Бюджетный дефицит и государственный долг: структура, основные понятия

                            Министерство образования и науки  РФ

             ФГБОУ ВПО «Пензенский государственный  университет 

                                  архитектуры и строительства»

                             Институт Экономики и Менеджмента

Кафедра маркетинга и экономической теории

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Работу выполнила:

студентка группы Мен-12

Андина Ксения

Работу проверила:

Коробкова Н.А.

 

 

Пенза 2012г.

Содержание

 

Введение                                                                                          стр.3

1.Бюджетный  дефицит и государственный долг: структура, основные понятия

1.1 Понятие и виды бюджетного дефицита                                        стр.5

1.2 Способы регулирования бюджетного дефицита                            стр.8

1.3 Понятие и виды государственного долга                            стр.11

2.Анализ ситуации, характеризующей современное состояние национальной  экономики

2.1 Особенности  бюджетной политики                                               стр16

2.2 Развитие  бюджетного долга в России                                            стр.18

2.3 Влияние государственного  долга на состояние экономики         стр.22

3. Способы регулирования  бюджетного дефицита и методы  сокращения

государственного  долга

3.1 Перспективы развития бюджетной политики                               стр.25

3.2 Перспективы развития государственного долга                           стр.27

Заключение                                                                                                  стр.30

Список использованной литературы                                                          стр.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

     Центральное место в системе государственных финансов занимает государственный бюджет – имеющий силу закона финансовый план государства на текущий финансовый год. Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) определяет бюджет как «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления».[4] Как только государство стало планировать свои доходы и расходы, появилась проблема их балансирования. В настоящее время для большинства развитых стран стал характерен бюджетный дефицит - превышение расходов над доходами государственного фонда. Также важной составляющей государственной финансовой политики стала политика в области государственных заимствований.  Со становлением рыночных отношений государство превращается в хозяйствующий субъект. На смену насильственным рычагам привлечения средств (увеличению налогов) приходит использование кредита. Власть создает государственные предприятия в отраслях, которые недоступны и непривлекательны для частного предпринимателя или социально значимы. Возникает необходимость заимствований для их финансирования. Это не единственная причина возникновения госдолга. Самые важные аспекты этой области и будут рассмотрены в данной курсовой работе.

     Целью работы является рассмотрение сущности и особенностей бюджетного дефицита и государственного долга, изучение их современного состояния и социально-экономического значения, анализ перспектив сокращения государственного долга Российской Федерации и нахождение методов и путей финансирования бюджетного дефицита.

Потребуется  решение следующих задач:

- отражение  экономического содержания государственного долга;

- оценка влияния  государственного долга на экономику  России;

- раскрытие  причин возникновения государственного  долга Российской Федерации;

- анализ современного  состояния государственного долга  Российской Федерации ;

- проведение исследований в области бюджетной политики Российского государства;

- исследование путей финансирования бюджетного дефицита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Бюджетный дефицит и государственный долг: структура,

основные  понятия

1. Понятие и виды бюджетного дефицита.

   Государственный бюджет, как и всякий баланс, предполагает выравнивание доходов и расходов. Однако, как правило, при принятии бюджета планируемые поступления и расходы не совпадают. Превышение расходов над доходами означает бюджетный дефицит (или недостаток). Если в прошлом бюджетный дефицит возникал редко и был связан с чрезвычайными обстоятельствами, прежде всего с войнами, то сегодня, и в мирное время, бюджетный дефицит стал типичен для большинства стран рыночной экономики. Бюджетный дефицит представляет собой систему экономических отношений по поводу привлечения дополнительных доходов, сверх имеющихся у государства, и их использования на финансирование расходов, не обеспеченных собственными доходами. Такие дополнительные доходы образуются, главным образом, в результате эмиссии денег, выпуска государственных ценных бумаг, осуществления внутренних и внешних займов.[2] Это требует от правительства разработки мероприятий по сокращению бюджетного дефицита, поиска эффективных источников его покрытия.

Дефицит может быть обусловлен государственным регулированием экономики и отражать намерение правительства осуществлять крупные государственные вложения в развитие отраслей хозяйства с целью достижения прогрессивных сдвигов в структуре общественного производства. Однако чаще всего дефицит отражает кризисные явления в экономике, ухудшение показателей финансово-хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования, нарушение экономических связей, неэффективность налоговой системы и т.д. В этом случае требуется принятие срочных мер со стороны правительства по стабилизации экономики, реформирования финансово-кредитной системы.

В исключительных случаях превышение расходов над  доходами становится результатом чрезвычайных обстоятельств (войн, стихийных бедствий и др.), когда средств и резервов бюджетного фонда недостаточно и приходится изыскивать дополнительные источники финансирования чрезвычайных расходов.

Однозначно  назвать причину возникновения  бюджетного дефицита невозможно. Безусловно, одно: всякий рост государственных  расходов, не подкрепленный увеличением доходов, нарушает бюджетное равновесие. Принимая во внимание, что основным доходным источником бюджета являются налоги, следует признать тот факт, что состояние доходной базы бюджета определяется состоянием субъектов хозяйствования в частности и экономики в целом.

В ситуации спада  производства, других негативных явлений  бюджетные поступления уменьшаются.

Безусловно, важнейшим  фактором, влияющим на бюджетный дефицит  и определяющим его размер, является колебание объема ВВП в течение бюджетного периода. Имеется в виду, что во время спадов резко сокращаются поступления прямых налогов (подоходного налога, налога на прибыль и др.) в связи с уменьшением базы налогообложения. В тоже время возрастают отдельные виды государственных расходов.

Различным стратегиям бюджетно-налоговой политики соответствуют  различные типы бюджетных дефицитов. Изменение величины сальдо государственного бюджета может происходить как  на основе действия так называемых “встроенных стабилизаторов” экономики (циклический дефицит), так и при проведении дискреционной бюджетно-налоговой политики (структурный дефицит).

        При дискреционной политике правительство целенаправленно изменяет соотношение между доходной и расходной частями бюджета. В частности, в целях стимулирования совокупного спроса в период спада экономической активности правительство принимает специальные решения, направленные на увеличение уровня занятости и выпуска - увеличивает свои расходы (например, на финансирование программ по созданию новых рабочих мест) или снижает налоги. Таким образом правительство фактически целенаправленно создает дефицит госбюджета.

При недискреционной  фискальной политике несбалансированость  бюджета возникает автоматически, в результате действия “встроенных  стабилизаторов” экономики. Например, при спаде деловой активности в результате снижения совокупного дохода происходит автоматическое сокращение налоговых поступлений и увеличение определенных видов трансфертных платежей, что приводит к образованию циклического дефицита государственного бюджета и частично компенсирует сокращение совокупного спроса.

Вместе с  тем встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний  фактического ВВП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают их амплитуду. Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной бюджетно-налоговой политики правительства, нацеленными на обеспечение полной занятости ресурсов. В результате этих мер возникает структурный дефицит-разность между расходами и доходами бюджета при потенциальном объеме ВВП. Поэтому циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

Таким образом, дефицит государственно госбюджета определяется в большей мере текущими мерами государственного регулирования, чем циклическими колебаниями экономики.

Скрытый (квазибюджетный) дефицит государственного бюджета  существенно занижает величину фактического бюджетного дефицита и государственного долга, что нередко делается целенаправленно (например, перед очередными выборами), а также в рамках “жесткого” курса правительства на ежегодно сбалансированный бюджет.

В теории различают  также активный и пассивный дефициты. Первый возникает в результате превышения расходов, второй- связан со снижением налогов и прочих поступлений (из-за замедления экономического роста, недоплат).

 

 Таким образом, бюджетный дефицит - это финансовое явление, не обязательно относящееся к разряду чрезвычайных, исключительных событий. Но следует отметить, что сумма полученных государством в долг финансовых ресурсов не должна ложиться тяжелым бременем на экономику страны, на плечи налогоплательщиков, сопровождаться сокращением социальных программ. Положение считается контролируемым при государственном долге, не превышающем половины валового национального продукта, и бюджетном дефиците не более 2-3 %.

 

2. Способы регулирования бюджетного дефицита (Финансирование)

Бюджетный кодекс РФ содержит ряд норм, регламентирующих дефицит. Так, в случае принятия бюджета очередной год с дефицитом законом о бюджете одновременно утверждаются и источники финансирования дефицита бюджета.

Источники финансирования дефицита различаются, по уровням бюджета.

Дефицит федерального бюджета финансируется как из внутренних, так и из внешних источников. К внутренним относятся следующие источники:

•   рублевые кредиты банков;

•    госзаймы, осуществляемые путем выпуска пенных бумаг от имени РФ;

•    бюджетные  ссуды и бюджетные кредиты,  полученные от бюджетов других уровней;

•    поступления от продажи имущества, находящиеся и госсобственности;

•   сумма  превышения доходом над расходами  по государственным запасам и  резервам;

•   изменение  остатков на счетах, но учету средств  федерального бюджета.

К внешним источникам финансирования дефицита федерального бюджета относятся:

•   госзаймы в иностранной валюте путем выпуска  ценных бумаг от имени РФ;

•   кредиты  правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций в иностранной валюте, привлеченные РФ.

Для финансирования бюджета субъекта РФ и местного бюджета можно привлекать только внутренние источники:

•   госзаймы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени субъекта РФ;

•   бюджетные  ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней;

•   кредиты  банков;

•    поступления  от продажи имущества, находящегося в собственности субъекта РФ;

•    изменение  остатков на счетах по учету средств  бюджета субъекта РФ.[11]

Источниками финансирования дефицита местного бюджета могут  быть: внутренние источники в следующих формах:

•    муниципальные  займы, осуществляемые путем выпуска  муниципальных ценных бумаг;

•    кредиты  банков;

•   бюджетные  ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней;

•    поступления  от продажи муниципального имущества;

•    изменение  остатков на счетах по учету средств  местного бюджета.

 Как видно  из этих перечней наиболее  распространенно: формой финансирования  бюджетных дефицитов выступают  все возможные заимствования.  К ним относятся:

Государственные заимствования РФ   - займы и кредиты, по которым возникают долговые обязательства РФ как заемщика или гаранта погашения займов  (кредитов) другими заемщиками,  привлекаемые от:

—     физических  и  юридических   лиц;

—     иностранных  государств;

   —   международных финансовых организаций

Внешние заимствования - займы и кредиты,  по которым возникают долговые обязательства РФ,  выраженные в иностранной валюте

Внутренние  заимствования - займы и кредиты, по которым возникают долговые обязательства РФ,  выраженные в рублях Заимствования субъектов РФ,  муниципальные заимствования - займы и кредиты,  привлекаемые от физических и юридических лиц,  по которым возникают долговые обязательства соответственно субъекта РФ или муниципального образования как заемщика или гаранта,  выраженные в валюте обязательств.

В качестве мероприятий, направленных на снижение дефицита бюджета, традиционно используются такие, которые,  с одной стороны, стимулируют  приток поступлений в бюджет, а  с другой — способствуют сокращению расходов государства. К ним относятся:

•    изменение  направлений государственных инвестиций в отрасли экономики с целью  значительного повышения финансовой отдачи бюджетных средств;

•   более  широкое использование финансовых льгот и санкций. Это позволяет  полнее учитывать специфические условия хозяйствования и стимулирует рост производства;

•    сокращение сферы государственного финансирования (правительственной помощи иностранным  государствам; военных расходов и  т.п.) при сохранении финансирования лишь важнейших социальных программ;

•    запрет центральному банку предоставлять  кредиты правительственным структурам любого уровня без надлежащего оформления задолженности государственными ценными  бумагами.

   

3. Понятие и виды государственного долга.

Государственный и муниципальный долг – обязательства, возникающие из государственных и муниципальных займов, гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства в соответствии с видами долговых обязательств, установленными настоящим Кодексом, принятые на себя Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием.

Государственный долг России возникает, прежде всего, в  результате государственных заимствований  России, под которыми понимаются государственные  займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг от имени России, и кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы РФ, кредитных организаций, иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц, по которым возникают долговые обязательства России. 

Другой составляющей частью государственного долга России являются долговые обязательства по государственным гарантиям, предоставленным  Россией.

Третьей составляющей государственного долга России являются долговые обязательства, возникшие  в результате принятия законодательных  актов РФ об отнесении на государственный  долг долговых обязательств третьих  лиц, возникших до введения в действие Бюджетного Кодекса. Речь идет, наряду с прочим, об обязательствах бывшего Союза ССР, принятых на себя Россией.

Государственный долг Российской Федерации полностью  и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной  собственности имуществом, составляющим государственную казну.

В состав государственного долга РФ входят долговые обязательства  в следующих формах:

1. кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени РФ с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями;
2. государственные ценные бумаги, выпускаемые от имени РФ;
3. бюджетные кредиты, привлеченные в федеральный бюджет из других бюджетов бюджетной системы РФ;
4. государственные гарантии РФ;
5. иные долговые обязательства, ранее отнесенные в соответствии с законодательством Российской Федерации на государственный долг РФ.
6. Виды долговых обязательств России в зависимости от срока, на который они приняты, подразделяются на:

– краткосрочные – на срок менее одного года;

– среднесрочные – на срок от одного года до пяти лет;

– долгосрочные – на срок от пяти до 30 лет включительно.[21]

Для государства  на федеральном и региональном уровнях  возможно применение двух видов долговых обязательств: внутреннего или внешнего долга. С целью оптимизации управления внутренними и внешними заимствованиями Бюджетный кодекс предусматривает разработку Правительством РФ двух программ: Программы государственных внешних заимствований ст. 108 Бюджетного кодекса и Программу государственных внешних заимствований. 

До введения в действие Бюджетного кодекса Российской Федерации законодательную основу в сфере управления государственным долгом составляли два основных закона: «О государственном внутреннем долге Российской Федерации» от 13 ноября 1992 года №3877–1 и «О государственных внешних заимствованиях Российской Федерации и государственных кредитах, предоставляемых Российской Федерацией иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям» от 17 декабря 1994 года №76-ФЗ. 
Правовые основы системы государственных займов заложены в Конституции и Гражданском кодексе Российской Федерации. Полномочия Правительства Российской Федерации по вопросам управления государственным долгом были определены Федеральным конституционным Законом от 17 декабря 1997 года №2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями). В соответствии с положениями вышеуказанного закона Правительство Российской Федерации осуществляет управление государственным внутренним и внешним долгом Российской Федерации. При этом, отдельные вопросы, связанные с управлением государственным долгом, операциями с государственными долговыми обязательствами и учетом этих операций регулировались и продолжают в настоящее время прописываться в нормативных документах Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и соответствующих нормативных актах Банка России и Внешэкономбанка.

С введением  в действие Бюджетного кодекса Российской Федерации впервые на законодательном  уровне было прописано понятие единой системы учета и регистрации государственных долговых обязательств. 
Бюджетным кодексом Российской Федерации предусмотрено деление государственного долга только по валюте обязательств. При таком подходе понятие «внешний долг» носит условный характер, так как объемы обязательств в валюте в полном объеме не являются внешними по отношению к Российской Федерации. Принцип деления долга, принятый в международной практике развитых стран по признаку резидентства, Минфином России не применяется.

Отсутствие  единой методологии учета государственного долга и единой интегрированной базы данных, обеспечивающей достоверный учет по всем видам долговых обязательств и контроль за состоянием государственного долга в целом, в значительной степени препятствует проведению обоснованной долговой стратегии и эффективной бюджетной политики. 
Государственный долг Российской Федерации, в том числе внутренний, регулируется Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также устанавливает общие принципы, правовые основы, порядок регулирования, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

Существует  несколько классификаций государственного долга в зависимости от признака, положенного в основу данной классификации. 
Классификация займов по условиям, срокам и наличию гарантий: 
Государственный долг подразделяется на капитальный, текущий и основной. 
Капитальный государственный долг - вся сумма выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая начисленные проценты, которые должны быть, выплачены по этим обязательствам.  
Текущий долг включает расходы государства по выплате доходов кредиторам и погашению обязательств, срок которых наступил.

В соответствии с уровнями власти (классификация  по типу заемщика) публичный долг делится  на государственный долг Российской Федерации, государственный долг субъектов Российской Федерации и муниципальный долг.

Большинство государственных  и муниципальных долгов различаются  по степени старшинства – очередности  удовлетворения претензий в случае невыполнения обязательств по долгам. В данном случае различают:

• старшие долги (обязательства исполняются в первую очередь: МВФ, Мировой банк);
• субординированные долги;
• - младшие долги (глубоко субординированные) – исполняются в последнюю очередь (долги национальным предприятиям и т.д.).  
  

      Таким образом, проанализировав информацию, можно определить, что основной целью бюджетного регулирования является проведение финансово - бюджетной политики, направленной на экономический рост, поскольку реальный рост экономики - единственно надежный источник улучшения благосостояния. В главе были отражены такие понятия, как бюджетный дефицит и государственный долг, который  определяет экономические отношения государства как заемщика с ее кредиторами касательно перераспределения части стоимости валового внутреннего продукта на условиях возврата, срочности и оплаты. На основе, приведенной в данной главе информации, можно сделать следующий вывод: бюджетный дефицит и государственный долг тесно взаимосвязаны. Ежегодный дефицит может покрываться либо за счет роста государственного долга, либо путем эмиссии денег. Даже бездефицитный бюджет не может свидетельствовать о здоровье экономики, если у государства большой долг. Поэтому к анализу дефицита государственного бюджета следует подходить очень внимательно.

Глава 2: Анализ ситуации, характеризующей  современное состояние национальной экономики.

2.1 Особенности бюджетной политики в России.

      Бюджетная политика представляет собой целенаправленное воздействие государства на экономику путем изменения объема и структуры государственных расходов, налогообложения и государственной собственности, которые в совокупности являются инструментами ее проведения. Бюджет, как форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления, определяет Бюджетный кодекс РФ.

Рисунок 1. « Структура современного бюджетного законодательства РФ»

  

    В Российской Федерации бюджет 2008–2010 годов был направлен на повышение уровня жизни населения и выполнение всех обязательств перед гражданами, поддержку стратегических и инновационных отраслей, обеспечение безопасности, создание потенциала для устойчивого развития страны . Основными отличительными особенностями подготовки проектировок федерального бюджета на 2008-2010 годы являлись их планирование и утверждение на трехлетний период в форме закона, изменение структуры доходов в части их распределения на нефтегазовые и ненефтегазовые доходы с определением размера нефтегазового трансферта, направляемого на расходы федерального бюджета, выделение в составе остатков федерального бюджета Резервного фонда и Фонда будущих поколений, а также определение на первый и второй годы планового периода нераспределенной части расходов в объеме эквивалентном 2,5 и 5 процентов от расходной части, позволяющих в режиме «скользящей трехлетки» переходить к более эффективному планированию новых обязательств. Появление одной из основных особенностей федерального бюджета на 2008-2010 годы вызвано сильной зависимостью экономики и бюджета от сырьевого сектора, которая создает серьезные макроэкономические риски. Поступления из нефтегазового сектора обеспечили в 2005 году около 38% от доходов консолидированного бюджета и 50% от доходов федерального бюджета (без учета погашения налоговой задолженности). Особая природа нефтегазовых доходов определяет необходимость специального режима управления ими, направленного на обеспечение долгосрочной макроэкономической стабильности. Ключевые задачи такого управления состоят в поддержании устойчивого уровня государственных расходов и частного потребления на длительном временном горизонте, а также предотвращении колебаний таких макроэкономических показателей как инфляция, обменный курс, величина государственного долга, процентные ставки на финансовых рынках.

Рисунок 2. «Основные направления бюджета 2008–2010 гг.» 

       Новым этапом модернизации управления общественными финансами Российской Федерации стало принятие в 2010 году Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года. Мероприятия Программы направлены на создание условий для повышения эффективности деятельности публично-правовых образований по выполнению государственных (муниципальных) функций и обеспечению потребностей граждан и общества в государственных (муниципальных) услугах, увеличению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития.[19]

2.2 Развитие  бюджетного долга в России.

    Проектировки бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2009 - 2011 годы основаны на сформулированных в Бюджетном послании Президента РФ «О бюджетной политике в 2009-2011 годах» стратегических приоритетах.  

  Согласно законопроекту, показатели государственного долга Российской Федерации и их динамика в 2009 – 2011 годах, соответствуют Основным направлениям  бюджетной  и налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и  2011 годов, предусматривающим уменьшение относительных размеров государственного внешнего долга, развитие национального рынка государственных ценных бумаг, обеспечение сбалансированности федерального бюджета при сохранении достигнутой долговой устойчивости.[12]

     Анализ динамики показывает, что объем государственного долга увеличится с начала 2009 года по конец 2011 года  с 2 801,4 млрд. рублей до 4 848,4 млрд. рублей, или на 2 047 млрд. рублей (в 1,7 раза), относительно ВВП увеличится с  6,4 %  в 2009 году до 7,2 % в конце 2011 года. Показатели объема государственного долга на 2009 и 2010 годы, представленные в материалах к законопроекту, меньше аналогичных ранее прогнозируемых показателей, что свидетельствует о менее значительном росте внутреннего долга, чем прогнозировалось.

     В структуре государственного долга будет увеличиваться доля внутреннего долга с 64,4 % в 2009 году до 76,4 % в 2011 году, что соответствует основным направлениям бюджетной и налоговой политики, направленной в том числе на развитие рынка государственных ценных бумаг и обеспечение сбалансированности федерального бюджета

      Верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2010 года установлен в законопроекте в размере 2 119,7 млрд. рублей, или 4,1  % ВВП, в плановом периоде будет увеличиваться и в начале 2012 года составит 3 703,2 млрд. рублей, или 5,5 % ВВП, что превысит   показатель на начало 2008 года  в 2,8 раза, на начало 2009 года – в 2 раза.