Бухгалтерский учет фирмы ООО «Криспи»

Балтийский  Государственный технический университет

имени Д.Ф.Устинова «Военмех» 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

по бухгалтерскому учету на тему: 

Бухгалтерский учет фирмы ООО «Криспи» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                      Выполнил: Однолеткова К.А.

                                                                                                      Группа: Р-171

                                                                                                      Проверил: Кулаго О.А. 
 
 
 

Санкт-Петербург

2010г. 

Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Описание  фирмы.

Название предприятия:  ООО «Криспи»

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью(ООО)

Юридический адрес  компании: 195276, Россия, Санкт-Петербург, ул. Демьяна Бедного, 24

Фактический адрес  компании: 195276, Россия, Санкт-Петербург, ул. Демьяна Бедного, 24

Телефон компании: (812) 558-49-53; 558-54-98

Факс компании: 558-49-53

ИНН: 77296065222

КПП: 772901001

Банк: Балтийский банк ,г.Санкт-Петербург

Расчетный счет: 40702810390120223001

Корреспондентский счет: 30101810600000000957

БИК: 044525957

Дата  создания:

Фирма зарегистрирована в Регистрационной палате Мэрии города Санкт-Петербурга 26.03.2010 под регистрационным номером № 275643

Сфера деятельности:

Основной деятельностью  компании является выпуск пищевой продукции: мюсли.

Уставной  капитал: 3 000 000 руб. (три миллиона рублей)

Учредители  ООО «Криспи» по учредительному договору:

Генеральный директор, Однолеткова Ксения Андреевна- 70% уставного  капитала

Главный Бухгалтер, Михайлова Ольга Андреевна - 30%  уставного капитала

Основные  необходимые средства:

1.Здания:

   Производственный  цех(100кв.м). Аренда 45000руб. в месяц

   Офис(50 кв. м) Аренда 25000руб. в месяц

2 Упаковочная машина - 1 шт.(80 000руб./шт.)

Емкость для  приготовления кондитерских масс с  мешалкой и обогревом- 1     шт.(54 000руб./шт.)

Автоматический  нагнетающе-формовочный комплекс с  калибрующим барабаном- 1шт.(36 000руб./шт.)

Машина охлаждающая  конвейерная универсальная- 1 шт.(47 000руб./шт.)

3.Производственный  инвентарь

   Чаны, формы- 6шт.(1 000руб./шт.)

   Тележка  -1шт. (3 000руб./шт.)

Основные  поставщики:

  1. Поставщик оборудования - ОАО «Акмалько-пищемаш»

            Москва, улица Ижорская, дом 6

      Телефон: +7(495) 933-07-73 ИНН: 7707076462

  2.Поставщик  муки - ООО «Хлебный Дом»

          Россия, Санкт-Петербург, 192029 , ул. Бабушкина, д.56

          КПП 772401001 ИНН 7720547640

  3.Поставщик сливочного масла, молоко,  сахара, соли, яиц  - ООО «Валио»

            Россия, Санкт-Петербург,  199178, В.О.,18 линия, д.31

            КПП 726010039   ИНН 7260118567

  4.Поставщик  плодово-ягодной консервации - ООО «Ратибор»

           Россия, Санкт-Петербург, 172200, ул. Гагарина, д.15

            КПП 770101001   ИНН 7701626536

  5. Поставщик  ореховых смесей и сухофруктов  - ООО «Караван-Центр»

           г.Москва, ул. Маршала Новикова, д.2, кор.1. КПП 770101001   ИНН 7701626536

Основные  покупатели:

1. ЗАО «Торговый  Дом «Перекрёсток» Россия, 103473, Москва, Суворовская площадь, дом 1, ИНН  7728029110  КПП 770701001

2. ООО «О’кей-Финанс»190000, Санкт- Петербург, ул. Декабристов  д.6, 10-Н

ИНН 7701339115 

3.гипермаркет  « Метро» Россия, Санкт-петербург, Комендантский проспект, д. 3, лит. A, ИНН 7965301413  КПП 796511882

Сведения  о персонале:

№ Ф.И.О. Должность Год Рождения Кол-во

детей

 Дата приема на работу работа
1 Однолеткова К.А. Генеральный директор 1990 - 01.01.2010 основная
2 Михайлова О.А. Главный бухгалтер 1990 - 01.01.2010 основная
3 Вершинина А.А. Менеджер по закупкам и продажам 1989 1 03.01.2010 основная
4 Шилова С.Л. Секретарь 1985 1 05.01.2010 основная
5 Румянцев Е.В. Технолог 1983 - 03.01.2010 основная
6 Кондакова Е.В. Пекарь 1981 2 04.01.2010 основная
7 Лебедева С.П. Пекарь 1978 2 04.01.2010 основная
8 Кулик Н.Д. Фасовщик 1977 1 08.01.2010 основная
9 Лисов П.Л. Техник по настройке  оборудования 1955 3 08.01.2010 основная
10 Солнцева А.А. Уборщица 1967 2 10.01.2010 Основная
Итого 10 работников

Обязанности работников ООО «Криспи»:

Генеральный Директор:

-несет ответственность  за состояние персонала и предприятия

-организует  и контролирует всю работу  предприятия

-распоряжается  имуществом предприятия

-представляет  предприятие во всех организациях  и учреждениях

Главный бухгалтер:

-организует  и ведет бухгалтерский учет

-несет ответственность  за исполнение приказа №1

Технолог:

-консультирует  персонал по вопросам производства продукции

-разрабатывает  проекты для дальнейшего прогрессивного  развития фирмы

Персонал:

-занимается  изготовлением продукции  

Учетная политика организации.

Приказ  № 1

                      Об учетной политике ООО «Криспи» на 2010год. 

В целях:

- формирования  полной и достоверной информации  о порядке учета хозяйственных  операций в 2010 году;

- обеспечения  информацией внутренних и внешних  пользователей;

- контроля за  правильностью исчисления, полнотой  и своевременностью уплаты в  бюджет налогов

Приказываю:

Утвердить Положение  об учетной политике для целей  бухгалтерского учета и налогового учета на 2010 год согласно приложению к приказу №1.

Контроль за соблюдением положений учетной  политики возложить на главного бухгалтера организации Михайлову О.А.

Настоящий приказ вступает в действие с 01 марта2010 года. 
 
 

Приложение  к приказу №1

от  01.01.2010г.

Учетная политика ООО «Криспи» на 2010год.

1.Учетная  политика для бухгалтерского  учета 

Положение учетной политики Выбранный вариант Основание
Организация ведения бухгалтерского учета Бухгалтерский учет организации ведет штатный  бухгалтер. п.2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском  учете"
Стоимостной лимит основных средств Не относятся  к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 10000 руб. за единицу п. 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина  РФ от 30.03.2001 г. N 26н)
Способ  начисления амортизационных  отчислений по основным средствам линейный способ (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации). п. 18, 19 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина  РФ от 30.03.2001 г. N 26н) 
 
п. 48 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)
Переоценка  первоначальной стоимости  основных средств не производится. п. 14, 15 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина  РФ от 30.03.2001 г. N 26н) 
 
п. 49 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)
Переоценка  нематериальных активов не производится. п.17 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина № 153н от 27.12.2007)
Оценка  товаров в организациях розничной торговли по покупным ценам. п. 60 "Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н) 
 
п. 13 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н)
 
 

2.Учетная  политика для налогового  учета 

Положение учетной политики Выбранный вариант Основание
Организация налогового учета Налоговый учет в организации ведется на основе регистров бухгалтерского учета  с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. ст. 313, 314 Налогового кодекса РФ
Определение даты получения дохода (осуществления  расхода) Налоговый учет в организации ведется по методу начисления. ст. 271, 273 Налогового кодекса РФ
Методы  начисления амортизации линейный. п. 1 ст. 259 Налогового кодекса РФ
 
 

 

    Формирование  стоимости основных средств и расчет амортизации

                      Основные  средства Стои-мость без НДС НДС Стои-мость с НДС Годовая сумма  амортизации Сумма ежемес. амортизации Эксплуата-ция Мес.

                      Начала  амортиза-ции

                      Упаковочная машина 80000 17561 97561 16000 1333 5лет Апрель 2010
                      Емкость для приготовления кондитерских масс с мешалкой и обогревом 54000 11854 65854 10800 900 5лет Апрель 2010
                      Автоматический  нагнетающе-формовочный комплекс с  калибрующим барабаном 36000 7902 43902 7200 600 5лет Апрель 2010
                      Машина  охлаждающая конвейерная универсальная 47000 10317 57317 9400 783 5лет Апрель 2010
                      Чаны, формы                      (6 штук)                    6000 1317 7317 1200 100 5лет Апрель 2010
                      Тележка(1шт.) 3000 658 3658 600 50 5 лет Апрель 2010
                      Итого 226000 49609 275609 45200 3766 - -

 

Общехозяйственные расходы (без НДС)

    Стоимость всего
№ Наименование март апрель март
1 З/П управляющему персонала 109000 109000 109000
2 Страховые взносы 28280 28280 28280
3       Коммунальные  услуги за офис  1476 1476 1476
4 Арендная плата за офис 20500 20500 20500
  Итого 159256 159256 159256

Общепроизводственные  расходы (Без НДС)

    Стоимость всего
№ Наименование март апрель март
1 З/П рабочим 109000 109000 109000
2 Страховые взносы 28340 28340 28340
3 Амортизация - 3766 3766
4 Арендная плата  за цех 36900 36900 36900
5 Коммунальные  услуги за цех 3280 3280 3280
  Итого 177520 181286 181286
 
 

Сырье для изготовления продукции фирмы ООО «Криспи»  в мес.

5000 пачек (печенья, вафель)

№ Наименование Единица измерения Стоимость 1 единицы (без НДС) Кол-во

продукции

 Итого стоимость  без НДС
1 Мука пшеничная, кукурузная, ржаная кг 30 100 3000
2 Сливочное масло кг 45 100 4500
3 Сахар, соль кг 25 200 5000
4 Яйца 10шт. 50 50 2500
5 Смеси орехов и  сухофруктов уп 75 500 37500
6 Молоко Л 40 35 1400
  Итого   53900
 

 

Калькуляция себестоимости продукции  за март

 
Продукция Сырье Итого прямых расходов Доля прямых расходов Общепхозяйствен-ные расходы Общепроизводственные расходы Итого полная себестоимость  продукции Стоимость единицы  продукции (руб/пачка)
Мюсли 53900 53900 50,66 80679 89932 224511 44,9
Хлопья 52500 52500 49,34 78577 87588 218665 43,73
Итого 106400 106400 100% 159256 177520 443176  
 
 

Калькуляция себестоимости продукции  за апрель, март 

Продукция Сырье Итого прямых расходов Доля прямых расходов Общепроизводственные  расходы Общехозяйственные расходы Итого полная себестоимость  продукции Стоимость единицы продукции (руб/пачка)
Мюсли 53900 53900 50,66 91839 80679 226418 45,3
Хлопья 52500 52500 49,34 89447 78577 220524 44,1
Итого 106400 106400 100% 181286 159256 446942  

 

Журнал  Хозяйственных операций ООО «Криспи»

 
  № Наименование хозяйственных операций Корреспонденция  
Дата зап. с указанием документов счетов СУММА
      Дебит Кредит руб.
1 2 3 4 5 6
    Март      
01.03.2010 1 образован уставной капитал/учредительный документ 75 80 3000000
  2 оплатили уставной капитал/выписка из банка 51 75 3000000
04.03.2010 3 оплата аренды производственного  цеха за март/ платежное поручение /счет 60 51 45000
  4 НДС/ счет-фактура 19 60 8100
  5 получение услуг по аренде цеха/ накладная 25 60 36900
  6 зачет НДС/счет-фактура 681 19 8100
  7 оплата аренды офисного помещения за март/ платежное поручение /счет 60 51 25000
  8 НДС/ счет-фактура 19 60 4500
  9 получение услуг  по аренде офиса/ накладная 26 60 20500
  10 зачет НДС/счет-фактура 681 19 4500
10.03.2010 11 получены объекты  основных средств/ накладная 8 60 226000
  12 оплата объектов основных средств /платежное поручение /счет 60 51 275609
  13 НДС/ счет-фактура 19 60 49609
  14 Зачет НДС/счет-фактура 681 19 49609
  15 оприходованы основные средства 1 8 226000
12.03.2010 16 оплата сырья (мюсли)/платежное поручение 60 51 65732
  17 НДС на получение  сырья (мюсли)/ счет-фактура 19 60 11832
  18 получено сырье(мюсли)/накладная 10 60 53900
  19 зачет НДС (мюсли)/счет-фактура 681 19 11832
  20 сырье передано в  производство (мюсли) 20 10 53900
  21 оплата сырья (хлопья) /платежное поручение 60 51 64025
  22 НДС на получение  сырья (хлопья)/ счет-фактура 19 60 11525
  23 получено сырье (хлопья)/накладная 10 60 52500
  24 зачет НДС (хлопья)/счет-фактура 681 19 11525
  25 сырье передано в  производство(хлопья) 20 10 52500
15.03.2010 26 оплата коммунальных услуг за цех/платежное поручение 60 51 4000
  27 НДС/счет-фактура 19 60 720
  28 получение коммунальных услуг за цех 25 60 3280
 
  29 зачет НДС/счет-фактура 681 19 720
  30 оплата коммунальных услуг за офис/платежное поручение 60 51 1800
  31 НДС/счет-фактура 19 60 324
  32 получение коммунальных услуг за офис 26 60 1476
  33 зачет НДС/счет-фактура 681 19 324
26.03.2010 34 Начислена з/п за март/расчетная ведомость(рабочим) 25 70 109000
  35 начислен НДФЛ(13%)/налоговая  карточка 70 682 12428
  36 Начислена страховая  часть в ПФ (20%)/расчет рабочим  25 692 1600
  37 Начислена страховая  часть в ПФ (14%)/расчет рабочим  25 692 14140
  38 Начислена накопительная  часть в ПФ (6%)/расчет рабочим 25 692 6060
  39 Начислен 1,1% в ФСС  РФ/расчет рабочим  25 691 1199
  40 Начислен 2% в ТФОМС/расчет рабочим  25 693 2180
  41 Начислен 2,9% в ФСС/расчет рабочим  25 693 3161
  42 Начислена з/п за март/расчетная ведомость(управляющему персоналу) 26 70 109000
  43 начислен НДФЛ(13%)/налоговая  карточка 70 682 13832
  44 Начислена страховая  часть в ПФ (20%)/управляющему персоналу  26 692 0
  45 Начислена страховая  часть в ПФ (14%)/управляющему персоналу  26 692 15200
  46 Начислена накопительная часть в ПФ (6%)/управляющему персоналу 26 692 6540
  47 Начислен 1,1% в ФСС  РФ/управляющему персоналу 26 691 1199
  48 Начислен 2% в ТФОМС/управляющему персоналу 26 693 2180
  49 Начислен 2,9% в ФСС/управляющему персоналу 26 693 3161
  50 Списание общепроизводственных расходов 20 25 177520
  51 Списание общехозяйственных  расходов 20 26 159256
28.10.2010 52 готовая продукция  передана на склад ( мюсли)/накладная 43 20 224511
  53 готовая продукция  передана на склад (хлопья)/накладная 43 20 218665
30.01.2010 54 Реализована готовая  продукция 5000шт.вафель 62 90 400000
  55 Реализована готовая  продукция 5000шт.печенья 62 90 380000
  56 Оплата готовой  продукции (мюсли)/ платежное поручение 51 62 400000
  57 Оплата готовой  продукции(хлопья)/ платежное поручение 51 62 380000
  58  Начислен НДС по реализации готовой продукции (мюсли)/счет-фактура 90 681 61017
  59  Начислен НДС по реализации готовой продукции (хлопья)/счет-фактура 90 681 57966
21.01.2010. 60 Списание фактической  производственной с/с (мюсли)/ бух. Расчет 90 43 224511
  61 Списание фактической  производственной с/с (хлопья)/ бух. Расчет 90 43 218665
  62 Финансовый результат (мюсли)/выписка из банка 90 99 114472
  63 Финансовый результат (хлопья)/выписка из банка 90 99 103369
  64 Начислен налог  на прибыль (вафель)/расчет 99 683 22894
  65 Начислен налог  на прибыль( хлопья)/расчет 99 683 20674
  66 перечислен НДС/расчет 681 51 32373
        Итого 10878115
 
  № Наименование хозяйственных  операций Корреспонденция  
Дата зап. с указанием документов счетов СУММА
      Дебит Кредит руб.
1 2 3 4 5 6
    Апрель      
04.04.2010 67 оплата аренды производственного  цеха за март/ платежное поручение /счет 60 51 45000
  68 НДС/ счет-фактура 19 60 8100
  69 получение услуг по аренде цеха/ накладная 25 60 36900
  70 зачет НДС/счет-фактура 681 19 8100
  71 оплата аренды офисного помещения за март/ платежное поручение /счет 60 51 25000
  72 НДС/ счет-фактура 19 60 4500
  73 получение услуг  по аренде офиса/ накладная 26 60 20500
  74 зачет НДС/счет-фактура 681 19 4500
10.04.2010 75 оплата коммунальных услуг за цех/платежное поручение 60 51 4000
  76 НДС/счет-фактура 19 60 720
  77 получение коммунальных услуг за цех 25 60 3280
  78 зачет НДС/счет-фактура 681 19 720
  79 оплата коммунальных услуг за офис/платежное поручение 60 51 1800
  80 НДС/счет-фактура 19 60 324
  81 получение коммунальных услуг за офис 26 60 1476
  82 зачет НДС/счет-фактура 681 19 324
  83 Получены деньги с  расчетного счета в кассу/приходный кассовый ордер 50 51 191740
15.04.2010 84  Выдана з/п за  март/ платежная ведомость 70 50 191740
  85 Перечислен НДФЛ (13%)/налоговая  карточка 682 51 26260
  86 Перечислена страховая  часть в ПФ (20%)/расходный кассовый ордер  692 51 1600
  87 Перечислена страховая  часть в ПФ (14%)/расходный кассовый ордер  692 51 29340
  88 Перечислена накопительная  часть в ПФ (6%)/расходный кассовый ордер  692 51 12600
  89 Перечислен 1,1% в ФСС  РФ/расходный кассовый ордер  691 51 2398
 
  90 Перечислен 2% в ТФОМС/расходный кассовый ордер 693 51 4360
  91 Перечислен 2,9% в ФСС/расходный  кассовый ордер  693 51 6322
17.04.2010 92 оплата сырья (мюсли)/платежное поручение 60 51 65732
  93 НДС на получение  сырья (мюсли)/ счет-фактура 19 60 11832
  94 получено сырье (мюсли)/накладная 10 60 53900
  95 зачет НДС (мюсли)/счет-фактура 681 19 11832
  96 сырье передано в  производство (мюсли) 20 10 53900
  97 оплата сырья (хлопья)/платежное поручение 60 51 64025
  98 НДС на получение  сырья (хлопья)/ счет-фактура 19 60 11525
  99 получено сырье (хлопья)/накладная 10 60 52500
  100 зачет НДС (хлопья)/счет-фактура 681 19 11525
  101 сырье передано в  производство(хлопья) 20 10 52500
19.04.2010 102 начислена амортизация  ОС/расчет 25 2 3766
20.04.2010 103 Начислена з/п за апрель/расчетная ведомость(рабочим) 25 70 109000
  104 начислен НДФЛ(13%)/налоговая  карточка 70 682 12584
  105 Начислена страховая  часть в ПФ (20%)/расчет рабочим  25 692 1600
  106 Начислена страховая  часть в ПФ (14%)/расчет рабочим 25 692 14140
  107 Начислена накопительная  часть в ПФ (6%)/расчет рабочим  25 692 6060
  108 Начислен 1,1% в ФСС  РФ/расчет рабочим  25 691 1199
  109 Начислен 2% в ТФОМС/расчет рабочим  25 693 2180
  110 Начислен 2,9% в ФСС/расчет рабочим 25 693 3161
  111 Начислена з/п за апрель/расчетная ведомость(управляющему персоналу) 26 70 109000
  112 начислен НДФЛ(13%)/налоговая  карточка 70 682 13988
  113 Начислена страховая  часть в ПФ (20%)/управляющему персоналу  26 692 0
  114 Начислена страховая  часть в ПФ (14%)/управляющему персоналу  26 692 15200
  115 Начислена накопительная  часть в ПФ (6%)/управляющему персоналу 26 692 6540
  116 Начислен 1,1% в ФСС  РФ/управляющему персоналу 26 691 1199
  117 Начислен 2% в ТФОМС/управляющему персоналу 26 693 2180
  118 Начислен 2,9% в ФСС/управляющему персоналу 26 693 3161
  119 списание общепроизводственных расходов 20 25 181286
  120 списание общехозяйственных  расходов 20 26 159256
23.04.2010 121 готовая продукция  передана на склад ( мюсли)/накладная 43 20 226418
  122 готовая продукция  передана на склад (хлопья)/накладная 43 20 220524
 
  123 Реализована готовая  продукция 5000шт.вафель 62 90 400000
  124 Реализована готовая  продукция 5000шт.печенья 62 90 380000
  125 Оплата готовой  продукции (мюсли)/ платежное поручение 51 62 400000
  126 Оплата готовой  продукции(хлопья)/ платежное поручение 51 62 380000
  127  Начислен НДС по реализации готовой продукции (мюсли)/счет-фактура 90 681 61017
  128  Начислен НДС по реализации готовой продукции (хлопья)/счет-фактура 90 681 57966
24.04.2010 129 Списание фактической  производственной с/с (мюсли)/ бух. Расчет 90 43 226418
  130 Списание фактической  производственной с/с (хлопья)/ бух. Расчет 90 43 220524
  131 Финансовый результат (мюсли)/выписка из банка 90 99 112565
  132 Финансовый результат (хлопья)/выписка из банка 90 99 101510
  133 Начислен налог  на прибыль (вафель)/расчет 99 683 22513
  134 Начислен налог  на прибыль (хлопья)/расчет 99 683 20302
  135 перечислен НДС/расчет 681 51 81982
        Итого 4578114
 
  № Наименование хозяйственных  операций Корреспонденция  
Дата зап. с указанием документов счетов СУММА
      Дебит Кредит руб.
1 2 3 4 5 6
    Май      
04.05.2010 135 оплата аренды производственного цеха за май платежное поручение /счет 60 51 45000
  136 НДС/ счет-фактура 19 60 8100
  137 получение услуг по аренде цеха/ накладная 25 60 36900
  138 зачет НДС/счет-фактура 681 19 8100
  139 оплата аренды офисного помещения за май платежное поручение /счет 60 51 25000
  140 НДС/ счет-фактура 19 60 4500
  141 получение услуг  по аренде офиса/ накладная 26 60 20500
  142 зачет НДС/счет-фактура 681 19 4500
10.05.2010 143 оплата коммунальных услуг за цех/платежное поручение 60 51 4000
  144 НДС/счет-фактура 19 60 720
  145 получение коммунальных услуг за цех 25 60 3280
  146 зачет НДС/счет-фактура 681 19 720
  147 оплата коммунальных услуг за офис/платежное поручение 60 51 1800
  148 НДС/счет-фактура 19 60 324
  149 получение коммунальных услуг за офис 26 60 1476
  150 зачет НДС/счет-фактура 681 19 324
  151 Получены деньги с  расчетного счета в кассу/приходный  кассовый ордер  50 51 191428
15.05.2010 152  Выдана з/п за апрель/ платежная ведомость 70 50 191428
  153 Перечислен НДФЛ (13%)/налоговая  карточка 682 51 26572
  154 Перечислена страховая  часть в ПФ (20%)/расходный кассовый ордер  692 51 1600
  155 Перечислена страховая  часть в ПФ (14%)/расходный кассовый ордер  692 51 29340
  156 Перечислена накопительная часть в ПФ (6%)/расходный кассовый ордер 692 51 12600
  157 Перечислен 1,1% в ФСС  РФ/расходный кассовый ордер  691 51 2398
  158 Перечислен 2% в ТФОМС/расходный  кассовый ордер  693 51 4360
  159 Перечислен 2,9% в ФСС/расходный  кассовый ордер 693 51 6322
17.05.2010 160 оплата сырья(мюсли)/платежное поручение 60 51 65732
  161 НДС на получение  сырья(мюсли)/ счет-фактура 19 60 11832
  162 получено сырье (мюсли)/накладная 10 60 53900
  163 зачет НДС (мюсли)/счет-фактура 681 19 11832
  164 сырье передано в  производство (мюсли) 20 10 53900
  165 оплата сырья (хлопья)/платежное поручение 60 51 64025
  166 НДС на получение  сырья(хлопья)/ счет-фактура 19 60 11525
  167 получено сырье(хлопья)/накладная 10 60 52500
  168 зачет НДС (хлопья)/счет-фактура 681 19 11525
  169 сырье передано в  производство(хлопья) 20 10 52500
19.05.2010 170 начислена амортизация  ОС/расчет 25 2 3766
20.05.2010 171 Начислена з/п за март/расчетная ведомость(рабочим) 25 70 109000
  172 начислен НДФЛ(13%)/налоговая карточка 70 682 12696
  173 Начислена страховая  часть в ПФ (20%)/расчет рабочим  25 692 1600
  174 Начислена страховая  часть в ПФ (14%)/расчет рабочим  25 692 14140
  175 Начислена накопительная  часть в ПФ (6%)/расчет рабочим  25 692 6060
  176 Начислен 1,1% в ФСС  РФ/расчет рабочим  25 691 1199
  177 Начислен 2% в ТФОМС/расчет рабочим  25 693 2180
  178 Начислен 2,9% в ФСС/расчет рабочим  25 693 3161
  179 Начислена з/п за март/расчетная ведомость(управляющему персоналу) 26 70 109000
  180 начислен НДФЛ(13%)/налоговая  карточка 70 682 14040
  181 Начислена страховая  часть в ПФ (20%)/управляющему персоналу  26 692 0
  182 Начислена страховая  часть в ПФ (14%)/управляющему персоналу  26 692 15200
  183 Начислена накопительная  часть в ПФ (6%)/управляющему персоналу 26 692 6540
  184 Начислен 1,1% в ФСС  РФ/управляющему персоналу 26 691 1199
  185 Начислен 2% в ТФОМС/управляющему персоналу 26 693 2180
  186 Начислен 2,9% в ФСС/управляющему персоналу 26 693 3161
  187 списание общепроизводственных расходов 20 25 181286
  188 списание общехозяйственных  расходов 20 26 159256
22.05.2010 189 готовая продукция  передана на склад ( мюсли)/накладная 43 20 226418
  190 готовая продукция  передана на склад (хлопья)/накладная 43 20 220524
  191 Реализована готовая  продукция 5000шт.вафель 62 90 400000
  192 Реализована готовая  продукция 5000шт.печенья 62 90 380000
  193 Оплата готовой  продукции (мюсли)/ платежное поручение 51 62 400000
  194 Оплата готовой  продукции(хлопья)/ платежное поручение 51 62 380000
  195  Начислен НДС  по реализации готовой продукции(мюсли)/счет-фактура 90 681 61017
  196  Начислен НДС  по реализации готовой продукции(хлопья)/счет-фактура 90 681 57966
24.05.2010 197 Списание фактической  производственной с/с(мюсли)/ бух. Расчет 90 43 226418
  198 Списание фактической  производственной с/с(хлопья)/ бух. Расчет 90 43 220524
  199 Финансовый результат(мюсли)/выписка из банка 90 99 112565
  200 Финансовый результат(хлопья)/выписка из банка 90 99 101510
  201 Начислен налог  на прибыль(вафель)/расчет 99 683 22513
  202 Начислен налог  на прибыль(хлопья)/расчет 99 683 20302
  203 перечислен НДС/расчет 681 51 81982
        Итого 4577966
        Итого за квартал 20034195

Бухгалтерский учет фирмы ООО «Криспи» 📙 Курсовая → 🆔 43538

Бухгалтерский учет фирмы ООО «Криспи» 📙 Курсовая → 🆔 43538

Бухгалтерский учет фирмы ООО «Криспи»