Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 39 с., 6 рис., 2 табл., 20 источников.

ВСТРОЕННЫЙ СТАБИЛИЗАТОР, ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ, ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА, МУЛЬТИПЛИКАТОР СБАЛАНСИРОАННОГО БЮДЖЕТА, НАЛОГИ, ЭФФЕКТ ВЫТЕСНЕНИЯ.

Объект исследования –фискальная политика.

Предмет исследования – механизм воздействия инструментов фискальной политики на экономику государства.

Цель работы – изучение механизма бюджетно-налоговой политики и её эффективности, а также особенностей фискальной политики и перспектив её развития в Республике Беларусь.

Методы исследования – сравнительный анализ, экспертной оценки, экономико-математические, группировка.

Исследования и разработки – изучены основные теоретические аспекты применения бюджетно-налоговой политики с точки зрения различных теорий, дана характеристика и оценка бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

________________

_{ПОДПИСЬ}

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………….4

1 Понятие фискальной политики, её виды, задачи и инструменты……...5

Понятие и цели бюджетно-налоговой политикики Дискреционная политика и политика встроенных стабилизаторов………………………………...5

1.2 Дискреционная политика и политика встроенных стабилизаторов.......6

Инструменты дискреционный фискальной политики………………….9
Стимулирующая и сдерживающая бюджетно-налоговая политика...12

2 Эффективность фискальной политики………………………………...16

2.1 Различия неоклассической и кейнсианской модели фискальной политики…………………………………………………………………………….16

2.2 Варианты политики: государственные расходы или налоги…………20

2.3 Недостатки фискальной политики…………………………………..…23

3 Особенности бюджетно-налоговой системы Республики Беларусь…...27

Заключение…………………………………………………………………...36

Список использованных источников……………………………………….38

Введение

Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика республики переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Бюджет является важнейшим рычагом воздействия на экономику и стимулирования её роста. Посредствам изменения уровня государственных расходов и налогооблажения правительство может регулировать объём совокупного спроса, а также влиять на негативные колебания экономической конъюнктуры, что является весьма важным аспектом с учётом сложившейся в мире экономической ситуации.

Республика Беларусь относится к странам с малой, но открытой экономикой, для которых в условиях трансформационного периода характерно усиление бюджетно-налоговых методов государственного регулирования в сочетании с поддержанием фиксированного обменного курса, политикой стимулирования развития экспортоориентированного производства и импортозамещения. Налоговая система Республики Беларусь находится в процессе развития и становления, которое происходит на основе уже состоявшихся налоговых систем развитых стран с рыночной экономикой, однако с учётом национальных особенностей. Поэтому весьма актуальной проблемой остаётся изучение функционирования и эффективности различных бюджетно-налоговой систем, а также различных механизмов фискальной политики для выбора наиболее благоприятного из них для Беларуси.

Цель данной работы: раскрыть содержание фискальной (налогово-бюджетной) политики как инструмента регулирования государственной экономики. Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

- раскрыть цели и направления фискальной политики;

- рассмотреть инструменты, с помощью которых осуществляется фискальная политика;

- рассмотреть виды фискальной политики;

- проанализировать эффективность фискальной политики;

- выяснить состояние фискальной политики в Беларуси в современных условиях

Для достижения поставленных задач в данной работе использованы такие методы исследования, как сравнительный анализ, метод экспертной оценки, экономико-математические методы, группировка.

Понятие фискальной политики, её виды, задачи и инструменты

Понятие и цели бюджетно-налоговой политики

Важными средствами перераспределения доходов и орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги.

Под фискальной (бюджетно-налоговой) политикой подразумевается воздействие государства на экономическую конъюнктуру посредством изменения объема государственных расходов и налогообложения. Поскольку осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом.[12, c. 355]

Государственный бюджет — это централизованный фонд денежных ресурсов, находящихся в распоряжении правительства и использую щихся для содержания государственного аппарата, вооруженных сил и сил правопорядка, а также для осуществления социально-экономических функций. К фискальной политике относятся только такие манипуляции с государственным бюджетом, которые не сопровождаются изменением количества находящихся в обращении денег. Бюджет включает доходы и расходы государства. Расходы государственного бюджета показывают направления и цели государственных ассигнований. [5, c.188]

Фискальная политика формируется парламентом страны, утверждающим государственный бюджет, а реализуется правительством, в первую очередь министерством финансов.

Ее основными задачами являются:

сглаживание негативных колебаний экономического цикла и антикризисные дейтсвия,
обеспечение устойчивых темпов экономического роста,
достижение высокого уровня занятости,
снижение темпов инфляции. [19]

Как показывает мировой опыт, с помощью налогов и государственных расходов можно эффективно воздействовать на экономический рост в стране. Пример тому - Швеция, где доля государственных расходов превышает 60% национального дохода, а жизненный уровень населения один из самых высоких в мире. Фискальная политика является весьма важным инструментом в сглаживании инфляции и при поддержании на должном уровне занятости населения. Поэтому необходимо выработать четкий механизм функционирования этой политики.

Дискреционная политика и политика встроенных стабилизаторов.

В зависимости от целевого назначения фискальную политику подразделяют на две части: дискреционную политику и политику встроенных стабилизаторов (автоматическую), в соответствии с чем определяется механизм ее функционирования, конкретизируются формы и методы регулирования.

Дискреционная фискальная политика государства осуществляется с помощью сознательного активного манипулирования расходами и налогами с помощью мер стимулирования. Поэтому данная политика также называется активной. В дискреционную политику входят: государственная программа занятости, различные социальные программы, изменение налоговых ставок. [15, c. 173]

Государственная программа занятости, как и другие названные программы, осуществляются обычно за счет средств государства и местных органов власти. Главная задача этих программ состоит в том, чтобы поднять совокупный спрос и снять социальную напряженность в обществе в условиях роста безработицы. Главный недостаток этих программ состоит в том, что они вводятся в период спада экономики и их очень тяжело потом отменять в период стабилизации экономики и ее подъема.

Уровень государственных расходов, налоговых поступлений на практике может измениться даже в случае, если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую (пассивную, недискреционную) фискальную политику. Встроенная стабильность основана на механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными (автоматическими) стабилизаторами. Встроенный стабилизатор – это любой механизм, который повышает бюджетный дефицит правительства (или снижает его бюджетный профицит) во время экономического спада и повышает бюджетный профицит правительства (или снижает величину его бюджетного дефицита) во время инфляции, не требуя для этого специальных действий политиков. [12, c. 245]

Иллюстрацией того, как налоговая система государства автоматически достигает встроенной стабильности является рисунок 1.1.

G T

T Профицит

Дефицит

GDP1 GDP2 GDP3 Реальный ВВП

Рисунок 1.1 – встроенная стабильность

Примечание – Источник [12, c. 246]

Государственные расходы (G) на приведённой диаграмме считаются величиной постоянной и независимой от размера ВВП; правительство утверждает какой-то конкретный уровень этих расходов, но уровень налоговых поступлений оно не определяет, задавая лишь налоговые ставки. Величина налоговых поступлений изменяется в том же направлении, что и уровень ВВП, реально достигаемый экономикой. Прямую зависимость между величиной налоговых поступлений и уровнем ВВП показывает восходящая линия Т.

Экономическое обоснование прямой зависимости между налоговыми поступлениями и ВВП становится очевидным при учёте двух обстоятельств:

Налоги сокращают расходы и совокупный спрос,
Сокращение расходов желательно, когда экономика движется к инфляции; и, напротив, в периоды резкого падения деловой активности расходы желательно увеличивать.

Как видно из рисунка 1.1, с ростом ВВП в периоды процветания налоговые поступления возрастают автоматически, и, поскольку они сокращают расходы домохозяйств и бизнеса, это сдерживает дальнейший экономический подъём. Иными словами, по мере продвижения экономики к более высокому уровню ВВП налоговые поступления автоматически увеличиваются и способствуют ликвидации дефицита бюджета и созданию бюджетного профицита. Высокий и, возможно, инфляционный уровень ВВП (GDP₃) автоматически приводит к появлению бюджетного профицита, выступающего в качестве сдерживающего механизма.

И наоборот, когда в периоды экономического спада ВВП снижается, налоговые поступления автоматически уменьшаются, что ведёт к росту расходов и тем самым смягчению рецессии. То есть с понижением уровня ВВП налоговые поступления также падают и подталкивают государственный бюджет от профицита к дефициту. При низком уровне дохода ВВП (GDP₁) автоматически создаётся бюджетный дефицит, оказывающий на экономику экспансионистский эффект.

Таким образом, к встроенным стабилизаторам относят:

Прогрессивную налоговую шкалу. На рис. 1.1 хорошо видно, что величина автоматически возникающих бюджетных дефицитов и профицитов, а следовательно и встроенная стабильность, зависят от степени реагирования налогов на изменение уровня ВВП. Если в результате изменений ВВП налоговые поступления меняются резко, наклон линии Т на рисунке будет крутым, а вертикальный отрезок между T и G, т.е. размер дефицита или профицита, - большим. В обратном случае, сила встроенного стабилизатора будет незначительной.

Наклон линии Т на рис. 1.1 зависит от характера действующей в стране налоговой системы. При прогрессивной налоговой системе средняя налоговая ставка (налоговые поступления/ ВВП) при росте ВВП увеличивается. Кривая налогов Т будет самой круто восходящей, если сравнивать с пропорциональной и регрессивной налоговыми системами. С ростом ВВП налоговые поступления будут расти при прогрессивной и при пропорциональной налоговых системах, а при регрессивной системе они могут возрастать, уменьшаться или оставаться неизменными. Таким образом, чем прогрессивнее налоговая система, тем больше степень встроенной стабильности экономики. [12, c. 245-246]

2. Системы пособий по безработице и социальные выплаты. Они также оказывают автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует нарастанию кризиса.

3. Система индексации доходов

4. Программы помощи фермерам

5. Сбережения корпораций

6. Личные сбережения

7. Система участия в прибылях и др.

Встроенные стабилизаторы смягчают изменения в совокупном спросе и тем самым помогают стабилизировать выпуск национального продукта. Главное достоинство недискреционной фискальной политики в том, что ее инструменты (встроенные стабилизаторы) включаются немедленно при малейшем изменении экономических условий, т.е. здесь практически отсутствует временной лаг. [5, c.125-134]

Недостаток автоматической фискальной политики в том, что она только помогает сглаживать циклические колебания, но не может их устранить. Складывающаяся экономическая конъюнктура в свою очередь оказывает воздействие на потенциал встроенных стабилизаторов. Так, в условиях инфляции часто возникает ситуация, когда налогоплательщики сознательно затягивают внесение налогов в государственный бюджет, так как при заметном обесценивании денег это сулит им получекние определённого выигрыша. Данное явление получило название эффекта Оливера-Танзи.

1.3. Инструменты дискреционной фискальной политики

Дискреционная фискальная политика может осуществляться при помощи прямых или косвенных инструментов. К первым относят государственные закупки товаров и услуг и трансфертные платежи, а ко вторым – изменения в налогообложении.

Одним из важнейших инструментов воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы. Через систему расходов происходит перераспределение значительной части национального дохода, осуществляется реализация экономической и социальной политики государства. К государственным расходам относятся военные, экономические расходы, расходы на социальные цели, внешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность, содержание аппарата управления и другие. Часто их условно делят на государственные закупки товаров и услуг и трансферты. Государственные закупки – это спрос правительства на товары и услуги. Социальные выплаты (трансферты) – это платежи, которые осуществляются без соответствующего предоставления их получателям каких-либо товаров и услуг. [2, с. 137-150]

Рассмотрим механизм влияния изменения государственных расходов на объём совокупного дохода в кейнсианской модели с помощью рисунка 1.2.

AЕ У=AЕ

С+I+G₂+Xn

Е₂

С+I+G₁+Xn

Е₁

У₁ У₂ Доход, выпуск (У)

Рисунок 1.2 - мультипликатор государственных расходов

Примечание: Источник [2 с. 302].

Если государственные расходы увеличиваются на DG (G₂-G₁), то кривая планируемых расходов сдвигается вверх на эту же величину, а равновесный объем производства возрастает от Y₁ до Y₂ на величину DY=DG*M_g, где M_g – мультипликатор государственных расходов.

Мультипликационный процесс начинается, когда расходы возрастают на DG и увеличивают доход на эту же величину, что в свою очередь дает прирост потребления. Этот рост потребления вновь увеличивает расходы и доход, что снова приводит к росту потребления на величину и т.д. Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВВП в результате приращения государственных расходов на закупку товаров и услуг:

M_g=DDD

Рост государственных закупок (так же, как и в случае мультипликатора инвестиций) создает дополнительный спрос на товары и услуги, который вызывает первичное приращение дохода, равное росту государственных расходов. Часть этого дохода, определенная предельной склонностью к потреблению, будет использована на потребление, что приведет к дальнейшему возрастанию совокупного спроса и дохода, и. д. Следовательно, изменение государственных расходов приводит в движение такой же процесс мультипликации совокупного дохода, как и изменение частных инвестиций. Поэтому мультипликатор государственных расходов можно рассчитать по формуле 1:

M_g= (1)
1-mpc

Таким образом, рост объема государственных закупок увеличивает равновесный уровень выпуска продукции. Подобный механизм влияния государственных закупок на выпуск продукции предполагает, что во время спада государственные закупки могут быть использованы для того, чтобы увеличить выпуск продукции. И, наоборот, в период бума правительство может снизить уровень своих расходов, сократив тем самым объем совокупного проса и выпуска продукции.

Мультипликатор государственных расходов давно применяется в макроэкономическом моделировании, в частности в модели делового цикла Хикса– Самуэльсона. [1 с. 137-150]

Налоги – это принудительные выплаты правительству домохозяйством или фирмой денег (или передача товаров и услуг), в обмен на которую домохозяйство или фирма непосредственно не получает никакие товары и услуги. [12, c.891]

Принято считать, что налоги выполняют фискальную, распределительную, регулирующую, стимулирующую, воспроизводственную, кониролирующую и социальную функции. Фискальная функция налогов в историческом плане является первичной и состоит в том, что через налоги государство изымает в свою пльзу часть денежных доходов и таким способом формироует финансовые ресурсы, необходимые для содержания органов управления, непроизводственной сферы, армии и т.д. [11, c. 370-371]

Для раскрытия сущности налога особое значение имеет выделение прямых и косвенных налогов. Наименование «прямые» обычно относится к тем налогам, которыми облагаются непосредственно индивидуумы и фирмы, в то время как косвенные налоги – это налоги на товары и услуги. Подоходный и имущественный налоги, например, относятся к первой категории, а налог с продаж и торговые тарифы – ко второй. [18, c. 222]

Страны со слаборазвитой экономикой взимают в основном косвенные налоги, в то время как прямые налоги в большинстве своем взимаются в странах с развитой экономикой и с населением, обладающим достаточно высоким уровнем образования. Таково правило. Из этого правила выводится еще одно: чем богаче общество, тем большая часть созданного ВВП огосударствляется через налоговую систему. Так, если в ряде европейских стран в начале XX в. налоги составляли примерно 8% общественного продукта, то к его концу превысили 40%, т. е. выросли более чем в 5 раз. Такой рост невозможен без повышения экономического благосостояния. Не случайно сегодня высокоразвитые страны называют еще налоговыми государствами, т. е. государствами, деятельность которых финансируется за счет налоговых поступлений. [5, c. 192]

Влияние изменения налогообложения на объём национального дохода, согласно кейнсианской модели, можно рассмотреть с помощью графика 1.3.

Y=AE C₁+I+G+X_n

E₁

C₂+I+G+X_n

E₂

Y₂ Y₁ Y

Рисунок 1.3 – введение пропорционального налога

Примечание: Источник [2 с. 304]

Предположим, правительство вводит пропорциональный подоходный налог, ставка которого равна t. Если доход населения до введения налога был Y, то после его взимания он будет рассчитываться следующим образом: Y-tY = (1-t)Y. Это означает, что новая предельная склонность к потреблению будет равна: mpc` = (1-t)mpc.

Снижение mpc приведёт к уменьшению наклона кривой совокупных расходов C₁+I+G+X_n и перемещению её в положение C₂+I+G+X_n. Совокупный доход сократится на величину |Y₁Y₂|. Величина, на которую сместится кривая совокупных расходов при объёме национального дохода Y₁ меньше, чем отрезок |Y₁Y₂|, значит, также имеет место мультипликационный эффект. Мультипликатор пропорциональных налогов соответственно можно рассчитать по формуле 3:

Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь 📙 Курсовая → 🆔 44879