Капитал банка

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1

КАПИТАЛИЗАЦИЯ КАК ОСНОВА УСТОЙЧЙВОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БАНКОВ

1. Экономическая сущность и функции капитала банков

Капитал банка - сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и одновременно основной источник ресурсов банка. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Он должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах даже при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны.

Капитал банка является сложным социально-экономическим  объектом, поэтому его следует  рассматривать в качестве системы, действующей и связанной с непосредственной банковской деятельностью.

Особое значение капитала банка определяется его функциями.

1. Главная защитная  функция реализуется путем поглощения  возможных убытков и обеспечивает  защиту интересов вкладчиков.

2. Оперативная функция  капитала банка создает адекватную базу роста для активов банка, то есть возможность расширения его деятельности. Поэтому у кредитных организаций с консервативной деятельностью капитал банка может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается повышенным риском.

3. Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков.

Рассмотрим более подробно данные функции.

Поскольку основными  принципами ведения банковского  дела является безопасность и ликвидность, защитная функция среди функций собственного капитала банка считается основной. Она заключается в защите интересов вкладчиков, так как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации. Кроме того, капитал банка играет роль своеобразного защитного барьера и позволяет банку продолжать функционирование при возникновении непредвиденных расходов и потерь. Для этого могут использоваться средства специальных фондов и резервов, для покрытия убытков возможно использование части акционерного капитала.

Оперативная функция заключается в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить затраты на формирования основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и др. Особое значение как источник средств для формирования активов собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка. За счет его осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. Но в последующем роль собственного капитала не менее важна, поскольку он позволяет банку производить высокодоходные, но рискованные операции, вложения в долгосрочные активы, т.е. осуществлять те затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.

Регулирующая функция капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков нормативы безопасного функционирования, напрямую связанные с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для белорусских банков являются достаточность капитала (предельное соотношение размера собственного капитала банка и общей суммы его активов и внебалансовых обязательств); максимальные размеры риска на одного клиента, крупных рисков, риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А», и др. [4]

Кроме того, ранее существовали ограничения по предельному размеру  вексельных обязательств банка и  максимальному размеру привлеченных средств физических лиц. Они ограничивались 50 и 100% нормативного капитала банка соответственно. Нужно также учитывать, что законодательством определен минимальный размер уставного капитала банка. Понижая или повышая требования к его размеру, центральные банки имеют возможность регулировать количество банков в банковской системе страны.

Таки образом, капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

2. Источники формирования капитала банка

Банки для ведения коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать денежными средствами, то есть ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Ресурсы банков состоят из собственных  и привлечённых средств.

Собственные средства банка  являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и  заработанная банком прибыль, которая  может находиться в различных  формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое  назначение, различается также порядок  и источники их формирования.

Уставный фонд (капитал) является отправной точкой в организации  деятельности банка. Законодательством Республики Беларусь предусмотрены две формы организации банковских организаций: банк может быть создан в форме акционерного общества или унитарного предприятия. В зависимости от организационно-правовой формы банка по-разному может происходить формирование его уставного капитала. Наиболее распространенной организационной формой банков Республики Беларусь является акционерное общество. Уставный фонд акционерного банка формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (если банк организован как акционерное общество открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (если банк организован как закрытое акционерное общество). Уставный фонд банка, организованного как унитарное предприятие, полностью формируется за счет средств его учредителя.

Независимо от организационно-правовой формы банка, для формирования его уставного фонда могут быть привлечены только собственные средства учредителей данного банка. В последующем для увеличения уставного фонда могут использоваться не только собственные средства участников банка, но и самого банка. Для формирования и увеличения уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства.

Уставный фонд является основой собственных средств  и представляет для банка стартовый  капитал, который вместе с привлеченными  ресурсами используется при активных операциях, обеспечивающих банку формирование доходов. Полученная банком прибыль служит источником для создания фондов различного целевого назначения. Кроме фонда дивидендов, прочие фонды, созданные за счет прибыли, оседают в банке и представляют собой его собственные средства. Формирование этих фондов происходит в результате распределения чистой прибыли банка. Перечень создаваемых банком фондов содержится в его уставе, а порядок распределения прибыли по фондам должен быть закреплен в соответствующих локальных нормативных документах.

Для банков Республики Беларусь обязательным является формирование резервного фонда. Распределение прибыли в  этот фонд может осуществляться не только после завершения отчетного  года, но и на протяжении года поквартально в виде авансовых отчислений. В этом случае по итогам завершения отчетного года и определения фактического финансового результата банка производится окончательное распределение прибыли. Если авансовые отчисления превысили размер фактически полученной банком чистой прибыли, производятся исправительные проводки (сторнирование) по уменьшению ранее проведенных отчислений. Отчисления прибыли в прочие фонды банка производятся только после окончания отчетного года и определения финансового результата за этот год. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка и, согласно законодательству, размер резервного фонда должен составлять не менее 15% уставного фонда.

Кроме обязательного  формирования резервного фонда банки могут создавать и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, размер, целевое назначение, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Банками формируется фонд развития, средства которого используются на цели, связанные с развитием филиальной сети, расширением и совершенствованием материальной базы и другие цели капитального характера. Чаще всего формируются фонды, аккумулирующие средства для выплат дивидендов акционерам и индексации номинала акций.

Особая составная часть  собственных средств банка –  страховые резервы, к которым  относятся резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, а также резервы на возможные потери по активным операциям банка. Формирование этих резервов носит обязательный характер.

В особую группу следует  фонды банка, образование которых  связано с различными факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных  средств банка может входить  и ряд других элементов:

- созданные за счет  прибыли банка резервы на риски  и платежи;

- эмиссионные разницы,  образующиеся в результате реализации  первично размещаемых акций по  цене, превышающей их номинальную стоимость;

- нераспределенная прибыль  отчетного года и прошлых лет.

Необходимо иметь в  виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных средств банка.

Следует различать понятия  собственные средства и собственный  капитал банка. Собственные средства – это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка. Собственный капитал является расчетной величиной. Для определения его суммы могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала. Так, например, принципиальные различия имеют методики расчета собственного капитала банка, применяемые при составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка, и расчета капитала для исчисления экономических нормативов его достаточности, который в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь называется нормативным капиталом.

Согласно методике расчета собственного капитала банка, изложенной в Правилах составления и предоставления годового отчета банками Республики Беларусь, его размер определяется путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионных разниц, накопленной прибыли. При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций.

Таким образом, капитал  включает уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионный доход), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, средства различных фондов переоценки статей баланса. Кроме этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный субординированный долгосрочный или краткосрочный кредит (займ). Согласно законодательству Республики Беларусь подобные кредиты могут предоставляться как в белорусских рублях, так и в иностранной свободно конвертируемой валюте.

Рассмотрев требования, предъявляемые к собственному капиталу банков можно констатировать следующее:

1. В соответствии с действующим законодательством порядок формирования и использования собственного капитала для банков устанавливается Национальным банком Республики Беларусь.
2. Собственный капитал банка инвестируется первоначально в банковскую деятельность в сумме уставного фонда, состоящего из денежных вкладов его учредителей; минимальный размер уставного фонда для банков установлен в настоящее время в сумме, эквивалентной 5,0 млн. евро.
3. С целью определения экономических нормативов рассчитывается двухуровневый капитал, состоящий из основного и дополнительного капитала (нормативный капитал банка).

4.С целью определения устойчивости кредитной организации определяются такие показатели, как достаточность основного и нормативного капитала банка.

Традиционно основной объем  ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего  их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает 70-80%. Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заинтересованы в повышении прибыльности собственного капитала. Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от использования как собственных, так и привлеченных средств, при исчислении этого показателя сопоставляется только с суммой собственных средств. Осуществляя формирование ресурсной базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как можно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой – стараются обеспечить поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств [26, С. 119].

По устоявшейся в  мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции  все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковскую организацию. Кроме этого, осуществляя операции с драгоценными металлами, банки могут принимать в качестве депозитов и этот вид ценностей.

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его  клиентами – юридическими и физическими  лицами. Существует достаточно много банковских счетов, средства на которых классифицируются как депозиты. Эти счета могут различаться по целям их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп: депозиты до востребования; срочные депозиты и условные депозиты; депозиты, оформленные ценными бумагами.

Основной характеристикой  депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что; как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банков основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам. Особые «пики» оттока средств, привлеченных банками на условиях до востребования, приходятся на сроки перечисления клиентами платежей в бюджет и различные внебюджетные фонды, а также на дни получения клиентами средств на заработную плату и другие приравненные к ним платежи.

В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которых можно классифицировать как депозиты до востребования. Прежде всего, это текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчетных операций, как в безналичной, так и в наличной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу. Он предназначен для операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений.

Все условия открытия и функционирования текущего (расчетного) счета должны быть указаны в заключенном между банком и клиентом договоре на расчетное обслуживание. Наиболее существенными условиями этого договора является начисление банком процентов на остаток средств на счете и взимаемая с клиента плата за проведение банком расчетных операций и выдачу со счета наличных средств. В основе определения этих условий лежат разработанные банком тарифы, но в каждом конкретном случае они могут носить индивидуальный характер.

Предприятиям и предпринимателям, занимающимся внешнеэкономической деятельностью могут быть открыты текущие счета в иностранной валюте. Они предназначены для учета остатков средств после обязательной продажи определенной части поступлений в иностранной валюте, поскольку это предусмотрено законодательством, действующим в Республике Беларусь. С этих счетов и производятся платежи в иностранной валюте.

Разновидностью счета  до востребования является субсчет, который открывается нехозрасчетным формированиям и подразделениям, находящимся вне расположения головного предприятия, для зачисления выручки и проведения безналичных расчетов. Эти счета могут быть открыты только в официальной денежной единице Республики Беларусь.

В определенных законодательством  случаях могут использоваться временные счета. Они открываются строящемуся предприятию (пусковому комплексу, очереди, этапу и др.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Временные счета используются также для формирования уставного фонда создаваемых акционерных обществ (обществ с ограниченной или дополнительной ответственностью) для зачисления на них средств инвесторов и в некоторых других случаях. После формирования уставного капитала и государственной регистрации общества временный счет закрывается и в общем порядке открывается текущий счет.

Депозитами до востребования являются также средства, отраженные на различных благотворительных счетах в банке.

Благотворительный счет – это счет целевого характера, открываемый  в банке предприятием, предпринимателем или гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, например, для лечения граждан, строительства объектов различного общественного назначения, а также ремонта или реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т.п. Этот счет может открываться как в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте.

Для учета средств, используемых для расчетов посредством банковских пластиковых карточек, открываются карт-счета, остатки по которым представляют собой для банка разновидность депозитов до востребования.

В банковской практике для  осуществления функций контроля используются транзитные счета. Например, в настоящее время их применяют в банках Республики Беларусь для учета поступлений выручки предприятий в иностранной валюте и обязательной продажи ее части в определенных законодательством размерах. В режиме использования этих счетов имеется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах проценты банком не начисляются; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комиссионные платежи.

Определенную часть  депозитов до востребования могут составлять средства, образовавшиеся у банка в результате ведения корреспондентских счетов других банков. Такими средствами будут пассивные остатки по счетам «Лоро». Если коммерческий банк воспользуется правом образования овердрафта, предусмотренным договором по функционированию его корреспондентского счета «Ностро», то и по этому активному счету могут образоваться пассивные остатки, представляющие собой часть привлеченных банком ресурсов до востребования.

Депозитами до востребования  являются и пассивные остатки, отраженные на контокоррентном счете. Данный счет представляет собой единый дебетово-кредитовый текущий счет, сочетающий в себе одновременно черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора по счету-контокорренту клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытия нового счета не требуется. Активный (дебетовый) остаток по контокоррентному счету означает наличие у клиента кредитной задолженности перед банком, а пассивный (кредитовый) остаток свидетельствует о наличии у клиента собственных средств, аналогичных остаткам по текущим (расчетным) счетам.

Счет-контокоррент используется для осуществления операций только в официальной денежной единице Республики Беларусь и переход клиента на кредитно-расчетное обслуживание по этому счету возможен только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам на текущую деятельность и процентам за их использование. В договоре по счету-контокорренту предусматривается не только взимание банком процентов по активным остаткам на этом счете, но и выплата в пользу клиента процентов по пассивным остаткам, являющимся для банка одним из источников ресурсов [25, С. 160]. ресурс банк капитал прибыль

Кроме рассмотренных выше видов  банковских счетов по учету депозитных средств в режиме до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды. Несмотря на существование различного рода счетов до востребования, основным их видом для любого банка являются текущие (расчетные) счета, и преобладающая часть депозитов до востребования аккумулируется именно на них.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. При досрочном изъятии средств клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах, выражающуюся в выплате более низкого процента [26, С. 124].

Срочные депозиты, помимо рассмотренных  ранее признаков, классифицируются в зависимости от сроков их привлечения. Как правило, стандартными сроками депозитов являются 1, 3, 6, 9, 12 месяцев. Возможно привлечение средств на срок и более одного года. Иногда банки прибегают к установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 14, 45 дней и т.д.

Выбор банком сроков привлечения депозитов  может быть обусловлен рядом причин. Так, например, сроки могут зависеть от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают сроки проводимых банками активных операций. И, конечно, сроки привлечения банками ресурсов зависят от сложившихся тенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке.

Размещение в банках средств на фиксированные сроки  оформляется специальным договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Каждый банк, как правило, самостоятельно разрабатывает форму депозитного договора, который носит типовой характер. Депозитные договоры составляются в двух экземплярах, один из которых передается на хранение вкладчику, другой хранится в отделе банка, выполняющем депозитные операции. Обычно депозитный договор содержит ряд стандартных разделов. В разделе «Предмет соглашения» излагается суть заключаемой депозитной сделки. Существенными условиями договора являются: валюта вклада и сумма первоначального взноса во вклад, срок действия договора, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, условия внесения средств в депозит (в наличной или безналичной форме).

Условия депозитного договора тесно  связаны между собой. Например, сумма  депозитного вклада и сроки, на которые  заключается с банком договор, оказывают  непосредственное влияние на размер депозитного процента. Чем крупнее сумма вклада и продолжительнее срок, на которые клиент передает средства банку, тем выше может быть предложенный вкладчику депозитный процент.

Уровень депозитных процентных ставок банки определяют самостоятельно, исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на него оказывают влияние многие факторы. Кроме размера вклада и сроков договора, это состояние денежного рынка, спрос на кредитные ресурсы, проценты за предоставляемые банком кредиты, ставка рефинансирования, уровень инфляции, тип клиента (вкладчика) и соблюдение им условий договора.

Несмотря на то, что в депозитном договоре указан определенный конечный срок, вкладчику может быть предоставлено право досрочно расторгнуть этот договор и отозвать внесенную в банк сумму. Об этом необходимо заранее в письменной или устной форме уведомить банк. Следует отметить, что ликвидность вклада для его владельца представляет, как правило, не меньший интерес, чем размер доходов по нему. Поэтому более привлекательным для клиента будет договор, предусматривающий возможность досрочного отзыва депозита. При включении в договор подобных условий должны быть четко разграничены размеры доходов (депозитный процент) при соблюдении клиентом договорных сроков и при досрочном востребовании суммы. Самым жестким условием со стороны банка может быть полная потеря клиентом права на проценты по досрочно изъятому депозиту. Другим вариантом может быть начисление банком процентов по ставке, предусмотренной для депозитов до востребования, но чаще всего начисление процентов по досрочно отзываемым депозитам за срок их фактического пребывания на банковском счете происходит по ставке, установленной банком для депозитов соответствующего срока.

Используемые банками процентные ставки по депозитам могут быть твердыми (фиксированными) и не изменяться в течение всего срока действия депозитного договора или плавающими. При нестабильных экономических условиях, достаточно высоких темпах инфляции, значительной динамике ставки рефинансирования и изменениях конъюнктуры денежного рынка использование плавающих депозитных ставок представляется наиболее целесообразным. Банки могут применять различные способы исчисления доходов по депозитам. Один из них, являющийся более традиционным, представляет начисление простых процентов. При этом способе в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, по которому происходит начисление процентов с определенной периодичностью (как правило, один раз в месяц). В соответствии с условиями договора начисленные проценты периодически выплачиваются вкладчику или аккумулируются на отдельном счете в банке с выплатой всей суммы после окончания срока депозитного договора.

Другим способом расчета  доходов является использование  сложных процентов. При этом варианте сумма начисленных процентов добавляется к сумме основного вклада, а в следующем периоде начисление процентов ведется уже относительно совокупной суммы. В данном случае происходит капитализация процентов. Сложные проценты рекомендуется использовать в тех случаях, когда фактическая выплата доходов осуществляется по окончании срока действия депозитного договора.

Важными условиями работы для банков, планирующих широкомасштабное привлечение средств клиентов в срочные депозиты (вкладов), должны стать выработка привлекательных для клиентов условий приема депозитов, открытость этой информации для потенциальных вкладчиков, высокий уровень культуры обслуживания. Все это играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение ресурсов.