Бухгалтерский учёт ООО «ПТФ «Антон»

Введение

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учёт в соответствии с законом о бухгалтерском учёте может вестись: главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным, либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение).

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

  • предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;
  • выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;
  • контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;
  • контроль целесообразности хозяйственных операций;
  • контроль наличия и движения имущества и обязательств;
  • контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
  • контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам.

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности — руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Внешние пользователи бухгалтерской отчётности — инвесторы, кредиторы, государство.

Бухгалтерский учёт тесно связан с налоговым и управленческим учётом.

 Перечисленными факторами обусловлена  актуальность и значимость темы данной курсовой работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Описание организации ООО «ПТФ «Антон»

Объектом исследования бухгалтерской документации в данной курсовой работе является ООО «ПТФ «Антон»». Оно зарегистрировано в г. Бирске 27 января 2004 года. Данное предприятие занимается производством пельменей и вареников. История ООО ПТФ «Антон» началась с того, что в 2004 году семья бирских предпринимателей Верещагиных, основавшая сеть полюбившихся жителям города магазинов «Антон», приняла решение открыть цех по производству мясных полуфабрикатов. Название продукции долго искать не пришлось, оно органично вытекало из названия сети магазинов – «Антошка». Началось производство с пельменей, затем продуктовая линейка постепенно расширялась: были запущены линии по производству мантов, котлет, учпачмаков и т.д.

Компания была изначально направлена на лидерство в сегменте мясных полуфабрикатов, поэтому придавала особое значение новейшим технологиям, приобретая наиболее совершенное оборудование и создавая собственные ноу-хау. С самого начала компанией были заданы высокие стандарты качества выпускаемых товаров. Это позволило продукции под маркой «Антошка» стать любимой и популярной как среди покупателей, так и среди торговых партнеров. И сейчас для многих потребителей качественные и вкусные мясные продукты легкого приготовления ассоциируются в первую очередь с «Антошкой». Ведь главная задача компании – постоянное высокое качество выпускаемой продукции. ООО ПТФ «Антон» выполняет эту задачу за счет следующих условий:

  • современное высокотехнологичное оборудование в сочетании с непревзойденными ни одним автоматом традиционными методами   работы: формовка продукции осуществляется только методом ручной лепки;
    • контроль качества на всех этапах производственного процесса;
    • жесткий отбор поставщиков сырья;
    • использование исключительно охлажденного сырья в производстве продукции;
    • строгий отбор используемого сырья (соответствие сертификатам соответствия и качества, санитарно-эпидемиологическим заключениям и т.д.).

Неукоснительное соблюдение этих жестких стандартов позволяет компании сохранять и наращивать своим позиции на рынке, для которого характерна столь высокая степень конкуренции. А для скептиков, которые захотят усомниться в этом, в компании действует принцип: если вы не верите – приезжайте и посмотрите! На производство допускают всех желающих.

Компания «Антон» – единственный региональный производитель, использующий в технологическом процессе уникальные камеры для шоковой заморозки, которыми руководство компании по праву гордится. Ведь эти морозильные агрегаты, сконструированные в начале деятельности цеха Андреем Аркадьевичем и Антоном Андреевичем Верещагиными, намного эффективнее, чем традиционно используемые камеры комнатного типа.

Сегодня компания представляет собой достаточно крупную и четко структурированную организацию. Она дает работу большому количеству жителей города. На данный момент в ООО  «Антон» трудятся около 300 человек. В структуре компании производственные, торговые службы, подразделение, занимающееся развитием, контрольно-ревизионная, транспортная, техническая, кадровая службы, а также торговый дом «Феникс» (г.Уфа), занимающийся вопросами сбыта.

Юридический адрес предприятия: 450076, Республика Башкортостан, г. Бирск, ул Цурюпа 31. Официальный сайт http://antoshka-product.ru/.

Поставщиками данной организации являются: ОАО «Башкирэнерго», ООО «Бирское молоко», ООО «Охота», ООО «Милано».

Покупателями ООО ПТФ «Антон» являются: ООО «Байрам», ООО «Магнит».

В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации, руководствуясь указанным Законом, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно учетной политики организации по конкретному вопросу ведения и организации бухгалтерского учета, осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности.

При формировании учетной политики выделяют 2 аспекта:

  1. Организационный, который определяет формы ведения и организации бухгалтерского учета;
  2. Методический, который определяет варианты отражения в учете информации о деятельности исходя из предложенных нормативными актами, регулирующими учет, альтернативных способов, разработанных ООО «ПТФ «Антон»».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Расчетная часть

 

2.1. Баланс на начало отчетного  периода

Таблица 1

 Бухгалтерский баланс  на 1 октября 2010 г.

АКТИВ

На начало отчетного периода

1

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

  

Основные средства (01)

4647483

Незавершенное строительство (08)

-

       ИТОГО по разделу I

4647483

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

  

Материалы (10)

54000

Затраты в незавершенном производстве (20)

100000

Готовая продукция (43)

55600

Дебиторская задолжность:

Покупатели и заказчики (62)

143260

Краткосрочные финансовые вложения (58)

-

Денежные средства:

  

Касса (50)

75000 

Расчетный счет (51)

150000

Валютный счет (52)

-

       ИТОГО по разделу II

577860

БАЛАНС

5225343

ПАССИВ

На начало отчетного года

1

3

                 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ             Уставной капитал (80)

4500000

Резервный капитал (82)

331363

Нераспределенная прибыль (84)

208500

       ИТОГО по разделу III

5079863

  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  

-

  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   

 

Кредиторская задолжность

  

    в том числе:                                                              поставщики и подрядчики (60)

77680

задолжность по оплате труда (70)

35800

задолжность с подотчетными лицами (71)

40000

задолжность перед государственными внебюджетными фондами (69)

-

задолжность по налогам и сборам (68)

32000

задолжность перед прочими кредиторами (76)

-

       ИТОГО по разделу V

145480

БАЛАНС

5225343


 

    • 2.2. Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода

 

Таблица 2. Расшифровка по счету «Материалы»

 

№

Сырьё

Цена

Количество

Сумма, руб.

1.

Мука высшего сорта

18 руб/кг

246

4436

2.

Вода

33 руб /м3

96

3168

3.

Яйцо

35 руб/дес.

48

1680

4.

Говядина

220 руб/кг

112

24640

5.

Свинина

210 руб/кг

60

12600

6.

Лук репчатый

25 руб/кг

29

725

7.

Соль

10 руб/кг

6,4

64

8.

Электроэнергия

45 коп за 1 кВтч

    

9.

Растительное масло

33 руб/л

9

297

10.

Перец черный

720 руб/кг

0,2

144

11.

Картофель очищен.

40 руб/кг

196

7840

 

Итого:

    

54000


 

50 кг в  час

Тесто крутое

Фарш мясной

Фарш картофельный

Мука (высш.сорт)

15,4 кг

Говядина (высш.сорт)

14 кг

Картофель очищ.

24,5 кг

Яйцо

30 шт.

Свинина

7,5 кг

Лук репчатый

3,62 кг

Соль

0,345 кг

Лук репчатый

1,9 кг

Масло растительное

1,115 кг

Вода

5 - 6 л

Соль

0,4 кг

Соль

по вкусу

   

Перец чёрный

0,025 кг

    
   

Вода

4,5 л

    

 

 

 

Таблица 3. Расшифровка по счету «Готовая продукция»

 

№

Наименование готовой продукции

Единица измерения

Фактическая с/с

Количество

Сумма, руб.

1.

Пельмени

кг

106

400

42400

2.

Вареники

кг

33

400

13200

 

Итого:

      

55600


 

 

 

Таблица 4.Расшифровка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

( кредиторская задолженность)

 

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1.

ООО «Бирское молоко»

12100

2.

ООО «Охота»

11000

3.

ООО «Милано»

21300

4.

ОАО «Башкирэнерго»

33280

 

Итого:

77680


 

Таблица 5. Расшифровка по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»

( дебиторская задолженность)

№

Наименование покупателя

Сумма, руб.

1.

ООО «Байрам»

62030

2.

ООО «Магнит»

81230

 

Итого:

143260


 

Таблица 6. Расшифровка по счету «Расчеты по оплате труда» 

 

№

ФИО

Занимаемая должность

Сумма, руб.

1.

Багаутдинов А.А.

Водитель

5000

2.

Гильмияров Н.Г.

Бухгалтер

10000

3.

Горшков И.А.

Бригадир

8800

4.

Пермин А.П.

Повар

5600

5.

Яхин Р.Т.

Мастер

6400

 

Итого:

  

35800


 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7. Расшифровка по счету «Основные средства»

 

№

Наименование основных средств

Срок полез-го исп-ия

Кол-во исп-ых лет

Стоимость, руб.

Нач-на аморт-ия на нач. месяца, руб.

1.

Здание административное

20

5

2500000

625000

2.

Здание цеха

20

5

3000000

750000

3.

Грузовой автомобиль

5

3

210000

126000

4.

Автомобиль для руководства

5

2

319000

127600

5.

Тестомесильная машина

3

1

150000

50000

6.

Мукопросеиватель

4

3

95000

71250

7.

Электромясорубка

3

2

115000

76667

8.

Холодильная камера

4

2

65000

32500

9.

Стол производственный

6

3

70000

17500

 

Итого:

    

6524000

1876517


Таблица 8. Расшифровка по счету «Расчеты с бюджетом»

 

№

Наименование налога

Сумма, руб.

1.

НДС

23000

2.

НДФЛ

9000

 

Итого:

32000


 

2.3.  Журнал регистрации хозяйственных операций

 

Таблица 9

 

Журнал регистрации хозяйственных операции за учетный период

№

Содержание хозяйственных операций

Корресп. счетов

Сумма, руб

Д

К

Частная

Общая

1.

Поступили деньги от ООО «Байрам» и ООО «Магнит»

51

62

143260

143260

2.

Приобретение нержавеющий производственный стол

08

60

57 400

70 000,00

НДС

19

60

12 600

НДС к возмещению

68.2

19

12 600

12 600

Ввод в эксплуатацию

01

08

57 400

57 400

Расчет с поставщиком

60

51

70 000

70 000

3.

Закуп сырья

10

60

964 320

1 176 000

НДС

19

60

211 680

НДС к возмещению

68.2

19

211 680

211 680

Расчет с поставщиком

60

51

1 176 000

1 176 000

4.

Приобретение канцтоваров

10

60

1 000,00

1 180,00

НДС

19

60

180,00

НДС к возмещению

68.2

19

180,00

180,00

Расчет с поставщиком

60

51

1 180,00

1 180,00

5.

Приобретение ГСМ для служебных автомобилей 

10

71

1 872,00

1 872,00

71

50

1 872,00

1 872,00

6.

Начисление з/п основным рабочим, занятым в изготовлении пельменей

20.1

70

178 000,00

178 000,00

НДФЛ

70

68.1

23 140,00

23 140,00

Начисление з/п основным рабочим, занятым в изготовлении вареников

20.2

70

95 400,00

95 400,00

НДФЛ

70

68.1

12 402,00

12 402,00

Начисление страховых взносов с фонда з/п рабочих, занятых в изготовлении пельменей

20.1

69

46 280,00

46 280,00

Начисление страховых взносов с фонда з/п рабочих, занятых в изготовлении вареников

20.2

69

24 804,00

24 804,00

7.

Отпущены материалы на изготовление пельменей

20.1

10

74 280,00

74 280,00

Отпущены материалы на изготовление вареников

20.2

10

32 770,00

92 770,00

8.

Отпущены материалы на ГСМ

26

10

1 536,00

1 536,00

Отпущены материалы на канцтовары

26

10

800,00

800,00

9.

Начисление з/п цеховым рабочим

25

70

150 000,00

150 000,00

НДФЛ

70

68.1

19 500,00

19 500,00

Начисление страховых взносов с фонда з/п цеховых рабочих

25

69

39 000,00

39 000,00

Начисление з/п управленческому персоналу

26

70

160 500,00

160 500,00

НДФЛ

70

68.1

20 865,00

20 865,00

Начисление страховых взносов с фонда з/п управленческого персонала

26

69

41 730,00

41 730,00

10.

Оплата электроэнергии цех. здания

25

60

50 000,00

59 000,00

 

19

60

9 000,00

 

68.2

19

9 000,00

9 000,00

Оплата электроэнергии админ. здания

26

60

42 373,00

50 000

 

19

60

7 627

 

68.2

19

7 627

7 627

11.

Распределение накладных расходов

20.1

25

130072

130072

 

20.2

25

179624

179624

 

20.1

26

110918

110918

 

20.2

26

153172

153172

12.

Выпуск готовой продукции

43.1

20.1

571 000,00

571 000,00

 

43.2

20.2

464 010,00

464 010,00

13.

Реализация готовой продукции

62

90.1

2 487 200,00

2 487 200,00

 

90.3

68.2

98 797,00

98 797,00

 

90.2

43

895 160,00

895 160,00

 

90

99

1 493 243,00

1 493 243,00

14.

Оплата за продукцию покупателями

51

62

1 845 000,00

1 845 000,00

15.

Начислена амортизация ОС управления:

        

Здание административное

26

02

8 334,00

8 334,00

грузовой автомобиль

26

02

3 500,00

3 500,00

автомобиль для руководства

26

02

5 317,00

5 317,00

16.

Начислена амортизация ОС цеха:

        

Здание цеха

25

02

12 500,00

12 500,00

тестомесительная машина

25

02

4 167,00

4 167,00

мукопросеиватель

25

02

1 979,00

1 979,00

электромясорубка

25

02

3 195,00

3 195,00

Стол производственный

25

02

1 355,00

1 355,00

Холодильная камера

25

02

972,00

972,00

17.

Списание общепроизводственных расходов

25

20.1

28 847,00

28 847,00

   

25

20.2

17 681,00

17 681,00

18.

погашена кредиторская задолженность:

        

поставщики и подрядчики

60

51

77 680,00

77 680,00

 

задолженность перед персоналом

70

50

35 800,00

35 800,00

задолженность по налогам и сборам

68

51

32 000,00

32 000,00

 

задолженность перед подотчетными лицами

71

51

40 000,00

40 000,00

19.

Начислен налог на прибыль

99

68

325164

325164

         

 

 

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Д

К

Сн=143260

  
 

1)143260

13.1)2487200

  
 

14)1845000

   

Об.Д=2487200

Об.К=1988260

Ск=642200

  


 

Касса

50

Д

К

Сн=75000

  
 

5.2)1872

 

18.2)35800

   

Об.Д=0

Об.К=37672

Ск=37328

  


2.4. Счета синтетического учета

2.4. Счета синтетического учета

 

Внеоборотные активы

08

Д

К

2.1)57400

  
 

2.4)57400

   

Об.Д=57400

Об.К=57400



 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Д

К

 

Сн=77680

 

2.1)57400

 

2.2)12600

2.5)70000

  
 

3.1)964320

 

3.2)211680

3.4)1176000

  
 

4.1)1000

 

4.2)180

4.4)1180

  
 

10.1)50000

 

10.2)9000

 

10.4)42373

 

10.5)7627

18.1)77680

  
   

Об.Д=1324860

Об.К=1356180

 

Ск=109000




 

Налоги и сборы

68

Д

К

 

Сн=32000

2.3)12600

  

3.3)211680

  

4.3)180

  
 

6.2)23140

 

6.4)12402

 

9.2)19500

 

9.5)20865

10.3)9000

  

10.6)7627

  
 

13.2)98797

18.3)32000

  
 

19)325164

   

Об.Д=273087

Об.К=499868

 

Ск=258781



 

НДС по приобретенным ценностям

19

Д

К

2.2)12600

  
 

2.3)12600

3.2)211680

  
 

3.3)211680

4.2)180

  
 

4.3)180

10.2)9000

  
 

10.3)9000

10.5)7627

  
 

10.6)7627

   

Об.Д=241087

Об.К=241087



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетный счет

51

Д

К

Сн=150000

  

1)143260

  
 

2.5)70000

 

3.4)1176000

 

4.4)1180

14)1845000

  
 

18.1)77680

 

18.3)32000

 

18.4) 40000

   

Об.Д=1988260

Об.К=1396860

Ск=741400

  


 

 

 

 

 

Материалы

10

Д

К

Сн=54000

  

3.1)964320

  

4.1)1000

  

5.1)1872

  
 

7.1)74280

 

7.2)32770

 

8.1)1536

 

8.2)800

   

Об.Д=967192

Об.К=109386

Ск=911806

  


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основное производство вареников

20.2

Д

К

Сн=38000

  

6.3)95400

  

6.6)24804

  

7.2)32770

  

11.2)179624

  

11.4)153172

  
 

12.2)464010

 

17.2)17681

Об.Д=485770

Об.К=481691

Ск=42079

  


 

 

Основное производство пельменей

20.1

Д

К

Сн=62000

  

6.1)178000

  

6.5)46280

  

7.1)74280

  

11.1)130072

  

11.3)110918

  
 

12.1)571000

 

17.1) 28847

Об.Д=539550

Об.К=599847

Ск=1703

  


 

 

 

 

 

ОС

01

Д

К

 Сн=6524000

  

2.4)57400

  
   

Об.Д=57400

  

Ск=6581400

  



 

Соц. страхование

69

Д

К

 

6.5)46280

 

6.6)24804

 

9.3)39000

 

9.6)41730

   

Об.Д=0

Об.К=151814



 

Расчет с персоналом по оплате труда

70

Д

К

 

Сн=35800

 

6.1)178000

6.2)23140

  
 

6.3)95400

6.4)12402

  
 

9.1)150000

9.2)19500

  
 

9.4)160500

9.5)20865

  

18.3) 35800

  

Об.Д=111707

Об.К=583900

 

Ск=507993



 

Амортизация

02

Д

К

 

Сн=1876517

 

15)17151

 

16)24168

   
   
 

Об.К=41319

 

Ск=1917836

Бухгалтерский учёт ООО «ПТФ «Антон» 📙 Курсовая → 🆔 43084

Бухгалтерский учёт ООО «ПТФ «Антон» 📙 Курсовая → 🆔 43084

Бухгалтерский учёт ООО «ПТФ «Антон»