Безналичные расчеты в экономике РФ. 2

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ - «НИНХ»

 

Кафедра банковского дела

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по специальности высшего  профессионального образования

 

 

«Финансы и кредит»

Название специальности

 

 

Безналичные расчеты в  экономике РФ

(название темы) 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель

студентка  гр. 9041                                                                                                 (Жукова А.И.)        

 

Руководитель                                                                                                         (Газизулина И.А.)        

 

 

 

2012 г.

 

Оглавление

Введение 3

Глава 1 Система безналичных расчетов в РФ 5

1.1.Принципы организации безналичных расчетов. 8

1.2.Формы безналичных расчетов. 11

1.3.Расчеты на основе банковских карт. 17

Глава 2 Анализ безналичных расчетов  в 2010 году. 20

2.1. Безналичные расчеты на территории Р.Ф. в 2010 году 20

2.2Безналичные расчеты в федеральных округах в 2010 году 27

Глава 3 Проблемы организации безналичных расчетов и совершенствование их форм. 32

3.1.Проблемы организации безналичных расчетов 32

3.2.Совершенствование форм безналичных расчетов 34

Заключение 40

Список используемых источников: 42

Приложение А 44

Приложение Б 47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В процессе восстановления российской экономики от последствий  мирового финансово-экономического кризиса, банковская система в полной мере обеспечивала потребности хозяйствующих  субъектов и населения в проведении платежей. В 2010 году через банковскую систему России было проведено более 5млрд. платежей.

Россияне не очень активно используют финансовые инструменты, связанные с безналичными платежами. По результатам опроса Национального агентства финансовых исследований, к апрелю 2011 года пластиковые карты имели 51 % россиян, а 40 % не имели и заводить их не планировали. Карты нужны более обеспеченным людям, считают 27 % россиян, а также 23 % не умеют ей пользоваться, 8% считают, что возникает слишком много проблем с поиском банкоматов. Около 53 % россиян пользуются картами только для снятия наличных.

«Россия отстает от развитых и даже развивающихся стран по количеству карт на одного жителя. Наибольшее количество карт на одного жителя в Корее (4,95), США (3,79) и Сингапуре (3,42). Россия (0,96) находится на одном уровне с Мексикой (0,90) и Италией (1,17). При том, что Италия - самая "некарточная" страна в Европе.»[27]

Но с каждым днем люди все чаще оплачивают картой недорогие покупки, и оплата товаров картой входит в повседневную жизнь. Средняя сумма, начиная с которой человек скорее расплатится картой, чем наличными, в 2012 году вновь снизилась: если по данным 2011 года она составляла в среднем 2,428 тысячи рублей, то в начале 2012 года - уже 2,199 тысячи рублей.

Мотивы перехода на безналичные  расчеты самые разные: удобство, бонусы, высокая скорость, возможность перевода денег на другую карту и оплаты в интернете и даже мода. К основным барьерам опрошенные отнесли привычку к наличным  и отсутствие инфраструктуры.

 По словам министра финансов РФ Антон Силуанова - «за безналичными платежами будущее. Это более понятный и прозрачный механизм расчетов. "И вообще весь мир двигается по стимулированию безналичных платежей».

В связи с этим выбранная  тема «Безналичные расчеты в экономике РФ» видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

Цель курсовой работы –  изучение порядка осуществления  безналичных расчетов.

Для достижения этой цели поставлены задачи:

• изучить российское законодательство, регулирующее организацию безналичных расчетов банков;
• ознакомиться с основными направлениями работы по осуществлению безналичных расчетов;
• провести анализ развития безналичных расчетов;
• выявить ряд проблем, тенденции развития и совершенствования безналичных расчетов. 
  

Глава 1 Система безналичных расчетов в РФ

Система безналичных расчетов в РФ — это совокупность государственных законов и правил,  регулирующих  механизм  организации расчетов в экономике, и совокупность банковских и иных учреждений,  обеспечивающих проведение   платежей  и контроль  за  правильностью их осуществления.

Элементами безналичных  расчетов в РФ следует считать:

• принципы организации безналичных  расчетов;
• формы расчетов;
• способы платежа;
• инструменты  платежа и соответствующий документооборот.

Формы расчетов — урегулированные  законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств  предприятий и организаций. Выделяют  следующие  основные   формы  безналичных расчетов:

• расчетов платежными поручениями;
• расчетов по аккредитиву;
• расчетов инкассовыми поручениями;
• расчетов чеками;
• расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
• расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Данные  формы  безналичных  расчетов  применяются клиентами  кредитных  организаций, учреждений  и подразделений расчетной  сети Банка  России,  а также самими  банками. Формы  безналичных расчетов избираются  клиентами банков  самостоятельно и предусматриваются  в  договорах,   заключаемых   ими   со  своими контрагентами.

Расчетный документ — оформленное  распоряжение плательщика (на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа)  о списании денежных средств со своего счета  и их перечисление  на счет получателя средств (взыскателя) или распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика  и  перечисление  на  счет,  указанный  получателем средств (взыскателем).

При  осуществлении безналичных   расчетов  в  перечисленных формах используются  следующие расчетные  документы:

• платежные поручения;

• аккредитивы;

• чеки;

• платежные требования;

• инкассовые поручения.

С учетом особенностей форм и порядка  безналичных  расчетов расчетные документы должны содержать  следующие реквизиты:

1) наименование расчетного  документа и код формы;

2) номер расчетного документа,  число, месяц и год его выписки;

3) вид платежа;

4) наименование плательщика,  номер  его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН);

5) наименование и местонахождение  банка  плательщика, его банковский  идентификационный код  (БИК), номер   корреспондентского счета или  субсчета;

6) наименование получателя  средств, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН);

7)  наименование  и   местонахождение  банка  получателя,   его банковский идентификационный  код  (БИК), номер  корреспондентского  счета или субсчета;

8) назначение платежа;

9) сумму платежа, обозначенную  прописью и цифрами;

10) очередность платежа;

11) вид операции  в соответствии  с правилами  ведения  бухгалтерского  учета в Банке  России  и  кредитных  организациях, расположенных  на территории  РФ;

12) подписи  уполномоченных  лиц и оттиск печати (в установленных  случаях).

Расчетные  документы  предъявляются в банк  в количестве  экземпляров, необходимом  для всех участников расчетов. Все экземпляры  расчетного  документа  должны быть заполнены одинаково.

Расчетные  документы  принимаются банками  к исполнению независимо от их суммы.

Способ платежа — порядок  его осуществления, который  определяет последовательность перечисления средств  с одного счета на другой в процессе  расчетов.  Выделяют следующие основные  способы платежа: путем списания средств со счета плательщика, путем  зачисления средств  на  счета  получателя  с последующим  их списанием со счета плательщика, с предварительным депонированием  средств,  за счет средств банка  с последующим получением возмещения от плательщика, путем зачета взаимных  требований  и перечислением сальдо незачтенной суммы.

Инструмент платежа —  некий объект, передаваемый участниками  расчетов  друг другу в качестве  удостоверения совершения платежа.

Документооборот — протекающий  во времени процесс оформления,  обработки  и движения  расчетных  документов  у поставщика, плательщика, банка  в ходе совершения хозяйственной  операции. Определяется  банковскими  нормами  и правилами, регламентирующими   порядок   оформления,  обработки    и   прохождения расчетных  документов  при совершении расчетов.  В современных электронных технологиях  термин  «документооборот»  заменяется термином «файловый обмен».

1. Принципы организации безналичных расчетов.

Применительно к науке  принцип принято  понимать  как  основное начало, на котором построена  теория и научная система. Это  понятие нуждается  в конкретизации  с учетом особенностей безналичных  расчетов.

Безналичные расчеты —  расчеты,  проводимые посредством  отражения  отдельных записей  по счетам в банках, соответствующие  списанию  денежных  средств со счета плательщика и зачислению на счет получателя.

В соответствии  со ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться безналичным  путем. Наличными деньгами расчеты  между юридическими лицами  могут  производиться в ограниченном размере.  Этот  размер  определяется   Указанием  Банка  России  от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном  размере  расчетов наличными  деньгами  и  расходовании  наличных  денег,  поступивших  в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя» и составляет 100 тыс. руб.

Принципы безналичных  расчетов — основные  правила  и цели функционирования денег как  средства платежа в безналичных  расчетах.

В настоящее  время в  России  сформированы следующие  принципы организации безналичных  расчетов.

1. Принцип проведения  всех расчетов между предприятиями  и организациями через учреждения  банков. Все предприятия и организации   независимо от их организационно-правовой  формы  должны хранить денежные  средства на счетах в банках. На конец дня в кассах предприятий  и организаций могут оставаться  наличные  деньги в сумме, не  превышающей лимит остатка кассы.

2. Принцип списания денежных  средств банком со счета клиента  по распоряжению его владельца.  Списание денежных  средств   без распоряжения владельца   счета допускается  в случаях,  предусмотренных законодательством,  договором  между банком  и  клиентом, а также по решению  суда.

3. Принцип срочности проведения  платежа. Получатель  денежных  средств заинтересован в их  получении  в заранее оговоренный  срок.  За просрочку  платежа  участник  расчетов,  по вине  которого она произошла, должен  уплатить штраф в размере, установленном  ст. 395 ГК РФ. В случае неправильного  и несвоевременного зачисления  на счет или  списания денежных  средств  со счета клиента  кредитная организация должна  выплатить проценты  на сумму  этих средств по ставке рефинансирования  Банка России.

4. Принцип осуществления  платежа при наличии средств  на счете плательщика или его  права на кредит. Денежные  средства  списываются со счета на основании  расчетных документов  в пределах  имеющихся на счете денежных  средств.  При  недостаточности  на счете средств для удовлетворения  всех предъявленных требований  средства списываются по мере  их поступления в следующей  очередности:

•в первую очередь — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со  счета  для  удовлетворения требований   по  возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований  о взыскании алиментов;

•во вторую очередь — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий  и оплате труда с лица- ми, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

•в третью очередь — по платежным  документам,  предусматривающим перечисление или  выдачу  денежных  средств  для расчетов  по  оплате  труда с лицами,  работающими по  трудовому договору  (контракту),  а  также  по  отчислениям  в  Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования  РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

•в четвертую очередь — по  платежным   документам, предусматривающим платежи  в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

•в пятую очередь — по  исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

•в шестую очередь —  по другим платежным  документам в  порядке календарной очередности.

Списание средств со счета  по требованиям, относящимся к од- ной очередности, производится в  порядке  календарной очередности  поступления документов.

5.  Принцип  ликвидности.  Плательщик  обязан   поддерживать  свою ликвидность для бесперебойного  осуществления расчетов.

6. Принцип правового регулирования  безналичных расчетов. Со- временной  правовой  базой безналичных   расчетов являются  Гражданский   кодекс  РФ,  федеральные  законы  «О Центральном банке Российской  Федерации (Банке  России)»,  «О банках и банковской деятельности»,  «О простом и переводном векселе», а также другие законодательные  и  нормативные акты.  Положение № 383-П от 19.07.2012 г. «О правилах осуществления перевода денежных средств» — основной нормативный документ Банка  России,  который регламентирует  в рамках действующего законодательства порядок безналичных  расчетов  в РФ. Данное положение устанавливает правила осуществления перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями (далее при совместном упоминании - банки) на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации.

Все  принципы расчетов  тесно  взаимосвязаны и  взаимообусловлены.  Нарушение одного из них приводит  к нарушению других. Соблюдение  всех перечисленных принципов обеспечивает  ре- жим наибольшего благоприятствования  в экономических отношениях   плательщика,  получателя   средств  и  банков,   проводящих расчеты.

2. Формы безналичных расчетов.

В соответствии с Положением № 383-П от 19.07.2012 г. «О правилах осуществления перевода денежных средств» существуют следующие формы безналичных расчетов:

• расчетов платежными поручениями;
• расчетов по аккредитиву;
• расчетов инкассовыми поручениями;
• расчетов чеками;
• расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
• расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими  правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При осуществлении безналичных  расчетов в формах, предусмотренных  в настоящей части Положения, используются следующие расчетные  документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных  организаций (филиалов), учреждений и  подразделений расчетной сети Банка  России, а также самими банками.

Банки не вмешиваются в  договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме  возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.[3]

Рассмотрим особенности  некоторых форм безналичных расчетов.

Особенности расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца  счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в  расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты  в хозяйстве, как по товарным, так  и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются  исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• за полученные товары и оказанные услуги (то есть путем прямого акцепта товара), при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• по арендной плате за помещения;
• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другое.

В расчетах по нетоварным операциям  платежные поручения используются для:

• платежей в бюджет;
• погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
• перечисления средств органам государственного и социального страхования;
• взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ;
• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
• уплаты пени, штрафов, неустоек.

Платежное поручение принимается  банком к исполнению только при наличии  достаточных средств на счете  плательщика. Для совершения платежа  может использоваться также ссуда  банка при наличии у хозоргана  права на ее получение. [3].

Особенности расчетов по аккредитиву.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку, производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или  предоставленного ему кредита сумму  аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент  предоставляет исполняющему банку  право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета  в пределах суммы аккредитива. Порядок  списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или  отменен банком-эмитентом на основании  письменного распоряжения плательщика  без предварительного согласования с получателем средств и без  каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после  отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен  только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий  банк может подтвердить безотзывный  аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному  аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем  средств. Условиями аккредитива  может быть предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщиком лица. Получатель средств  может отказаться от использования  аккредитива до истечения срока  его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями  аккредитива. О закрытии аккредитива  в банк плательщика направляется уведомление. Использование аккредитивной  формы расчетов предусматривается  в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности  оговариваются: конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его  исполнения. Наименование банков плательщика  и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с  одним поставщиком. Срок действия аккредитива  банковскими правилами не регламентируется. Расчеты аккредитивом особенно выгодны  поставщику. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная  форма гарантирует платеж поставщику, либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Особенности расчетов по чеку.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю.  В качестве плательщика  по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков.

 Отзыв чека до истечения  срока для его предъявления  не допускается.  Выдача чека  не погашает денежного обязательства,  во исполнение которого он  выдан.

Порядок и условия использования  чеков в платежном обороте  регулируются Гражданским  Кодексом, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими  правилами.

Чек должен содержать:

1) наименование "чек", включенное  в текст документа;

2) поручение плательщику  выплатить определенную денежную  сумму;

3) наименование плательщика  и указание счета, с которого  должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места  составления чека;

6) подпись лица, выписавшего  чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе  какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный  в месте нахождения чекодателя.

Положение № 383-П от 19.07.2012 г. «О правилах осуществления перевода денежных средств» предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, а также может содержать все дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности.

Чек оплачивается за счет средств  чекодателя.

В случае депонирования средств  порядок и условия депонирования  средств, для покрытия чека устанавливаются  банковскими правилами.

Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его  к оплате в срок, установленный  законом.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему  способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.

Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного  или утраченного чека, возлагаются  на плательщика или чекодателя в  зависимости от того, по чьей вине они  были причинены.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с  распиской в получении платежа.

 Платеж по чеку может  быть гарантирован полностью  или частично посредством аваля.

Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

 Аваль проставляется  на лицевой стороне чека или  на дополнительном листе путем  надписи "считать за аваль"  и указания, кем и за кого  он дан. Если не указано,  за кого он дан, то считается,  что аваль дан за чекодателя.

Аваль подписывается авалистом  с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое  лицо, места его нахождения и даты совершения надписи.

 Авалист отвечает так  же, как и тот, за кого он  дал аваль.

Его обязательство действительно  даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем несоблюдение формы.

 Авалист, оплативший  чек, приобретает права, вытекающие  из чека, против того, за кого  он дал гарантию, и против тех,  кто обязан перед последним.[1]

3. Расчеты на основе банковских карт.

Одно из перспективных  средств современных  безналичных  расчетов — банковские карты.