Безналичные расчеты в экономике России и принципы их организации

    ВВЕДЕНИЕ

    расчет  безналичный оборот деньги

    В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

    Широкому  применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

    Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

    Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

    Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

    Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

    На  основании вышеизложенного, можно  сказать, что тема «Безналичные расчеты в экономике России и принципы их организации» в настоящее время является актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

    Объект  исследования – безналичные расчеты  в Российской Федерации.

    Предмет исследования – сущность, формы безналичных расчетов, принципы их организации.

    Цель  данной работы – изучение безналичных расчетов в экономике России и принципов их организации.

    В связи с поставленной целью решались следующие задачи:

    1. Изучение безналичных расчетов в экономике России и принципов их организации:

   - понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике России;

   - принципы организации безналичных расчетов;

   - формы безналичных расчетов.

   2. Рассмотрение проблем и перспектив развития системы безналичных расчетов в России.

    Теоретико-методологическую базу исследования составили три  группы источников. К первой - отнесены авторские издания по исследуемой проблематике. Ко второй - отнесены учебная литература (учебники и учебные пособия, справочная и энциклопедическая литература). К третьей - отнесены научные статьи в периодических журналах по исследуемой проблематике.

    Значимость данной работы состоит в оптимизации и упорядочивании существующей научно-методологической базы по исследуемой проблематике – еще одним независимым авторским исследованием.

    Структура курсовой работы состоит из введения, глав основной части, заключения, списка используемой литературы и приложения. 

    1 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ В ЭКОНОМИКЕ РОССИИ И ПРИНЦИПЫ ИХ ОРГАНИЗАЦИИ 

1. Понятие безналичного денежного  оборота и его  роль

в экономике России 

    Денежное  обращение (денежный оборот) – это  процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах.¹

    Денежное  обращение подразделяется на налично-денежное и безналичное.

    Налично-денежное обращение – это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотренных законодательством случаях.

    Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота и осуществляется посредством записей по счетам плательщиков и получателей средств в банках либо путем зачета взаимных требований.

    Безналичный оборот преобладает во всех странах  и обслуживается чеками, кредитными карточками, платежными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчетными документами. В экономике нашей страны на его долю приходится около 80% всех платежей.

    Безналичный денежный оборот охватывает:

    - движение общественного продукта;

    - распределение и перераспределение национального дохода;

    - платежи за товары, услуги и выполненные работы;

    - платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов;

    - платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений;

    - расчеты, связанные с финансированием предприятий;

    - бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств;

    - получение и погашение банковских ссуд;

    - выплату и использование части денежных доходов населения;

    - другие платежи и поступления.²

    Между налично-денежным и безналичным оборотами имеется тесная взаимосвязь и взаимозависимость, поскольку деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. Наличные деньги трансформируются в безналичную форму в процессе совершения хозяйственных операций: при инкассации наличной денежной выручки, при открытии физическим лицом счета в банке. К примеру, население за наличные деньги через розничную сеть приобретает товары, деньги поступают в кассу магазина, а оттуда в кассу коммерческого банка. В коммерческом банке происходит зачисление денежных средств в безналичной форме на расчетный счет.

    Безналичный денежный оборот также легко может  трансформироваться в наличный. Например, предприятию в безналичной форме  поступает выручка от реализации продукции на расчетный счет, после чего оно получает в банке наличные деньги на выплату заработной платы, или при закрытии депозита - выдаются наличные деньги.

    Единство  наличного и безналичного оборотов проявляется также в том, что  они образуют денежную массу, являющуюся объектом денежного регулирования.

    Безналичный денежный оборот играет важную роль в  экономике, которая проявляется в следующем:

    - способствует более рациональной  организации денежного оборота,  что позволяет сконцентрировать  в банках все временно свободные  денежные средства и сформировать кредитные ресурсы;

    - сокращает расходы, связанные  с издержками обращения, за  счет сокращения потребности в наличных деньгах, их печатанием, перевозкой, пересчетом, хранением;

    - разграничение налично-денежного  и безналичного оборотов позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионно-кассовой работы банков;

    - создает возможность осуществления  банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды,

    - обеспечивает взаимный контроль  контрагентов за выполнение своих  договорных обязательств;

    - способствует ускорению платежей  при правильной их организации за счет использования телеграфных переводов и электронных форм расчетов;

    - создает возможность организации  международных валютно-расчетных  отношений, осуществления валютного  контроля за обоснованностью  платежей в иностранной валюте, за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций, обязательной продажей части валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке РФ;

    - обеспечивает лучшую сохранность  денежных средств юридических  и физических лиц на счетах в банках.³

    Безналичный оборот организован по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов его организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.  

    1.2 Принципы организации  безналичных расчетов 

    Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичных расчетах.

    Безналичные расчеты – это платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств.

    Правовой  базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы к организации безналичных расчетов в РФ, являются:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ.
2. Федеральный закон Российской Федерации № 395-1 от 02.12.1990 (ред. от 08.07.1999) «О банках и банковской деятельности».
3. Федеральный закон Российской Федерации № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
4. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

    Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный Банк Российской Федерации. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями, в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредственным осуществлением расчетных операций занимаются коммерческие банки.⁴

    Основной  документ Банка России – Положение  № 2-П от 03.10.2002 «О безналичных расчетах в российской Федерации», которое  регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных операций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.⁵

    Безналичные расчеты осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

    Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

    - корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

    - корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

    - счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

    - счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

    Списание  денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

    При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

    - в первую очередь осуществляется  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

    - во вторую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

    - в третью очередь производится  списание по платежным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;

    - в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

    - в пятую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

    - в шестую очередь производится  списание по платежным документам  в порядке календарной очередности.⁶

    Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

    Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

    На  Центральный банк РФ как главный  регулирующий орган платежной системы  возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации.

    Первый  принцип – правовой режим осуществления  расчетов и платежей, обусловлен ролью  платежной системы как основного  элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

    Второй  принцип – осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов.

    Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. Кредитные организации для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

    Платежи со счетов должны осуществляться банками  по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка – участнику расчетов, – это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

    Третий  принцип – поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств. Обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

    Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

    Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

    Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта).

    Механизмом  реализации этого принципа является либо применение соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

    Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств - на основании исполнительных листов, выданных судами по взысканию недоимок по налогам, некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

    Этот  принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. Видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

    Пятый принцип – срочность платежа  – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой  является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

    Этот  принцип относится не только к  периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

    Значение  этого принципа заключается в  том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

    Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

    С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип – их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий.

    Суть  этого принципа заключается в  том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений.⁷ 

    1.3 Формы безналичных  расчетов 

    Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. В соответствии с действующим российским законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

    Формы безналичных расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.⁸

    Рассмотрим применяемые в настоящее время формы безналичных расчетов подробнее.

1. Расчеты платежными поручениями (Приложение 1).

    Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

    Платежными  поручениями могут производиться:

    - перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

    - перечисления денежных средств  в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

    - перечисления денежных средств  в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

    - перечисления денежных средств  в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

    Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

    Платежное поручение принимается банком независимо от его суммы и наличия средств  на счете плательщика, а исполняется при наличии на его счете денежных средств. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

    Вместе  с тем платежи поручениями  по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

    Срочный платеж осуществляется в следующих  вариантах:

    - авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

    - после отгрузки товара, т.е. путем  прямого акцепта товара;

    - частичные платежи при крупных  сделках.

    Долгосрочный  и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

    В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием платежных поручений. Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.

    Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток данного документа заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика.⁹