Бюджетно-финансовая политика государства

Содержание

Введение

Бюджет является статьей доходов и расходов государства, оказывающей непосредственное влияние на благосостояние каждого, и на всех его уровнях имеет важное значение в развитии и процветании государства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики посредством инвестирования, дотаций и т.д.).

Фискальная политика, являясь ключевым элементом государственного финансового регулирования, проникает во все сферы финансовой деятельности государства посредством находящегося в его распоряжении инструментария и оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.

Конкретными инструментами  проведения государственной экономической политики выступают, прежде всего, такие фискальные рычаги воздействия, инструменты фискальной политики, как налоги, государственные расходы, трансферты. С помощью фискальных инструментов государство способно изменять величину и направленность денежных потоков в соответствии с преследуемыми целями и намечаемыми для их осуществления мерами.

Полнота бюджета, как правило, прямо пропорциональна благосостоянию граждан. Действительно, бюджетный дефицит, государственный долг побуждает государство усилить налоговое бремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики, сократить статью расхода на медицину, образование и т.д. С другой стороны достаток бюджетных средств (бюджетный профицит) позволяет увеличить финансирование как государственного, так и частного сектора экономики, увеличить трансфертные отчисления, а так же отчисления во внебюджетные социальные фонды.

Так же достаток бюджетных  средств позволяет государству  принимать активное участие в  жизни страны. Наличие бюджетных  средств позволяет государству осуществлять государственное регулирование экономики не только в приказной форме. Достаточное количество бюджетных средств позволяет государству задействовать непосредственно экономические рычаги государственного регулирования.

Бюджет, его формирование и статьи расходов является важным разделом в экономической науке, требующим большого внимания со стороны не только занимающих высокие посты экономистов и политиков, но и рядовых граждан. В связи с этим данная курсовая работа является на сегодняшний момент актуальной.

Объектом работы является бюджетно-финансовая политика государства, предметом – бюджетно-финансовая политика Республики Беларусь.

Цель данной курсовой работы заключается в определении сущности фискальной политики государства,  изучении её типов и инструментов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Выявить экономическую сущность фискальной политики, изучить ее цели и задачи;
2. Рассмотреть типы фискальной политики, раскрыть ее инструменты;
3. Проанализировать государственное регулирование бюджетно-финансовой политики в Республике Беларусь.

В процессе работы автором  использовались методы систематизации и логического обобщения теоретических  источников, а также статистического  анализа фактического материала.

Тема бюджетно-финансовой политики в достаточной степени освещена в различных литературных источниках. Для написания теоретической части курсовой работы автором использовались исследования отечественных и зарубежных ученых. Неоценимую помощь автору при определении действующей бюджетно-финансовой политики оказали материалы периодических изданий и нормативно-правовые акты.

1 Сущность и значение бюджетно-финансовой политики

Важнейшей задачей, которая  возложена на государство, выступает  регулирование экономической жизни. Для ее решения властям необходимо достичь сбалансированности экономического развития. Для этого государство стимулирует экономический рост, поддерживает определенный уровень занятости, сдерживает инфляцию, обеспечивает устойчивость национальной валюты и положительное сальдо платежного баланса.

Для регулирования рыночной экономики государство активно использует инструменты бюджетно-финансовой политики, которая наряду с его кредитно-денежной политикой обладает огромными возможностями. Бюджетно-финансовую политику также иногда называют налогово-бюджетной по основным инструментам, с помощью которых она воздействует на хозяйственную ситуацию в стране. Или еще ее именуют фискальной (фиск - латинское слово, оно означает корзину, в которой хранили деньги древнеримского легиона).

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования правительством экономики с помощью изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. В условиях рыночной экономики это стержневая часть государственной экономической политики.

Фискальная политика  может как благотворно, так и  достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. В целом фискальная политика проявляется в совокупности государственных мероприятий по организации управления финансовыми ресурсами государства, их использовании в целях решения социально-экономических проблем страны. Фискальная политика распространяется на мобилизацию, привлечение необходимых государству денежных средств, их распределение, обеспечение применения этих средств по назначению [1, с. 423].

На рис. 1.1 видно, что основные цели фискальной политики сводятся к стабилизации экономического положения и процветанию государства и его граждан. А благосостояние граждан, в свою очередь, напрямую зависит от полноты бюджета. Действительно, бюджетный дефицит, государственный долг побуждает государство усилить налоговое бремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики, сократить статью расхода на медицину, образование и т.д. С другой стороны достаток бюджетных средств (бюджетный профицит) позволяет увеличить финансирование как государственного, так и частного сектора экономики, увеличить трансфертные отчисления, а так же отчисления во внебюджетные социальные фонды.

Рисунок 1.1 ¾ Цели фискальной политики

Примечание ¾ Источник: собственная разработка на основе [1].

Так же отсутствие недостатка бюджетных средств дает возможность государству принимать активное участие в жизни страны. Наличие бюджетных средств позволяет государству осуществлять регулирование экономики не только в приказной форме, но и создает оптимальные условия для того, чтобы задействовать непосредственно экономические рычаги государственного регулирования.

Таким образом, бюджет, его  формирование и статьи расходов является важным разделом в экономической науке, требующим большого внимания со стороны не только занимающих высокие посты экономистов и политиков, но и рядовых граждан.

Одна из важнейших  задач фискальной политики состоит  в поиске источников и способов формирования централизованных государственных денежных фондов, средств, позволяющих реализовать цели экономической политики. Посредством проведения финансово-бюджетной политики государство регулирует глобальные экономические процессы в стране, поддерживает устойчивость финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора, способствует лучшему использованию производственно-экономического и научно-технического потенциала [1, с. 425].

Фискальная политика объединяет в себе такие крупные  виды, формы финансовой политики, как  бюджетная, налоговая, политика доходов  и расходов.

Доля государственного сектора в расходах на товары и  услуги весьма велика, государство выступает на рынке в качестве самого крупного покупателя, расходующего в течение года суммы, составляющие в экономически развитых странах около половины валового внутреннего продукта. Закупки осуществляются государством как внутри страны, так и на внешних рынках. Таким образом, государство обладает колоссальными возможностями влияния на объем и структуру совокупного спроса, если только оно не связало себя по рукам и ногам заранее обусловленными жесткими ограничениями.

Кроме того, государство обладает возможностями косвенно воздействовать на спрос со стороны частных предприятий и домашних хозяйств, сдерживая или стимулируя его с помощью налогов и таких трансфертных платежей, как пенсии, стипендии, пособия [2, с. 316].

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым методам относятся  способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

1. Затраты на расширенное воспроизводство;
2. Непроизводительные расходы государства;
3. Развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;
4. Проведение структурной политики;
5. Содержание военно-промышленного комплекса и т.п.

С помощью косвенных  методов государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и на размеры потребительского спроса.

К числу важных косвенных  методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу, государство освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный фонд.

Важную роль здесь  играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства [3, с. 32].

Группа американских специалистов во главе с А. Лаффером изучила зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от ставок подоходного налога. Эта зависимость отражена кривой Лаффера (рис. 1.2).

Группа Лаффера теоретически доказала: ставка налога 50% R_o является оптимальной. При такой ставке достигается максимальная сумма налогов T_M. При ставке налога выше R_о резко снижается деловая активность фирм и работников, и тогда доходы уходят в теневую экономику. При R, близкой к 100% и равной 100%, полностью исчезают стимулы к трудовой деятельности и предпринимательству.

Признано, что высшая ставка налогообложения (для самых высоких доходов) должна быть 50—70%.

Рисунок 1.2 ¾ Кривая Лаффера

Примечание ¾ Источник: [4, с. 9].

Фактически государство  не может получить и 30-35% ВВП, что  повлечет за собой задержку выплаты  заработной платы работникам бюджетных  организаций, усилению напряженности с ростом неплатежей предприятий друг другу.

Кривая Лаффера показывает, что при определенных условиях снижение налоговых ставок может создать стимулы для бизнеса, способствовать образованию дополнительных сбережении и тем самым содействовать инвестиционному процессу. Уменьшение банкротств должно способствовать расширению налогооблагаемой базы, так как количество налогоплательщиков при этом должно возрасти [4, с. 9].

В экономической теории существуют различные точки зрения на методы проведения фискальной политики государства.

Сторонники кейнсианского  направления традиционно ориентируются на создание эффективного совокупного спроса как стимула экономического развития. Поэтому они рассматривают сокращение налогов как основной фактор роста совокупного спроса и, соответственно, роста реального объема производства. Одновременно в краткосрочном периоде происходит сокращение поступлений в бюджет, следствием чего является образование или увеличение бюджетного дефицита.

Сторонники теории «экономики предложения» рассматривают уменьшение налоговых ставок как фактор увеличения совокупного предложения. Они считают, что уменьшение налогового бремени приводит к росту доходов:

1. Населения, а, следовательно, к росту сбережений;
2. Бизнеса, а, следовательно, к увеличению прибыльности инвестиций.

Таким образом, сокращение налогов вызовет рост национального  производства и дохода, что, в свою очередь, не только не уменьшает налоговые поступления в бюджет и не вызовет бюджетного дефицита, но и при более низких ставках налога обеспечивает рост налоговых поступлений в бюджет за счет расширения налоговой базы.

В результате снижение ставок налога до оптимального уровня позволяет решить две проблемы:

1. преодолевать стагфляцию, т. е. падение уровня производства с одновременным ростом уровня цен;
2. сокращать дефицит бюджета, поэтому налоги являются инструментом стабилизации государственной политики [5, с. 20].

К достоинствам фискальной политики следует отнести:

Эффект мультипликатора. Все инструменты  фискальной политики имеют мультипликативный  эффект воздействия на величину равновесного совокупного выпуска.

Отсутствие внешнего лага (задержки). Внешний лаг - это период времени между принятием решения об изменении политики и появлением первых результатов ее изменения. Когда правительством принято решение об изменении инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на экономику проявляется достаточно быстро.

Наличие автоматических стабилизаторов. Поскольку эти стабилизаторы  являются встроенными, то правительству  не нужно предпринимать специальных  мер по стабилизации экономики. Стабилизация (сглаживание циклических колебаний экономики) происходит автоматически [15, c.109].

Недостатки фискальной политики:

Эффект вытеснения. Часть совокупного  объема производства оказывается «вытесненной» (недопроизведенной) из-за сокращения величины инвестиционных расходов в результате роста ставки процента благодаря проведению правительством стимулирующей фискальной политики.

Наличие внутреннего лага. Внутренний лаг-это период времени между  возникновением необходимости изменения  политики и принятием решения  о ее изменении. Решения об изменении инструментов фискальной политики принимает правительство, однако введение их в действие невозможно без обсуждения и утверждения этих решений законодательным органом власти. Эти обсуждения и согласования могут потребовать длительного периода времени. Кроме того, они вступают в действие, начиная только со следующего финансового года, что еще больше увеличивает лаг. За этот период времени ситуация в экономике может измениться. Так, если первоначально в экономике была рецессия, и были разработаны меры стимулирующей фискальной политики, то в момент начала их действия в экономике уже может начаться подъем. В результате дополнительное стимулирование может привести к «перегреву» и спровоцировать инфляцию, т.е. оказать дестабилизирующее действие на экономику. И наоборот, меры сдерживающей фискальной политики, разработанные в период бума, из-за наличия продолжительного внутреннего лага могут усугубить спад.

Неопределенность. Неопределенность касается проблемы идентификации экономической  ситуации. Бывает трудно точно определить, например, момент, когда заканчивается период рецессии и начинается оживление или момент, когда подъем превращается в перегрев и т.п. Между тем, поскольку на разных фазах цикла необходимо применять разные виды политики (стимулирующую или сдерживающую), ошибка в определении экономической ситуации и выбора типа экономической политики исходя их такой оценки может привести к дестабилизации экономики.

Дефицит бюджета. Противники кейнсианских методов регулирования  экономики – монетаристы, сторонники теории экономики предложения и теории рациональных ожиданий считают дефицит государственного бюджета одним из важнейших недостатков фискальной политики. Действительно, инструментами стимулирующей фискальной политики выступает увеличение государственных закупок и трансфертов, т.е. расходов бюджета, и уменьшение налогов, т.е. доходов бюджета, что ведет к росту дефицита государственного бюджета. Не случайно рецепты государственного регулирования экономики, которые предложил Дж. Кейнс, получили название «дефицитного финансирования» а проблема финансирования дефицита государственного бюджета превратилась в одну из важнейших макроэкономических проблем [15, c.109-110].

Итак, фискальная политика государства предполагает использование  возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения различных социальных задач.

Государственное регулирование экономики и использование механизмов бюджетно-налоговой политики ставит своей главной целью обеспечить стабильные темпы экономического роста, соблюдать интересы государства, общества в целом, социально незащищенных слоев населения. Главной задачей данной государственной политики является поиск средств для реализации поставленной цели.

2 Типы и инструменты бюджетно-финансовой политики

В зависимости от характера  использования прямых и косвенных  финансовых методов экономическая  наука различает два типа фискальной политики государства:

1. Дискреционную;
2. Недискреционную.

Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулирование налогообложения и изменений в государственных расходах с помощью законодательных норм с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Выделяют два вида дискреционной политики:

1. стимулирующую;
2. рестриктивную.

Стимулирующая бюджетно-налоговая  политика (фискальная экспансия) осуществляется в период спада, депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.

В краткосрочной перспективе имеет  своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или комбинирование этих мер.

В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала.

Сдерживающая бюджетно-налоговая  политика (фискальная рестрикция) осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета.

В краткосрочной перспективе  эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы  и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции (спад, или значительное замедление экономического развития), особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда [1, с. 305].

Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами  создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периодов.

Правительства с целью реализации стабилизационной политики, оказания стимулирующего или сдерживающего  воздействия на экономику используют многообразные методы бюджетного регулирования:

Налоги и налоговые льготы;

Прямое  бюджетное финансирование общегосударственных  программ (природоохранных, инвестиционных, приватизации, развития топливно-энергетического  комплекса, создания новых рабочих  мест, финансирования фундаментальных  научных исследований и др.);

Субсидирование  некоторых отраслей, предприятий, хозяйств для выравнивания экономических  условий хозяйствования;

Субсидирование  льгот (льготные тарифы на электроэнергию и воду для отдельных районов  и др.)

Выдачу  беспроцентных и льготных кредитов в виде займов под низкий процент, долгосрочных займов, дотаций по кредитам, а также гарантий банковских ссуд для фермерских хозяйств, венчурных фирм, предприятий, проводящих конверсию;

Создание  за счет бюджетных ресурсов особых фондов и резервов для предотвращения диспропорций в развитии экономики, поддерживания предприятий и др. (стабилизационные фонды, материальные резервы, фонд непредвиденных расходов);

Предоставление  государственных инвестиций отсталым регионам, используемым для размещения предприятий национализированных отраслей, строительства производственных зданий широкого назначения;

Введение  надбавок за каждое вновь созданное  рабочее место с целью поощрения  создания новых высокотехнологичных  производств, а также надбавок к  инвестициям для поощрения вложений в остальные регионы;

Социальное  регулирование для обеспечения  социальных гарантий через распределение  бюджетной части национального  дохода на развитие социальной сферы, создание социально-культурных учреждений, оказание помощи отдельным слоям  населения (пособия, пенсии, индексация доходов);

Экологические сборы, используемые на охрану окружающей среды;

Оказание  помощи частным предприятиям (технической, в размещении рекламы, реализации продукции, ее экспорте).

Правительства используют также огромный арсенал методов налогового регулирования экономики на микро и макроуровне, среди которых выделяются:

Методы, связанные  с видами, ставками, структурой налогов (введение новых или повышение  ставок налогов действующих налогов; манипулирование величиной ставок налогов на определенный промежуток времени; изменение структуры налогов; использование прогрессивной системы налогообложения; дифференциация ставок налогов по отраслям и видам производств; использование разнообразных систем подоходного обложения корпораций);

Методы, связанные  с льготами и скидками, в том  числе поощряющими деловую активность, стимулирующими миграцию капитала, развитие экспортного производства, предпринимательства, научных исследований и др. (льготы и скидки на личные доходы налогоплательщиков; система ускоренной амортизации; инвестиционный налоговый кредит; льготы по отдельным отраслям и компаниям; скидки на прибыль малого бизнеса и убыточных предприятий; вычеты из налоговой базы расходов по научным исследованиям; льготы при обложении доходов от прироста капитала; льготы, стимулирующие частные инвестиции в акции; льготы предприятиям, создающим рабочие места; льготы иностранным инвесторам в оффшорных зонах, налоговых гаванях и др.);

Методы, связанные  с гармонизацией и унификацией  национальных налоговых систем (согласование налоговых законодательств, унификация ставок по ведущим видам налогов структур налогообложения, механизмов изъятия налогов, состава налогооблагаемых доходов) [14, c.291-293].

Эффективная дискреционная  фискальная политика предполагает грамотную диагностику происходящих экономических процессов, на основе которой правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственные расходы на прогнозируемую хозяйственную конъюнктуру.

Однако узнать, во что  выльются возникшие тенденции макроэкономики полностью не удается. Поэтому правительство  не всегда может предугадать действительные направления развития экономики, что вынуждает его принимать решения по настройке фискальной политики с известным запозданием. Образуется временной лаг между необходимостью настройки экономических рычагов фискальной политики и принятию решений правительства.

Отмеченные запаздывания, временные лаги между периодом возникновения  потребности в новых направлениях фискальной политики и получением ожидаемого положительного эффекта от их применения накладываются друг на друга. Это, безусловно, ухудшает возможности дискреционной фискальной политики быстро настраиваться на происходящие изменения в экономике и эффективно их корректировать [6, с. 10].

Второй вид фискальной политики – недискреционная, или  политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Ограниченные возможности  дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным  новыми  хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способной непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляется автоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов [7, с. 51].

"Встроенный" (автоматический) стабилизатор (рис. 2.1) - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства парламента.

Их суть заключается  в увязке ставок налогов с величиной  получаемого дохода. Почти все  налоги построены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта.

Рисунок 2.1 —  Встроенные стабилизаторы, где: