Безналичные расчеты, их развитие, значение

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

Кафедра денежного обращения, кредита и фондового рынка

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 по дисциплине: Деньги, кредит, банки      

 на тему: Безналичные расчеты, их развитие, значение

 

 

 

 

Студент                            

ВШУБ, 4-курс    (подпись)

(дата)

 

Руководитель                                                     Доцент, к.э.н.              (подпись)

                   (дата)

 

 

 

 

 

 

 

МИНСК 2013

 

РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа: 33 с., 3 рис., 1 табл., 19 источников, 1 прил. 

 

БЕЗНАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ, ПЛАТЕЖНАЯ  СИСТЕМА, ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНОГО РАСЧЕТА, ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ , ПЛАСТИКОВАЯ  КАРТОЧКА,

 

Объект исследования – безналичные расчеты.

Предмет исследования – экономические отношения между хозяйствующими субъектами в безналичной форме.

Цель работы: раскрытие сущности и особенностей форм безналичных расчетов, определение перспектив их развития в Республике Беларусь.

Методы исследования: метод системного анализа и синтеза, аналитический, графический метод.

Исследования  и разработки: раскрыта сущность безналичного расчета, изучены формы, принципы безналичных расчетов, охарактеризовано состояние развития безналичных расчетов в Республике Беларусь, выявлены проблемы и перспективы развития.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения к концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

_________________

 

                                                                                     (подпись студента) 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………….…....…4

1 Сущность и содержание безналичных расчетов……………………………..6

2 Анализ состояния  основных форм безналичных расчетов…………………12

2.1 Формы безналичных  расчетов при дебетовом банковском  переводе........12

2.2 Формы безналичных  расчетов при кредитовом банковском переводе…..16

2.3 Другие формы безналичных  расчетов……………………………………...18

3 Особенности и перспективы развития безналичных расчетов населения в Республике Беларусь………………………………………………………….....23

Заключение……………………………………………………………………….29

Список использованных источников…………………………………………...31

Приложение А. Документооборот  при различных формах безналичного расчета……………………………………………………………………..……..33

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Одной из основных функций  банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства. Функционирование платежной системы нашей страны направлено на проведение и исполнение платежей безналичного денежного оборота, который составляет в Беларуси около 90 %. Основу безналичного денежного оборота составляют безналичные расчеты, представляющие собой неотъемлемый элемент жизни современного общества. Их сущность состоит в том, что они осуществляются при помощи банковских операций (посредством перечисления по счетам), используемых для замещения наличных денег.

Развитие безналичных  расчетов не только отражает, но и во многом определяет уровень рыночных преобразований, стабильность национальной экономики, динамику хозяйственных  процессов в нашей стране. Возрастание  роли безналичных расчетов в новых  экономических условиях требует качественных изменений механизма и организационных форм проведения платежей, установления действенного правового режима функционирования и использования безналичных денег в хозяйстве.

Проведение безналичных  расчетов предполагает определенную организацию, которая включает принципы, условия, порядок и формы расчетов. Организация расчетов в разных странах может различаться, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденцией происходящих изменений.

По причине необходимости  сокращения оборота наличных денег, возрастает роль безналичных расчетов населения.

  Все выше изложенное определяет актуальность выбранной темы. Ввиду актуальности решения данной проблемы целью данной курсовой является раскрытие сущности и особенностей форм безналичных расчетов, а также определение перспектив их развития в нашей стране.

Объектом исследования являются безналичные расчеты.

Предметом исследования являются экономические отношения между хозяйствующими субъектами в безналичной форме.

Исходя из цели исследования в работе поставлены следующие задачи:

1. раскрыть сущность и значение безналичных расчетов;
2. охарактеризовать отдельные формы безналичных расчетов;
3. рассмотреть перспективы развития безналичных расчетов населения в Республике Беларусь.

Методология данного  исследования основана на методах системного анализа и синтеза, а также  аналитическом и графическом  методах.

В основу данной курсовой работы положены Банковский кодекс Республики Беларусь, опубликованная практика в официальных изданиях, периодическая литература, в частности журнал «Банковский вестник», и специальная литература.

банковский перевод  безналичный расчет

 

 

1 Сущность  и содержание безналичных расчетов

Расчеты (расчетные отношения), как  правило, сопровождают процесс обмена товарами, работами, услугами. Однако это  не означает, что они носят лишь зависимый характер, напротив, они  существуют самостоятельно и во многих случаях вообще не связаны с товарным рынком.

Расчеты подразделяются на наличные и безналичные. При расчетах наличными происходит передача денежных средств в форме денежных знаков, при безналичных же расчетах сумма  “передается” посредством совершения записей по соответствующим счетам, т.е. физически денежные знаки не перемещаются [1, c. 83].

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного  и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях  или зачетов взаимных требований. Безналичный денежный оборот составляет около 90 % всего оборота денег развитых стран мира. Состояние счетов в банке, открытых для хозяйствующих субъектов, рассматривается как основной показатель их работы, а в рамках предприятия оно отражает соотношение его долговых требований и обязательств.

Банковская система  выступает ядром осуществления  всех безналичных платежей, организуя  их в соответствии с общегосударственными интересами и обеспечивая равные права сторон в расчетах. В то же время она является исходным пунктом в создании новых платежных средств. Безналичный оборот тесно связан с кредитованием: всякое зачисление или списание средств со счета клиента означает рост или снижение задолженности перед ним со стороны банковской системы. Как следствие, безналичный денежный оборот является наиболее регламентированной государством частью денежного оборота.

Постоянный рост объема безналичного денежного оборота  вызван объективным процессом экономического развития современного общества: ростом объема производства, усложнением хозяйственных связей, распределительных и перераспределительных потоков денег. Деньги являются универсальным инструментом экономики, и если они не работают, то наносится серьезный урон и их владельцу, и экономике [2, с. 16].

Безналичные расчеты  – это расчеты, производимые через банк, его филиалы (отделения) либо небанковскую кредитно-финансовую организацию без использования наличных денег, путем совершения записей по счетам их владельцев при перечислении средств со счета должника на счет кредитора [3, с. 511].

Безналичные расчеты  определяются так же, как расчеты  путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании  расчетных документов в стандартизированной  форме, а также путем зачета взаимных требований [4, с. 104].

Безналичные расчеты обладают рядом преимуществ по сравнению с расчетами наличными денежными средствами:

1. сокращение издержек обращения за счет экономии на печатании, хранении, перевозке, пересчете денежных средств; ускорение расчетов;
2. позволяют удовлетворять взаимные требования и обязательства сторон путем их зачета и дают возможность не использовать в расчетах наличную иностранную валюту при международных платежах;
3. безналичный денежный оборот осуществляется с помощью универсальных форм безналичных расчетов, единых платежных документов;
4. правильная организация безналичных расчетов положительно влияет не только на хозрасчетную деятельность отдельных предприятий, но и на процессы формирования валового национального продукта, распределения национального дохода и контроля общегосударственных фондов;
5. в процессе перевода платежей широко используются различные технические средства обработки связи;
6. легче поддается объективной оценке и в значительной мере подвержен регулированию со стороны государства;
7. широкие перспективы для развития банковского кредита, потому что денежные средства не просто концентрируются в учреждениях банка в качестве ресурсов, а с выгодой используются нами.

У безналичного оборота  есть существенный недостаток – меньшая, чем у наличных денег, ликвидность  используемых средств, что особенно чувствительно проявляется в условиях инфляции, а также в международных расчетах [2, с. 17].

Система безналичных  расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним  требований, форм и способов расчетов.

Можно выделить следующие элементы системы безналичных расчетов:

1. основные принципы безналичных расчетов;
2. формы безналичных расчетов;
3. способы платежей;
4. источники платежей.

К принципам организации  безналичных расчетов можно отнести  следующие:

1) принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны;

2) принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента – штраф, предусмотренный в договоре;

3) принцип согласия плательщика на платеж отражает права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством;

4) договорная основа ведения расчетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов;

5) самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведения расчетов, обеспечивающего надежность в размещение средств;

6) свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов [4, с. 95].

Под формой безналичных  расчетов понимают совокупность способов платежа, расчетных документов и  определенного документооборота.

Расчетный документ представляет собой оформленное соответствующим образом распоряжение банку (поручение, требование) на перечисление средств в безналичном порядке. Этот документ должен иметь унифицированную форму, быть простым для восприятия и считывания, в том числе для механизированного учета. Обязательное требование к расчетному документу – наличие необходимых реквизитов и их определенное место. Бумажная форма документов в банковской практике Республики Беларусь постепенно заменяется электронной.

Электронный документ должен отвечать следующим требованиям:

1. иметь структуру и содержать реквизиты, позволяющие его идентифицировать;
2. создаваться, обрабатываться, передаваться и храниться с помощью программно-технических средств;
3. предусматривать возможность представления в форме, удобной для восприятия человеком.

Электронный документ на машинном носителе приравнивается к  бумажному и имеет с ним одинаковую юридическую силу.

Документооборот представляет собой последовательное прохождение документов по всем стадиям в расчетах, включая их выписку (составление), движение (перевод), хранение и контроль. Он должен быть несложным, экономичным и способствовать быстрейшему продвижению товаров и денег [2, с. 36–37].

Под способом платежа понимается порядок перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств.

Источниками осуществления платежей могут быть собственные средства плательщика, кредиты банка, в некоторых случаях – средства государственного бюджета.

Статья 231 Банковского  кодекса «Расчеты» указывает, что  безналичные расчеты проводятся в виде:

1. банковского перевода;
2. аккредитива;
3. инкассо [5].

Операции банковского перевода и инкассо используются в различных формах безналичных расчетов. В частности, банковский перевод составляет основу большинства безналичных расчетных операций.

Под банковским переводом понимается перевод денежных средств плательщика в банк-получатель в пользу бенефициара (получателя), который осуществляется банком-отправителем на основе платежных инструкций, полученных от инициатора платежа (плательщика или бенефициара) [6, с. 85].

Банковские переводы осуществляются за счет средств клиента  и производятся банками на основании полученных от клиента платежных инструкций. Платежная инструкция представляет собой указание, полученное банком от клиента или банка-корреспондента о порядке и способе совершения расчетной операции.

Платежная инструкция оформляется в письменной форме или в форме электронного документа. Участниками в таких расчетах являются банк-отправитель, банк-получатель, плательщик и бенефициар. Плательщиком или бенефициаром могут выступать сами банки (то есть платеж совершается от имени или в пользу банка).

Банковский перевод  может также осуществляться и  в пределах одного банка, если плательщик и получатель обслуживаются в  нем. Как юридические лица, так  и индивидуальные предприниматели  могут выступать сторонами по банковскому переводу. Банковский перевод обычно завершается акцептом банка-получателя поручения банка-отправителя. Акцепт – это согласие на оплату [2, с. 39–41].

Инкассо является операцией, в которой банк на основании инструкций клиента передает документы плательщику с целью получения платежа, акцепта платежа или на других условиях. Акцептной называется форма инкассо, при которой списание средств со счета плательщика производится только с его согласия. При безакцептной форме банк списывает денежные средства самостоятельно.

При проведении операции чистого инкассо плательщику передаются для оплаты только финансовые документы (векселя, чеки и т.п.). Документарное инкассо предусматривает, что в процессе этой операции происходит передача либо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов (транспортных, товарораспорядительных и др.) [6, с. 86–87].

При наличии общих  правил проведения расчетов безналичные  расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно  использовать различные критерии, среди которых традиционн1ыми являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов (Таблица 1).

 

Таблица 1 - Классификация  безналичных расчетов

Признак классификации	Вид безналичных расчетов
Состав участников	Клиентские (в пределах одного банка -межбанковские) Банковские (внутрибанковские, межбанковские)
Место проведения	На территории страны (внутренние). Международные
Размер платежа	Крупный Мелкий
Объект платежа	За товары и услуги Обязательства нетоварного  характера
Срок платежа для  межбанковских переводов	Срочный. Обычный (или прочие)
Способ платежа для  межбанковских переводов	Валовая основа (на сумму  каждого платежа) Клиринг (зачет встречных  требований)
Платежный инструмент	Кредитовый перевод Дебетовый перевод Чек Пластиковая карточка
Форма расчетов	Платежное поручение  по исполнению кредитового перевода Платежное требование-поручение  по исполнению кредитового перевода Платежное требование по исполнению дебетового перевода Документарный аккредитив Чек из чековой книжки и расчетный чек Банковская пластиковая  карточка

Примечание – Источник: [4, с. 234].

 

В разных государствах формы  и сфера использования безналичных  расчетов могут существенно отличаться. Например, в Российской Федерации в качестве самостоятельной формы расчетов длительное время выделялась вексельная форма. Также в расчетах применяются и платежные требования, однако их использование ограничено случаями безакцептного списания средств плательщиков. Несмотря на то что организация расчетов имеет ряд особенностей, которые отражают специфику экономического развития страны, в Республике Беларусь и Российской Федерации, как в большинстве стран с рыночной экономикой, для внутренних перечислений преимущественно используют банковские переводы.

Таким образом, безналичные  расчеты имеют большое значение. Они опосредуют распределение, и  перераспределение основной части  совокупного общественного продукта, способствуют завершению кругооборота средств в хозяйстве. В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов.

Характер банковского  контроля за расчетами в современных условиях хозяйствования существенно изменился. Субъектам хозяйствования предоставлены свобода выбора форм безналичных расчетов, право закреплять их в договорах (соглашениях). Банк не вмешивается в договорные отношения предприятий. Однако субъекты хозяйствования всех форм собственности обязаны неукоснительно выполнять правила осуществления безналичных расчетов, регламентирующий порядок оформления товарных сделок платежными документами, документооборота, очередности платежей и т.п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ состояния основных форм безналичных расчетов

 

2.1 Формы безналичных  расчетов при дебетовом банковском  переводе

 

Разнообразие применяемых  форм расчетов и принципы выбора той  или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

1. характером хозяйственных связей между контрагентами;
2. особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
3. местонахождением сторон сделки;
4. способом транспортировки грузов;
5. финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным  правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться  при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

В настоящее время  в Республике Беларусь инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных  расчетов по следующим укрупненным группам:

1) исполнению банковского  перевода;

2) документарные аккредитивы;

3) чеками из чековых  книжек и расчетные чеки;

4) пластиковыми карточками.

Соотношение объемов операций, совершенных  с использованием различных платежных  инструментов представлен на Рисунке 1.

 

 

 

Рисунок 1 – Диаграмма соотношения объемов операций, совершенных с использованием различных платежных инструментов в 2012 г.

 

Примечание – Источник: [17].

Безналичные расчеты осуществляются посредством кредитовых и дебетовых переводов, а также аккредитивов.

Дебетовый перевод –  банковский перевод, инициатором которого является бенефициар, на основании  платежных инструкций в банк-отправитель, оформленных расчетными документами (платежным требованием, чеком).

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы через банк [5].

Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных  дней со дня его выписки в трех экземплярах вместе с реестром, составленным в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк образцам. Оно исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта, оформленного заявлением на акцепт и составленного в двух экземплярах, которые заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам.

Акцепт может быть предварительным или последующим. Предварительный акцепт – это акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования. Он предполагает оплату платежных требований в срок, определенный плательщиком в заявлении на предварительный акцепт, но не позднее четвертого банковского дня, включая банковский день поступления платежного требования.

В случае нарушения бенефициаром условий основного договора плательщик вправе отказаться от акцепта (полностью  или частично) до наступления даты платежа. Для этого он должен представить в банк-отправитель заявление на отказ платежных требований по форме, разработанной банками, в двух экземплярах, заверенных оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Схема документооборота при расчетах платежным требованием с предварительным акцептом представлена на Рис А.1 Приложения А.

Последующий акцепт –  это акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования в течение десяти рабочих  дней, не считая дня поступления  платежного требования в банк. Акцептованные платежные требования, не исполненные ввиду отсутствия (недостаточности) средств на текущем счете плательщика, в акцептованной (неисполненные) или неисполненной сумме (частично исполненные) помещаются в картотеку к вне балансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Схема документооборота при расчетах платежным требованием с последующим акцептом представлена в Приложении А на Рис А.2.

Расчетный чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Схема документооборота при расчетах чеками представлена в Приложении А на Рис А.3.

Прежде чем производить  расчеты расчетными чеками, организация  должна получить в банке чековую  книжку. Срок действия чековой книжки – один год. Расчетный чек действителен в приеме на уплату за товары и услуги в течение тридцати календарных дней, не считая дни выписки. При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и остатка средств на счете специального режима банк чекодателя может продлить срок действия чековой книжки еще на один год, а при отсутствии средств на таком счете чековая книжка может быть пополнена на основании заявления-обязательства, представленного в банк. По желанию чекодателя чековая книжка может быть досрочно закрыта либо уменьшена сумма, депонированная по ней. Неиспользованный остаток по чековой книжке, не востребованный организацией в течение месяца перечисляется на его текущий счет. Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в свой банк вместе с поручением-реестром в двух экземплярах, если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, или в четырех, если они обслуживаются в разных банках.

За последние годы существенно возрос уровень банковского  обслуживания населения пластиковыми карточками. В Республике Беларусь расчеты и другие операции с помощью банковских пластиковых карточек начали развиваться с середины 90-х гг. ХХ в., то есть относительно недавно. В настоящее время эти расчеты регулируются рядом законодательных и нормативных актов, среди которых наиболее важными являются:

• Банковский кодекс Республики Беларусь [5];
• Закон Республики Беларусь «Об электронном документе» [8];
• Правила осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 65 [9];
• Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «О минимальных требованиях к осуществлению операций с банковскими пластиковыми карточками электронных денег» от 27.06.2001 г. № 146 [9].