Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Таблица 2

Активы (имущество) и обязательства  ОАО на 01.12.20ХХ г.

№ п/п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1

Авансы у подотчетных лиц

920

2

Административное здание

6 620 000

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства на расчетном  счете

6 599 000

6

Добавочный капитал

500 000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

12

Задолженность покупателей за отгруженную  продукцию

2 170 745

13

Задолженность поставщикам за приобретенные  материальные ценности и услуги

1 005 000

14

Здания и оборудование складов

2 439 000

15

Здания цехов

1 650 500

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

18

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

153 305

19

Незавершенное производство

25 100

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

21

Нераспределенная прибыль

795 079

22

Оборудование к установке

740 000

23

Основные материалы

1 800 500

24

Патенты

1 375 000

25

Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты

200 000

26

Прибыль отчетного периода

2 498 421

27

Производственное оборудование в  цехах

2 010 000

28

Прочие дебиторы

15 000

29

Прочие кредиторы

3 800

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

32

Уставный капитал

23 200 000

Таблица 3

Группировка активов ОАО по их составу и размещению

№ п/п

Группа активов

№ по табл.2

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

1

2

3

4

5

I

Внеоборотные активы

Основные средства                                 в том числе:

12 719 500

2

Административное здание

6 620 000

14

Здания и оборудование складов

2 439 000

15

Здания цехов

1 650 500

27

Производственное оборудование в  цехах

2 010 000

Нематериальные активы:

1 375 000

24

Патенты

1 375 000

Незавершенное строительство и  оборудование к установке:

2 390 000

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

22

Оборудование к установке

740 000

Долгосрочные финансовые вложения:

ИТОГО ПО ГРУППЕ I

16 484 500

II

Оборотные активы

Запасы                                                          в том числе:

3 733 135

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

18

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

153 305

19

Незавершенное производство

25 100

23

Основные материалы

1 800 500

25

Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты

200 000

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

Дебиторская задолженность                 в том числе:

2 187 865

1

Авансы у подотчетных лиц

920

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

12

Задолженность покупателей за отгруженную  продукцию

2 170 745

28

Прочие дебиторы

15 000

Денежные средства                                   в том числе:

6 650 500

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства на расчетном  счете

6 599 000

Краткосрочные финансовые вложения:

1 080 500

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

ИТОГО ПО ГРУППЕ II

13 652 000

ВСЕГО:

30 136 500

         Таблица  4

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п

Группа источников образования  активов

№ по табл.2

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

1

2

3

4

5

I

Собственные

Капитал                                              в том числе:

26 993 500

6

Добавочный капитал

500 000

21

Нераспределенная прибыль

795 079

26

Прибыль отчетного периода

2 498 421

32

Уставный капитал

23 200 000

ИТОГО ПО ГРУППЕ I

26 993 500

II

Заемные

Долгосрочные                                     в том числе:

1 000 000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

Краткосрочные                                        в том числе:

2 143 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

13

Задолженность поставщикам за приобретенные  материальные ценности и услуги

1 005 000

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

29

Прочие кредиторы

3 800

ИТОГО ПО ГРУППЕ II

3 143 000

ВСЕГО

30 136 500

                                                                                                                                                 Таблица 5

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2011 г.

№ п/п

Содержание операции

Сумма (Руб.)

Характер изменения                (увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса)

Тип изме-нений

Актив баланса

Пассив баланса

код строки баланса

измене-ние (+)  или (-)

код строки баланса

измене-ние (+)  или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную  стоимость

424 800

211                  220

+                     +

621

+

III

2

Внесены из кассы на расчетный  счет денежная наличность сверх установленного лимита

35 200

260          260

+                     -

I

3

Выданы работникам суммы  наличных денежных средств под отчет

14 800

240          260

+                          -

I

4

Выплачены из кассы организации:

 а) заработная плата, пособия  по временной нетрудоспособности  за ноябрь 2011 г.

245 000

260

-

622 

- 

IV

б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы

14 800

240          260

+                          -

I

Итого:

259 800

5

Депонирована невыданная заработная плата

61 100

622          625

-                          +

II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

34 200

622          624

-                          +

II

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков  и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 149 000

260

-

621

-

IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295 000

260          260

+                     -

I

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:                                        а) от покупателя за проданную продукцию

2 000 000

260          241

+                     -

I

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

240

                   -

I

Итого:

2 010 000

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здания цеха, производственное оборудование)

1 298 000

120         130

+                          -

I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130 000

260

-

610

-

IV

Общее изменение  итога баланса

-1 099 200

Тип

изменения

Характер изменения баланса  под влиянием хозяйственных операций

I

Изменения (+, -) в структуре актива

II

Изменения (+, -) в структуре пассива

III

Равновеликое увеличение (+) актива и пассива

IV

Равновеликое увеличение (-) актива и пассива

          Таблица7

Перечень хозяйственных  операций за декабрь 2011г.

№ операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

Кредит

1

01.12

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности:                                                                 а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

360 000

10

60 

б) налог на добавленную стоимость

64 800

19

Итого:

424 800

2

01.12

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов

920

10

71.2

3

01.12

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

150 000

08-4

07

4

02.12

Акцептован счет подрядной организации  за выполненные строительно-монтажные  работы по возведению здания цеха:                                                                                            а) стоимость работ 

100 000

08-4

60

б) налог на добавленную стоимость

18 000

19

5

03.12

Списано морально устаревшее оборудовани     а) первоначальная стоимость

760 000

01-2

01-1

б) сумма начисленной амортизации  на дату списания

710 000

02

01-2

в) списана остаточная стоимость  оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

50 000

91.2

01-2

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

60 000

10

91

6

04.12

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:                                                 а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

-

08-4

60-

б) налог на добавленную стоимость

-

19

60

7

04.12

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08-8

10

8

05.12

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:                                                                                              а) здание цеха

1 100 000

01

08-4

б)производственное оборудование

198 000

01

08-4

Итого:

1 298 000

9

08.12

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности (по фактической  себестоимости):                                                  а) на изготовление продукции в основном производстве

340 000

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию  оборудования и  хозяйственные нужды цехов

60 000

25

10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

50 000

26

10

г) на упаковку продаваемой продукции

15 000

43

10

Итого:

465 000

10

09.12

Акцептованы счета поставщиков  и сторонних организаций:

 а) за текущий ремонт административного здания

-

26

60

б) за коммунальные услуги(освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

140 000

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

42 000

26

60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

28 000

44

60

д) налог на добавленную стоимость  по ремонтным работам и потребленным услугам

37 800

19

60

                                                     Итого:

247 800

11

10.12

Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства

17 000

10

20

12

11.12

Начислена пошлина за регистрацию  патента на новый способ получения  высокопрочной ткани

500

08-8

76.2

13

12.12

Оплачены с расчетного счета  организации: 

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 149 000

60

51

б) проценты за краткосрочные кредиты  банка

13 000

66

51

в) пошлина за регистрацию патента  на новый способ получения высокопрочной  такани

500

76.2

51

г) штраф налогового органа за нарушение  сроков представле-ния декларации по налогу на прибыль

34 000

68

51

д) налог на доходы физических лиц

38 600

68

51

е) Взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ за ноябрь 20ХХг.

108 000

69

51

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

4 150

76.2

51

и) в погашение краткосрочных  кредитов банка

130 000

66

51

Итого:

1 477 750

14

12.12

Получены с расчетного счета  наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295 000

50

51

15

12.12

Выплачены из кассы организации:                                               а) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности за ноябрь 200X г.

245 000

70

50

б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы 

экспедитору Федченко А.С.

2 800

71-1

50

технологу Ахатовой А.Р.

12 000

71-3

50

Итого:

259 800

16

14.12

Депонирована невыданная заработная плата

61 100

70

76.2

17

14.12

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35 200

51

50

18

17.12

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

2 000 000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

51

76-1

Итого:

2 010 000

19

18.12

Отражены результаты годовой инвентаризации:

 а) излишки материалов на  складе (по рыночной стоимости)

7 200

10

91

б) недостача готовой продукции  на складе

0

94

43

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

0

73

94

20

21.12

Отражены расходы на служебные  командировки и хозяйственные нужды  по утвержденным авансовым отчетам                 (общехозяйственные расходы):

а) отражены расходы на служебную  командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7 000

26

71-3

б) израсходовано из подочетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

2 500

26

71-1

21

21.12

Остаток неиспользованных подотчетных  сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.

5 000

50

71-3

22

23.12

Отражены как недостачии потери суммы, не возвращенные в установленные  сроки подотчетным лицом Федченко А.С.

300

94

71.1

23

25.12

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО Роса», счета  за которые не оплачены

-

58

76.2

24

28.12

Перечислены с расчетного счета  денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

76.2

51

25

31.12

Начислена зарплата, пособие и другие выплаты по персоналу организации  за декабрь 2011г:                                                                а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

205 000

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

95 000

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

22 000

26

70

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

12 000

44 

70 

д) пособия по временной нетрудоспособности

6 000

69

70

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной  ткани

10 000

08-8

70

Итого:

350 000

26

31.12

Из начисленной зарплаты и других выплат произведены удержания:                                             а) налога на доходы физических лиц

34 200

70

68

б)по исполнительным листам

4 100

70

76.2

в) удержана сумма недостачи из зарплаты виновного лица

1 200

70

73

г) удержана признанная работницей Федченко А.С. и не сданная ею в кассу  подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери

300

70

94

Итого:

39 800

27

31.12

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 30% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2011г. (сумму определить):                               

а) за изготовление продукции в  основном производстве

61 500

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

28 500

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

6 600

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

3 600

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

3 000

08-8

69

Итого:

103 200

28

31.12

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2011г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в  основном производстве

820

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

380

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

88

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

48

44

69

д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани

40

08-8

69

Итого:

1 376

29

31.12

Начислены проценты по краткосрочным  кредитам

13 000

91

66

30

31.12

Патент на изобретение нового способа  получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива

98 540

04

08-8

31

31.12

Сумма налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам  и подрядчикам в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму

27 3905

68

19

определить и списать полностью  с учетом входящего остатка)

32

31.12

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

200 000

25

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

55 000

26

02

                                                     Итого:

255 000

33

31.12

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

34 000

25

05

34

31.12

Списаны общепроизводственные расходы  для включения в себестоимость  выпущенной продукции (сумму определить)

557 880

20

25

35

31.12

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция  по фактической себестоимости (сумму  определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 45 700 руб.)

1 127 600

43

20

36

31.12

Списана сумма общехозяйственных  расходов на себестоимость проданной  продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

186090

90

26

37

31.12

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:                                                                                      а) отражена выручка от продажи готовой  продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2 065 000

62

90

б) списана со склада отгруженная  готовая продукция по фактической  производственной себестоимости

1 480 000

90

43

38

31.12

Начислен налог на добавленную  стоимость с выручки от продажи  продукции по ставке 18% (сумму определить)

315000

90

68

39

31.12

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

58 648

90

44

40

31.12

Списан финансовый результат от продажи продукции

26 164

90.9

99

41

31.12

Списан результат по прочим доходам  и расходам (сумму определить)

4 200

91.9

99

42

31.12

Доначислен налог на прибыль  за декабрь 200X г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках, Приложение 4)

6 073

99

68

43

31.12

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 522 712

99

84

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим  счетам ОАО на 01.12.2011 г.

№ счета

Наименование счета

Сумма (руб.)

дебет

кредит

01

Основные средства

24 950 000

02

Амортизация ОС

12 230 500

04

Нематериальные активы

1 670 000

05

Амортизация НМА

295 000

07

Оборудование к установке

740 000

08

Вложения во внеоборотные активы

1 650 000

10

Материалы

2 263 000

19

НДС по приобретенным ценностям

153 305

20

Основное производство

25 100

43

Готовая продукция

1 291 730

50

Касса

51 500

51

Расчетные счета

6 599 000

58

Финансовые вложения

1 080 500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 005 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 170 745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

305 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам

1 000 000

68

Расчеты по налогам и сборам

395 800

69

Расчеты по соц. страхованию

127 300

70

Расчеты по оплате труда

306 100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

3 800

80

Уставный капитал

23 200 000

83

Добавочный капитал

500 000

84

Нераспределенная прибыль ( непокрытый убыток)

795 079

99

Прибыли и убытки

2 498 421

Итого:

42 662 000

42 662 000

Счет 01-1 «Основные средства в организации»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

24 950 000

5а

760 000

8а

1 100 000

8б

198 000

Оборот

1 298 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.11г.

25 488 000

Счет 01-2 « Выбытие основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

5а

760 000

5б

710 000

5в

50 000

Оборот

760 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г. 

12 230 500

5б

710 000

32

255000

Оборот

710 000

Оборот

255 000

Сальдо на 31.12.11г.

11 775 500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

1 670 000

30

98 940

Оборот

98 940

Оборот

Сальдо на 31.12.11г.

1 768 940

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

295 000

33

34 000

Оборот

Оборот

34 000

Сальдо на 31.12.11г.

329 000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

740 000

3

150 000

Оборот

Оборот

150 000

Сальдо на 31.12.11 г.

590 000

Счет 08-4 «Приобретение объектов основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

1 650 000

3

150 000

8а

1 100 000

4а

100 000

8б

198 000

Оборот

250 000

Оборот

1 298 000

Сальдо на 31.12.11г.

602 000

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

2 263 000

1а

360 000

2

920

7

85 000

11

17 000

9

465 000

20а

7 200

5г

60 000

Оборот

445 120

Оборот

550 000

Сальдо на 31.12.11г.

2 158 120

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

153 305

1б

64 800

31

273 905

4б

18 000

10д

37 800

Оборот

120 600

Оборот

273 905

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

25 100

9а

340 000

11

17 000

28а

820

35

1 127 600

25а

205 000

27а

61 500

34

557 880

Оборот

1 165 200

Оборот

1 144 600

Сальдо на 31.12.11г.

45 700

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

9б

60 000

34

557 880

25б

95 000

27б

28 500

28б

380

32а

200 000

10б

140 000

33

34 000

Оборот

557 880

Оборот

557 880

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.110г.

9в

50 000

36

185 188

10в

42 000

20

9500

25в

22 000

27в

6 600

28в

88

32б

55 000

Оборот

185 188

Оборот

185 188

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

1 291 730

35 

1 127 600 

37б

1 480 000

Оборот

1 127 600

Оборот

1 480 000

Сальдо на 31.12.11г.

939 330

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

10г

28 000

39

58 648

25г

12 000

27г

3 600

28г

48

9г

15 000

Оборот

58 648

Оборот

58 648

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

51 500

14

295 000

15

259 800

21

5 000

17

35200

Оборот

300 000

Оборот

295 000

Сальдо на 31.12.11г.

56 500

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

6 599 000

17

35 200

13

1 477 250

18

2 010 000

14

295 000

Оборот

2 045 200

Оборот

1 772 250

Сальдо на 31.12.11г.

6 871 950

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

1 080 500

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.11г.

1 080 500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

1 005 000

13а

1 149 000

1

424 800

4

118 000

10

247 800

Оборот

1 149 000

Оборот

790 600

Сальдо на 31.12.11г.

646 600

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

2 170 745

37а

2 065 000

18а

2 000 000

Оборот

2 065 000

Оборот

2 000 000

Сальдо на 31.12.11г.

2 235 745

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

305 000

13б

13 000

29

13 000

13и

130 000

Оборот

143 000

Оборот

13 000

Сальдо на 31.12.11г.

175 000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

1 000 000

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.11г.

1 000 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

395 800

13д

38 600

68а

34 200

31

273 905

38

315 000

13г

3 400

42

6 073

Оборот

346 000

Оборот

355 273

Сальдо на 31.12.11 г.

404 568

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

127 300

13е

108 000

27

103 200

25д

6 000

28

1 376

Оборот

114 000

Оборот

104 576

Сальдо на 31.12.11г.

117 876

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

306 100

15а

245 000

25

350 000

16

611 000

26

39 800

Оборот

345 900

Оборот

350 000

Сальдо на 31.12.11г.

310 200

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

920

15б

14 800

2

920

20

9 500

21

5 000

22

300

Оборот

14 800

Оборот

15 720

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

1 200

26в

1 200

Оборот

Оборот

1 200

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

15 000

18б

10 000

Обороты за декабрь

Оборот

10 000

Сальдо на 31.12.11г.

5 000 

Счет 76-2 «Расчеты с разными  кредиторами»

Счет 80 «Уставной капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11 г.

23 200 000

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.11г.

23 200 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

500 000

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.11г.

500 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

795 079

43

2 522 712 

Оборот

Оборот

2 522 712 

Сальдо на 31.12.11г.

3 317 791

Счет 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

36

186 068

37а

2 065 000

37б

1 480 000

38

315 000

39

44 128

40

39 804 

Оборот

2 065 000

Оборот

2 065 000

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

5в

50 000

5г

60 000

29

13 000

19а

7 200

41

4 200

Оборот

67 200

Оборот

67 200

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

22

300

26г

300

Оборот

300

Оборот

300

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

2 498 421

42

6 073

40

26 164

43

2 522 712

41

4 200

Оборот

2 528 785

Оборот

30 364

Сальдо на 31.12.11г.

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 2011г.

Подотчетное лицо

Остаток подотчетных  сумма, руб.

Экспедитор Федченко А.С.

-

Кладовщик Резцова Е.А.

920

Технолог Ахатова А.Р.

-

Итого:

920

Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет

Кредит

№ опер.

содержание

Сумма

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

15

Выдана под отчет

2 800

20

Израсходовано на хозяйственные нужды 

2 500

22

Недостачи и потери

300

Обороты

2 800

Обороты

2 800

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет

Кредит

№ опер.

содержание

Сумма

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

920

2

Оплачено за погрузку-разгрузку  поступивших материалов

920

Обороты

Обороты

920

Сальдо на 31.12.11г.

Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет

Кредит

№ опер.

содержание

Сумма

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.11г.

15

Выдача из кассы под отчет

12 000

20

Отражены расходы на служебную  командировку

7 000

21

Остаток неиспользованных подотчетных  сумм  внесен в кассу 

5 000

Обороты

12 000

Обороты

12 000

Сальдо на 31.12.11г.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на 01.12.11

Оборот

Остаток на 31.12.11

№ п/п

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Федченко А.С.

2 800

2 800

2

Резцова Е.А.

920

920

3

Ахатова А.Р.

12 000

12 000

Итого

920

14 800

15 720

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И  УБЫТКАХ                                                                                                           (упрощенная форма)

За отчетный 200х г.

Показатель

За отчетный период (январь -декабрь 2011г.)

Справочно (за январь-ноябрь 2011г.)

1

2

3

Выручка

010

23 290 000

21 540 000

Себестоимость продаж

020

17 635 474

16 155 474

Валовая прибыль

029

5 654 526

5 384 526

Коммерческие расходы

030

256 648

198 000

Управленческие расходы

040

2 365 188

2 180 000

Прибыль (убыток) от продаж

050

3 032 690

3 006 526

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

13 000

Прочие доходы

090

269 700

202 500

Прочие расходы

100

136 000

86 000

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

3 153 390

3 123 026

Текущий налог на прибыль

141

630 678

624605 

В том числе постоянные налоговые  обязательства(активы)

142

Изменение отложенных налоговых обязательств

150

Изменение отложенных налоговых активов

180

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

2 522 712

2 498 421

Счет

Остаток на 01.12.11г.

Оборот

Остаток на 31.12.11г

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01-1

Основные средства

24 950 000

1 298 000

760 000

25 488 000

01-2

Выбытие ОС

760 000

760 000

02

Амортизация ОС

12 230 500

710 000

255 000

11 775 500

04

Нематериальные активы

1 670 000

98 540

1 768 940

05

Амортизация НМА

295 000

0

34 000

329 000

07

Оборудование к установке

740 000

0

150 000

590 000

08-4

Приобретение объектов основных средств

1 650 000

250 000

1 298 000

602 000

08-8

Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

98 540

98 940

10

Материалы

2 263 000

445 120

550 000

2 038 120

19

НДС по приобр. ценностям

153 305

120 600

273 905

20

Основное производство

25 100

1 165 200

1 144 600

45 700

25

Общепроизводств. расходы

557 880

557 880

26

Общехозяйственные расходы

185 188

185 188

43

Готовая продукция

1 291 730

1 127 600

1 480 000

966 330

44

Расходы на продажу

58 648

58 648

50

Касса

51 500

300 000

295 000

56 500

51

Расчетные счета

6 599 000

2 045 200

1 772 250

6 871 950

58

Финансовые вложения

1 080 500

0

1 080 500

60

Расчеты с поставщиками

1 005 000

1 149 000

790 600

646 600

62

Расч. с покупател. и  зак.

2 170 745

2 065 000

2 000 000

2 235 745

66

Расч. по краткоср. кред.

305 000

143 000

13 000

175 000

67

Расч. по долгоср.кред.

1 000 000

0

1 000 000

68

Налоги и сборы

395 800

346 505

355 273

404 568

69

Расч. по соц. страхованию

127 300

114 000

104 576

117 876

70

Расч. по оплате труда

306 100

345 900

350 000

310 200

71

Расч. с подотчетн. лицами

920

14 800

15 720

73

Расч.с перс.по проч.опер.

1 200

1200

76-1

Расчеты с разными дебиторами

15 000

10 000

5 000

76-2

Расчеты с разными  кредиторами

3 800

4 650

65 700

64 850

80

Уставный капитал

23 200 000

0

23 200 000

83

Добавочный капитал

500 000

0

500 000

84

Нераспределенная 

795 079

0

2 522 712

3 317 791

прибыль

90

Продажи

2 065 000

2 065 000

91

Прочие доходы и расходы

123 000

67 200

67 200

94

Недост.от порчи ценностей

300

300

300

99

Прибыли и убытки

2 498 421

2 528 785

30 364

42 662 000

42 662 000

18 064 656

18 064 656

41 841 385

41 841 385

                          Бухгалтерский баланс на 31.12.11г.

АКТИВ

Код 

На конец отчетного периода

1

2

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

1 439 540

Основные средства

120

13 712 500

Незавершенное строительство

130

1 192 000

Итого по разделу I

190

16 344 040

II. Оборотные активы

Запасы

210

3 143 150

  в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2 158 120

затраты в незавершенном производстве

213

45 700

готовая продукция и товары для  перепродажи

214

939 330

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2 240 745

     в том числе:

покупатели и заказчики

241

2 240 745

Краткосрочные финансовые вложения

250

1 080 500

Денежные средства

260

6 928 450

Итого по разделу II

290

13 392 845

БАЛАНС

300

29 736 885

ПАССИВ

Код 
строки

На конец отчетного  периода

1

2

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

23 200 000

Добавочный капитал

420

500 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3 317 791

Итого по разделу III

490

27 017 791

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

1 000 000

Итого по разделу IV

590

1 000 000

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

175 000

Кредиторская задолженность

620

1 544 094

     в том числе:

поставщики и подрядчики

621

711 450

задолженность перед персоналом организации

622

310 200

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

0 

задолженность по налогам и сборам

624

522 444

прочие кредиторы

625

0

Итого по разделу V

690

1 719 094

БАЛАНС

700

29 736 885