Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бюджетно-налоговая политика. 12

Бюджетно-налоговая политика

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………… 3

1 Бютжетно-налоговая политика государства………………………... 5

Краткосрочные и долгосрочные цели бютжетно-налоговой

политики и ее инструменты…………………………………………… 5

1.2 Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика…….....7

2 Дискреционная фискальная политика………………………………11

2.1 Государственные закупки. Мультипликатор

государственных закупок………………………………………………11

2.2 Социальные выплаты (трансферты), их влияние

на совокупный выпуск………………………………………………….13

2.3 Налогообложение. Налоговый мультипликатор………………….15

3. Недискреционная фискальная политика: “встроенные

стабилизаторы”………………………………………………………….17

4. Эффективность фискальной политики. Особенности

бютжетно-налоговой политики в Республике Беларусь …………….19

Заключение………………………………………………………………24

Список литературы……………………………………………………..26

Приложение …………………………………………………………….27

ВВЕДЕНИЕ

Важнейшим инструментом макроэкономического регулирования, наряду с кредитно-денежной политикой, является бюджетно-налоговая политика государства. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis -относящийся к казне).

Бюджетно-налоговая политика (фискальная) представляет собой, совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию, правительственных доходов и расходов. Она значительно видоизменяется в зависимости от таких стратегических задач, как антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.

Методологические основы бюджетно-налоговой политика государства были заложены Дж.М. Кейнсом в начале XX века. В современных условиях фискальная политика считается наиболее эффективным механизмом воздействия на экономический рост. Данную политику в стране проводит проводят законодательные органы и правительство, которые контролируют налогообложение и расходование полученных средств.

Национальная экономика любого государства, бюджет и налоговая сфера, в частности, находятся в постоянной динамике, и от того, насколько грамотно правительство будет осуществлять бюджетно-налоговое регулирование, зависит экономическое благосостояния отдельного домохозяйства и развитие экономической системы в целом. Таким образом, от того, насколько эффективна система налогообложения, и насколько правильно государство распоряжается бюджетом зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Цель курсовой работы – раскрыть сущность бюджетно-налоговой политики государства и рассмотреть ее особенности на примере Республики Беларусь.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

- определить цели бюджетно-налоговой политики;

- рассмотреть виды и инструменты фискальной политики;

- проанализировать дискреционную и недискреционную фискальную политику, её особенности;

- изучить особенности бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь;

Объект исследования: бюджетно-налоговая политика. Предмет исследования: характерные черты и направления реализации бюджетно-налоговой политики в национальной экономике Республики Беларусь.

Достижение поставленной цели и решение задач предопределил использование таких научных методов исследования как, диалектический метод познания, исторический подход, методы логического и системного анализа, сравнительного анализа, а также другие научные приемы и методы.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных экономистов, посвященные вопросам бюджетно-налоговой политики, нормативно-правовые акты Республики Беларусь, статистическая информация.

1 БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСДАРСТВА

1.1 Краткосрочные и долгосрочные цели бютжетно-налоговой

политики и ее инструменты

Потребность в разработке и систематическом проведении экономической политики правительством усилилась, особенно во второй половине XX в., когда финансы государства стали играть значительную роль в обеспечении стабильного экономического роста.

Основными задачами экономической политики государства, в условиях рыночной экономики стали обеспечение полной занятости, подавление инфляции, достижение равновесия платежного баланса, обеспечение устойчивого и долговременного экономического роста.

Таким образом, бюджетно-налоговая (или фискальная) политика, как часть экономической политики государства, определяется как совокупность конкретных мер правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и общего состояния государственного бюджета, которые направлены на решение соответствующих задач социально-экономического развития.

В цивилизованной стране бюджетно-налоговая политика формируется и контролируется парламентом страны с учетом выработанной теоретической концепции, а реализуется правительством, в первую очередь министерством экономики и министерством финансов.

Направления фискальной политики современного государства непосредственно зависят от:

а) состояния национальной экономики и фазы промышленного цикла;

б) принятой национальной концепции социально-экономического развития страны и сформулированных в ней задач;

в) имеющегося у правительства, в соответствии с действующим законодательством, правового коридора;

г) степени демократизации страны и уровня развития гражданского общества [1. с. 80].

Цели бюджетно-налоговой политики можно разделить на краткосрочные и долгосрочные. Долгосрочные цели связаны с общей стратегией экономического развития страны, и, как правило, к ним относятся следующие:

- обеспечение устойчивого экономического роста;

- обеспечение полной занятости ресурсов;

- обеспечение стабильного уровня цен.

В краткосрочном периоде, цели бюджетно-налоговой политики определяются макроэкономической ситуацией в стране, в зависимости от экономического цикла. К таким целям можно отнести:

- решение проблемы циклической безработицы;

- сдерживания инфляции;

- принятие мер по снижению бюджетного дефицита;

- управление государственным долгом;

- сглаживание циклических колебаний экономики и др.

Вышеназванные цели достигаются с помощью инструментов фискальной политики, которые включают в себя:

1) налоговые регуляторы: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок, их структуру, объекты обложения, источники налогов, льготы, санкции, сроки взимания, способы внесения.

2) бюджетные регуляторы: уровень централизации средств государством, соотношение между республиканским и местными бюджетами, дефицит бюджета, соотношение между государственным бюджетом и внебюджетными фондами, бюджетную классификацию статей доходов и расходов и др.

3) трансферты.

Важнейшим условием проведения современной фискальной политики выступает отказ от принципа ежегодной сбалансированности государственного бюджета.

Необходимо отметить, что бюджетно-налоговая политика направлена, в первую очередь, на регулирование совокупного спроса. Именно, совокупный спрос, согласно кейнсианской концепции, определяет экономический рост.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса: AD = C + I + G + Xn следует, что государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I) [2. с. 127].

При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов.

Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.

Рост налогов действует в противоположном направлении. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Соответственно снижение налогов увеличивает совокупный спрос.

Поэтому инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла.

Причем, согласно кейнсианской модели, все инструменты бюджетно-налоговой политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику, поэтому, по мнению Кейнса и его последователей, регулирование экономики должно проводиться правительством с помощью инструментов именно бюджетно-налоговой политики, и прежде всего с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика

Как отмечалось выше, стратегическая цель фискальной политики – оптимальное воздействие на национальную экономику и обеспечение устойчивого и долговременного экономического роста.

Принято выделять долгосрочную, среднесрочную и конъюнктурную фискальную политику (рис. 1.1) [2. с. 128].

Рисунок 1.1 - Основные виды фискальной политики

Источник [2]

В том случае, когда фискальная политика выстраивается в зависимости от фазы промышленного цикла, называется антициклической. В рамках такой конъюнктурной политики принято различать стимулирующую и сдерживающую бюджетно-налоговую (фискальную) политику.

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному.

Рисунок 1.2 – Стимулирующая и сдерживающая фискальная политики

Источник [10]

Стимулирующая фискальная политика применяется, когда в экономике страны начинается спад (рис. 1.2 (а)). Цель бюджетно-налоговой политики на данной фазе экономического цикла, сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы, и она направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают:

а) увеличение государственных закупок;

б) снижение налогов;

в) увеличение трансфертов [10. с. 91].

При этом правительство может стимулировать рост совокупного спроса, как через использования всех инструментов одновременно, так и через один из них, например увеличить государственный закупки, при этом оставив неизменными налоги и трансферты. Применение тех или иных мер бюджетно-налоговой политики будет зависеть от конкретной макроэкономической ситуации в стране.

Если бюджет сбалансирован, то фискальная политика в период спада должна быть направлена на создание бюджетного дефицита, т. е. на превышение государственных расходов над налоговыми поступлениями.

При прочих равных условиях увеличение государственных расходов приведет к смещению кривой совокупного спроса вправо, как показано на рис. 1.2 (а), что приведет к росту реального объема производства, и одновременно сокращается безработица.

Есть и альтернативный путь: для того чтобы кривая совокупного спроса сдвинулась вправо, правительство может снизить налоги. Если сокращаются индивидуальные налоги, то это приведет к росту дохода домашних хозяйств и как следствие, к росту потребительских расходов и сбережений домашних хозяйств. При этом, рост потребительских расходов (а следовательно и совокупного спроса) будет зависеть от предельной склонности к потреблению, т.е от той части дохода которая будет направлена на потребление.

Необходимо отметить, что для одинакового сдвига кривой совокупного спроса вправо снижать налоги надо на большую сумму, чем увеличивать государственные расходы. Это объясняется тем, что какая-то доля сокращения налогов вызывает увеличение сбережений, а не потребления. Чтобы увеличить первоначальное потребление на определенную сумму, правительство должно снизить налоги на величину, превышающую эту сумму. Чем меньше величина предельной склонности к потреблению, тем большее снижение налогов требуется для того, чтобы добиться определенного увеличения потребления и определенного сдвига кривой совокупного спроса.

Правительство может одновременно увеличивать государственные расходы и сокращать налоги, чтобы вызвать желаемый первоначальный рост расходов и, в конечном счете, увеличить совокупный спрос и реальный ВВП.

Сдерживающаая фискальная политика используется при буме (при перегреве экономики) (рис. 1.2 (б)), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются:

а) сокращение государственных закупок;

б) увеличение налогов;

в) сокращение трансфертов.

В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции (спад, или значительное замедление экономического развития), особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда [3, с. 283].

Если правительство собирается контролировать инфляцию, то его фискальные меры должны носить совершенно иной характер по сравнению с теми, которые оно применяло для борьбы со спадом.

Когда экономика сталкивается с инфляцией спроса, фискальная политика должна быть направлена на создание бюджетного избытка, т. е. на превышение налоговых поступлений над государственными расходами.

Правительство может сократить свои расходы для замедления темпов или полной ликвидации инфляции, что изображено на рис. 1.2, (б), уменьшение расходов сместит кривую совокупного спроса влево. При условии, что цены обладают гибкостью к понижению, они возвратятся на уровень Р₂, т. е. на уровень до начала инфляции. Реальный объем производства останется на уровне максимальных производственных возможностей.

В реальной экономике цены «устойчивы» к понижению, поэтому, чтобы сдержать инфляцию, надо помешать росту уровня цен, а не пытаться снижать их до прежнего уровня. Обычно инфляция спроса постоянно сдвигает кривую совокупного спроса вправо. Следовательно, цель фискальной политики — остановить эти сдвиги, а не восстанавливать прежний, более низкий уровень цен. Тем не менее, рис. 1.2 выявляет основной принцип: сокращение государственных расходов может сдержать инфляцию спроса.

Точно так же, как правительство снижает налоги для увеличения потребительских расходов, оно может прибегнуть к повышению налогов для сокращения потребительских расходов. Повышение налогов приведет к сокращению потребительских расходов, совокупный спрос сместится влево а уровень цен упадет с Р₁ до Р₂. Это обеспечит контроль за инфляцией спроса.

ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

2.1 Государственные закупки. Мультипликатор государственных закупок

Современная фискальная политика включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым, относят способы бюджетного регулирования. За счет бюджета финансируются:

а) затраты на расширенное воспроизводство

б) непроизводительные расходы государства

в) развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;

г) проведение структурной политики;

д) содержание военно-промышленного комплекса и др.

С помощью косвенных методов оказывается воздействие на финансовые возможности производителей товаров и размеры потребительского спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы и т.п., государство стремится добиться, возможно, более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

В зависимости от характера использования прямых и косвенных методов различают два вида фискальной политики государства:

а) дискреционную фискальную политику;

б) автоматическая фискальная политика (встроенный стабилизатор) [3.c.123].

Дискреционная (от лат. Discrecio – действующий по своему усмотрению) значит произвольная, зависящая от сознательного решения исполнительной власти. Данная политика требует изменений в законах о налогах и в законах о правительственных программах расходов. Но этот процесс медленный. Именно медлительность снижает эффективность дискреционной фискальной политики.

Например, правительство намерено проводить расширительную политику для стимулирования совокупного спроса, поскольку экономика находиться в состоянии рецессивного разрыва. Однако пока все законодательные процедуры были соблюдены, эта политика начала действовать с некоторым опозданием. В результате стимулы от этой политики подействовали лишь тогда, когда экономика сама стала возвращаться к состоянию полной занятости. Из-за наложения двух однонаправленных действий возник избыточный спрос, а с ним начался рост цен, который подтолкнул чрезмерный рост предложения. Начался инфляционный разрыв, и теперь уже необходима ограничительная дискреционная политика, а правительство еще тогда проводит в жизнь старое решение о расширительной дискреционной политике.

Используя кейнсианскую модель макроэкономического равновесия, рассмотрим механизм воздействия дискреционной фискальной политики.

Экономика находится в равновесии, если фактические расходы (Y) равны планируемым (Е). В закрытой экономике Е – С + I + G, а равновесие достигается в точке А, где Y=Е (рис.2.1).

Рисунок 2.1 – Влияние увеличения государственных расходов на доход

Источник: [11]

Рассмотрим воздействие изменения государственных расходов. При росте государственных расходов на ∆ G кривая планируемых расходов сдвигается вверх на величину, равную ∆G, равновесие перемещается из точки А в точку В, объем производства увеличивается с Y₁ до У₂ на величину ∆ Y, причем ∆ Y больше ∆ G (рис. 2.1). Отношение ∆ Y/∆ G изменения национального дохода к вызвавшему его изменению государственных расходов называется мультипликатором государственных расходов.

Мультипликативный процесс начинается, когда расходы возрастают на ∆G, что означает увеличение дохода па эту же величину, что в свою очередь увеличивает потребление на mрс ∆ G (в соответствии с функцией потребления

С = а + mрс · Y, (1)

где mрс - предельная склонность к потреблению). Этот рост вновь увеличивает расходы и доход, а это приводит к увеличению потребления на mрс₂ · DG и т.д. Совокупный эффект равен:

первоначальное изменение расходов = ∆ G;

первое изменение потребления = mрс · ∆ G;

второе изменение потребления = mрс₂ · ∆ G;

третье изменение потребления = mрс₃ · ∆ G;

∆ У= ∆ G· (1 + mрс + mрс₂ + mрс₃ +...). (2)

Мультипликатор государственных расходов:

[11].

(3)

Основным фактором, определяющим величину мультипликатора, является предельная склонность к потреблению mрс. Чем больше mрс, тем более крутая кривая планируемых расходов Е и тем больше величина мультипликатора государственных расходов.

2.2 Социальные выплаты (трансферты), их влияние на совокупный спрос

Трансферты, оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос (через изменение потребительских расходов). Рост трансфертов ведет к росту располагаемого дохода, а их сокращение — к уменьшению располагаемого дохода. (Строго говоря, трансферты изменяют величину личного дохода, что при неизменной величине налогов означает изменение располагаемого дохода.) Если трансферты увеличиваются на 100 дол., то располагаемый доход увеличивается также на 100 дол. При предельной склонности к потреблению, равной 0,8, потребление увеличится на 80 дол.:

∆C = ∆Yd·mpc = 100·0,8 = 80, (4)

а поскольку мультипликатор расходов в данном случае равен 5:

1/(1-mpc) = 1/(1-0,8) = 5,

то совокупный доход увеличится на 400 дол.:

∆Y = ∆C·1/(1-mpc) = 80·5 = 400.

Мультипликатор начинает действовать как бы со второй ступени по сравнению со случаем, когда увеличиваются государственные закупки, т.е. не со 100 дол., а с 80 дол., поэтому и прирост совокупного дохода составляет не 500 дол., а только 400 дол.

Выведем формулу мультипликатора трансфертов. Изменение трансфертов означает изменение располагаемого дохода:

∆Tr = ∆Yd. (5)

Изменение располагаемого дохода ведет к изменению потребления в соответствии с величиной предельной склонности к потреблению:

∆C = ∆Yd·mpc = ∆Tr·mpc, (6)

а изменение потребления мультипликативно изменяет совокупный доход:

∆Y = ∆C·1/(1-mpc) = ∆Tr·mpc·1/(1-mpc) = mpc/(1-mpc)· ∆Tr. (7)

Величина мультипликатора трансфертов, таким образом, равна

multTr = mpc/(1-mpc) или multTr = mpc/mps. (8)

Таким образом, величина простого мультипликатора любого инструмента фискальной политики определяется только предельной склонностью к потреблению (или соответственно предельной склонностью к сбережению) и не зависит от величины государственных закупок, аккордных налогов или трансфертов [2. с.154].

Мультипликатор трансфертов — это коэффициент, который показывает, на сколько увеличивается (уменьшается) совокупный доход при увеличении (уменьшении) трансфертов на единицу.

multTr = ∆Y /∆Tr. (9)

По своему абсолютному значению мультипликатор трансфертов равен мультипликатору автономных налогов. Величина мультипликатора трансфертов меньше, чем величина мультипликатора расходов, поскольку трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный доход, а расходы (потребительские, инвестиционные и государственные закупки) — прямое.

Социальные трансфертные выплаты — трансферты домохозяйствам — воздействуют на совокупный спрос, а трансферты фирмам — субсидии — и на совокупный спрос, и на совокупное предложение. Увеличение субсидий и субвенций, введение льготного инвестиционного кредита и др. расширяют возможности внутреннего финансирования фирм и увеличения производства, что не только ведет к росту инвестиционных расходов, увеличивая совокупный спрос, но и уменьшает издержки фирм на производство единицы продукции, а это служит стимулом для роста совокупного предложения. Сокращение трансфертов уменьшает и совокупный спрос, и совокупное предложение.

2.3 Налогообложение. Налоговый мультипликатор

Исследования природы налога, принципов налогообложения, влияния налогов на национальную экономику имеет принципиальное значение для обоснования фискальной политики. Для соответствия основополагающим принципам при построении налоговой системы используются различные виды налогов. В макроэкономике налоги делятся на: автономные (аккордные), которые не зависят от уровня дохода (обозначим Та) и подоходные, величину которых будем определять

t · Y ,где (10)

предельная налоговая ставка.

В рамках кейнсианской модели налоги, так же как и государственные расходы, воздействуют на объем национального производства с мультипликативным эффектом [7. с. 93].

Рассмотрим сначала действие мультипликатора автономных налогов. Уменьшение налогов на величину ∆ T увеличит планируемые расходы на mрс·∆ Т. Равновесие переместится из точки А в точку В, а доход увеличится с Y1 до Y2 на величину равную, ∆ Y.

, (11)

где

(12)

— налоговый мультипликатор — отношение изменения объема в пуска к вызвавшему его изменению налогов.

Следует обратить внимание, что мультипликатор налогов всегда величина отрицательная. Это означает, что его действие на доход обратное.

Если предположить, что все налоговые отчисления государственный бюджет зависят от динамики текущее дохода Y, тогда сумма налоговых поступлений (налоговая функция) равна:

Т= Т_а + t · Y, (13)

где t — предельная налоговая ставка.

В этом случае функция потребления имеет вид:

С = а + mрс · (Y- (Т_а + t · Y)), (14)

а модель равновесного объема производства:

, (15)

где

(16)

— мультипликатор государственных расходов, с учетом ставки t подоходного налога.

При наличии подоходного налога соответственно мультипликатор налогов равен [11]:

Бюджетно-налоговая политика. 12 📙 Курсовая → 🆔 44835