Безналичные расчеты и их формы

Оглавление

1. Содержание и организация безналичного денежного расчета.
2. Принципы организации безналичного расчета.
3. Порядок проведения безналичных расчетов осуществляемых в банках Узбекистана и показатели их развития.
4. Выявление проблем и совершенствование безналичных расчетов в Узбекистане

Заключение 

Список  используемой литературы

Приложения 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  темы курсовой работы не вызывает сомнения, так как в настоящее время Узбекистан находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую экономику Узбекистан получил возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

В этом смысле клиринговые  расчеты и прямые межбанковские  расчеты выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих при проведении расчетов, средством планирования и рационального  управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.

Основной частью денежного оборота является безналичный  платежный оборот, который опосредствует  практически все сферы хозяйственных  отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому, от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей  по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В последние  годы современная система безналичных расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась технология осуществления безналичных расчетов.

Объектом изучения и предметом исследования данной работы является, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.

Целью настоящей работы является характеристика и краткий анализ существующего механизма безналичных расчетов, используемого банками Узбекистана, а также определение возможных направлений его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Задачи исследования:

- раскрыть сущность, содержание, особенности и значение безналичных расчетов и платежей (БРП), условия их проведения;

- изучить порядок  организации безналичных расчетов и платежей и базовые принципы их реализации;

- изучить нормативно-правовую  базу проведения расчетов и  платежей в банках Узбекистана;

- раскрыть порядок проведения безналичных расчетов, осуществляемых в баках Узбекистана и объем проведенных трансакций в отчетный период;

- сформулировать  проблемы в области БРП в  Узбекистане и пути их совершенствования;

1. Содержание  и организация безналичного денежного  расчета.

Безналичные расчеты  – это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных  расчетов проявляются в следующем:

- в расчетах  наличными деньгами принимают  участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В  безналичных денежных расчетах  участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

- участники  безналичных денежных расчетов  состоят в кредитных отношениях  с банком. Эти отношения проявляются  в суммах остатков на счетах  участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично- денежном обороте отсутствуют;

- перемещения  (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в  пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты  обслуживают в основном сферу  хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Таким образом, Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований.

При проведении безналичных расчетов необходимо соблюдать  ряд обязательных условий.

1. Наличие счетов  для отражения расчетных операций.

2. Наличие системы  записей по счетам.

3. Наличие посредников для проведения расчетов, которыми являются кредитные организации, как правило, банки.

Значение безналичных  расчетов велико, так как:

- безналичные  расчеты способствуют концентрации  денежных ресурсов в банках. Временно  свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

- безналичные  расчеты способствуют нормальному  кругообороту средств в народном  хозяйстве;

- четкое разграничение  безналичного и наличного денежного  оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Безналичные расчеты  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Таким образом, к элементам системы безналичного оборота можно отнести следующие: 1) принципы организации; 2) источники платежа; 3) способ платежа; 4) очередность платежа; 5) виды счетов; 6) формы расчетов.

Способ  платежа – порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.

Существуют  следующие основные способы платежа:

– путем списания средств со счета плательщика  с последующим их зачислением на счет получателя (поставщика);

– платежи с  предварительным депонированием средств (в банке поставщика);

– платежи за счет средств банка с последующим  возмещением плательщиком;

– путем зачета взаимных требований предприятий и  перечисления сальдо незачтенной суммы.

Источниками платежа  являются собственные и заемные  средства.

Степень полноты  платежа предусматривает платеж в полной сумме, платеж путем перечисления части суммы, оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупненный  периодический платеж за поставляемые товары.

Время платежа  предполагает следующие варианты его  осуществления: до отгрузки товара и  оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату после отгрузки продукции  или одновременно с ней; оплату после  получения и приемки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определенный период времени, оговоренный в расчетном документе. Разновидностью последней является консигнация, то есть совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.

Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплату или авансирование поставщика, гарантию банка, банковский кредит, гарантию и поручительства третьих лиц.

Для проведения расчетов и учета собственных и заемных средств хозяйствующим субъектам и населению открываются в банках различные счета ¹:

– расчетный  счет – хозяйствующим субъектам, обладающим правами юридического лица и действующим на принципах коммерческого  расчета;

– текущий счет – предприятиям и организациям, строящим свою деятельность не на принципах коммерческого расчета (благотворительные, религиозные, общественные организации), и филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий и организаций, а также физическим лицам. Текущий счет позволяет лишь ограниченные операции, главным образом связанные с оплатой труда, административными расходами и совершением расчетов физического лица;

– бюджетный  счет – предприятиям и организациям, финансируемым из бюджета, для целевого использования бюджетных средств;

– депозитный счет – предприятиям, организациям и  населению для хранения их временно свободных средств в течение  определенного времени;

– валютный счет – субъектам хозяйствования для  хранения валютных средств и проведения расчетов в иностранной валюте;

– ссудный счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов.

Формы расчетов – это урегулированные законодательством  способы исполнения через банк денежных обязательств юридических и физических лиц. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов² . 

Можно сказать, что назначение безналичных расчетов состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

2. Принципы  организации безналичного расчета.

Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации  расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым  требованиям: своевременности, надежности, эффективности. В настоящее время очень много литературы о принципах безналичного расчета и, соответственно каждый автор имеет свой подход к рассмотрению этих принципов, поэтому рассмотрение только одного автора не даст полное понимание сущности принципов безналичного расчета.

Современная правовая база сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей. Сложность и важность расчетов вызывают необходимость установления единообразных требований для осуществления регулирования, базой для которого являются различные нормативные акты.

Второй  принцип – осуществление расчетов по банковским счетам.

Предприятия должны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих банках (в  пределах установленного банком лимита – в кассе предприятия).

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. В нем указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, ответственность за нарушение договора, процентные ставки по кредитам и вкладам и др.

Коммерческие  банки для проведения расчетов между  собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключают договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке – в учреждениях Центрального банка.

Третий  принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей или обеспеченность платежа.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в национальном хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Соблюдение  этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательства. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Таким образом, платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств  на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита.

Различают оперативную  или перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву); право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному (текущему) счету).

Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж, т. е. списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение  о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

– путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

– в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента (в безакцептном порядке) списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных  законом или предусмотренных договором между банком или клиентом.

Законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основе исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др.

Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т. е. когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный договором, твердо фиксированный срок.

Толкование  срока, его начала и окончания  даны в ГК РУз. Срок и очередность платежа являются обязательными реквизитами платежных документов.

Принцип срочности  платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия  и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени  срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять своей ликвидностью. Кроме этого, сбои в соблюдении сроков платежей могут привести к платежному кризису.

По товарным операциям срочный платеж может совершаться:

– до поставки товаров (услуг) – авансовый платеж, предоплата;

– немедленно после завершения торговой операции (вслед за поставкой товаров и услуг);

– через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком отсрочки платежа на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

На практике могут встречаться досрочные, отсроченные  и просроченные платежи.

Досрочный платеж – это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные  платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для своих клиентов; банки обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивает проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РУз. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или учетной банковской ставкой, если ее размер не предусмотрен законом или договором.

Реализация  принципа срочности непосредственно связанна с соблюдением принципа очередности платежей.

Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Каждое предприятие  одновременно является покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредитором в соответствии с договором. Выступая в качестве продавца (поставщика), предприятие в целях увеличения выручки проводит контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов.

Банки, выступая посредниками между продавцами и  покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов.

Седьмой принцип – имущественная ответственность участников сделки за несоблюдение договорных условий.

Суть этого  принципа заключается в том, что  нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение мер гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

За пользование  чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения  от их возврата, иной просрочки в  их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица участник расчетов, по вине которого это было допущено, должен уплатить проценты на сумму этих средств. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства установлен ГК РУз.

Восьмой принцип – свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.

Это принцип  также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности  всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Плательщик  превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Далее мы рассмотрим проведения безналичных расчетов коммерческими банками Узбекистана.

3. Порядок проведения безналичных расчетов осуществляемых в банках Узбекистана и показатели их развития.

Межбанковская платежная система ЦБ Руз – основа проведения безналичных расчетов и платежей, она функционирует в соответствии со следующими нормативно-правовыми документами и Законодательными актими:

• Законом Республики Узбекистан от 21.12.1995 г. № 154-I «О Центральном банке Республики Узбекистан»;
• Законом Республики Узбекистан от 25.04.1996 г. № 216-I «О банках и банковской деятельности»;
• Законом Республики Узбекистан от 16.12.2005 г. № ЗРУ-13 «Об электронных платежах»;
• Положением ЦБ от 14.02.2006 г. № 1545 «О порядке осуществления электронных платежей через межбанковскую платежную систему Центрального банка»;
• Положением ЦБ от 15.04.2002 г. № 1122 «О безналичных расчетах в Республике Узбекистан».

В соответствии с этими Положениеми и Законами, для увеличения надежности и безопасности функционирования платёжной системы организованы Центр расчетов Центрального банка (ЦР ЦБ) и Главный центр информатизации (ГЦИ). ЦР ЦБ – это отдел управления учета, отчетности и расчетов Главного управления Центрального банка Республики Узбекистан города Ташкента, в функции которого входит открытие и обслуживание корреспондентских счетов головных офисов коммерческих банков и бесперебойное обеспечение электронных расчетов между ними. ГЦИ – центр, обеспечивающий техническое, программное и эксплуатационное сопровождение межбанковской платежной системы в соответствии с действующим законодательством, а также договорами между ГЦИ и банками (см. рис. 1, Прил. 1).

Межбанковская платежная система предназначена  для осуществления электронных  платежей в национальной валюте между  банками через их корреспондентские  счета (корсчета), открытые в Центральном  банке Республики Узбекистан. Для организации межбанковских расчётов банки вступают в корреспондентские отношения друг с другом (банки-корреспонденты).

Правильная  организация межбанковских расчетов имеет важное значение для экономики, так как от проведения расчетов между  банками зависит бесперебойность кругооборота средств предприятий. Межфилиальные расчёты после их отражения по счетам баланса называются межфилиальными оборотами (МФО). Настоящее время межбанковских расчёты делят на две следующие группы: а) расчеты между филиалами одного банка, т. е. внутрибанковская платежная система (через головной банк, минуя ЦР ЦБ); б) расчеты между филиалами разных банков, т. е. межбанковская платежная система (через единый ЦР ЦБ).

Коммерческие  банки хранят денежные средства клиентов на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения клиентов об их перечислении и выдаче со счетов, проводят другие банковские операции. Платежи производят за счет собственных средств клиента, а в отдельных случаях за счет кредита банка. Зачисление средств на счет получателя осуществляется лишь после списания этих средств со счета плательщика.

При наличии  достаточных денежных средств на депозитном счете до востребования  юридического лица списание средств  осуществляется в порядке поступления  распоряжений владельца счета по его платежным поручениям или в порядке поступления других денежных требований к этому банковскому счету, с акцептом или без акцепта. При недостаточности денежных средств на депозитном счете до востребования списание средств осуществляется на основе Инструкции «О порядке списания денежных средств с банковских счетов хозяйствующих субъектов» № 2342 от 15.03.2012 г.

По корреспондентским  счетам коммерческих банков осуществляется различные операции, среди которых  преобладающими являются операции по безналичным расчётам между клиентами разных банков. Электронные платежи от банков осуществляются только в пределах остатка средств на корсчете, если иное не оговорено в договоре между ЦР ЦБ и банком. Рисунком 2 (см. Прил. 2), приведены количественные показатели трансакций, осуществленных через МБПС Центрального банка Узбекистана.

Рисунком 3 (см. Прил. 3) приведены суммы трансакций, осуществленных через МБПС Центрального банка Узбекистана

В соответствии вышеупомянутым положением используются стандартные виды платежных документов, установленных Центральным Банком Республики Узбекистан.

Мемориальный  ордер (№ 0505411008) используется для осуществления безналичных переводов денежных средств по письменным поручениям граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности и операционных расходов банков в безналичной форме.

В случае выявления  ошибок после заключения операционного  дня, составления баланса и отправки в Центральный банк Республики Узбекистан такие ошибочные записи должны исправляться обратными записями по тем счетам, по которым они были сделаны (методом обратного сторно), исправления должны вноситься на основании исправительных мемориальных ордеров. Списание со счетов в таких случаях производится без согласия клиентов, о чем необходимо указать в договоре на банковское обслуживание.

Платежное поручение (№  0505411002) – поручение клиента обслуживающему его банку о перечислении (переводе) определенной суммы со своего счета на счет получателя (см. рис. 4, Прил. 4)