Безналичные расчеты в экономике Российской Федерации. Анализ практики

  МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

          Специальность «Финансы и кредит»

                                                                                                Кафедра «Финансы» 
 
 
 

  Курсовая работа 

                         по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

       на тему: 
 
 

«Безналичные расчеты в экономике

Российской  Федерации. Анализ практики.» 
 
 
 
 
 
 

                                                                             Научный руководитель:

                                                                  к.э.н., доцент Веремейкина В.Д.

                                                                  Выполнил студент III курса

                                                                  группы 3-ФК-1

                                                                  Капков Олег Олегович 
 
 
 
 
 
 

                                               Москва, 2010

Содержание

Введение

Глава 1. Основы организации безналичных расчетов     4

     1.1 Понятие безналичных расчетов       4

     1.2 Принципы организации безналичных расчетов     7

Глава 2. Действующие формы безналичных расчетов в

     Российской Федерации       13

2.1. Расчеты платёжными поручениями      13

2.2. Расчеты по платёжным требованиям      15

2.3. Чековая форма расчетов       17

2.4. Расчеты аккредитивами       21

2.5. Вексельная  форма расчетов       24

Заключение          26

Библиографический список        27 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения.

    Безналичный платежный оборот долгое время является преобладающим и осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, зачетов взаимных требований. Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами. Безналичное обращение осуществляется  также с помощью чеков, векселей и кредитных карточек.

    В настоящее время структура денежного оборота Российской Федерации характеризуется высокой долей наличных денег. На начало 2010-го года эта доля составляет около 25% от всего денежного оборота Российской Федерации, в то время как в экономически развитых странах доля наличных платежей значительно ниже (не более 3-8% совокупного денежного оборота). Поэтому создание хорошо организованной системы платежей и развитие системы безналичных расчетов имеют огромное значение для России.

          Задачами данной курсовой работы является характеристика и анализ существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками. 

     Глава 1. Основы организации безналичных

             расчетов в Российской Федерации.

      1.1 Понятие безналичных расчётов.

    Общие положения о безналичных расчетах установлены главой 46 «Расчеты»  Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), согласно которой безналичные  расчеты производятся через банки, в которых открыты соответствующие расчетные счета.

    Между банком и организацией заключается  договор на расчетно-кассовое обслуживание. В соответствии с этим договором  банк хранит денежные средства предприятий на расчетных счетах, зачисляет на них поступающие суммы, выполняет распоряжения предприятий о перечислении и выдаче со счетов денежных сумм и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. Количество расчетных счетов, которое может открыть коммерческая организация, законодательством не ограничено.

    В соответствии со статьей 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а так же в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

    При недостаточности денежных средств на счете предприятия предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в картотеку 2. Документы, помещенные в картотеку 2, банк оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет предприятия в последовательности, определенной Гражданским кодексом статьей 855 ГК РФ :

    1. По исполнительным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных  средств со счета, для удовлетворения  требований о возмещении вреда,  причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании  алиментов.

    2. По исполнительным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных  средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

    3. По платежным документам, предусматривающим  платежи в бюджеты всех уровней и в бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору.

    4. По исполнительным документам, предусматривающим  удовлетворение других денежных требований.

    5. По другим платежным документам  в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

    Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется Центральным банком РФ. Основным документом, регулирующим данные операции, является Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П.

    Банки осуществляют операции по расчетным  счетам на основании расчетных документов.

    Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

    1. Распоряжение плательщика (клиента  или кредитной организации) о  списании денежных средств со  своего счета и их перечислении  на счет получателя средств.

    2. Распоряжение получателя средств  (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

     При осуществлении безналичных расчетов используются следующие виды расчетных  документов:

     - Платёжное поручение;

    - Платёжное требование;

    - Чек;

    - Аккредитив;

    - Вексель;

    Расчетные документы на бумажных носителях  выполняют на принтерах шрифтом черного цвета. Подписи на них проставляют ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов.

    Положением  установлен перечень обязательных реквизитов и правила выполнения расчетных  документов.

    В случаях их не соблюдения расчетные  документы приему банком не подлежат.

    Расчетные документы предъявляются в кредитную  организацию в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Как правило, это количество составляет три-четыре экземпляра. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

    Расчетные документы принимаются банками  к исполнению независимо от их суммы  при наличии на первом экземпляре двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные  документы, и оттиска печати.

    Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающую кредитную организацию в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

    Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, а получатели средств (взыскатели) платежные требования и инкассовые поручения, помещенные в картотеку 2.

    1.2 Принципы безналичных расчётов.

    Соблюдение  принципов в совокупности позволяет  обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

    Первый  принцип - ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ И ПЛАТЕЖЕЙ - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчеты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России.

    Сложность и важность расчетных взаимоотношений  предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов  и под законных актов (указов Президента, постановлений правительства), а  также нормативных актов тех  государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов.

    К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ. 

    Второй  принцип - ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РАСЧЕТОВ ПРЕИМУЩЕСТВЕННО ПО БАНКОВСКИМ СЧЕТАМ. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

    Согласно  Федеральному закону «О банках и банковской деятельнос ти» (ст. 30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, вклю чая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществле ния платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количе ство расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

    Банки и другие кредитные учреждения для  проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка). 
 
 
 

    Третий  принцип - ПОДДЕРЖАНИЕ ЛИКВИДНОСТИ НА УРОВНЕ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩЕМ БЕСПЕРЕБОЙНОЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ПЛАТЕЖЕЙ. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

    Четвертый принцип - НАЛИЧИЕ АКЦЕПТА (СОГЛАСИЯ) ПЛАТЕЛЬЩИКА НА ПЛАТЕЖ. Данный принцип реализуется путем применения:

    либо  соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

    либо  специального акцепта документов, выписанных получателя ми средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

    Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорно го (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

    Пятый принцип - СРОЧНОСТЬ ПЛАТЕЖА - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части Гражданского кодекса РФ, введенной в действие с 1 января 1995 г. (ст. 190-195). Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

    Согласно Положению о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. №244) обязательными реквизита ми представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению рас четных операций. В форме бухгалтерского баланса предприятия дебиторская задолженность в активах и кредиты банков, займы в пассивах показываются с подразделением на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года).

    В современных условиях платежного кризиса  этот принцип фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и раз вития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее.

    Шестой принцип - КОНТРОЛЬ ВСЕХ УЧАСТНИКОВ ЗА ПРАВИЛЬНОСТЬЮ СОВЕРШЕНИЯ РАСЧЕТОВ, СОБЛЮДЕНИЕМ УСТАНОВЛЕННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ О ПОРЯДКЕ ИХ ПРОВЕДЕНИЯ - подразделяется на предварительный, текущий, после дующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

    Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами, обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль над проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.

    В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят к подобной системе работы, усиливая свой капитал с клиентами. Все больше получает развитие финансовый менеджмент клиента как система управления денежными потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовые решения как для банков - сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений, так и для клиента - финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств.

    Седьмой принцип - ИМУЩЕСТВЕННая ОТВЕТСТВЕННОСТь участников расчетов ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ ДОГОВОРНЫХ УСЛОВИЙ. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

    В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. В Гражданском кодексе (части первой, ст. 295) значительно усилена ответственность за неисполнение денежного обязательства.

    Взаимные  претензии между плательщиком и  получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Последний ведет переписку по этим претензиям с другими банками, и, при необходимости, с участием РКЦ.

    Самое большое количество претензий и исков, предъявляемых в связи с неисполнением обязательств по договорам, объясняется ненадлежащим исполнением или неисполнением условий расчетов за товар. Не достаточная ответственность недобросовестных получателей продукции стала одной из причин несвоевременных платежей. Множество нарушений и экономических преступлений связано с расчетами, а также с использованием счетов в банках. 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 2. Действующие формы  безналичных расчетов

    2.1 Расчеты платёжными поручениями.

    Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом учреждении банка.

    Возможности применения в расчетах платежных  поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

    При расчетах за товары и услуги платежные  поручения используются в следующих случаях:

    - за  полученные товары и оказанные  услуги прямого акцепта товара  при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  документа, подтверждающего получение  товаров или услуг плательщиком; 
 - для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата); 
 - для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; 
 - при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; 
 - при арендной плате за помещения; 
 - платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

    В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

    - платежей в бюджет;

    - погашения  банковских ссуд и процентов  по ссудам; 
 - перечисления средств органам государственного и социального страхования; 
 - взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;

    - приобретения  акций, облигаций, депозитных  сертификатов, банковских векселей; 
 - уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

    Платежное поручение принимается банком к  исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для  совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

    Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки  в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями  за фактически полученный товар, оказанные  услуги, выполненные работы выглядит следующим образом (рис.1).

 
Рис.1 Схема документооборота при расчетах платежными поручениями.

    2.2 Расчеты по платёжным требованиям.

    Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

    Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

    Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.