Диагностика финансового состояния кредитной организации

 

Содержание

 

Введение......................................................................................................3

Глава I. Теоретические основы антикризисного управления в

кредитных организациях............................................................................5

1.1 Предпосылки и причины возникновения банковских кризисов......5

1.2 Понятие и сущность антикризисного управления............................8

1.3 Риски ликвидности и банкротство кредитной организации..........12

Глава II. Диагностика финансового состояния кредитной

организации...............................................................................................19

Заключение................................................................................................46

Список использованной литературы.......................................................48

 

Введение

 

Банковское дело как особый вид предпринимательства в силу своей общественной роли, специфичности  функций, рискованности, открытости и  зависимости от изменений конъюнктуры  рынка, требует особого подхода  в управлении, применения профилактических и превентивных мер по недопущению  кризисных ситуаций.

Основным уроком глобального  финансово-экономического кризиса 2008 года стало осознание необходимости  совершенствования институциональной  среды функционирования российских банков. Без этого не могут быть успешными действия по обеспечению  устойчивости банков как к внутренним рискам, так и к внешним шокам.

На современном этапе  преодоления последствий такого масштабного кризиса и восстановления потенциала развития российского банковского  сектора сохраняется актуальность совместной работы надзорных органов, органов управления банков, всего  банковского сообщества по обеспечению  финансовой устойчивости как каждого  отдельного банка, так и банковской системы в целом. Для российских банков по-прежнему актуальной является задача построения и совершенствования  систем корпоративного управления, внутреннего  контроля и управления банковскими  рисками, в том числе обеспечения  их соответствия характеру, масштабам  и условиям деятельности. Неадекватность внутренних банковских систем, как  показывает российская и международная  практика, зачастую выступает основной предпосылкой развития кризисной ситуации в отдельном банке, является угрозой  стабильного развития банковского  сектора в целом.

Во многих случаях ухудшение  состояния проблемных кредитных  учреждений начинается с хронической  неплатежеспособности. Разрешение банковских проблем зачастую откладывается  из-за нежелания или неспособности определить масштаб проблем. Плохая бухгалтерская отчетность скрывает размер убытков (как в фондах, так и в денежной массе). Неплатежеспособные кредитные организации на первых этапах могут легко скрыть свои убытки, маскируя сомнительные кредиты. Неспособность решать проблемы скрытых убытков создает систему ложных стимулов в банковском деле, приводит к нерациональному распределению ресурсов, ведет к дальнейшему усилению диспропорций в макроэкономике.

В своей работе я рассмотрела  причины возникновения банковских кризисов, необходимость разработки системы антикризисного управления, а так же инструменты повешения  его эффективности. 

Глава I. Теоретические  основы антикризисного управления в  кредитных организациях

1.1 Предпосылки и причины возникновения банковских кризисов

Понимание механизмов, обусловливающих  возникновение кризисов в банковской системе, является, несомненно, первым шагом к предотвращению их в будущем.

Необходимо учитывать, что  кризис не возникает одномоментно, а развивается, разворачивается  во времени. Это относится и к  формам его внешнего проявления. При  этом до определенного момента начинающийся кризис может оставаться "внутренним делом" самого банка. Для других данный процесс становится заметным и значимым с того момента, когда у банка  очевидно обнаружатся трудности  с выполнением своих обязательств, т.е. когда он станет недостаточно платежеспособным и ликвидным.

Как и в случае с банковской системой (банковским сектором) в целом, причины, которые могут ввергнуть  в кризис отдельно взятый банк, следует  делить на внутренние, виноватой в  которых может быть только сама данная организация, и внешние, за возникновение  и действие которых обычно никто  ответственности не несет.

I. Внутренние предпосылки,  приводящие к возникновению проблем  в банках:

низкая квалификация сотрудников  банка;

скрытые и явные нарушения  законов и иных нормативных документов;

слабая постановка работы службы внутреннего контроля;

недостаточная квалификация руководства бака, приводящая к слабой организации банковского дела и  неадекватному управлению;

проведение сомнительных банковских операций;

негативные изменения  в структуре ресурсной базы (например, отказ выгодных клиентов от обслуживания в данном банке;

пассивное поведение банка  на рынке частных вкладов в  условиях, когда данный рынок становится для многих других банков основным источником наращивания их ресурсов;

нарушение баланса по срокам и объемам между пассивами  и активами, снижение качества их структуры;

снижение доли высоколиквидных  активов ниже достаточного уровня;

постоянное привлечение  с межбанковского рынка средств  в значительных объемах;

снижение уровня диверсификации активов и пассивов;

неадекватное состояние  технико-технологического обеспечения; проводимых операций (из-за чего могут  происходить, например, сбои или задержки в проведении некоторых платежей);

недосоздание резервов под  принимаемые риски;

снижение доходов при  росте дебиторской и кредиторской задолженности;

уменьшение величины собственного капитала.

II. Основные признаки появления  скрытой неплатежеспособности банка:

частое возникновение  у банка дефицита ликвидности;

увеличение платы и  введение регламентов, увеличивающих  время исполнения клиентских платежей;

увеличение времени прохождения  платежей и наличие картотеки  неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских  счетах банка;

резкое увеличение процентных ставок за привлекаемые ресурсы с  использованием агрессивной рекламы;

закрытие лимитов на банк другими кредитными организациями;

появление технических проблем, увеличивающих время исполнения платежей и выдачи средств;

рост тарифов на услуги, предоставляемые клиентам;

отток средств клиентов, приближенных к руководству банка;

начало "вывода" активов  банка;

появление "инсайдерской" информации о неблагополучной ситуации в банке.

III. Признаки перехода  неплатежеспособности банка в  явную форму:

нарастание задержек и  хроническое неисполнение части  платежей, нарастание картотеки неоплаченных расчетных документов;

начало массовых претензий  со стороны клиентов и контрагентов и судебных разбирательств;

свертывание масштабов деятельности, максимальное сокращение издержек;

значительное снижение балансовых показателей (валюты баланса, капитала, ликвидных активов, рост доли просроченных и заложенных активов, снижение качества обеспечения выданных кредитов, нарушение  нормативов деятельности и др.);

уход и увольнение сотрудников  банка, включая и руководство, изменения  в руководстве банка;

уменьшение количества операций, проводимых для клиентов;

продажа основных средств;

уменьшение остатков на расчетных  и других счетах клиентов (массовый отток денег из банка в пределах сумм, которые банк еще может выплатить);

увеличение количества нарушений  норм законов и банковских правил;

широкое распространение  в прессе и на рынке информация о проблемах банка;

выход отдельных участников из состава банка (или получение  ими кредитов на суммы близкие  к их долям в УК);

введение в банк временной  администрации.

антикризисное управление кредитная  организация

Что касается внешних причин, способных спровоцировать кризис в  конкретном банке (обычно при условии, что почву для этого готовит  действие причин внутренних), то в их числе можно отметить следующие:

кризисное состояние реальной экономики (предприятий и организаций - клиентов данного банка);

кризисное состояние банковского  сектора (в частности, кризис межбанковского рынка кредитов и депозитов);

резкие изменения государственной  экономической и финансовой политики, правил игры на финансовых рынках, неудачные  институциональные решения органов  власти;

резкое изменение интересов  и предпочтений основных клиентов банка (если, например, они решат перевести  свои деньги в другие банки, включая  зарубежные);

давление сил конкуренции, особенно если она неравноправия  или недобросовестная;

влияние факторов непреодолимой  силы.

Наконец, могут быть причины, которые по происхождению являются (могут являться) одновременно и  внутренними, и внешними.

К таковым можно отнести, в частности:

потерю банком деловой  репутации среди других КО, что  может выразиться, например, в закрытии на него лимитов (происходит вне банка, на рынке, но на основе оценки участниками  рынка тех процессов, которые  имеют место внутри банка и  вокруг него, за исключением тех  случаев, когда такая оценка носит  явно заказной характер);

рост дебиторской задолженности (в этом может быть вина обеих  сторон - и самого банка, и его  должников);

энергичный отток из банка  вкладов физических лиц, массовое предъявление к нему требований другими кредиторами (это может случиться и с  объективно надежным и благополучным  до того банком, но чаще происходит с  организациями, сами давшими повод  для 1 такого поведения клиентов и  кредиторов).

1.2 Понятие и сущность антикризисного управления

Развитие каждой банковской системы необратимо сталкивается с  проблемой выхода из кризисного состояния.

Антикризисное регулирование - такая система управления предприятием, которая имеет комплексный, системный  характер и направлена на предотвращение или устранение неблагоприятных  для бизнеса явлений посредством  использования всего потенциала современного менеджмента, разработки и реализации на предприятии специальной  программы, имеющей стратегический характер, позволяющей устранить  временные затруднения, сохранить  и преумножить рыночные позиции  при любых обстоятельствах, при  опоре в основном на собственные  ресурсы.

Задачей антикризисного менеджмента  является минимизировать негативный эффект воздействия кризиса на социально-экономический  объект управления, а также максимизировать  его полезный результат.

Банки, как правило, предусматривают  определенные потери в своем портфеле активов. Однако никогда не было и  не будет абсолютно безопасных кредитов, выдаваемых частному сектору, поскольку  существует проблема асимметричных  потоков информации. Солидные и платежеспособные банки покрывают эти убытки за счет заранее созданных рисковых резервов. Банки рассчитывают степень  риска по каждой статье активов и  создают соответствующие фонды  для компенсации ожидаемых потерь.

Вариантами банковского  кризиса являются:

• стратегический кризис (угроза потенциалу развития);

• кризис результатов (угроза финансовым результатам деятельности, их потеря, дефицит баланса - превышение пассивов над активами);

• кризис ликвидности (опасность потери ликвидности вследствие превышения пассивов над активами).

Определение степени риска  не возврата кредитов и принятие превентивных мер является обязательным условием нормального функционирования банков.

Состояние функционирующего отдельного банка можно признать "нормальным", если он, в частности:

• не нарушает действующего законодательства (общего и банковского) и требований органов, регулирующих банковскую деятельность;

• своевременно, качественно и на приемлемых условиях проводит все надлежащие платежи клиентов, а также платежи по собственным обязательствам;

• в пределах располагаемых ресурсов выдает заемщикам денежные кредиты на приемлемых для обеих сторон рыночных условиях под надлежащее обеспечение, проводит другие необходимые клиентам банковские операции;

• стабильно выполняет обязательные для КО нормативы;

• получает нормальную в текущих условиях прибыль;

• не допускает конфликтного развития отношений внутри организации.

Невыполнение этих основополагающих требований будет означать соответственно, что банк находится в кризисе.

Непосредственная оценка параметров кризиса предусматривает:

• оценку вероятных признаков угрозы кризиса;

• повышенный уровень бдительности при мониторинге внешней и внутренней среды с целью раннего обнаружения признаков кризисной ситуации;

• выявление отклонений параметров ситуаций от нормы, выявление слабых сигналов;

• установление причинно-следственных связей и прогнозирование возможных направлений развития кризиса, масштабов потенциальных потерь;

• определение и оценивание факторов, влияющих на развитие кризисной ситуации, выяснение их связей и взаимосвязей;

• создание необходимых обратных связей для отслеживания состояния и развития кризисного явления.

Система антикризисного регулирования  базируется на следующих основных принципах:

ранняя диагностика кризисных  явлений в финансовой деятельности предприятия. Учитывая, что возникновение  кризиса на предприятии несет  угрозу самому существованию предприятия  и связано с ощутимыми потерями капитала его собственников, возможность  возникновения кризиса должна диагностироваться  на самых ранних стадиях с целью  своевременного использования возможностей ее нейтрализации;

срочность реагирования на кризисные явления. Каждое появившееся  кризисное явление не только имеет  тенденцию к расширению с каждым новым хозяйственным циклом, но и  порождает новые сопутствующие  ему явления. Поэтому чем раньше будут применены антикризисные  механизмы, тем большими возможностями  к восстановлению будет располагать  предприятие; - адекватность реагирования предприятия на степень реальной угрозы его финансовому равновесию. Используемая система механизмов по нейтрализации угрозы банкротства  в подавляющей своей части  связана с финансовыми затратами  или потерями. При этом уровень  этих затрат и потерь должен быть адекватен  уровню угрозы банкротства предприятия. В противном случае или не будет  достигнут ожидаемый эффект (если действие механизмов недостаточно), или  предприятие будет нести неоправданно высокие расходы (если действие механизма  избыточно);

полная реализация внутренних возможностей выхода предприятия из кризисного состояния. В борьбе с  угрозой банкротства предприятие  должно рассчитывать исключительно  на внутренние финансовые возможности.

Вышеперечисленные принципы являются основой организации антикризисного управления предприятием.

1.3 Риски ликвидности и банкротство кредитной организации

Банковская система оказывает  серьезное воздействие на темпы, направленность и эффективность  экономических процессов в стране. Это обстоятельство обусловлено  главной функцией банковского сектора - перераспределением финансовых ресурсов. Банкротство даже одного крупного банка  приводит к значительным негативным общеэкономическим и социальным последствиям. Поэтому обеспечение  устойчивости банковской системы и  каждого отдельного банка является основной функцией управления как со стороны ЦБ, так и самой кредитной  организации.

Устойчивость - это способность  сохранять данное состояние, несмотря на действие различных факторов. Это  способность кредитной организации  сохранять равновесное состояние  в существующей экономической среде  в течение относительно длительного  периода времени в условиях воздействия  изменяющихся внешних и внутренних факторов.

Надежность кредитной  организации - это способность кредитной  организации выполнять предназначенные  функции в течение заданного  срока. Надежность кредитной организации  с позиций клиентов выражает, прежде всего, выполнение обязательств по сохранению равноценности размещенных денежных средств и их своевременному возврату.

Стабильность кредитной  организации - ситуация, при которой  изменяющиеся внешние и внутренние факторы не оказывают серьезного воздействия на принятие экономических  решений, закрепление и поддержание  показателей функционирования кредитной  организации на определенном уровне (оздоровление кредитной организации).

Важнейшими составляющими  устойчивости кредитной организации (коммерческого банка) являются: капитальная  устойчивость, коммерческая (рыночная) устойчивость, функциональная устойчивость, организационно-структурная устойчивость и финансовая устойчивость.

Капитальная устойчивость коммерческого  банка определяется размерами собственного капитала банка. Величина собственного капитала банка является одним из основных источников и факторов постоянства  конкурентной силы банка, определяет масштабы его деятельности, возможность погасить убытки, достаточность объема денежной массы для удовлетворения требований о выдаче вкладов.

Финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в  долгосрочной перспективе.

Данная категория отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования  обеспечить бесперебойный процесс  осуществления своей экономической  деятельности.

В основе определения финансовой устойчивости российских кредитных  организаций лежат те же критерии, что и в международной практике: состояние собственного капитала, прибыльность, качество активов, достаточность резервов, менеджмент. Особое внимание уделяется  соблюдению законодательства РФ и нормативных  актов Банка России, своевременному выполнению обязательств перед кредиторами, состоянию бухгалтерского учета  и отчетности, оперативному устранению имеющихся недостатков, эффективности  внутреннего контроля.

Оценка финансового состояния  кредитных организаций регулярно  осуществляется Банком России на основе анализа предоставляемой отчетности, материалов инспекционных и аудиторских  проверок.

Оценка деятельности банка  позволяет выявить успехи и недостатки, разработать реальную стратегию  развития банка в перспективе. Оценка осуществляется различными субъектами и с разными целями. Оценке подлежат финансовая устойчивость банка, состояние  учета, отчетности и т.п.

Основными источниками информации для анализа являются данные финансовой отчетности, расшифровки отдельных  статей баланса, данные аналитического учета, внутренние документы банка, материалы проверок, официальная  статистика. В соответствии с рекомендациями Мирового банка главными направлениями  анализа финансовой устойчивости банков, исходя из специфики их деятельности, являются уровень доходности, состояние  ликвидности, качество активов, достаточность  капитала и резервов, эффективность  управления банком.

Основой надежности и устойчивости банковских учреждений, необходимым  условием их платежеспособности является ликвидность.

Под ликвидностью банка понимается способность банка погасить в  срок обязательства.

Рыночная модель экономики  предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банка. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью  различных экономических параметров: постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов. Поэтому  коммерческий банк при совершении определенной сделки несет риск финансового результата сделки.

Риски в банковской практике - это опасность потери ликвидности  и доходов банка при наступлении  определенных событий.

В деятельности коммерческих банков существует значительное количество рисков. Достаточно назвать процентный риск, кредитный риск, риск рыночной конъюнктуры, портфельный риск, операционный риск, риск потери ликвидности.

Риск ликвидности является основным банковским риском. Этот риск связан с невыполнением банком своих  обязательств или необеспечением требуемого роста активов. Он может привести к оттоку размещенных в банке  денежных средств и вызвать тем  самым банкротство кредитной  организации.

В настоящее время различают  три вида риска ликвидности:

• риск срочной ликвидности;

• риск недостатка кредитных ресурсов;

• риск мгновенной ликвидности.

Под риском срочной ликвидности  понимается риск реализации активов  ниже рыночных цен, вызванный несбалансированностью  активов и пассивов банка по срокам и суммам их востребования и погашения.

Под риском недостатка кредитных  ресурсов понимается риск непредоставления банком общепринятого набора услуг  по кредитованию из-за отсутствия средств, свободных для размещения в кредиты.

Под риском мгновенной ликвидности  понимается риск возникновения задержки исполнения банком денежных обязательств на срок более одного рабочего дня, связанный с недостатком наличных денежных средств в кассе и (или) безналичных денежных средств на счетах банка в Банке России или  в банках-корреспондентах.

Целью оценки ликвидности  является оперативное определение  занимаемой банком текущей позиции  в разрезе риска мгновенной ликвидности, риска недостаточности кредитных  средств и риска срочной ликвидности, а также формирование прогноза изменения  ликвидности.

Целью управления ликвидностью является определение и занятие  банком целевой позиции в разрезе  каждого риска ликвидности, не нарушающей установленные ограничения по этим рискам и позволяющей наиболее эффективно использовать ресурсы банка.

Наиболее ответственной  стадией управления ликвидностью является принятие конкретных решений по регулированию  ликвидности, то есть устранению дефицита или избытка ликвидности.

Банк применяет следующие  инструменты управления ликвидностью:

1. Оперативное управление резервами первого и второго уровней.

• Реструктуризация активов, входящих в состав резервов ликвидности первого и второго уровней;

• Перевод доходоприносящих активов, входящих в резервы ликвидности первого и второго уровней, в форму ликвидных средств.

2. Централизованная политика  по перераспределению ресурсов  между подразделениями банка  и процентная политика. Политика  направлена на поддержание сбалансированности  предложения ресурсов со стороны  клиентов банка и спроса клиентов  на ресурсы банка.

3. Лимитирование активных  операций. Проведение срочных активных  операций, не связанных с формированием  резервов ликвидности, производится  только за счет устойчивых  источников.

4. Осуществление крупных  (долгосрочных) активных и пассивных  операций только по согласованию  с Казначейством или Комитетом  по управлению активами и пассивами  банка. Под крупной активной (пассивной)  операцией понимается операция, в результате совершения которой  будут сформированы активы (пассивы), отражающиеся в балансе банка  в сумме, равной или превышающей  контрольное значение суммы крупной  активной (пассивной) операции в  рублях или в иностранной валюте, установленное решением Комитета  по управлению активами и пассивами  банка.

5. Целевое привлечение  пассивов. Целевое привлечение пассивов  осуществляется: на финансовых рынках, как правило, в форме краткосрочных  межбанковских кредитов для пополнения  корреспондентских счетов банка;  в форме долгосрочных межбанковских  кредитов и депозитов юридических  лиц - для стабилизации срочной  ликвидности.

6. Введение режима восстановления  ликвидности.

7. Раскрытие информации  о состоянии ликвидности банка.  Раскрытие информации о состоянии  ликвидности банка способствует  поддержанию ликвидности, так  как информирует контрагентов  банка о состоянии ликвидности  и позволяет уменьшить вероятность  изъятия средств клиентами банка  в условиях ухудшения общей  экономической ситуации.

Мероприятия по управлению ликвидностью включают мероприятия  по управлению: мгновенной ликвидностью; срочной ликвидностью; ликвидностью в режиме восстановления ликвидности.

Кризис ликвидности может  наступить, прежде всего, при возникновении  задержки исполнения банком своих обязательств на срок более двух рабочих дней из-за недостатка наличных денежных средств  в кассе и (или) безналичных денежных средств на счетах банка.

На стадии повышенных рисков ликвидности банком должны осуществляться следующие мероприятия по восстановлению ликвидности:

• Анализ причин невыполнения установленных Банком России предельных значений нормативов ликвидности и определение мер по достижению как минимум предельных значений.

• Подробный анализ текущего и прогнозного состояния требований банка (особенно с просроченными сроками), обязательств банка (особенно при наличии угрозы досрочного их предъявления к погашению) и определение мер по реструктуризации требований и обязательств банка в целях снижения рисков ликвидности.

• Использование основных инструментов пополнения средств на корреспондентских счетах и в кассе банка.

• Перенос активных операций на следующий день.

• Введение режима совершения активных операций в пределах суммы погашения текущего дня.

• Перевод Управлением портфельных инвестиций части резервов ликвидности 2-го уровня в резервы 1-го уровня.

На стадии кризиса ликвидности  банком должны осуществляться следующие  мероприятия по восстановлению ликвидности:

• Сокращение расходов банка.

• Проведение переговоров о пролонгации и реструктуризации обязательств банка.