамках данного банка, денежные средства списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в этом же банке. Когда счета плательщика и получателя находятся в разных банках, необходим особый процесс передачи и обмена платежными инструментами между банками. Для проведения расчетов между банками используются корреспондентские счета.

   Корреспондентский счет – это счет, который один банк открывает в другом для совершения по этому счету операций, предусмотренных договором между ними.

   Вся совокупность безналичных расчетов, за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный оборот.

   Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц.

   В соответствии с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве случаев должны производится в безналичном порядке.

   Безналичные расчёты ускоряют оборот капиталов, сокращают издержки обращения и, в конечном счете, содействуют расширению масштабов капиталистического производства и увеличению прибыли.

   При безналичных расчетах все платежи  совершаются в рамках банковской системы. В качестве платежных инструментов используются платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования и инкассовые поручения.

        Значение безналичных расчетов  велико, так как:

   1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

   2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

   3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов

   создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

   С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

   С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

   Таким образом, можно сказать, что безналичные  расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа. 

   1.2 Принципы организации безналичных расчетов 

   Безналичный платежный оборот в стране организуется в основе определенных принципов.

   Принципы  организации расчетов – основополагающее начало их проведения. Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечивать соответствие расчетов предъявляемым требованиям, своевременности, надежности, эффективности.

   Первый  принцип – правовой режим осуществления  расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

   К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс Российской Федерации; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

   Главным регулирующим органом платежной  системы – Центральный банк Российской Федерации (Банк России).

   Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновения и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. В России до революции было широко развито вексельное обращение. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

   Второй  принцип – осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие счетов, как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двухсторонний гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовой статус, а также инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. №28 (с последующими изменениями и дополнениями).

   Согласно  Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

   Третий  принцип – поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списание средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

   Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип  реализуется путем применения:

   -либо  соответствующего платежного инструмента  (чека, простого векселя, платежного  поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

   -либо  специального акцепта документов, выписанных получателями средств  (платежных требований-поручений,  платежных требований, переводных  векселей).

   Вместе  с тем законодательством предусмотрено случаи бесспорного списания средств (без согласия плательщиков): недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептное согласие за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

   Пятый принцип – срочность платежа  – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой  является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том что, непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

   В современных условиях платежного кризиса  этот принцип фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем  преодоления платежного кризиса  и развитие всех остальных принципов, развитие шестого и седьмого принципов.

   Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений  о порядке их проведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внешний и внутренний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона Российской Федерации от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «о бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года следующего за отчетным.

   Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий  и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки не редко принимают на себя контроль за проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.

   В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долу доходов. Многие российские банки переходят к подобной системе работы, усиливая свой капитал с клиентами. Все больше получает развитие финансовый менеджмент клиента как система управления денежным потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовые решения как для банков – сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений, так и для клиентов – финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств.

   Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими.

   Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением  договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм правового контроля со стороны государства за соблюдением правил игры предприятиями различных форм собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного кризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных принципов расчетов.

   С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип  – их имущественной ответственности  за соблюдением договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушение договорных обязательств в частности расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иные меры ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвращать неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, -практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившее прежние меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

   В связи с внедрением денежных основ  в экономику России, пожалуй, не в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. В Гражданском кодексе значительно усилена ответственность за невыполнение денежных обязательств.

   Дальнейшее  развитие получило правовое регулирование  процесса взыскания по налогам: отнесение  к числу первоочередных платежей; установление пени за просрочку платежа 0,7% суммы за каждый день просрочки; применение порядка бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращение на суммы, причитающиеся от его дебиторов, а также на имущество недоимщиков и др.

   Взаимные  претензии между плательщиком и получателем средств рассматривается обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитражном. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменном виде в обслуживающий их банк. Последний ведет переписку по этим претензиям с другими банками, и ,при необходимости, с участием РКЦ.

   Несмотря  на предпринимаемые меры, проблема укрепления принципа имущественной ответственности в процессе организации расчетов осталась одной из трудноразрешаемых.

   Самое большое количество претензий и  исков, предъявляемых в связи  с исполнением обязательств по договорам, объясняется ненадлежащим исполнением  или неисполнением условий расчетов за товар. Недостаточная ответственность недобросовестных получателей продукции стала одной из причин несвоевременных платежей. Множество нарушений и экономических преступлений связано с расчетами, а также с использованием счетов в банках.

   Подытоживая изложение двух последних взаимосвязанных между собой принципов организации безналичных расчетов, следует отметить, что пока еще не налажена целостная система контроля за сферой расчетов со стороны коммерческих и центрального банков, Министерства финансов Российской Федерации, Министерства налогов и сборов РФ, Прокуратуры РФ и других органов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы. Отсюда своевременной является задача подготовки и  издания Федерального закона «О государственном финансовом контроле в Российской Федерации», поставленная в Указе Президента РФ от 25 июля 1996 г. №1095.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   2 РАЗВИТИЕ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 
 

   Безналичные расчеты проводятся на основании  расчетных документов установленной  формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости  от вида расчетных документов, способа  платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов:  расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями, зачет взаимных требований.

   Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

     После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили  глубокие преобразования в экономической  жизни общества. Была реформирована  банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

   В ходе проведения кредитной реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит и косвенный  банковский кредит были заменены прямым банковским кредитом, и, соответственно, использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов, как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разно­видностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя: а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов; б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

   Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в эконо­мическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (ад­министративно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 г. в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.

   В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом были строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков.

   Современное экономическое развитие страны имеет  ряд особенностей, важнейшей из которых  выступает переход к рынку. Переходная экономика не может быть стабильной. В денежно-кредитной сфере это проявляется в обострении противоречий. Проявлениями экономического кризиса в России (как и в большинстве стран бывшего социалистического лагеря) были: разрыв хозяйственных связей между субъектами экономики, резкое падение объемов производства, инфляция, платежный кризис, обострение напряженности в денежно-кредитной сфере (бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности), неплатежеспособность и банкротство предприятий и финансовых структур, нарастание политической и социальной напряженности и др.

   В этих условиях очевидным было стремление преодолеть платежный кризис, в том  числе путем совершенствования  системы безналичных расчетов. В  результате Банк России принял меры к  ограничению сферы применения форм расчетов, не дающих гарантии платежа (например, была отменена акцептная форма расчетов, позднее ЦБ РФ предусмотрел возможность использования платежных требований для безакцептного списания средств со счета в уплату налогов в бюджет, штрафов, пени, неустоек и по соглашению между поставщиками и покупателями продукции). Одновременно была расширена практика использования расчетов платежными поручениями с предварительной оплатой.